XX建筑公司工程項目稅收管理實施辦法

XX建筑公司工程項目稅收管理實施辦法XX建筑公司工程項目稅收管理實施辦法XX建筑公司工程項目稅收管理實施辦法xxx公司XX建筑公司工程項目稅收管理實施辦法文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計，管理制度江蘇中廈集團有限公司工程項目稅收管理實施辦法第一章總則第一條為加強和規(guī)范集團公司工程項目管理、按稅法有關(guān)規(guī)定繳納稅金并開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，貫徹國家“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、稅源監(jiān)控、綜合管理”的治稅方針，實現(xiàn)對集團公司納稅情況的科學(xué)化、精細化和規(guī)范化管理，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈不動產(chǎn)、建筑業(yè)營業(yè)稅項目管理及發(fā)票使用管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕128號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合主管稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)文件及集團公司的實際，特制定本實施辦法。第二條本辦法所稱工程項目稅收管理包括：（1）、在XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)工程造價在30萬元以上建筑工程項目，在合同簽訂并領(lǐng)取施工許可證后30日內(nèi)，到集團公司所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理項目備案登記；（2）、除以上兩個區(qū)域之外的所有建筑工程項目，必須到集團公司所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明單，并繳納相應(yīng)的稅金（特指：企業(yè)所得稅）；（3）、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的開具管理；（4）、對于違反規(guī)定的處罰管理。第二章工程項目對象管理第三條對于集團公司的各工程項目實行單項工程項目管理制度。由于建筑業(yè)屬于特殊行業(yè)，工程項目時間跨度長，為加強集團公司工程項目管理，所以集團公司以單獨工程項目為管理對象，通過對各工程項目的各項數(shù)據(jù)進行錄入、匯總、分析、傳遞、比對，實現(xiàn)對集團公司各項工程項目的基本情況及開票納稅情況有一個總體的了解。第三章工程項目信息管理第四條在日常工程項目稅收管理中，集團公司財務(wù)部要及時的錄入有關(guān)資料信息，定期或不定期對工程項目稅收管理資料進行比對清理。建立的工程項目稅收基本信息資料具體表格如下：

（一）集團下屬分公司(或項目部)基本情況登記表（附表一）（二）工程項目情況登記表（附表二）（三）工程項目變更登記表（附表三）（四）工程項目發(fā)票（稅金）開具明細表（附表二）第五條集團公司財務(wù)部對各工程項目進行編號登記，為各工程項目建立《分公司基本情況登記表》、《工程項目情況登記表》、《工程項目變更登記表》等表格的電子文檔。第四章工程項目登記管理第六條工程項目登記管理內(nèi)容包括:

（一）XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)工程造價在30萬元以上建筑工程項目，在合同簽訂并領(lǐng)取施工許可證后30日內(nèi)，到集團公司所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理項目備案登記。辦理項目備案登記須提供下列資料：1．出示營業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證件副本，提供營業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（并加蓋公章）；2．提供工程施工合同、分包合同原件及復(fù)印件；

3．《建設(shè)工程項目施工許可證》原件及復(fù)印件；

4．中標(biāo)通知書等工程項目證明材料；

5．工程預(yù)算資料原件及復(fù)印件；6．填寫《工程項目情況登記表》；7．集團公司的開戶銀行、賬號；8．主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。以上1-8項資料備齊后，項目經(jīng)理把所有資料交集團公司財務(wù)部，由財務(wù)部安排專人到稅務(wù)機關(guān)辦理相應(yīng)的工程項目登記，并取得稅務(wù)機關(guān)的開票備案通知單，用于以后開票納稅。（二）已經(jīng)辦理登記的工程項目，若工程項目登記內(nèi)容發(fā)生變化，如設(shè)計結(jié)構(gòu)改變、合同金額調(diào)整（如：結(jié)算價與合同價不符）、建筑面積改變等情況，項目經(jīng)理須在項目內(nèi)容變更后30日內(nèi)，提供變更資料的原件到集團公司財務(wù)部，由財務(wù)部安排專人持《工程項目變更登記表》的紙制和電子文檔及有關(guān)變更資料到集團公司所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理項目變更登記手續(xù)。（三）集團公司承包跨縣級行政區(qū)域施工的工程項目，應(yīng)分別向工程項目所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)進行項目登記。辦理項目備案登記須提供下列資料：1．除第六條第（一）款中的1-7項所提供的相關(guān)資料外；2．還需提供集團公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》；3．工程項目所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。第五章“外管證”管理第七條除XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)之外的所有建筑工程項目，必須到集團公司所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明單（以下簡稱“外管證”），并繳納相應(yīng)的稅金。辦理“外管證”須提供下列資料：1．出示營業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證件副本，提供營業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（并加蓋公章）；2．提供工程施工合同、分包合同原件及復(fù)印件；

