注冊會計師考試 稅法 練習題及答案共350題第12套背題模式

試題說明本套試題共包括1套試卷每題均顯示答案和解析注冊會計師考試一稅法一練習題及答案一共350題一第12套（350題）注冊會計師考試一稅法一練習題及答案一共350題一第12套.［單選題］國內(nèi)某汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給國內(nèi)某歌星，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率40%,則該廠應納消費稅（）萬元。567078D）86答案：B解析：考生注意超豪華小汽車的價格標準和出廠、零售兩個稅率合并計算規(guī)則。該廠應納消費稅=140X（40%+10%）=70（萬元）。2.［單選題］國內(nèi)某汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給國內(nèi)某歌星，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率40%,則該廠應納消費稅（）萬元。A）56B）7007886答案：B解析：考生注意超豪華小汽車的價格標準和出廠、零售兩個稅率合并計算規(guī)則。該廠應納消費稅=140X（40%+10%）=70（萬元）。.［單選題］下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。A）稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人B）作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C）稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D）稅務機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施答案：c解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務人，所以A選項錯誤；轎車不屬于生活必須用品，在強制執(zhí)行范圍內(nèi)，所以B選項錯誤；稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施的對象，包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人，不包括取得工資薪金的個人，所以D選項錯誤。.［單選題］《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬于（）。A）財政部制定的部門規(guī)章B）全國人大授權(quán)國務院立法C）國務院制定的稅收行政法規(guī)D）全國人大制定的稅收法律答案：B解析：全國人大及其常委會授權(quán)國務院立法制定的暫行條例：增值稅、消費稅、土地增值稅。.［單選題］根據(jù)資源稅規(guī)定，原油、天然氣資源稅實行（）。A）從量征收B）從價征收C）復合征收D）選擇征收答案：B解析：根據(jù)資源稅規(guī)定，原油、天然氣資源稅實行從價計征。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售給乙企業(yè)100臺電腦，不含稅價格為2000元/臺。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲公司給乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的''備注”欄注明。向丙企業(yè)售出100臺電腦，2000元/臺，在金額欄中也打了7折,甲公司當月的銷項稅額為（）元。43500436004420041000答案：C解析：甲公司當月的銷項稅額=2000X100X13%+2000X100X13%X0.7=26000+18200=44200（元）。.［單選題］某地板廠2019年9月外購木地板連續(xù)生產(chǎn)新型實木地板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬，稅款為2.6萬元，期初尚有庫存的木地板2萬元，期末庫存木地板6萬元，該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是（）萬元。（實木地板消費稅稅率為5%）A）0.8B）0.6C）0.7D）0.4答案：A解析：當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品買價義外購應稅消費品適用稅率本月外購木地板的買價20（萬元）生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價=2+20-6=16（萬元）準予扣除的消費稅=16X5%=0.8（萬元）o.［單選題］下列關(guān)于資源稅的納稅義務發(fā)生時間，表述錯誤的是（）。A）納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B）納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為預收貨款的當天C）納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天D）扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天答案：B解析：選項B,納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。某公司購置一輛國產(chǎn)車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后免稅條件消失，若該車輛初次辦理納稅申報時計稅價格是25萬元，則該公司應繳納車輛購置稅為（）萬元。A.1.5A）2.28B）2.5C）3.8D）??答案：A解析：應納稅額=25X（1-4X10%）X1O%=1.5（萬元）11.［單選題］位于縣城的某商貿(mào)公司2019年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅的全部售價1020萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年8月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元0（增值稅采用簡易計稅方法計稅）A）738.7B）740.41740.5760.1答案：C解析：銷售舊的辦公樓需要交增值稅=（1020-600）-?（1+5%）X5%=20（萬元），附加稅費=20X（5%+3%+2%）=2（萬元）；因為無法取得評估價格，所以按照購房發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%扣除，600X（1+4X5%）=720（萬元）；對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)，可以扣除的金額合計=720+2+18+0.5=740.5（萬元）。.［單選題］下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A）契稅的計稅依據(jù)不含可以抵扣的增值稅B）買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)不包括裝修費用C）承受國有土地，契稅計稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D）房屋交換雙方，契稅的計稅依據(jù)為房屋交換的價格答案：A解析：選項B,房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內(nèi)；選項C,不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項D,土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。.［單選題］下列項目中，不符合契稅法關(guān)于計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A）以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)承受者補交契稅。計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。B）土地使用權(quán)交換、房屋交換，如果交換價格相等時，其計稅依據(jù)為0；C）采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅。D）房屋贈與的計稅依據(jù)是按房屋買賣的市場價格核定。答案：A解析：.［單選題］納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正；逾期不改的，由（）。A）稅務機關(guān)責令停業(yè)整頓B）稅務機關(guān)處2000元以下的罰款C）工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D）稅務機關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款答案：C解析：納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關(guān)提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。.［單選題］某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購煙葉2000公斤，實際支付的價款總額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（）。