中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案解析

中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。

A．收養(yǎng)協(xié)議糾紛

B．贈(zèng)與合同糾紛

C．物權(quán)變動(dòng)糾紛

D．商標(biāo)權(quán)糾紛

【答案】A2.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效制度適用的表述中，不正確的是（

）。

A.當(dāng)事人不可以約定延長或縮短訴訟時(shí)效期間

B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制

C.當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時(shí)效抗辯，卻以訴訟時(shí)效期間屆滿為由申請?jiān)賹?，人民法院不予支?/p>

D.當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院可以主動(dòng)適用訴訟時(shí)效規(guī)定進(jìn)行審判

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)行裁判。3.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時(shí)效中止的是（

）。

A.權(quán)利人提起訴訟

B.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無法行使請求權(quán)

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)

D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)ACD：屬于引起訴訟時(shí)效中斷的事由；（2）選項(xiàng)B：不可抗力，屬于訴訟時(shí)效中止的事由。4.某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.發(fā)起人王某于2014年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%

B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓

C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股

D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（2）選項(xiàng)BC：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；但上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25％的比例限制；（3）選項(xiàng)D：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。5.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項(xiàng)中，不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是（

）。

A.該銀行的董事長

B.該銀行董事長的配偶

C.該銀行董事長投資的甲公司

D.該銀行董事長的同學(xué)

【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。這里的“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是（

）。

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

【答案】B

【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金，并不是來源于我國的所得，因此不需要在我國繳納企業(yè)所得稅。7.某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（

）萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

【解析】交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（50+3+1）×15%=8.1（萬元）。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（

）。

A.商店向一般納稅人出售辦公用品

B.書店向個(gè)人銷售圖書

C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)

D.航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)

【答案】A

【解析】（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，因此BD不選；（2）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，因此C不征收增值稅，也不得開具增值稅專用發(fā)票。9.2013年劉某為自己投保人壽保險(xiǎn)，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實(shí)施搶劫時(shí)被他人捅死。事后，宋某請求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金遭到拒絕。經(jīng)查，劉某已繳納3年保險(xiǎn)費(fèi)。下列關(guān)于保險(xiǎn)公司是否承擔(dān)支付保險(xiǎn)金責(zé)任的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（

）。

A.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任

B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】C

【解析】因“被保險(xiǎn)人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的是（

）。

A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休

B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個(gè)人負(fù)有到期債務(wù)1000萬元尚未償還

D.趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會(huì)計(jì)師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)B：擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（2）選項(xiàng)C：個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?，不得?dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（3）選項(xiàng)D：因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（

）。

A.企業(yè)支付的合同違約金

B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）除國家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除；（6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（

）萬元。

A.2.5

B.12.5

C.8.75

D.11.6

【答案】C

【解析】應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=140×25%=35（萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=35×25%=8.75（萬元）。13.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）。

A.合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不當(dāng)行為

B.合伙人個(gè)人喪失償債能力

C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失

D.合伙人未履行出資義務(wù)

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)ACD：屬于除名退伙的情形；（2）選項(xiàng)B：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②個(gè)人喪失償債能力；③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格：⑤合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)B屬于第②種情形，當(dāng)然退伙。14.李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴(yán)重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費(fèi)，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費(fèi)。此時(shí)，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進(jìn)行拍賣，修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中，符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是

A．修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修改費(fèi)只能向李某主張

B．陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費(fèi)，其后修理廠應(yīng)向陳某支付卡車

C．修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)

D．修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費(fèi)，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)

【答案】D

【解析】同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。15.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A．4.8

B．8.8

C．10.4

D．13.6

【答案】A

【解析】餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=80×6%=4.8（萬元）。16.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A．1.7

B．1.3

C．1.1

D．0.6

【答案】A

【解析】將機(jī)器設(shè)備出租屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用增值稅稅率為17%。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額=10×17%=1.7（萬元）。17.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A．14.8

B．15.8

C．19.8

D．30.6

【答案】B

【解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)適用增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)適用增值稅稅率為6%。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×11%+80×6%=15.8（萬元）。18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是（）。

