注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 稅法 練習(xí)題及答案 共350題第2套2022背題模式

試題說(shuō)明本套試題共包括1套試卷每題均顯示答案和解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試一稅法一練習(xí)題及答案一共350題一第2套（350題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試一稅法一練習(xí)題及答案一共350題一第2套1.［單選題］張先生為自由職業(yè)者，2019年5月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得16000元，持股滿6個(gè)月，從境內(nèi)B非上市公司取得股息所得7000元，取得國(guó)債利息收入5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A）4600B）300002000D）5600答案：B解析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000X50%X20%+7000X20%=3000（元）。.［單選題］我國(guó)某公司2020年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批礦石到國(guó)外，貨物離岸價(jià)格180萬(wàn)元（含出口關(guān)稅）,其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元。此外，甲港口到國(guó)外目的地港口之間還需另行支付運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。該礦石出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口礦石應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。28.33303436答案：B解析：出口貨物的完稅價(jià)格，應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。該公司出口礦石應(yīng)繳納的出口關(guān)稅=180/（1+20%）X20%=30（萬(wàn)元）.［單選題］發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)。A）15日B）30日C）60日D）3個(gè)月答案：C解析：納稅爭(zhēng)議的申訴程序：納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)。逾期申請(qǐng)復(fù)議的，海關(guān)不予受理。.［單選題］如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A）稅收法律主義原則B）稅收公平主義原則C）稅收效率原則D）實(shí)質(zhì)課稅原則答案：D解析：實(shí)質(zhì)課稅原則：指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的實(shí)質(zhì)課稅原則。.［單選題］《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（）。A）財(cái)政部制定的部門規(guī)章B）全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C）國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D）全國(guó)人大制定的稅收法律答案：B解析：全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法制定的暫行條例：增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅。.［單選題］境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無(wú)代理人,該業(yè)務(wù)中增值稅由（）。A）海關(guān)代為征收B）該境外單位職員自己繳納C）購(gòu)買方代扣代繳D）境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)答案：C解析：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。.［單選題］位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2019年10月留抵退還增值稅18萬(wàn)元；當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅462萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。）5.74B）7014D）18.27答案：A解析：應(yīng)繳納的城建稅=（462-102-260-18）X7%=5.74（萬(wàn)元）.8.［單選題］某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額（）萬(wàn)元（消費(fèi)稅稅率9%）。A）85.60）99.08096.78D）118.21答案：D解析：企業(yè)外購(gòu)輪胎用于生產(chǎn)輪胎的，可以抵扣已納的消費(fèi)稅稅額，本題中是外購(gòu)輪胎用于生產(chǎn)汽車，所以,不得扣除已納的消費(fèi)稅稅額，本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額=（8.5+0.3+1.17）X150X9%=118.21（萬(wàn)元.［單選題］下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。A）位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B）位于縣城擁有土地使用權(quán)的的集體企業(yè)C）在城市占有土地的企業(yè)D）城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)答案：D解析：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅.［單選題］境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元；支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%,則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。A）170B）1100250D）390答案：A解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=（600+500+500+100）X10%=170（元）.［單選題］對(duì)納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，其增值稅計(jì)稅方法正確的是（）。A）對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不計(jì)算繳納增值稅B）單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅，對(duì)逾期未退的包裝物押金，并入銷售額計(jì)稅C）酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅D）無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，為銷售貨物而出借包裝物收取的押金均應(yīng)并入銷售額計(jì)稅答案：A解析：納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在一年內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)逾期未收回包裝物而不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算納稅。對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅。.［單選題］某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2020年12月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬(wàn)元、稅額57.6萬(wàn)元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬(wàn)元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬(wàn)元、打撈救助收入116.6萬(wàn)元。該公司12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。36.3380.51C)76.4D)93.26答案：C解析：水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。所以本題國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅，取得的打撈救助收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)一物流輔助服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。該公司12月應(yīng)繳納的增值稅=(1287.6+255.3)/(1+9%)X9%+116.6/(1+6%)X6%-57.6=127.4+6.6-57.6=76.4(萬(wàn)元)。【知識(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.［單選題］2019年12月，某油氣田企業(yè)銷售從低豐度油氣田開采的原油400萬(wàn)噸，當(dāng)月取得銷售額200萬(wàn)元o另銷售頁(yè)巖氣12000立方米，當(dāng)月取得銷售收入300萬(wàn)元，已知原油及頁(yè)巖氣資源稅稅率為6%,該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元。3028.8024.6D)22.2答案：D解析：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅，頁(yè)巖氣減征30%資源稅。該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=200X6%X(1-20%)+300X6%X(1-30%)=22.2(萬(wàn)元)。.［單選題］某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2010年11月銷售電視機(jī)，向某代理商銷售2000臺(tái)，由于量大,給對(duì)方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái)，在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元(已認(rèn)證)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A)57.5B)58058.34D)61.74答案：D解析：未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。