A）煙廠應該代扣代繳煙葉稅6萬元B）煙廠應該代扣代繳煙葉稅6.6萬元C）煙廠應該自行繳納煙葉稅6萬元D）煙廠應該自行繳納煙葉稅6.6萬元答案：C解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應繳納煙葉稅=實際支付的價款總額義稅率=30義20%=6（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］李某2010年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得1500元，則李某2010年12月應申報繳納個人所得稅額（）oA）8235.29B）707509525D）8323.53答案：A解析：年終一次性獎金應納個人所得稅的計算：［48000-（2000-1500）］+12=3958.33（元），適用稅率15%,速算扣除數(shù)是125元含稅的全年一次性獎金收入=［48000-125-（2000-1500）］+（1-15%）=55735.29（元）55735.29+12=4644.61元,適用稅率15%,速算扣除數(shù)是125元應納個人所得稅=55735.29X152125=8235.29（元）.［單選題］稅收協(xié)定的受益人是（）。A）締約國政府B）締約國居民C）非締約國居民D）締約國稅務當局答案：B解析：.［單選題］某市房地產(chǎn)企業(yè)2019年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房,年內(nèi)未銷售；2019年4月有償受讓開山填海形成的土地2萬平方米。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3元，該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。1800058000078000D）220000答案：B解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地使用稅規(guī)定不同于房產(chǎn)稅。應納土地使用稅=6000X3+20000X3X8/12=58000（元）。.［單選題］下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A）應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定B）應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定C）應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定D）應稅噪聲按照噪聲的分貝數(shù)確定答案：D解析：選項D：應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定。.［單選題］海關(guān)采用相同或類似貨物成交價格方法進行估價時，如果有多個相同或者類似貨物的成交價格，應當以（）為基礎，審查確定進口貨物的完稅價格。A）最高的成交價格B）最低的成交價格C）平均的成交價格D）加權(quán)平均價格答案：B解析：海關(guān)估價時，如果有多個相同或者類似貨物的成交價格，應當以“最低的成交價格”為基礎，審查確定進口貨物的完稅價格。.［單選題］（2016年）企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（A）將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利B）將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品C）將資產(chǎn)用于在總分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D）將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變答案：A解析：選項A,資產(chǎn)的所有權(quán)發(fā)生了變化，要視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入。.［單選題］綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應準確核算收入總額，并采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率統(tǒng)一按照()確定。A)l%2%3%D)4%答案：D解析：綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應準確核算收入總額，并采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。24.［單選題］某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2012年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80機該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%。)A)5B)2004.5D)8答案：D解析：外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應納消費稅=400X5%-300X5%X80%=8(萬元)25.［單選題］某建筑公司系一般納稅人。2020年3月16日銷售一輛運輸用卡車，取得銷售收入60000元。該卡車為2014年5月購入，則該項銷售行為應納增值稅為()元。A)0B)1153.8501165.05D)1200答案：C解析：應納增值稅=60000+(1+3%)X2%=1165.05(元)某旅游公司2019年擁有的船舶情況如下：機動船舶30艘，每艘凈噸位1.3噸；5千瓦的拖船1艘；非機動駁船2艘，每艘凈噸位均為3000噸。機動船舶年基準稅額為：凈噸位小于200噸的，每噸3元；凈噸位超過2000噸但不超過10000噸的，每噸5元。2019年該旅游公司應繳納車船稅（）元。7627.5B）12154.5015122.03D）30192答案：C解析：拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算。應納車船稅=1.3X3X30+5X0.67X3X50%+3000X2X5X50%=15122.03（元）。.［單選題］目前我國個人所得稅采?。ǎ┒愔颇Ｊ健）分類征收制B）分項征收制C）綜合征收制D）混合征收制答案：D解析：目前，我國個人所得稅已初步建立分類與綜合相結(jié)合的征收模式，即混合征收制。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6^-12=118500（元）.［單選題］（2016年）下列房地產(chǎn)交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A）房地產(chǎn)公司出租高檔住宅B）縣城居民之間互換自有居住用房屋0非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓D）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入答案：C解析：選項AD,房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項B,個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，免征土地增值稅。.［單選題］下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。A）經(jīng)濟林B）防風固沙林C）用材林D）存欄待售牲畜答案：A解析：生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折10o生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。.［單選題］某公司職員甲某2019年11月份首次購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2019年支付7萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%,甲某購房應繳納的契稅為（）萬元。A）2.4B）0.28C）0.8D）0.6答案：D解析：采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅;對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅。因此甲某應繳納契稅=60義1%=0.6（萬元）。.［單選題］某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購入的大麥，其賬面成本9600元（含運費465元），則該項業(yè)務應轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）□A）1864.05元B）1425.45元C）1400元D）2040元答案：C解析：.［單選題］（2016年）甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（）。2000萬元5000萬元6000萬元9000萬元答案：D解析：以房產(chǎn)抵償債務，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。.［單選題］下列各項中，應作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）。A）房產(chǎn)售價B）房產(chǎn)余值C）房產(chǎn)原值D）房產(chǎn)租金答案：B解析：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。