A.付款人名稱

B.收款人名稱

C.付款地

D.出票地

【答案】B

【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。19.2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負(fù)責(zé)組建團(tuán)隊(duì)進(jìn)行一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領(lǐng)其團(tuán)隊(duì)完成了該項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是（

）。

A.甲公司

B.張某

C.張某組建的團(tuán)隊(duì)

D.張某及張某組建的團(tuán)隊(duì)

【答案】A

【解析】職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利屬于該單位，申請被批準(zhǔn)后，該單位為專利權(quán)人。利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人訂有合同，對(duì)申請專利的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。本題屬于職務(wù)發(fā)明，且對(duì)于申請發(fā)明的權(quán)利以及專利權(quán)的歸屬未作約定，因此，申請專利的權(quán)利屬于甲公司。20.對(duì)申請注冊的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起一定期間內(nèi)審查完畢，符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定，予以初步審定公告。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該期間是（

）。

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.9個(gè)月

【答案】D

【解析】對(duì)申請注冊的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起“9個(gè)月內(nèi)”審查完畢，符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定的，予以初步審定公告。21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（

）。

A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙

B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)

C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)

D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

【答案】D

【解析】納稅人提供的非經(jīng)營活動(dòng)不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營活動(dòng)包括：單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)；單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。因此，選項(xiàng)ABC不選。22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡易辦法計(jì)征增值稅的是（

）。

A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.快遞公司提供的收派服務(wù)

C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)

D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)

【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人提供營改增服務(wù)中公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)可以適用簡易計(jì)稅方法，不涉及廣告制作服務(wù)。23.甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（

）萬元。

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

【解析】該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4（萬元）。24.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（

）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】A

【解析】外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。25.甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細(xì)的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達(dá)乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（）。

A.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾

B.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司

C.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作

D.該要約不得撤銷，因?yàn)橐s人在要約中確定了承諾期限

【答案】D

【解析】要約人（甲公司）確定了承諾期限，不得撤銷要約。26.下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）

A.國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會(huì)

B.國有獨(dú)資公司董事長由董事會(huì)選舉產(chǎn)生

C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理

D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由董事會(huì)成員選舉產(chǎn)生

【答案】C27.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是（）

A.需要增加預(yù)算總支出的

B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的

【答案】D28.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，可推定經(jīng)營者具有市場支配地位的是（）

A.經(jīng)營者存在壟斷高價(jià)

B.經(jīng)營者存在搭售行為

C.一個(gè)經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達(dá)到1/2

D.三個(gè)經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達(dá)到2/3

【答案】C29.2015年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行（下稱甲銀行）資本金6000萬元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設(shè)立第一家分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付該分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營資金額最高為（）萬元。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4200

【答案】C30.趙某、錢某、孫某各出資5萬元開辦一家經(jīng)營餐飲的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙期限為5年，甲企業(yè)經(jīng)營期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權(quán)利，也不承擔(dān)合伙債務(wù)，后甲企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，合伙人對(duì)于孫某是否承擔(dān)退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭議，下列關(guān)于孫某對(duì)于該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.孫某不承擔(dān)責(zé)任

B.孫某承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.孫某承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】B二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)下列債券請求權(quán)提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不予支持的有（）。

A.支付存款本息請求權(quán)

B.兌付國債本息請求權(quán)

C.兌付金融債券本息請求權(quán)

D.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)

【答案】ABCD2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)所儀下列事項(xiàng)中，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過的有（）。

A.增加公司注冊資本

B.修改公司章程

C.發(fā)行公司債券

D.與其他公司合并

【答案】ABD3.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列具有排除、限制競爭效果的行為中，屬于縱向壟斷協(xié)議的有（）

A.某藥廠通過協(xié)議限定醫(yī)院和藥店向病人轉(zhuǎn)售藥品的最低價(jià)格

B.某汽車廠商通過協(xié)議要求經(jīng)銷商按照統(tǒng)一價(jià)格銷售

C.某市三家期刊網(wǎng)絡(luò)公司達(dá)成協(xié)議，將期刊下載價(jià)格固定為每篇5元

D.某酒廠通過協(xié)議限定經(jīng)銷商向第三人銷售其生產(chǎn)的白酒的最低價(jià)格

【答案】ABD4.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（）

A.支票

B.土地承包經(jīng)營權(quán)