應(yīng)納增值稅=2000*2000*17%+100*2200*17%-100000=617400=61.74(萬(wàn)元).［單選題］（2019年）下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）。A）稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果B）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為B級(jí)C）年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評(píng)價(jià)D）以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有重大失信行為納稅人答案：D解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果；選項(xiàng)B：實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的，不能評(píng)為A級(jí);選項(xiàng)C：評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一評(píng)價(jià)年度結(jié)束后，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)（教材未收錄，參見國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)）。.［單選題］某個(gè)體五金商店（小規(guī)模納稅人，以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）直接從五金廠購(gòu)進(jìn)各種五金零配件銷售。2020年3月份購(gòu)進(jìn)各種零配件價(jià)值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是850元。該商店當(dāng)月銷售五金零配件，取得銷售收入為107000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。A）3116.50B）4200011050D）3350答案：A解析：小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，則應(yīng)納增值稅=107000+（1+3%）X3%=3116.50（元）.［單選題］《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的法律級(jí)次屬于（）。A）財(cái)政部制定的部門規(guī)章B）全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C）國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D）全國(guó)人大制定的稅收法律答案：A解析：財(cái)政部頒布的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收部門規(guī)章。.［單選題］2019年，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元□已知廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。340B）5100450D）460答案：C解析：扣除限額=3000義15%=450（萬(wàn)元）；本年實(shí)際發(fā)生400萬(wàn)元可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元，合計(jì)450萬(wàn)元。.［單選題］下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A）輪式專用機(jī)械車B）燃料電池乘用車C）純電動(dòng)商用車D）非機(jī)動(dòng)駁船答案：B解析：燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅。.［單選題］某公司2006年1月購(gòu)入一棟房屋，價(jià)款80萬(wàn)元，并取得發(fā)票，2010年10月將房屋轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款200萬(wàn)元，不能取得評(píng)估價(jià)格，評(píng)估價(jià)格為（）萬(wàn)元。A）8090O100D）130答案：C解析：計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過(guò)一年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年，2006年1月購(gòu)買至2010年10月轉(zhuǎn)讓，年限為4年9個(gè)月按5年計(jì)算，所以,評(píng)估價(jià)格=80*（1+5*5%）=100（萬(wàn)元）。.［單選題］周某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知契稅的稅率為3機(jī)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）-（上述金額均不含增值稅）A）周某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元B）周某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元C）謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬(wàn)元D）謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元答案：c解析：契稅由房屋權(quán)屬承受人謝某繳納，應(yīng)繳納契稅=90義3%=2.7（萬(wàn)元）。.［單選題］甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米,醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A）2160008）224000C）2640000）328000答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=［6000+（30000-5000-3000）+10000X50%］X8=264000（元）.［單選題］設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費(fèi)稅，對(duì)B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）。A）由B企業(yè)在市區(qū)按7%繳納城建稅B）由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代收代繳0由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)D）由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅答案：D解析：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。.［單選題］下列關(guān)于增值稅銷售額的說(shuō)法，不正確的是（）。A）航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B）在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C）在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D）一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得做任何扣除答案：D解析：一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。.［單選題］某企業(yè)年初擁有位于市區(qū)的一宗地塊，其地上面積為1萬(wàn)平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為5千平方米（已取得地下土地使用權(quán)證）。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米。則該企業(yè)本年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）1.5萬(wàn)元B）3萬(wàn)元03.75萬(wàn)元D）4.5萬(wàn)元答案：C解析：1X3+0.5X3X50%=3.75（萬(wàn)元）。.［單選題］某保險(xiǎn)公司的營(yíng)銷員張某，2016年5月取得傭金收入9000元，其中展業(yè)成本為4000元。該城市征收教育費(fèi)附加和地方教育附加，則該筆傭金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A）1440元B）800元0815.62元D）1019.52元答案：C解析：.［單選題］某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A）46000B）48000050000D）52000答案：C解析：應(yīng)納稅額=（23000+2000）X2=50000（元）28.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6H-12=118500（元）.［單選題］下列土地使用權(quán)的變化中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A）在一級(jí)土地市場(chǎng)交易的土地B）納稅人取得土地使用權(quán)后進(jìn)行再轉(zhuǎn)讓C）賣房的同時(shí)，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移D）已補(bǔ)繳土地出讓金后存量房地產(chǎn)買賣答案：A解析：.［單選題］李某在市區(qū)擁有AB兩棟住房，A棟房產(chǎn)原值為200萬(wàn)元，用于自己及家人居住，B棟房產(chǎn)原值為150萬(wàn)元，自2011年7月1日起出租給居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4萬(wàn)元。2012年6月30日B棟房產(chǎn)租賃到期，李某自2012年7月1日起，由A棟住房搬至B棟住房居住，同時(shí)將A棟住房用于經(jīng)營(yíng)美容店。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%。2012年度李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A）l.06B）l.25C）2.01D）2.21答案：A解析：2012年度李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=0.4X6X4%+200X（1-20%）XI.2%X6/12=1.06（萬(wàn)元）。.