融資租賃是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收。.［單選題］按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）。A）中央稅法與地方稅法B）稅收實體法與稅收程序法C）國際稅法與國內(nèi)稅法D）稅收基本法與稅收普通法答案：D解析：按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成稅收基本法與稅收普通法。.［單選題］某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年3月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為（）。A）2282元B）2291.96元C）2448元D）2477.88元答案：A解析：應納增值稅=66950+（1+3%）X3%+17098-^-（1+3%）X2%=1950+332=2282（元）。.［單選題］位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元，繳納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A）2B）4C）6D）8答案：B解析：應繳納的城市維護建設稅=［（80—20）+（40-20）］X5%=4（萬元）.［單選題］下列各項中，不免征個人所得稅的所得是（）。A）2020年內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金B(yǎng)）個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費D）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得答案：A解析：選項A,自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。.［單選題］（2018年）下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。A）房產(chǎn)稅B）地方教育附加C）關(guān)稅D）海關(guān)代征消費稅答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》的適用范圍是稅務機關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》的適用范圍。.［單選題］下列各項中，征收增值稅的是（）。A）融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為B）被保險人獲得的保險賠付C）金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益D）納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務答案：D解析：納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。選項A,融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅；選項B,被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅；選項C,金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。.［單選題］李某2014年3月將其5臺電腦租給王某使用，按照合同規(guī)定，租期為1個月，租賃費為1200元。當月發(fā)生電腦修理費200元（李某支付），則李某3月份應納個人所得稅為（）oA）240元B）26.56元066.56元D）40元答案：B解析：.［單選題］村民張某2018年起承包耕地面積3000平方米。2019年10月將其中300平方米用于新建住宅，該住宅用地在當?shù)匾?guī)定的用地標準內(nèi)，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應繳納的耕地占用稅為()元。A)3750B)7500C)12500D)25000答案：A解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。張某應繳納耕地占用稅=300X25X50%=3750(元).［單選題］2018年4月1日，某商場開業(yè)(所有房產(chǎn)均于3月建成)，其房產(chǎn)包括地上三層及地下一層(地下房產(chǎn)與地上房產(chǎn)相連)，地上房產(chǎn)原值3000萬元，地下房產(chǎn)原值800萬元。該商場還有一座獨立的地下倉庫，原價600萬元。該商場所在省財政和稅務部門確定的商業(yè)用途地下建筑物的房產(chǎn)原價折算比例為70%,省人民政府確定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。該商場以上建筑物2018年4月至12月應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)25.07B)25.96C)26.59D)30.28答案：C解析：2018年4月至12月該商場應繳納房產(chǎn)稅=(3000+800+600X70%)X(130%)XI.2%X9/12=26.59(萬元)。對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。獨立的地下建筑物作為商業(yè)用途的，需要用房產(chǎn)原價的一定比例折算為應稅房產(chǎn)原值，再換算為房產(chǎn)余值計稅。.［單選題］(2019年)某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A)118500元B)118350元C)119400元D)118650元答案：A解析：(20000-400)X6+300X6X64-12=118500(元).［單選題］(2019年)某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A)118500元B)118350元C)119400元D)118650元答案：A解析：(20000-400)X6+300X6X64-12=118500(元).［單選題］某漁業(yè)公司2019年擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位21噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機動補給船1艘，凈噸位15噸；機動運輸船10艘，每艘凈噸位7噸。機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的,車船稅適用年稅額為每噸3元，該公司當年應繳納車船稅()元。A)285B)3150345D)600答案：A解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，機動補給船和機動運輸船應納車船稅。非機動駁船按機動船舶稅額的50%計算車船稅。該公司當年應繳納車船稅=2X10X3X50%+(15+10X7)X3=285(元)。.［單選題］華北某油氣田企業(yè)2019年12月份開采原油9000噸，當月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元；用于開采原油過程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當月開采天然氣40000立方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6缸該油氣田企業(yè)12月份應納資源稅稅額為()萬元。A)6.48B)6.49C)6.85D)6.84答案：B解析：該油氣田企業(yè)12月份應納資源稅=96+8000X（8000+10）X6%+12X6%=6.49（萬元）。.［單選題］甲生產(chǎn)企業(yè)2019年8月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務280萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元，市場價值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬元，其中原材料成本10萬元（對應進項稅額已經(jīng)抵扣），經(jīng)稅務機關(guān)批準該損失可以稅前扣除。就這兩項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A）11.48B）12.05013.78D）21.48答案：C解析：可扣除的財產(chǎn)損失=15+10X13%=16.3（萬元）視同銷售所得=220—180=40（萬元）債務重組所得=280—（220+220X13%）=31.4（萬元）應納企業(yè)所得稅=（40+31.4-16.3）X25%=13.78（萬元）。.［單選題］下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A）供用電合同B）融資租賃合同C）人壽保險合同D）法律咨詢合同答案：B解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、人壽保險合同、法律咨詢合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。.［單選題］根據(jù)車輛購置稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購置稅應稅車輛的是（）。