MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)

編輯版編輯版.《會(huì)計(jì)學(xué)原理》第四章作業(yè)一、目的練習(xí)記賬憑證的填制。二、資料東方股份有限公司2×15年5月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:250,000（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000支付。340,000元。3600元。340000150042504日,以現(xiàn)金4805個(gè)月借款30,000元,并存入銀行。545,0005,000元。840,0009100300元,增值稅率16%,款項(xiàng)尚未收到。1030,000元,增值稅4,800元,當(dāng)即交付車間使用。1215001330030016%,款項(xiàng)收訖,存入銀行。14400元備用。1540,00018480元,原預(yù)支500元,現(xiàn)交來(lái)現(xiàn)金元。2015,000)2,400銀行存款支付。2058,000元支付欠光明股份有限公司款項(xiàng)。26100件,每件售價(jià)300元,增值稅率16%,款項(xiàng)尚未收到。2834,800元,存入銀行。3130,0004,000員工資6,0003114%提取職工福利費(fèi)。3114,490元,其中車間用固定資產(chǎn)折舊為10,960元,公司用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。31日,分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi),其中車間生產(chǎn)用電費(fèi)4,000元、照明用電費(fèi)1,000司管理部門(mén)照明用電費(fèi)2,000元。311,00031400元。313,000元。31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。31日,本月產(chǎn)品10003150052,6003131日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類賬戶。3125%3110%,提取法定盈余公積金。3130,000根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別填制現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。1.2日,向光明股份有限公司購(gòu)入材料,貨款50,000元,增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。借：原材料 50，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8，000貸：應(yīng)付賬款——光明股份有限公司 58，000001號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月2日 轉(zhuǎn)字第借方金額摘借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)買(mǎi)材料原材料應(yīng)交稅費(fèi)￥5 0 0 0 0 0 ￥8 0 0 0 0 應(yīng)付賬款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）光明股份有限公司￥ 5 8 0 0 0 0 0合計(jì)金額￥5 8 0 0 0 0 0￥ 5 8 0 0 0 0 0張會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：340,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅額）40，000貸：銀行存款 40，000貸方科目：銀行存款

銀行存款付款憑證2x15年5月3日

銀付字第001號(hào)借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（額）十￥萬(wàn)千百十元角400000分0合計(jì)￥ 4 0 0 0 0 00附件1張會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：3600借：其他應(yīng)收款——張明 600貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金

現(xiàn)金付款憑證2x1553

付字第001號(hào)借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百十現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張明萬(wàn)千￥百十元角分60000附件1張合計(jì)￥ 6 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：3400001500元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金 41，500貸：銀行存款 41，500借：應(yīng)付職工薪酬——工資 40,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40,000貸方科目：銀行存款

銀行存款付款憑證2x1553

付字第002號(hào)借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百十萬(wàn)千百十元角分從銀行存款中提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金￥ 4 1 5 0 0 0 0合計(jì)￥ 4 1 5 0 0 0 0附件1張會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納：現(xiàn)金付款憑證

制單：貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金

2x1553

付字第002號(hào)借方金額借方金額記賬摘要提取現(xiàn)金備發(fā)工資總賬科目應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目工資千百十￥萬(wàn)4千0百0十0元0角0分0附件1合計(jì)￥4000000張會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：4日,以現(xiàn)金250元購(gòu)買(mǎi)公司的辦公用品。借：管理費(fèi)用 250貸：庫(kù)存現(xiàn)金 250貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金

現(xiàn)金付款憑證2x1554

付字第003號(hào)借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百十品管理費(fèi)用萬(wàn)千￥百十元角分25000附件1張合計(jì)￥ 2 5 0 0 0會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：4日,以現(xiàn)金480元支付車間職工市內(nèi)交通費(fèi)。借：制造費(fèi)用 480貸：庫(kù)存現(xiàn)金 480貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金

現(xiàn)金付款憑證2x1554

付字第004號(hào)借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百十萬(wàn)千百十元角分以現(xiàn)金支付職工市內(nèi)交通費(fèi)制造費(fèi)用￥ 4 8 0 0 0附件1張合計(jì) ￥ 4 8 0 0 0會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：55個(gè)月借款30,000元,并存入銀行。借：銀行存款——工商銀行 30，000貸：應(yīng)付賬款——工商銀行 30，000借方科目：銀行存款

銀行存款收款憑證2x1555

收字第001號(hào)貸方金額摘要貸方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百向工商銀行借入5個(gè)月借款十￥萬(wàn)千百十元角應(yīng)付賬款工商銀行30000 0分0合計(jì)￥ 3 0 0 0 0 0 0附件1張

記賬：

稽核： 出納： 制單：545,0005,000元。借：生產(chǎn)成本 45，000制造費(fèi)用 5，000貸：原材料

借方金額記貸方金額記合計(jì)￥5 0 0 0 0 0 0借方金額記貸方金額記合計(jì)￥5 0 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 00 0附件1張