［單選題］下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)公司進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A）已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%,剩余的可售建筑面積沒有出租或自用B）取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的0申請(qǐng)變更稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)D）已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租答案：D解析：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。.［單選題］下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法不正確的是（）。A）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C）納稅人到外市銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于消費(fèi)品銷售后向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D）納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款答案：A解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。.［單選題］某汽車制造廠2019年12月將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A）最高售價(jià)B）最低售價(jià)C）平均售價(jià)D）生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，按照生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格計(jì)稅。.［單選題］（2017年）下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A）企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出B）企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出C）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出D）企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出允許稅前扣除。.［單選題］某市區(qū)一家外商投資企業(yè)（一般納稅人）2019年10月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞餐飲服務(wù)收入50萬(wàn)元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)（）萬(wàn)元。14.7413.92C）19.24D）14.26答案：D解析：當(dāng)月查補(bǔ)的增值稅應(yīng)作為城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計(jì)稅（征）依據(jù)；該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)=（36+80）X（7%+3%+2%）+50+（1+6%）X6%X（7%+3%+2%）=14.26（萬(wàn)元）。.［單選題］按照非居民稅收管理規(guī)定，對(duì)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的不同所得，所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確定原則，下列說(shuō)法正確的是（）。A）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為投資企業(yè)的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，為取得所得企業(yè)的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，為負(fù)擔(dān)、支付所得的單位或個(gè)人的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6-?12=118500（元）.［單選題］華北某油氣田企業(yè)2019年12月份開采原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬(wàn)元;用于開采原油過(guò)程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月開采天然氣40000立方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬(wàn)元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6機(jī)該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅稅額為（）萬(wàn)元。6.486.4906.85D）6.84答案：B解析：該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅=96+8000X（8000+10）X6%+12X6%=6.49（萬(wàn)元）。.［單選題］下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A）受托加工高檔化妝品的企業(yè)B）銷售啤酒的百貨商場(chǎng)C）進(jìn)口普通化妝品的外貿(mào)公司D）委托加工卷煙的企業(yè)答案：D解析：受托加工高檔化妝品的企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅，不是消費(fèi)稅的納稅人。.［單選題］下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）OA）委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B）委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C）委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加工勞務(wù)收取加工費(fèi)D）委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)并生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品答案：A解析：選項(xiàng)ABCD：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品；對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。所以，選項(xiàng)A的消費(fèi)稅納稅人是委托方，而選項(xiàng)BCD的消費(fèi)稅納稅人是受托方。.［單選題］根據(jù)稅務(wù)行政法制的要求，下列各項(xiàng)中，不具有稅務(wù)行政處罰主體資格的是（）。A）省稅務(wù)局B）國(guó)家稅務(wù)總局C）省稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)D）縣稅務(wù)局答案：C解析：現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的種類主要有：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物違法所得；（3）停止出口退稅權(quán);（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。.［單選題］某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月取得含增值稅餐飲收入總額為150000元，購(gòu)進(jìn)食材取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明價(jià)款30000元；出租臨街的店面房屋，取得含增值稅租金收入20000元，該餐館9月份應(yīng)納增值稅（）元。2021.314951.4505321.31D）5500答案：C解析：小規(guī)模納稅人的增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，無(wú)稅額抵扣。應(yīng)納稅額=1500004-（1+3%）X3%+200004-（1+5%）X5%=4368.93+952.38=5321.31（元）.［單選題］（2014年）下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A）營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B）公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C）生產(chǎn)企業(yè)無(wú)償使用海關(guān)部門的免稅土地D）公安部門無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地答案：D解析：免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。.［單選題］下列按分配所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A）銷售貨物所得B）股息所得C）動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D）特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：B解析：選項(xiàng)A,銷售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B,股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C,按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D,利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）oA）728元B）784元0812元D）868元答案：B解析：個(gè)人所得稅法對(duì)稿酬"次''的規(guī)定為：同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000+2000）X（1-20%）X20%X（1-30%）=784（元）。2015年1月甲企業(yè)將一處房屋出租給乙企業(yè)，租期1年。每月租金為10萬(wàn)元。由于甲企業(yè)與乙企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，甲企業(yè)免去了乙企業(yè)1月至3月的租金。已知該房屋的原值為500萬(wàn)元，減除比例為30%o下列選項(xiàng)中正確的是（）A）全年應(yīng)納房產(chǎn)稅10.8萬(wàn)元B）全年應(yīng)納房產(chǎn)稅14.4萬(wàn)元C）全年應(yīng)納房產(chǎn)稅11.85萬(wàn)元D）全年應(yīng)納房產(chǎn)稅4.2萬(wàn)元答案：C解析：.