A）電動摩托車B）裝載機C）有軌電車D）地鐵答案：C解析：選項C：汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車為車輛購置稅應稅車輛。.［單選題］某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5%。，倉儲保管合同的印花稅稅率為1%。，該項合同雙方各應繳納的印花稅稅額為（）。A）500元B）250元0375元D）1000元答案：A解析：雙方各應納印花稅=500000XI%。=500（元）。.［單選題］在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過稅法規(guī)定適用稅額的（）。30%50%070%D）150%答案：B解析：在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過稅法規(guī)定適用稅額的50%?！局R點】耕地占用稅稅率.［單選題］（2017年）下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A）卷煙B）鉆石C）高檔手表D）鍍金首飾答案：B解析：金銀首飾、粕金首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。.［單選題］某煤炭開采企業(yè)銷售洗煤，開具增值稅專用發(fā)票注明金額5000萬元，另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的運費收入100萬元。假設洗煤的折算率為80%,資源稅稅率為5%,該企業(yè)銷售洗煤應繳納的資源稅為（）萬元。2002040250D）255答案：A解析：應繳資源稅=5000X80%X5%=200（萬元）。.［單選題］（2017年）下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是（）。A）永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B）國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處C）重要利益中心、習慣性居處、永久性住所D）習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心答案：A解析：先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍.［單選題］某旅游公司2019年擁有的船舶情況如下：機動船舶30艘，每艘凈噸位1.3噸；5千瓦的拖船1艘；非機動駁船2艘，每艘凈噸位均為3000噸。機動船舶年基準稅額為：凈噸位小于200噸的，每噸3元；凈噸位超過2000噸但不超過10000噸的，每噸5元。2019年該旅游公司應繳納車船稅（）元。A）7627.5B）12154.5015122.03D）30192答案：C解析：拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算。應納車船稅=1.3X3X30+5X0.67X3X50%+3000X2X5X50%=15122.03（元）。.［單選題］2019年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準免稅進口一批貨物，12月8日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2020年2月12日經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓該批貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報關(guān)單，當日辦理相關(guān)補稅手續(xù)。該批貨物補征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為（）。A）2019年12月1日的稅率B）2019年12月8日的稅率02020年2月12日的稅率D）2020年2月20日的稅率答案：D解析：.［單選題］居民李某2017年購置了一套價值130萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民劉某，成交價格80萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民楊某進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則居民2017年共應繳納的契稅是（）萬元。A）8.4B）4.2C）8.2D）3.2答案：A解析：契稅以承受方為納稅人，居民之間等價交換房屋的免征契稅，李某應納契稅=130X4%=5.2（萬元）o劉某應繳納契稅=80X4%=3.2（萬元），共繳納契稅=3.2+5.2=8.4（萬元）。.［單選題］某進出口公司2019年11月進口A型小汽車20輛，成交價共計400萬元，該公司另支付入關(guān)前的運費18萬元，購貨傭金12萬元。保險費無法確定。假定A型小汽車關(guān)稅稅率20%,該公司應繳納的關(guān)稅為（）萬元。A）86.26B）83.85C）86D）83.6答案：B解析：購貨傭金12萬元不得計入關(guān)稅完稅價格；當進口貨物的保險費無法確定時，按照“貨價加運費''兩者總額的3%。計算保險費。該公司應繳納的關(guān)稅=（400+18）X（l+3%o）X20%=83.85（萬元）。.［單選題］下列項目中，屬于納稅人外購應稅消費品時，符合允許扣除已納消費稅的情況是（）。A）從工業(yè)環(huán)節(jié)購進，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅B）從商業(yè)環(huán)節(jié)購進，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅C）從工業(yè)環(huán)節(jié)購進，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅D）從商業(yè)環(huán)節(jié)購進，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅答案：C解析：.［單選題］某企業(yè)2013年1月與銀行簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2013年流動資金最高限額為400萬元。當年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬元的有兩筆，借款金額為100萬元的有3筆，借款金額為300萬元的1筆。上述借款在2013年內(nèi)均在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05%。。則該企業(yè)上述業(yè)務應繳納印花稅（）元。50B）150C）200D）350答案：C解析：借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應繳納印花稅=400X10000X0.05%。=200（元）。.［單選題］下列進口貨物中，免征進口關(guān)稅的是（）。A）外國政府無償贈送的物資B）具有一定商業(yè)價值的貨樣C）因保管不慎造成損壞的進口貨物D）關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物答案：A解析：選項B,無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅；選項C,海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認定的受損程度減征關(guān)稅；選項D,關(guān)稅稅額為人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。.［單選題］下列各項中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是（）。A）進口儀器到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當適用裝載此儀器的運輸工具申報進境之日實施的稅率B）因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C）出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應當適用指運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率D）進出口貨物，應當適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率答案：C解析：選項C：出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應當適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率。.［單選題］下列項目中，符合稅控管理規(guī)定的是（）。A）不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的可以處2000元以下罰款B）不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的可以處2000元以上罰款C）不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，情節(jié)嚴重的可以處2000元以上罰款D）不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，情節(jié)嚴重的可以處10000元以上罰款答案：A解析：.［單選題］某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元。另收取包裝物押金10000元（單獨記賬核算），品牌使用費12600元。