轉(zhuǎn)字第003號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分賬千百十萬(wàn)千百十元角賬分領(lǐng)生產(chǎn)成本￥4500000用制造費(fèi)用￥500000材料原材料￥5000000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：840,000元。借：應(yīng)付賬款——益民股份有限公司 40，000貸：銀行存款 40，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月8日 付字第003號(hào)摘要 總賬科目 明細(xì)科

借方金額 記賬千 百十萬(wàn)千百十元角分以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng)

應(yīng)付賬款 益民股份有限公司合計(jì)

￥ 4 0 0 0 0 0 0 附件1￥ 4 0 0 0 0 0 0 張會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：9100300元,增值稅率16%,借：應(yīng)收賬款——嘉豐股份有限公司 34，800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4，800轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月9日

轉(zhuǎn)字第004號(hào)借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司￥3 4 8 0 0 0 0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入￥應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 0 0 0 0 0 0￥4 8 0 0 0 0附件1張合計(jì)￥3 4 8 0 0 0 0￥ 3 4 8 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：1030,0004,800借：固定資產(chǎn) 30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4，800貸：銀行存款 34，800借：制造費(fèi)用 30，000貸：固定資產(chǎn) 銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款號(hào)

2x15年5月10日 付字第004借方金額借方金額記賬摘要摘要總賬科目明細(xì)科目千 百以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)固定資產(chǎn)十￥萬(wàn)千百十元角300000分0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）￥ 4 8 0 0 0 0合計(jì)￥ 3 4 8 0 0 00附件1張會(huì)計(jì)主管：

記賬： 稽核： 出納：

制單：號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字第借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分交付車間使用制造費(fèi)用嘉豐股份有限公司￥3 0 0 0 0 0 0固定資產(chǎn)￥ 3 0 0 0 0 0 0附件1張合計(jì) ￥3 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：121500元。借：管理費(fèi)用 1,500貸：銀行存款 1,500貸方科目：銀行存款號(hào)

銀行存款付款憑證2x15年5月12日 付字第005借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百十萬(wàn)千百十元角以銀行存款支付公司電話費(fèi)管理費(fèi)用分￥ 1 5 0 0 0 0附件1合計(jì) ￥ 1 5 0 0 0 0張會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：張1330030016%,借：銀行存款 104，400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 銀行存款收款憑證借方科目：銀行存款號(hào)

2x15年5月13日 收字第002摘要售給上海電器股份有總賬科目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)科目工商銀行千 百十萬(wàn)￥ 9千0百0十0元0角0賬分0限公司產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1440000貸方金額記貸方金額記合計(jì)￥ 1 0 4 4 0 0 0 0附件1張14400元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金 400貸：銀行存款 400貸方科目：銀行存款號(hào)

銀行存款付款憑證2x15年5月14日 付字第006借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百十萬(wàn)千百十元角向銀行提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金分￥ 4 0 0 0 0合計(jì)￥ 4 0 0 0 0附件1張1540,000元。借：應(yīng)付職工薪酬——工資 40,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40,000貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金號(hào)

現(xiàn)金付款憑證2x15年5月15日 付字第005借方金額 記摘要 總賬科目 明細(xì)科

賬千 百十萬(wàn)千百十元角分以現(xiàn)金發(fā)放職工工資

應(yīng)付職工薪酬 工資合計(jì)

￥ 4 0 0 0 0 0 0 附件1張￥ 4 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：1848050020元。借：管理費(fèi)用 480庫(kù)存現(xiàn)金 20貸：其他應(yīng)收款——趙鑫 500號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字第借方金額摘借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用￥庫(kù)存現(xiàn)金4 8 0 0 0￥ 2 0 0 0其他應(yīng)收款趙鑫￥5 0 0 0 0附件1張合計(jì) ￥5 0 0 0 0 ￥5 0 0 0 02015,000)2,400借：材料采購(gòu) 15，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2，400貸：銀行存款 17，400銀行存款付款憑證借方金額記借方金額記

2x15年5月20日 付字第007摘要以銀行存款支付貨款及稅款總賬科目材料采購(gòu)明細(xì)科目千百十￥萬(wàn)1千5百2十0元0角0分0賬附應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）￥240000件1合計(jì)￥1740000張會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：2058,000元支付欠光明股份有限公司款項(xiàng)。借：應(yīng)付賬款——光明股份有限公司 58，000貸：銀行存款 58，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款號(hào)

2x15年5月20日 付字第008借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百以銀行存款支付欠款應(yīng)付賬款十￥萬(wàn)千百十元角光明股份有限公司58000 0分0合計(jì)￥ 5 8 0 0 0 0 0附件1張26100300元,增值稅率16%,借：應(yīng)收賬款——海達(dá)股份有限公司 34，800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4，800轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字第號(hào)借方金額借方金額記賬貸方金額記賬編輯版編輯版摘摘要總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款海達(dá)股份有限公司￥3 4 8 0 0 0 0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趙鑫￥ 3 0 0 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）￥480000附件1張合計(jì)￥3 4 8 0 0 0 0￥ 3 4 8 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：2834,800元,存入銀行。借：銀行存款 34，800貸：應(yīng)收賬款——嘉豐股份有限公司 34，800銀行存款收款憑證借方科目：銀行存款號(hào)