［單選題］下列稅收收入中，不屬于中央政府固定收入的是（）。A）車輛購(gòu)置稅B）消費(fèi)稅C）增值稅D）關(guān)稅答案：C解析：增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）：中央政府分享50%,地方政府分享50機(jī).［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（）oA）按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)B）承包者的工資C）企業(yè)所得稅D）上交的承包費(fèi)答案：A解析：對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，必要費(fèi)用是指按月減除2000元（2011年9月份以后為3500元），實(shí)際減除的相當(dāng)于個(gè)人的生計(jì)及其他費(fèi)用。.［單選題］（2018年）下列關(guān)于資源稅減征優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）。A）高凝油減征30%資源稅B）頁(yè)巖氣資源稅減征30%C）三次采油資源稅減征20%D）深水油氣田開采的原油資源稅減征40%答案：B解析：選項(xiàng)A：資源稅減征40%。選項(xiàng)C：三次采油資源稅減征30%。選項(xiàng)D：深水油氣田開采的原油資源稅減征30%。.［單選題］下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是（）。A）抵押人所有的房屋和其他地上定著物土地所有權(quán)C）依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物D）學(xué)校的教育設(shè)施答案：A解析：可以抵押的財(cái)產(chǎn)：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物。（2）抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。（3）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有房屋和其他地上定著物。（4）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。（5）經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財(cái)產(chǎn)。.［單選題］某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣140000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6000元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%,增值稅稅率13%,則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）元。A）32266B）29720C）18200D）23660答案：D解析：從報(bào)關(guān)地到企業(yè)的運(yùn)費(fèi)不在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=140000X（1+30%）X13%=23660（元）.［單選題］下列商品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的是（）。A）原油B）錄像機(jī)C）啤酒D）膠卷答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于從量計(jì)征關(guān)稅。.［單選題］下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A）規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)直接排放應(yīng)稅污染物B）航空器排放應(yīng)稅污染物C）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D）建筑工地直接排放的建筑噪聲答案：A解析：選項(xiàng)B、C免稅，選項(xiàng)D非應(yīng)稅。下列情形暫免環(huán)境保護(hù)稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的；（2）機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的；（3）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的；（4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的；（5）國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形.［單選題］某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年3月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元；當(dāng)月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金8萬(wàn)元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的白酒包裝物押金3萬(wàn)元、啤酒包裝物押金6萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2020年3月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A）27.27B）27.50027.61D）28.53答案：A解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時(shí)不再重復(fù)計(jì)稅。啤酒、黃酒的包裝物押金收取時(shí)不計(jì)稅，逾期時(shí)才計(jì)稅。該酒廠2020年3月增值稅銷項(xiàng)稅額=（120+80）X13%+（5+6）/（1+13%）X13%=27.27（萬(wàn)元）。.［單選題］下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A）拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款B）噸稅設(shè)置一欄稅率C）噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收D）噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：B解析：噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率。.［單選題］2019年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅52萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬(wàn)元。（該企業(yè)未選擇一次性扣除政策）A）18.40B）33.2536.80D）43.01答案：A解析：會(huì)計(jì)上的折舊=400X（1-8%）+5+12X6=36.8（萬(wàn)元）所得稅允許的折舊=400義（1-8%）4-104-12X6=18.4（萬(wàn)元）所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.4萬(wàn)元（36.8T8.4）。.［單選題］《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（）。A）財(cái)政部制定的部門規(guī)章B）全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C）國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D）全國(guó)人大制定的稅收法律答案：B解析：全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法制定的暫行條例：增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅。.［單選題］我國(guó)居民陳某2012年10月工資、薪金收入3000元，崗位津貼300元，企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)100元，企業(yè)繳費(fèi)400元，陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)0B)3C)6D)12答案：C解析：陳某當(dāng)月工資、薪金收入合計(jì)=3000+300=3300(元)，低于個(gè)人所得稅3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)400元后超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)200元，其超過(guò)部分應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅款。陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000+300+400-3500)義3%=6(元)。.［單選題］某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2012年1月份銷售使用過(guò)的舊設(shè)備一臺(tái)，取得價(jià)款8.24萬(wàn)元，已知該設(shè)備2009年1月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元，另銷售自己使用過(guò)的物品，取得價(jià)款1.2萬(wàn)元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A)0B)0.19C)0.24D)l.20答案：B解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額/(1+3%),應(yīng)納稅額=銷售額義2虬銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。本題中，應(yīng)納增值稅=8.24/(l+3%)X2%+1.2/(l+3%)X3%=0.19(萬(wàn)元)。.［單選題］(2019年)某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A)118500元B)118350元0119400元D)118650元答案：A解析：(20000-400)X6+300X6X64-12=118500(元).［單選題］某小規(guī)模納稅人2019年5月提供快遞服務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)收入(下同)100000元，轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的小貨車1輛，取得轉(zhuǎn)讓收入15450元，當(dāng)月還轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的作為低值易耗品管理的貨架，共取得收入3515元。