C.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額

D.應(yīng)收賬款

【答案】ACD5.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般公共預(yù)算收入的有（）

A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

B.稅收收入

C.轉(zhuǎn)移性收入

D.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

【答案】ABCD6.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（）

A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人

B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣

C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資

D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人

【答案】ABD7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）

A.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購

B.非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行

C.每次發(fā)行對(duì)象不得超過200人

D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓

【答案】BC8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有（）

A.公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者

B.公司最近3年連續(xù)虧損

C.公司的股票被收購人收購達(dá)到該公司股本總額的70%

D.公司董事長辭職

【答案】AB9.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有（）

A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的

B.減少公司注冊資本

C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工

D.與持有本公司股份的其他公司合并

【答案】BCD10.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（）

A.抵銷可以附條件或者附期限

B.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷

C.雙方抵銷的債務(wù)，都應(yīng)已屆清償期

D.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同

【答案】BCD11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（

）。

A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

【答案】ABC

【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得都需要在我國納稅。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（

）。

A.營業(yè)外收入

B.財(cái)政撥款

C.國債利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

【答案】BD

【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。13.根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有（

）。

A.購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額

B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用

C.安置殘疾人員所支付的工資

D.贊助支出

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)BC：“三新”研究開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%，加計(jì)扣除；企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。選項(xiàng)A：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項(xiàng)D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有（

）。

A.餐飲服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】ABD

【解析】一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。15.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人基于票據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對(duì)抗任何持票人，該類事由有（）。

A.票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人

B.票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒

C.票據(jù)背書不連續(xù)

D.票據(jù)上未記載出票地

【答案】ABC

【解析】ABC均屬于對(duì)物抗辯的情形。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確得1分，答題錯(cuò)誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)，按照所轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。（）

【答案】×

【解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。2.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)全額扣除。（）

【答案】√3.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。（）

【答案】×

【解析】當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起“6個(gè)月內(nèi)”，向仲裁委員會(huì)所在地的“中級(jí)”人民法院申請撤銷裁決。4.公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）

【答案】√

【解析】本題考查法人人格否認(rèn)原則：公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。5.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。（）

【答案】×

【解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人“不得”以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)，也“不得代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。6.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（）

【答案】×

【解析】新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認(rèn)繳的出資額”為限承擔(dān)責(zé)任。7.各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。（）

【答案】√

【解析】各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。8.某保險(xiǎn)公司的代理人周某向劉某推介一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，劉某認(rèn)為不錯(cuò)，于是雙方約定了簽訂合同的時(shí)間。訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，劉某無法親自到場簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。此時(shí)，應(yīng)視為劉某對(duì)周某代簽字行為的追認(rèn)。（）

【答案】√9.投保人變更受益人未通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人主張變更對(duì)其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。（）

【答案】√10.贈(zèng)與人故意不告知贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的瑕疵，造成受贈(zèng)人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。（）

【答案】√四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會(huì)成員為7人。

2015年甲公司召開的3次董事會(huì)分別討論事項(xiàng)如下：

（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000萬元的決議，其時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1億元；

（2）擬提請股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大的股東；

（3）討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中，有4人同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì)董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。

要求：

根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議？簡要說明理由。

（2）甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事？簡要說明理由。

（3）甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案是否合法？簡要說明理由。

【答案】

（1）甲公司董事會(huì)無權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。本題中，甲公司為其子公司一次性提供4000萬元的擔(dān)保，超過了其資產(chǎn)總額的30%，因此需要由股東大會(huì)審議，董事會(huì)無權(quán)作出決議。

（2）甲公司不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立董事。本題中，劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合獨(dú)立董事的任職資格。

（3）甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。本題中，甲公司董事會(huì)在對(duì)丙公司進(jìn)行投資的表決中，參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員有4人同時(shí)為丙公司董事，有2名董事為無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事，不足3人，因此，應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)進(jìn)行審議。所以董事會(huì)通過向丙公司的投資方案不合法。2.2013年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過10萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)其他事項(xiàng)未作特別約定。