2x15年5月28日 收字第003貸方金額摘要貸方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬千 百十萬(wàn)千百十元角收到欠款應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司分￥ 3 4 8 0 0 0 0合計(jì)￥ 3 4 8 0 0 00附件1張3130,0004,0006,000元。借：生產(chǎn)成本 30，000制造費(fèi)用 4，000管理費(fèi)用 6，000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 總賬科目 明細(xì)科目

借方金額 記賬

貸方金額 記賬要 千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分￥3000000￥400000￥600000￥4 0 00000￥4000000￥4 0 00000工資轉(zhuǎn)工資轉(zhuǎn)賬生產(chǎn)成本工資附件1張合計(jì)3114%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 4，200制造費(fèi)用 560管理費(fèi)用 840貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第號(hào)生產(chǎn)成本￥420000制造費(fèi)用￥56000管理費(fèi)用￥84000應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)￥560000合計(jì)￥560000￥560000借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分費(fèi)附件1張3114,49010,9603,530元。借：制造費(fèi)用 10，960管理費(fèi)用 3，530

貸：累計(jì)折舊

14，490

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第摘要 總賬科目 明細(xì)科目

借方金額 記賬

貸方金額 記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分制造費(fèi)用￥1096000管理費(fèi)用￥353000累計(jì)折舊￥1 4 4 9000計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊合計(jì)￥1 4 4 9 0 0 0￥ 1 4 4 9 00 0附件1張分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi)附件1張借：生產(chǎn)成本4，000制造費(fèi)用1，000分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi)附件1張借：生產(chǎn)成本4，000制造費(fèi)用1，000管理費(fèi)用2，000貸：其他應(yīng)付款7，000轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日轉(zhuǎn)字第011號(hào)借方金額記貸方金額記摘要總賬科目明細(xì)科目賬賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分生產(chǎn)成本￥400000制造費(fèi)用￥100000管理費(fèi)用￥200000其他應(yīng)付款￥700000合計(jì)￥700000￥700000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：311,000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,000貸：預(yù)提費(fèi)用 1,000號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借財(cái)務(wù)費(fèi)用￥1 0 0 0 0 0預(yù)提費(fèi)用￥1 0 0 0 0 0編輯版編輯版編輯版款利息款利息合計(jì)￥1 0 0 0 0 0￥1 0 0 0 0 0件1張會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：31400借：管理費(fèi)用 400貸：待攤費(fèi)用 400號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分?jǐn)備N本月廠部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用￥4 0 0 0 0待攤費(fèi)用￥4 0 0 0 0合計(jì)￥4 0 0 0 0￥4 0 0 00附件1張313,000借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第借方金額借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分價(jià)值管理費(fèi)用￥3 0 0 0 0 0待攤費(fèi)用￥3 0 0 0 0 0合計(jì)￥3 0 0 0 0 0￥3 0 0 0 00附件1張會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：31借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)成本￥5 2 0 0 0 0 0制造費(fèi)用￥ 5 2 0 0 0 0 0合計(jì)￥5 2 0 0 0 0 0￥ 5 2 0 0 0 00附件1張311000件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分本月產(chǎn)品完工并驗(yàn)收入庫(kù)生產(chǎn)成本￥5 2 0 0 0 0 0制造費(fèi)用￥ 5 2 0 0 0 0 0合計(jì)￥5 2 0 0 0 0 0￥ 5 2 0 0 00 0附件1張3150052,600元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52，600貸：庫(kù)存商品 52，600轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第號(hào)借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本月的產(chǎn)品銷售成本主營(yíng)生產(chǎn)成本￥5 2 6 0 0 0 0庫(kù)存商品￥ 5 2 6 0 0 0 0合計(jì)￥5 2 6 0 0 0 0￥ 5 2 6 0 0 00附件1張31結(jié)清收入類賬戶時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150，000貸：本年利潤(rùn) 號(hào)

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第會(huì)計(jì)主管：

附件1借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類賬戶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入￥ 1 5 0 0 0 0 0 0本年利潤(rùn)￥ 1 5 0 0 0 0 0 0合計(jì)￥ 1 5 0 0 0 0 0 0￥ 1 5 0 0 0 0 0 0記賬： 稽核： 出納： 制單：31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類賬戶。結(jié)清費(fèi)用類賬戶時(shí)借：本年利潤(rùn) 71，600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 18，000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1，000

轉(zhuǎn)賬憑證2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字第號(hào)借方金額摘要借方金額摘要總賬科目明細(xì)科目記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分 千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類賬戶本年利潤(rùn)￥7 1 6 0 0 0 0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用￥￥財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)附件1張￥7160000￥51￥72811600600000000000000003125%,利潤(rùn)總額=150，000-71，600=78，400元應(yīng)提所得稅=78，400*25%=19,600元計(jì)算所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用 19,600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 結(jié)清所得稅費(fèi)用時(shí)，借：本年利潤(rùn) 19,600貸：所得稅費(fèi)用 19,600號(hào)

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