已知該小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)未放棄減稅優(yōu)惠，該小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為()元。A)3465B)331503568.8D)3362.62答案：B解析：該小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅=(100000+3515)/(1+3%)X3%+15450/(1+3%)X2%=3315(元)?！局R(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.［單選題］某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓獲得收入8000萬(wàn)元，計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)允扣除項(xiàng)目金額3500萬(wàn)元，則適用稅率為()。30%B)40%C)50%D)60%答案：C解析：增值額=8000-3500=4500(萬(wàn)元)；增值額占扣除項(xiàng)目金額比例=4500+3500X100%=128.57%適用第3級(jí)稅率，即50%,速算扣除系數(shù)15%。65.［單選題］A企業(yè)3000平方米廠區(qū)的土地使用權(quán)賬面原值為30萬(wàn)元，該廠區(qū)內(nèi)有一1600平方米的生產(chǎn)車間房產(chǎn)賬面原值為1000萬(wàn)元(不含土地價(jià)值)，該企業(yè)在2019年10月15日按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)，該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額15元)A)9.6810.96011.83D)12.9答案：B解析：自2018年10月1日至2020年12月31日，對(duì)按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè),自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計(jì)不得超過(guò)兩年o該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1000+30）X（1-30%）X1.2%X10/12=7.21（萬(wàn)元）該企業(yè)2019年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000X15X10/124-10000=3.75（萬(wàn)元）該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=7.21+3.75=10.96（萬(wàn)元）。66.［單選題］某公園2017年年初占地3萬(wàn)平方米，其中辦公占地0.5萬(wàn)平方米，公園中酒店占地0.6萬(wàn)平方米，飲食部、茶社等占地0.4萬(wàn)平方米，其余為供公共參觀游覽的用地。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米20元。該公園2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。A）36B）722030答案：C解析：公園、名勝古跡自用的土地，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍，故本題中公園辦公占地和供公共參觀游覽的用地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該公園全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（0.6+0.4）X20=20（萬(wàn)元）。67.［單選題］2019年12月甲公司購(gòu)買一輛轎車自用，支付不含增值稅的價(jià)款20萬(wàn)元，支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，保險(xiǎn)費(fèi)取得保險(xiǎn)公司開具的發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。1.95B）2.0502D）1.86答案：C解析：甲公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=20X10%=2（萬(wàn)元）。.［單選題］根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的是（）。A）人造石油B）某商貿(mào)企業(yè)零售的煤炭C）開采鐵礦石同時(shí)開采的鎰礦D）煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣答案：c解析：選項(xiàng)A：開采的天然原油征收資源稅，人造石油不征收資源稅；選項(xiàng)B：開采的原煤和以未稅原煤生產(chǎn)的洗選煤征收資源稅；選項(xiàng)C：納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，也應(yīng)征收資源稅；選項(xiàng)D：煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅。.［單選題］某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按月納稅，2019年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，取得不含稅收入8萬(wàn)元；銷售使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元（原值為4萬(wàn)元）o該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A）0.420.480.54D）0.34答案：D解析：該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=8義3%+5.2+（1+3%）X2%=0.34（萬(wàn)元）。.［單選題］下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A）稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B）稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等C）代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D）稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成答案：C解析：選項(xiàng)A,稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)B,稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等；選項(xiàng)D,稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。.［單選題］下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。A）信用社B）商業(yè)銀行C）保險(xiǎn)公司D）財(cái)務(wù)公司答案：C解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅.［單選題］納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，應(yīng)（）。A）從高適用稅率B）從低適用稅率C）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各自的稅率分別計(jì)算納稅D）上報(bào)財(cái)政部決定答案：A解析：納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。.［單選題］下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅退稅制度規(guī)定的是（）。A）納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅B）已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅的，應(yīng)退稅額計(jì)算公式為：應(yīng)退稅額=已納稅額X（1—使用年限義20%）C）使用年限的計(jì)算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請(qǐng)退稅之日止D）應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)答案：B解析：退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之十。應(yīng)退稅額=已納稅額X（1—使用年限X10%）。.［單選題］出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C）財(cái)產(chǎn)租賃所得D）工資、薪金所得答案：D解析：本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。.［單選題］下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。A）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B）作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D）稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：C解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；轎車不屬于生活必須用品，在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的對(duì)象，包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，不包括取得工資薪金的個(gè)人，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。.［單選題］根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）。A）15日B）10日05日1日答案：A解析：根據(jù)《征管法》第八十八條及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。.［單選題］某融資租賃公司根據(jù)合同規(guī)定將一設(shè)備以融資租賃方式出租給境外甲企業(yè)使用。融資租賃公司是從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)該設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元人民幣，征收率為3%。假設(shè)增值稅出口退稅率為13%,該融資租賃公司應(yīng)退增值稅稅額（）萬(wàn)元。