2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。

2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價(jià)款為15萬元，合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制簽訂了該合同。王某、李某認(rèn)為張某簽訂的買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。

要求：

根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）張某是否有權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保？簡要說明理由。

（2）甲企業(yè)主張買賣合同無效是否成立？簡要說明理由。

（3）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格？

【答案】

（1）張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。本題中，甲合伙企業(yè)的合伙協(xié)議沒有特殊約定，因此對(duì)外提供擔(dān)保需要全體合伙人一致同意。

（2）甲企業(yè)主張買賣合同無效成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。本題中，趙某知悉張某是超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制而簽訂的合同，不屬于善意第三人，因此，甲企業(yè)主張買賣合同無效是成立的。

（3）王某、李某有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定，受托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。3.甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項(xiàng)：

（1）將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價(jià)共為58.5萬元。

（2）將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，不含稅售價(jià)分別為250萬元和300萬元，該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。

（3）為本公司職工活動(dòng)中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：

（1）事項(xiàng)（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡要說明理由。

（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡要說明理由。

（3）事項(xiàng)（3）中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？簡要說明理由。

【答案】

（1）甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售貨物，繳納增值稅。

銷項(xiàng)稅額=58.5÷（1+17%）×17%=8.5（萬元）。

（2）甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣市的除外），視同銷售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機(jī)構(gòu)位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。

銷項(xiàng)稅額=250×17%+300×17%=93.5（萬元）。

（3）甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。因?yàn)閷⑼赓彽呢浳镉糜诩w福利不作視同銷售處理，因此進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。五、綜合題（本類題共1題，12分）2012年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司（下稱甲公司），注冊資本為550萬元。

2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款債務(wù)清償有關(guān)的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會(huì)仲裁。甲公司以其價(jià)值350萬元的公司廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。

2015年1月，借款期滿，甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了100萬元出資。為實(shí)現(xiàn)借款債權(quán)，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟，要求取得甲公司廠房的所有權(quán)；要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任；要求陳某承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

在庭審中，甲公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁。

陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（3）即使自己承擔(dān)保證責(zé)任，乙銀行也應(yīng)當(dāng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。

李某抗辯，借款債務(wù)人是甲公司，自己不應(yīng)當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查，甲公司、陳某向法院提交仲裁協(xié)議：甲公司、陳某與乙銀行之間未對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序作出特別約定。

要求：

根據(jù)上述資料和合同、物權(quán)、公司以及仲裁法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲公司主張抵押合同全部無效是否成立？說明理由。

（2）甲公司主張本案應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁是否成立？說明理由。

（3）陳某的抗辯（1）是否成立？說明理由。

（4）陳某的抗辯（2）是否成立？說明理由。

（5）陳某的抗辯（3）是否成立？說明理由。

（6）李某的抗辯是否成立？說明理由。

【答案】

（1）甲公司主張抵押合同全部無效不成立。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。如果當(dāng)事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無效。該條款的無效不影響抵押合同其他部分內(nèi)容的效力。

（2）甲公司主張本案應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁不成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，甲公司主張應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁是在首次開庭之后提出的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

（3）陳某的抗辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同也成立。本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，因此，保證合同成立。（4）陳某的抗辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持。

（5）陳某的抗辯（3）成立。根據(jù)規(guī)定，同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，屬于共同擔(dān)保。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

（6）李某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)資格《經(jīng)濟(jì)法》真題一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人，下列關(guān)于甲對(duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任B.以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.不承擔(dān)責(zé)任2.甲公司購進(jìn)一臺(tái)價(jià)值120萬元的機(jī)器設(shè)備，向保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為60萬元，但未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法，后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故，造成該設(shè)備實(shí)際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴(kuò)大，花費(fèi)了6萬元施救費(fèi)。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金的數(shù)額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元3.甲公司購進(jìn)一臺(tái)價(jià)值120萬元的機(jī)器設(shè)備，向保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為60萬元，但未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法，后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故，造成該設(shè)備實(shí)際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴(kuò)大，花費(fèi)了6萬元施救費(fèi)。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金的數(shù)額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元4.甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3：7比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校_的是（）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.債務(wù)重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是（）。A.國際運(yùn)輸服務(wù)B.國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)7.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元；將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.46.5B.49.9C.51.6D.54.48.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月H型空調(diào)80臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號(hào)空調(diào)20臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià)585元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（