貨物由該酒廠負責運輸，收取運費46330元o該酒廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。（包裝物押金、品牌使用費、運費均為含稅金額；白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤）A）84000B）88000C）92200D）96200答案：D解析：啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金應于收取時并入銷售額征稅，銷售貨物同時負責運輸收取的運費應作為價外費用并入銷售額征稅。酒廠應納消費稅=［400000+（10000+12600+46330）4-（1+13%）］X20%+4X2000X0.5=96200（元）。.［單選題］某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實際繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（）萬元。A）4.55B）4C）4.25D）5.6答案：D解析：城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù)；進口不征，出口不退。繳納的滯納金不作為計征城建稅的依據(jù)。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅=（30+50）X7%=5.6（萬元）。.［單選題］某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困山區(qū)，該項翻譯收入應納個人所得稅（）。A）700元1040元C）1280元D）1428元答案：B解析：①應納稅所得額=20000X（1-20%）=16000（元）；②捐贈貧困地區(qū)的扣除限額=16000X30%=4800（元）;③向農(nóng)村義務教育的捐款可以全額在稅前扣除;④應納個人所得稅=（16000-4800-6000）X20%=1040（元）。.［單選題］某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別為300萬元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,該企業(yè)2008年應繳納的房產(chǎn)稅（）萬元。（2009年原制度）A）71.1B）73.8C）78.3D）81答案：A解析：該企業(yè)2008年應繳納房產(chǎn)稅=（9000-300-800）X（1-25%）X1.2%=71.1（萬元）。.［單選題］下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（）。A）一份憑證應納稅額超過500元的，應當向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上代替貼花B）同一種類的應稅憑證，需要頻繁貼花的，由稅務機關(guān)決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式C）納稅人自行計算應納稅額、購買印花稅票，并自行一次貼足稅票的，即履行完印花稅納稅義務D）對已經(jīng)貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請退稅或抵用答案：A解析：選項B：同一種類的應稅憑證，需要頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式；選項C：納稅人自行計算應納稅額、購買印花稅票，自行一次貼足稅票并加以注銷或劃銷的，印花稅納稅義務才算全部履行完畢；選項D：對已經(jīng)貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請退稅或抵用。.［單選題］下列關(guān)于稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅和另一種稅的標志是（）。A）納稅地點B)納稅環(huán)節(jié)C)征稅對象D)納稅義務人答案：C解析：征稅對象是征納稅雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。.［單選題］某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅()元。A)776.31B)1067.57C)1456.31D)1747.57答案：D解析：應納增值稅=60000+(1+3%)X3%=1747.57(元).［單選題］某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元,該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A)209978.76B)265200.720257244.72D)244044.72答案：A解析：銷項稅額=1825200+(1+13%)X13%=209978.76(元).［單選題］某物流企業(yè)2019年擁有面積為10000平方米的土地使用權(quán)，其中9000平方米為大宗商品倉儲設施占地,該設施90%自用，10%出租；1000平方米為該企業(yè)管理服務設施占地。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標準為每平方米12元，則該企業(yè)2019年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A)66000B)71400077200D)80000答案：A解析：對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接從事大宗商品倉儲的用地，不屬于優(yōu)惠范圍，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。符合減稅條件的物流企業(yè)需持相關(guān)材料向主管稅務機關(guān)辦理備案手續(xù)。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=9000X12X50%+1000Xl2=54000+12000=66000（元.［單選題］流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納增值稅的，則其教育費附加應在（）繳納。A）經(jīng)營地按當?shù)剡m用稅率計算B）機構(gòu)所在地按當?shù)剡m用稅率計算C）經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算D）機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算答案：A解析：城建稅、教育費附加隨同主稅實行屬地原則，因此在經(jīng)營地并按當?shù)剡m用稅率計征。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］同期資料應當自稅務機關(guān)要求的準備完畢之日起保存（）。A）1年B）3年05年D）10年答案：D解析：

同期資料應當自稅務機關(guān)要求的準備完畢之日起保存10年。.［單選題］甲企業(yè)因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（）萬元。A）500060009000D）2000答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。.［單選題］下列項目中，屬于納稅人在華實際工作天數(shù)的是（）。4月30日解除職務離境,4月30日解除職務離境,4月30日解除職務離境,4月30日解除職務離境,其工作天數(shù)為120天其工作天數(shù)為88天其工作天數(shù)為61天其工作天數(shù)為30天A）日本人甲2014年1月4月30日解除職務離境,4月30日解除職務離境,4月30日解除職務離境,4月30日解除職務離境,其工作天數(shù)為120天其工作天數(shù)為88天其工作天數(shù)為61天其工作天數(shù)為30天B解析：.［單選題］根據(jù)規(guī)定，下列各項中，應計算繳納增值稅的是（）。A）金融機構(gòu)對企業(yè)的貸款利息收入B）社會團體收取的會費C）廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費D）個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務答案：A解析：選項BCD屬于免征增值稅的范圍。.［單選題］下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A）生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B）非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務C）購進的貸款服務D）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務答案：A解析：BCD都屬于不得抵扣進項稅額的情形。.［單選題］下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）oA）增值稅B）資源稅C）營業(yè)稅D）城市維護建設稅答案：A解析：選項B,資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;選項C,營業(yè)稅屬于地方稅務系統(tǒng)負責征收;選項D,城建稅主要由地稅系統(tǒng)負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關(guān)負責外，主要由國稅系統(tǒng)負責征收，中央分享75%,地方分享25%。