A）2B）3013D）16答案：B解析：應(yīng)退稅額=100X3%=3（萬(wàn)元）。.［單選題］某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月將境內(nèi)開采的原油200噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)（增值稅一般納稅人）對(duì)外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價(jià)格6215元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外銷售每噸含增值稅價(jià)格6328元，當(dāng)月全部銷售。已知該企業(yè)開采原油適用的資源稅稅率為6%,該企業(yè)就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（）元。A）0B）66000C）66600D）67200答案：D解析：納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。應(yīng)納資源稅=6328X2004-（1+13%）X6%=67200（元）。.［單選題］下列項(xiàng)目中，符合財(cái)產(chǎn)租賃所得稅前扣除稅費(fèi)的次序是（）。（1）財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)；（2）向出租方支付的租金；（3）由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用；（4）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。（1）財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)；（2）向出租方支付的租金；（3）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；（4）由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。（1）財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)；（2）由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用；（3）向出租方支付的租金；（4）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。（1）財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)；（2）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；（3）向出租方支付的租金；（4）由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。答案：A解析：.［單選題］某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的支出有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)1100萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用250萬(wàn)元，銀行借款利息200萬(wàn)元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬(wàn)元。A）3050B）2850C）2565D）2745答案：C解析：開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除?？煽鄢姆康禺a(chǎn)開發(fā)成本=（900+100+1100+200+300+250）X90%=2565（萬(wàn)元）。.［單選題］下列項(xiàng)目中，符合扣繳義務(wù)人代扣資源稅規(guī)定的是（）。A）獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照對(duì)方單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅.B）聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照對(duì)方單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅.C）其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。D）其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按對(duì)方單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。答案：C解析：.［單選題］下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A）關(guān)稅B）消費(fèi)稅C）個(gè)人所得稅D）土地增值稅答案：C解析：關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入。.［單選題］（2017年）下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。A）信用社B）商業(yè)銀行C）保險(xiǎn)公司D）財(cái)務(wù)公司答案：C解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。.［單選題］合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和（）的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。A）合伙協(xié)議約定B）合伙人數(shù)量平均C）合伙人每年協(xié)商D）合伙人出資比例答案：A解析：.［單選題］下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。A）審計(jì)咨詢合同B）法律咨詢合同C）技術(shù)咨詢合同D）會(huì)計(jì)咨詢合同答案：C解析：技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。.［單選題］國(guó)際雙重征稅的擴(kuò)大化問(wèn)題主要導(dǎo)源于（）。A）不同的稅收管轄權(quán)體現(xiàn)出了不同的財(cái)權(quán)利益B）跨國(guó)納稅人的形成C）直接投資的增多D）國(guó)際法的復(fù)雜程度答案：A解析：.［單選題］下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A）商標(biāo)注冊(cè)證B）企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿C）某企業(yè)與某會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同D）電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同答案：A解析：選項(xiàng)B：產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花；選項(xiàng)C：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不貼印花；選項(xiàng)D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。【知識(shí)點(diǎn)】印花稅稅目.［單選題］在國(guó)際稅收實(shí)踐中，處于優(yōu)先地位的稅收管轄權(quán)是（B）oA）居民稅收管轄權(quán)B）來(lái)源地稅收管轄權(quán)C）公民稅收管轄權(quán)D）居民和公民稅收管轄權(quán)答案：B解析：.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列各項(xiàng)行政行為的爭(zhēng)議中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的是（）。A）不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為B）加收滯納金C）稅收保全措施D）納稅信用等級(jí)評(píng)定行為答案：B解析：加收滯納金屬于征稅行為，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序。.［單選題］2018年12月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同，價(jià)款為2000萬(wàn)元，兩個(gè)月后因采購(gòu)合同作廢,又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬(wàn)元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅（）元。A）2700B）610508100D）7050答案：D解析：印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬(wàn)分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅=2000X0.3%oX10000+2100X0.05%oX10000=7050（元）?！局R(shí)點(diǎn)】印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇實(shí)行此方法。截止當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為6機(jī)計(jì)算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額（）萬(wàn)元。A）620B）1200150D）200答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，被合并企業(yè)可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值X截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額=（5700-3200）X6%=150（萬(wàn)元）.［單選題］某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載）。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1%。，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。A）500元B）250元0375元D）1000元答案：A解析：雙方各應(yīng)納印花稅=500000XI%。=500（元）。.［單選題］關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起（）內(nèi)，補(bǔ)征稅款。A）一年B）二年C）三年D）五年答案：A解析：海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起一年內(nèi)，補(bǔ)征稅款。