3．填寫《工程項目情況登記表》；

4．填寫《外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請表》；

5．填寫《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》；6．集團公司開具經(jīng)辦人介紹信；7．主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。以上1-7項資料備齊后，分公司經(jīng)理或工程項目經(jīng)理把所有資料交集團公司財務(wù)部，由財務(wù)部安排專人到稅務(wù)機關(guān)辦理“外管證”，用于到工程項目所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)納稅開票。第八條辦理“外管證”，需要預(yù)繳企業(yè)所得稅。1．在XX鹽都區(qū)施工的所有工程項目，在辦理“外管證”時，需預(yù)繳開具金額的1%企業(yè)所得稅；2．除在XX鹽都區(qū)之外施工的所有工程項目，在辦理“外管證”時，需預(yù)繳開具金額的%企業(yè)所得稅；第九條必須在“外管證”的有效期內(nèi)、開具金額內(nèi)，到工程項目所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票并繳納相應(yīng)的稅金及基金等，并取得完稅憑證、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)。如果工程項目屬于分包工程，總包方代扣代繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等，應(yīng)取得稅務(wù)機關(guān)出具的代扣代繳完稅證明、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)。第十條“外管證”到期后，10天內(nèi)必須把一份“外管證”原件（注：必須加蓋開票稅務(wù)機關(guān)的相應(yīng)章?。┘八_具發(fā)票的復(fù)印件與完稅憑證的復(fù)印件完整的報送到集團公司財務(wù)部，由集團公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)辦理注銷“外管證”的相關(guān)手續(xù)。第十一條同一工程項目，前面的“外管證”未注銷，無法開具新的“外管證”。第十二條由于“外管證”是根據(jù)工程施工合同的相關(guān)資料填寫并開具，所以不得用此“外管證”開具其他工程項目的發(fā)票。第六章建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票管理第十三條在XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)施工的所有工程，必須到集團公司所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)中心辦理納稅開票（如：迎賓路地稅服務(wù)中心、人民路地稅服務(wù)中心、市開發(fā)區(qū)地稅服務(wù)中心）。（1）、合同總價在30萬元以上，根據(jù)工程項目備案開票通知單，到納稅服務(wù)中心辦理納稅開票。（2）、合同總價在30萬元以下，根據(jù)發(fā)包方的開票證明、施工方的施工開票證明、施工合同原件及復(fù)印件，到納稅服務(wù)中心辦理納稅開票。第十四條跨縣級行政區(qū)域施工的工程項目，根據(jù)集團公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的“外管證”，到工程項目所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理納稅開票。第十五條不允許跨區(qū)域開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，必須在工程項目所在地的主管地方稅務(wù)機關(guān)開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。第十六條杜絕開具假建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。第七章違規(guī)違法處理第十七條分公司（或項目部）在規(guī)定的期限內(nèi)未提供相應(yīng)的資料給集團公司財務(wù)部到主管稅務(wù)機關(guān)進行工程項目登記備案，被主管稅務(wù)機關(guān)通知或通報，除及時提供相關(guān)資料，給集團公司財務(wù)部到主管稅務(wù)機關(guān)進行工程項目的補登記備案外，每一工程項目處罰分公司（或項目部）人民幣壹仟元。第十八條除XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)外，不允許不開具“外管證”，直接在工程項目所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理納稅開票，如果發(fā)現(xiàn)此種情況，集團公司要求分公司（或項目部）補繳辦理“外管證”所預(yù)繳納的企業(yè)所得稅及主管稅務(wù)機關(guān)處罰的滯納金外，集團公司另處罰分公司（或項目部）所預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的50%罰款。第十九條不允許跨區(qū)域開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，如果一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除工程所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)行政強制要求補繳納所有稅金基金及滯納金外，集團公司另處罰分公司（或項目部）所補繳納稅金基金與滯納金總金額的50%罰款。第二十條杜絕開具假建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，如果一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除主管稅務(wù)機關(guān)行政強制補繳所有稅金基金、滯納金、罰款外，集團公司另處罰分公司（或項目部）所補繳稅金基金、滯納金、罰款總金額的100%罰款；如果給集團公司造成經(jīng)濟損失