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列選項中，免征增值稅的是（）A）個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務B）存款利息C）被保險人獲得的保險賠付D）殘疾人企業(yè)為社會提供的應稅服務答案：A解析：選項BC為不征增值稅項目，選項D,殘疾人個人為社會提供的應稅服務免稅，殘疾人企業(yè)為社會提供的應稅服務正常征稅。.［單選題］根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中應征收契稅的是（）。A）以自有房產(chǎn)作價投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)B）非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬C）有限責任公司整體改建為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬D）國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%,新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬答案：B解析：選項A：以自有房產(chǎn)作價投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)，免征契稅；選項B：對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受原購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元;支付境外加工費600元，料件費500元；支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%,則該單位應繳納的進口關(guān)稅為（）元。A）170B）1100250D）390答案：A解析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關(guān)審定的境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。應納關(guān)稅=（600+500+500+100）X10%=170（元）.［單選題］稅務機關(guān)在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A）要求李某補繳稅款B）要求張某補繳稅款C）應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款D）應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款答案：B解析：委托個體戶加工應稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。.［單選題］在稅法的適用原則中，（）是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。A）法律優(yōu)位原則B）法律不溯及既往原則C）程序優(yōu)于實體原則D）實體從舊，程序從新原則答案：C解析：程序優(yōu)于實體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫.［單選題］（2016年）企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A）消費稅稅額B）房產(chǎn)稅稅額C）城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D）關(guān)稅稅額答案：A解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅稅額。.［單選題］某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%,退稅率為9%。2019年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額400萬元、稅額52萬元。12月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣300萬元，上月增值稅留抵稅額5萬元，該企業(yè)當期免抵稅額為（）萬元。A）12B）27C）19D）8答案：D解析：“免、抵、退''稅不得免征和抵扣稅額=300X（13%-9%）=12（萬元），當期應納稅額=200X13%-（52-12）-5=-19（萬元），出口貨物免抵退稅額=300X9%=27（萬元），當期應退稅額=19（萬元），當期免抵稅額=27-19=8（萬元）。.［單選題］進口貨物向貨物進境地海關(guān)申報的期限是（）。A）進口貨物自運輸工具申報進境之日起24小時內(nèi)向貨物進境地海關(guān)申報B）進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)向貨物進境地海關(guān)申報C）進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)向貨物進境地海關(guān)申報D）進口貨物自運輸工具申報進境之日起1個工作日內(nèi)向貨物進境地海關(guān)申報答案：B解析：.［單選題］下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（）。A）土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收B）企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅C）對單獨的地下建筑用地，應暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D）土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計算繳納土地使用稅答案：D解析：土地使用權(quán)共有的各方，應按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。.［單選題］某油氣開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月開采原油6萬噸，當期對外銷售5萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元；另外1萬噸在開采原油過程中用于加熱。開采天然氣100萬立方米，當期對外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機器設備，則該油氣開采企業(yè)2019年12月應繳納資源稅（）萬元。（原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%）A）311.25B）371.25309369答案：A解析：開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅；將開采的天然氣用于換取機器設備，應按規(guī)定計算繳納資源稅。則該油氣開采企業(yè)2019年12月應繳納資源稅=5000X6%+150/80X（80+20）X6%=311.25（萬元）。95.［單選題］某油氣開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月開采原油6萬噸，當期對外銷售5萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元；另外1萬噸在開采原油過程中用于加熱。開采天然氣100萬立方米，當期對外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機器設備，則該油氣開采企業(yè)2019年12月應繳納資源稅（）萬元。（原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%）A）311.25B）371.25309369答案：A解析：開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅；將開采的天然氣用于換取機器設備，應按規(guī)定計算繳納資源稅。則該油氣開采企業(yè)2019年12月應繳納資源稅=5000X6%+150/80X（80+20）X6%=311.25（萬元）。96.［單選題］（2014年）甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%,則該汽車企業(yè)當月應向甲市稅務機關(guān)申報繳納的消費稅為（）萬元。A）295.64300407.55D）411答案：C解析：納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅，本題委托代銷應在甲市稅務機關(guān)申報繳納消費稅。價外費用需要換算為不含稅價格，向甲市稅務機關(guān)繳納消費稅=［300X（18+24-1.13）+120X18.5］X5%=407.55（萬元）。.［單選題］下列單位中屬于消費稅納稅人的是（）。A）委托加工卷煙的企業(yè)B）銷售不含增值稅零售價128萬元小汽車的汽車4s店C）生產(chǎn)普通護膚品的工廠D）受托加工鞭炮的企業(yè)答案：A解析：選項B：銷售不含增值稅零售價130萬元及以上的超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅；選項C：普通護膚品不屬于消費稅征收范圍；選項D：受托加工鞭炮的企業(yè)代收代繳消費稅，不是消費稅的納稅人.［單選題］國際稅收中所指的國際重復征稅一般屬于（）。A）法律性國際重復征稅B）經(jīng)濟性國際重復征稅C）稅制性國際重復征稅D）政治性國際重復征稅答案：A解析：國際稅收中所指的國際重復征稅一般屬于法律性國際重復征稅。.