但因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起三年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的稅款滯納金。.［單選題］甲企業(yè)是醫(yī)藥制造企業(yè)，2018年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為5000萬(wàn)元，2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1600萬(wàn)元，甲企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為1500萬(wàn)元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整額），則2018年甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A）400B）587.50375D）325.55答案：A解析：甲企業(yè)稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額=5000X30%=1500（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額1600萬(wàn)元，只能按照限額扣除。甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1500+100=1600（萬(wàn)元），甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1600X25%=400（萬(wàn)元）。.［單選題］根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的B）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的C）依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的D）納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的答案：A解析：選項(xiàng)B,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)C,依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)D,納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。.［單選題］下列項(xiàng)目中，符合稅控管理規(guī)定的是（）。A）不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的可以處2000元以下罰款B）不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的可以處2000元以上罰款C）不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的可以處2000元以上罰款D）不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的可以處10000元以上罰款答案：A解析：.［單選題］下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照9%的稅率征收增值稅的是（）。A）轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)B）廣告代理服務(wù)C）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D）餐廳外賣食品服務(wù)答案：C解析：除選項(xiàng)C外，其它項(xiàng)目均按6%稅率征稅。（五）銷售不動(dòng)產(chǎn)（稅率9%）不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。建筑物，包括住宅、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進(jìn)行其他活動(dòng)的建造物。構(gòu)筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng).［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］某公司向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬(wàn)元，銀行貸款利率為6%,借款期限6個(gè)月，支付借款利息15萬(wàn)元;向其他企業(yè)借入生產(chǎn)用資金300萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，支付借款利息24萬(wàn)元。該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的利息（）萬(wàn)元。A）9B）153039答案：C解析：向其他企業(yè)借款利息支出的稅前扣除限額=300X6%+12X10=15（萬(wàn)元）；由于實(shí)際支付的利息超過(guò)限額，因此只能按照限額扣除。允許扣除的利息支出=15+15=30（萬(wàn)）.［單選題］某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月取得不含稅管道運(yùn)輸收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。A）4.20B）5.40C）3.00D）8.20答案：C解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=100X9%—40X13%=3.8（萬(wàn)元）。但超過(guò)了實(shí)際稅負(fù)的3%,對(duì)于超過(guò)部分0.8萬(wàn)元即征即退，只對(duì)100X3%=3（萬(wàn)元）征收增值稅。.［單選題］（）是全球首個(gè)對(duì)所得稅稅收協(xié)定進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件。BEPS行動(dòng)計(jì)劃B）《多邊稅收征管互助公約》0《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》D）《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》答案：D解析：選項(xiàng)BCD也是我國(guó)簽署的國(guó)際稅收合作協(xié)議，但不是全球首個(gè)對(duì)所得稅稅收協(xié)定進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件。.［單選題］下列選項(xiàng)中，可以作為納稅保證人的是（）。A）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的企業(yè)B）納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)的企業(yè)C）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)D）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市（地、州）沒有住所的自然人答案：B解析：納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人。.［單選題］納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)（）。A）不征增值稅B）免征增值稅C）按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D）按規(guī)定計(jì)算增值稅后減半繳納答案：C解析：納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。.［單選題］下列關(guān)于一般納稅人的登記管理，表述不正確的是（）。A）年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B）年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額C）納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人答案：D解析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人登記。.［單選題］下列各項(xiàng)中，不征收耕地占用稅的是（）。A）占用菜地建房B）占用園地建房0占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)D）占用養(yǎng)殖水面建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施答案：D解析：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。.［單選題］在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年（）之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。人）1月1日5月31006月20日D）6月30日答案：C解析：在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。.［單選題］下列項(xiàng)目中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（）。A）向?yàn)?zāi)區(qū)發(fā)放的撫恤金B(yǎng)）個(gè)人獲得的車險(xiǎn)賠款C）轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得D）儲(chǔ)蓄存款利息所得答案：C解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。.［單選題］納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。A）15日B）60日C）30日D）10日答案：B解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。.［單選題］某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額420萬(wàn)元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額150萬(wàn)元；加工費(fèi)230萬(wàn)元。該加工企業(yè)應(yīng)繳印花稅（）元。A）1150B）190002100D）4000答案：B解析：應(yīng)納印花稅=（150+230）X0.05%=0.19（萬(wàn)元）=1900（元）.［單選題］某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。A）l.785B）1.8C）2.025D）2.04答案：D解析：該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=（6000+800）*0.3%。=2.04（萬(wàn)元）.［單選題］某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（）。