2022年財(cái)務(wù)管理辦法

精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.XXX工程部財(cái)務(wù)管理方法為了加強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化工程本錢管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新?會計(jì)法?、?企業(yè)會計(jì)制度?和總公司?財(cái)務(wù)管理制度細(xì)那么?的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理方法。第一條會計(jì)和出納的職責(zé)1、會計(jì)的職責(zé)：〔1〕按照國家會計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理方法的規(guī)定，依法組織會計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報(bào)帳，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司?！?〕收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督?！?〕緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作?！?〕與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把本錢控制關(guān)?！?〕按照經(jīng)濟(jì)稽核原那么，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.〔6〕遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密?！?〕每月編制資金使用情況表，交工程經(jīng)理審核?！?〕完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。2、出納的工作職責(zé)〔1〕認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖〞“付訖〞，并在登記后將收付款憑證返回會計(jì)?！?〕建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證?！?〕嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案?！?〕積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作?！?〕配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理?！?〕遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密〔7〕完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)第二條、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)工程經(jīng)理。3、財(cái)務(wù)部直接對工程經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三條、財(cái)務(wù)日常工作方法1、工程經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由工程經(jīng)理監(jiān)管。2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)工程經(jīng)理。3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)工程經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。6、大額購置材料、辦公用品等，須填寫?申購單?，經(jīng)工程經(jīng)理批準(zhǔn)前方可購置。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.7、職工醫(yī)療費(fèi)用原那么上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參照總公司?總公司管理方法?執(zhí)行。8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會計(jì)審核后,工程經(jīng)理簽字報(bào)銷。9、材料部購置固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報(bào)告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購置，材料設(shè)備發(fā)票必須由工程經(jīng)理簽字報(bào)帳。10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)工程經(jīng)理簽字后，可報(bào)銷50％，列為間接費(fèi)用。11、出租車車票，視具體情況報(bào)銷。12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，由行辦造冊。13、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)→會計(jì)初步審核同意→工程經(jīng)理簽字同意→會計(jì)制憑證→出納付款或會計(jì)制憑證沖帳。14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。15、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入本錢。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開支，不再造冊發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公司管理費(fèi)。第四條備用金及借款程序管理1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為：工程經(jīng)理、工程副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。2、備用金借支程序：借款人申請→會計(jì)審核簽署意見→工程經(jīng)理簽字同意→會計(jì)出憑證→出納付款。3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對借款人未及時(shí)歸還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資歸還。5、超過借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由工程部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由工程經(jīng)理同意，否那么不給予報(bào)帳。7、施工隊(duì)借款必須由工程方案部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)工程經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.上述相關(guān)規(guī)定，假設(shè)遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)工程經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。第五條支票領(lǐng)用管理1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門的同意，并經(jīng)工程經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)工程經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款方案送交財(cái)務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款方案填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記?支票領(lǐng)用登記簿?。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，否那么財(cái)務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，并以書面形式上報(bào)工程經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日〔最遲次日〕退回財(cái)務(wù)部門，否那么罰款500元；如果喪失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向工程經(jīng)理寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的過失負(fù)全責(zé)。第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本工程有關(guān)的單位及個(gè)人。2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原那么上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知工程經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，假設(shè)特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向工程經(jīng)理反映審批前方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作方法執(zhí)行。5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由工程經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。6、工程部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原那么合理開支。第七條差旅費(fèi)的報(bào)銷精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.1、因?yàn)榭偣鹃_會、培訓(xùn)等，需出公差，工程部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由工程經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷;其余人員按火車〔硬臥〕標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,緊急情況下，工程經(jīng)理特批者除外。未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車〔硬臥〕票報(bào)銷，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。2、工程部職工每季度享受7天探親假〔含往返時(shí)間〕，假期不能累計(jì)，工程部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照工程部根本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷，車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報(bào)銷飛機(jī)票。3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司?管理方法?的相關(guān)規(guī)定。4、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷。5、所有休假、請假出公差者，均需填報(bào)?請假條?交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫?差旅費(fèi)報(bào)銷單?。第八條計(jì)價(jià)單的開具1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程本錢費(fèi)用支出，收款單位〔或個(gè)人〕憑工程部門開具的?工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書?到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.2、?工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書?由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。3、?工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書?由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交工程經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。4、?工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書?應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月本錢核算工作。5、?工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書?采用總公司統(tǒng)一印制的。第九條工資核算1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司?工程經(jīng)理部工資改革方案?執(zhí)行。特別說明，根據(jù)總公司?工程經(jīng)理部工資改革方案?的精神，崗位工資由工程部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱的不在此列。3、加班費(fèi)計(jì)算方法：〔1〕法定節(jié)假日加班，按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：〔本人月工資x300%〕÷20.92天x加班天數(shù)〔2〕法定節(jié)假日以外的加班,按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.〔本人月工資x200%〕÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由工程經(jīng)理評定。5、每月發(fā)放工資，由會計(jì)根據(jù)行辦提供的?職工考勤表?，會同行辦一起制定?工資發(fā)放單?，經(jīng)工程經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。6、職工因私事中途請假回家不超過7天〔含往返時(shí)間〕,假期超過15天者，只發(fā)放根本工資，在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時(shí)間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時(shí)間超過15天者，工程部只發(fā)放根本生活費(fèi)500元/月，其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時(shí)間累計(jì)超過183天〔半年〕者，取消年終獎(jiǎng)、通車獎(jiǎng)等的發(fā)放。7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配方法：業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原那么采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。8、工程部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動(dòng)法和總公司管理方法執(zhí)行。第十條材料、固定資產(chǎn)核算1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時(shí)，材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的?材料結(jié)算表?，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管工程副經(jīng)理審核，工程經(jīng)理審批。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.2、其他零星材料的采購，由工程部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管工程副經(jīng)理審核。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。3、工程部存貨〔庫存商品〕的核算采用“實(shí)際本錢〞法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權(quán)平均法〞計(jì)價(jià)。4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法〞核算。5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法〞進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，到達(dá)報(bào)廢的予以注銷。6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法〞進(jìn)行核算。7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司?財(cái)務(wù)管理制度細(xì)那么?、?固定資產(chǎn)管理方法?執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設(shè)備部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理〔否那么后果自負(fù)〕，并上報(bào)總公司相應(yīng)部門。固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。8、所有材料，全部由材料部編制?驗(yàn)收單?，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。精選可編輯版精選可編輯版..精選可編輯版.9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)?材料領(lǐng)用匯總表?，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料本錢核算，并核銷材料帳。10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報(bào)?材料盤點(diǎn)表?，說明情況，并報(bào)主管工程副經(jīng)理審批。低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算并報(bào)材料部，材料部依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十一條車輛使用費(fèi)和辦公用品管理1、經(jīng)理部的車輛，每月報(bào)銷一次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報(bào)銷，修車費(fèi)用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)必須附有加蓋公章的“修理清單〞作為附件。車輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字