［單選題］某機械制造廠2019年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸；掛車1部，其整備質(zhì)量為L2噸；小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2019年度應納車船稅為（）。441.6元B）792元0801.55元D）811.2元答案：C解析：掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。整備質(zhì)量、凈噸位等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算應納稅額。2019年應納的車船稅=1.499X3X16+1.2X16X50%+2X360=801.55（元）.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（）。A）商標注冊證B）企業(yè)倉庫設置的產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿C）企業(yè)與某會計師事務所簽訂的會計咨詢合同D）電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同答案：A解析：選項B：產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花；選項C：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不貼印花；選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。.［單選題］自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（）年。A）6B）8C）10D）15答案：C解析：自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。.［單選題］甲居民企業(yè)持有丙居民企業(yè)90%的股權(quán)，共計3000萬股，2017年12月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)持有股權(quán)的每股資產(chǎn)的公允價值為12元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為10元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A）150B）1700180D）200答案：A解析：通過題意可以判斷出該業(yè)務符合特殊性稅務處理的條件。應納稅所得額=（3000X12-3000X10）X36004-（32400+3600）=600（萬元）應繳納企業(yè)所得稅=600X25%=150（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6-?12=118500（元）.［單選題］納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A）1年B）3年05年D）15年答案：B解析：《征管法》規(guī)定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息.［單選題］（2014年）下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是（）。A）代扣稅款手續(xù)費可以由稅務所統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)B）個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費，應計征個人所得稅C）對扣繳義務人未履行扣繳義務的，可以處應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D）扣繳義務人履行扣繳義務時，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費后再上交稅務機關(guān)答案：c解析：選項AD,代扣、代收稅款手續(xù)費只能由縣（市）以上稅務機關(guān)統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)，不得在征收稅款過程中坐支；選項B,免征個人所得稅。.［單選題］國家在住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策，下列項目中，不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的是（）。A）個人購買并居住不足3年的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅B）個人購買并居住超過5年的非普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅C）出租的居住房，減半征收營業(yè)稅D）出租的居住房，租金按3%征收營業(yè)稅答案：D解析：.［單選題］下列各項中，可以免繳車輛購置稅的是（）。A）中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛B）2019年購置的掛車C）設有固定裝置的運輸車輛D）長期來華定居專家購買國產(chǎn)1輛自用小汽車答案：A解析：選項B,自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅；選項C,設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免稅；選項D,長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免稅。.［單選題］根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。A）銷售方收到第一筆貨款的當天B）銷售方收到剩余貨款的當天C）銷售方發(fā)出貨物的當天D）購買方收到貨物的當天答案：C解析：本題考核增值稅的納稅義務的發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。.［單選題］企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，從某一時間起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，這一起始時間是（）。A）獲利年度B）盈利年度C）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度答案：C解析：企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。.［單選題］下列項目中，不得享受個人所得稅減征或者減免稅優(yōu)惠的是（）。A）教育儲蓄存款利息B）外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼02020年內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入D）個人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入答案：B解析：選項B,外籍個人以非現(xiàn)金或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費可以享受免稅；選項C,自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅；選項D,個人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。.［單選題］在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應在跟蹤年度的次年（）之前向稅務機關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。人）1月1日5月31日06月20日D）6月30日答案：C解析：在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務機關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。A）賓館、旅館、旅社、度假村提供會議場地及配套服務的活動，按照“餐飲住宿服務”繳納增值稅B）衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照“增值電信服務”繳納增值稅C）在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅D）納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅答案：A解析：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅。.［單選題］某旅游企業(yè)2015年1月購置稅控收款機1臺，取得的普通發(fā)票上注明的價款為5.85萬元。當月取得境內(nèi)旅游的收費32萬元，從旅游收費中支付給其他單位的住宿費3萬元、餐飲費2萬元、交通費4萬元、門票費1.5萬元。當月應納營業(yè)稅（）。1.6萬元B）l.0325萬元01.075萬元D）l.5575萬元答案：B解析：.［單選題］全球首個對所得稅稅收協(xié)定進行多邊協(xié)調(diào)的法律文件是（）。A）《多邊稅收征管互助公約》B）《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協(xié)議》0《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》D）《BEPS公約》答案：D解析:.