A）一次性在稅前扣除B）按奶牛壽命在稅前分期扣除C）按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D）按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除答案：C解析：.［單選題］以下企業(yè)適用20%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A）高新技術(shù)企業(yè)B）在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)C）小型微利企業(yè)D）符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)答案：C解析：選項(xiàng)AD,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B,在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)適用25%的稅率。.［單選題］某運(yùn)輸公司2013年年初擁有并使用以下車輛：（1）從事運(yùn)輸用的整備質(zhì)量為8噸的掛車5輛；（2）整備質(zhì)量為20噸的載貨汽車8輛；（3）整備質(zhì)量為10噸的半掛牽引車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元。該公司全年應(yīng)繳納車船稅（）元。A）12000B）16400C）18400D）20000答案：C解析：掛車按照載貨汽車稅額的50%計(jì)算車船稅。該公司應(yīng)繳納車船稅=8X5X50%X80+20X8X80+10X5X80=1600+12800+4000=18400（元）。.［單選題］張先生為自由職業(yè)者，2019年5月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得16000元，持股滿6個(gè)月，從境內(nèi)B非上市公司取得股息所得7000元，取得國(guó)債利息收入5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A）4600B）3000C）2000D）5600答案：B解析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000X50%X20%+7000X20%=3000（元）。.［單選題］某外籍高管2012年9月1日來(lái)華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2012年10月31日離境，其10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A）1015B）1020C）1255D）1325答案：B解析：本題考核外籍人員個(gè)人所得稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。該外籍高管為在華居住不超過(guò)90天的情況，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X（當(dāng)月境內(nèi)支付工資+當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）=［（8000+10000-4800）X25%-1005］X80004-（8000+10000）=1020（元）.［單選題］下列行為屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A）批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B）生產(chǎn)銷售不含增值稅每只在10000元以下的手表O鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D）出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾答案：D解析：選項(xiàng)A,卷煙加征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，雪茄煙不屬于卷煙，雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B,高檔手表征收消費(fèi)稅，（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C,體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,免稅商店免征的是進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，但并不免征銷售環(huán)節(jié)的稅收，所以免稅商店銷售的金銀首飾要照章繳納消費(fèi)稅。.［單選題］某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，化妝品廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價(jià)格。該化妝品廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A）7142.86B）7941.18020142.86D）20250.00答案：B解析：該化妝品廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（30000+10000+5000）+（1-15%）X15%=7941.18（元）.［單選題］某公司2017年購(gòu)置辦公大樓原值30000萬(wàn)元，2019年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，租金每年1000萬(wàn)元（不含增值稅）。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%,2019年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。288萬(wàn)元340萬(wàn)元348萬(wàn)元360萬(wàn)元答案：C解析：經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=（30000-5000）X（1-20%）XI.2%+5000X（1-20%）XI.2%X2/12+1000X10/12X12%=348（萬(wàn)元）。.［單選題］下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）oA）納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅B）隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無(wú)論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅C）納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天D）納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在使用時(shí)繳納消費(fèi)稅答案：A解析：選項(xiàng)B,啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)論包裝物是否返還，不再征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C,納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)D,納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅。.［單選題］在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過(guò)稅法規(guī)定適用稅額的（）。30%50%070%D）150%答案：B解析：在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過(guò)稅法規(guī)定適用稅額的50%?！局R(shí)點(diǎn)】耕地占用稅稅率.［單選題］（2016年）某內(nèi)地個(gè)人投資者于2015年6月通過(guò)滬港通投資在聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息、紅利所得。下列有關(guān)該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）.A）股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅B）股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅C）取得的股息紅利由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅D）股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免予征收個(gè)人所得稅答案：D解析：選項(xiàng)A,股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BC,股息紅利所得由H股公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。.［單選題］2019年5月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以800萬(wàn)元（不含稅，下同）的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的65萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為300萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。A)500B)4350565D)400答案：A解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。所以應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=800-300=500(萬(wàn)元)。.［單選題］(2019年)某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A)118500元B)118350元0119400元D)118650元答案：A解析：(20000-400)X6+300X6X64-12=118500(元).［單選題］某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2013年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價(jià)200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取差價(jià)80000元，并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克。當(dāng)月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()oA)29059.82元B)29230.77元C)30769.23元D)30940.17元答案：B解析：計(jì)征消費(fèi)稅的不含稅銷售額=(