［單選題］某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是（）。A）暫緩履行納稅義務B）自行測量土地面積并履行納稅義務0以證書確認的土地面積作為計稅依據(jù)履行納稅義務D）待將來有關(guān)部門測定完土地面積后再履行納稅義務答案：C解析：尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準。.［單選題］下列有關(guān)書面聲明的說法中，正確的是（）。A）書面聲明的日期應當盡量接近對財務報表出具審計報告的日期（但不得在審計報告日前），且應當涵蓋審計報告針對的所有財務報表和期間B）如果未從管理層獲取其確認已履行責任的書面聲明，注冊會計師在審計過程中獲取的有關(guān)管理層已履行這些責任的其他審計證據(jù)是不充分的C）如果書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，注冊會計師應該合理信賴獲取的其他審計證據(jù)D）如果對管理層的誠信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認為其作出的書面聲明不可靠，注冊會計師在出具審計報告時應當對財務報表發(fā)表保留意見答案：B解析：選項A,書面聲明的日期應當盡量接近對財務報表出具審計報告的日期，但不得在審計報告日后，且書面聲明應當涵蓋審計報告針對的所有財務報表和期間；選項B正確，這是因為，僅憑其他審計證據(jù)不能判斷管理層是否在認可并理解其責任的基礎上，編制和列報財務報表并向注冊會計師提供了相關(guān)信息；選項C,如果書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，注冊會計師應當實施審計程序以設法解決這些問題，而不是直接信賴其他審計證據(jù)；選項D,注冊會計師應該發(fā)表無法表示意見，而不是保留意見。.［單選題］縣級以上人民政府及有關(guān)部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項用途管理的，應（）。A）作為國家資本金處理B）作為不征稅收入處理C）作為免稅收入處理D）確定應稅收入答案：B解析：.［單選題］經(jīng)（）稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是必須向納稅人、扣繳義務人開付清單并在（）個月內(nèi)完整退還。A）縣以上；3B）市以上；6C）縣以上；1D）市以上；1答案：A解析：經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是必須向納稅人、扣繳義務人開付清單并在3個月內(nèi)完整退還。.［單選題］根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A）納稅人銷售增值稅免稅貨物的，不需要辦理增值稅納稅申報B）納稅人必須自行到稅務機關(guān)辦理納稅申報C）實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D）主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力答案：C解析：選項A：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報；選項B：納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理申報、報送事項；選項D：稅務機關(guān)按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況及其所應繳納的稅種等相關(guān)問題予以確定的納稅申報期限與法律、法規(guī)明確規(guī)定的納稅申報期限，具有同等的法律效力。.［單選題］納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A）1B）2C）3D）5答案：C解析：納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。.［單選題］關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說法錯誤的是（）。A）稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B）稅法具有行政法的一般特性C）涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進行處理D）《憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務答案：C解析：選項C：當稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款；當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。.［單選題］甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤18萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤120萬元。稅務機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將120萬元的利潤按照7：3的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（）。A）利潤分割法B）再銷售價格法C）交易凈利潤法D）可比非受控價格法答案：A解析：利潤分割法是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法,該方法根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。.［單選題］土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，其成本費用不得扣除的是（）。A）建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的文體場館B）建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋C）建成后有償出售的車庫D）建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園答案：D解析：選項ABC均可在計算土地增值稅時憑合法、有效憑證扣除；選項D并沒有發(fā)生房產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不計算繳納土地增值稅，所以也不可以計算扣除其成本費用。.［單選題］某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2016年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2016年該企業(yè)應繳納我國企業(yè)所得稅（）萬元。A）1628030D）20答案：A解析：在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的利息所得，以收入全額為應納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計稅，而且在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)實際征稅時減按10%的企業(yè)所得稅稅率。應納企業(yè)所得稅=［120+（100-60）］X10%=16（萬元）。127.［單選題］甲企業(yè)（一般納稅人）2015年3月發(fā)生了混業(yè)經(jīng)營行為，其銷售貨物（增值稅稅率13%）取得銷售額20萬元；提供加工勞務取得加工費2.5萬元；銷售2010年購置的設備1臺，取得銷售收入1.04萬元；銷售2015年1月購置的小汽車1輛，取得銷售額10萬元。上述貨物和勞務銷售除了設備以外，均為不含增值稅價格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經(jīng)營，則上述業(yè)務計算增值稅的適用稅率（或征收率）為（）。A）13%B）4%017%D）2%答案：D解析：.［單選題］以下關(guān)于國家稅務總局通過規(guī)章的形式設定的處罰，說法錯誤的是（）。A）非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過1000元B）非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過2000元C）經(jīng)營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元D）經(jīng)營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過10000元答案：B解析：非經(jīng)營活動中違法行為設定罰款不得超過1000元。.［單選題］（2018年）境內(nèi)機構(gòu)對外支付下列外匯資金時，須辦理和提交《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》的是（）。A）境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷費用B）進口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的國際運輸費用C）境內(nèi)機構(gòu)在境外承包工程的工程款D）我國區(qū)縣級國家機關(guān)對外無償捐贈援助資金答案：D解析：選項D,我國省級以上國家機關(guān)對外無償捐贈援助資金，支付外匯資金時，無須