）元。A.40800B.42500C.47736D.497259.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（）。A.減按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收10.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（

）萬元。A.14.8B.15.12C.15.1D.13.311.2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（

）。A.2015年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元B.2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元C.2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元D.2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元12.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（

）萬元。A.120B.180C.200D.30013.2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負(fù)責(zé)對(duì)乙企業(yè)的自動(dòng)生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同，根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列關(guān)于乙企業(yè)權(quán)利的表述中，正確的是（

）。A.乙企業(yè)有權(quán)解除合同，并要求甲科研所賠償損失B.乙企業(yè)有權(quán)主張合同無效，并要求甲科研所承擔(dān)違約過失責(zé)任C.乙企業(yè)有權(quán)撤銷合同，并要求甲科研所承擔(dān)違約過失責(zé)任D.乙企業(yè)至7月1日方有權(quán)要求甲科研所承擔(dān)違約責(zé)任14.某超市2013年實(shí)發(fā)工資總額為1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬元；2014年實(shí)發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（

）萬元。A.25B.28C.30D.3215.某制造企業(yè)2014年取得商品銷售收入3000萬元，出租設(shè)備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出18萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（

）萬元。A.10.8B.15C.16D.1816.下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（

）。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)17.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不授予專利權(quán)的是（

）。A.藥品的生產(chǎn)方法B.對(duì)產(chǎn)品的構(gòu)造提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案C.對(duì)平面印刷品的圖案作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)D.對(duì)產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)18.甲公司2014年取得一項(xiàng)產(chǎn)品發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實(shí)施其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列實(shí)施行為屬于侵犯甲公司專利的是（

）。A.乙公司購買了該專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品并進(jìn)行銷售B.丙公司在甲公司申請前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造C.丁公司為科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用該專利產(chǎn)品D.戊公司取得強(qiáng)制許可后制造該專利產(chǎn)品19.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（

）。A.20日B.15日C.19日D.7日20.在當(dāng)事人沒有約定的情況下，下列行為可以由他人代理完成的是（

）。A.訂立遺囑B.登記結(jié)婚C.租賃房屋D.收養(yǎng)子女21.根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請撤銷裁決，該期間為（）。A.10日B.15日C.6個(gè)月D.2年22.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人申請?jiān)賹彽那樾沃校嗣穹ㄔ嚎梢允芾淼氖牵?/p>

）。A.再審申請被駁回后再次提出申請的B.對(duì)再審判決提出申請的C.對(duì)再審裁定提出申請的D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個(gè)月內(nèi)提出申請的23.下列關(guān)于適用簡易程序?qū)徖砻袷掳讣唧w方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（

）。A.雙方當(dāng)事人可以就開庭方式向人民法院提出申請B.人民法院可以電話傳喚雙方當(dāng)事人C.審理案件時(shí)由審判員獨(dú)任審判D.已經(jīng)按普通程序?qū)徖淼陌讣陂_庭后可以轉(zhuǎn)為簡易程序?qū)徖?4.下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（

）。A.以商譽(yù)作價(jià)出資B.以勞務(wù)作價(jià)出資C.以特許經(jīng)營權(quán)作價(jià)出資D.以土地使用權(quán)作價(jià)出資25.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司的成立日期為（

）。A.公司登記機(jī)關(guān)受理設(shè)立申請之日B.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日C.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取之日D.公司股東繳足出資之日26.下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.股東只能是一個(gè)自然人B.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)D.股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任27.甲有限責(zé)任公司董事張某擬自營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營該類業(yè)務(wù)須滿足的條件是（

）。A.經(jīng)股東會(huì)同意B.經(jīng)董事會(huì)同意C.經(jīng)監(jiān)事會(huì)同意D.經(jīng)總經(jīng)理同意28.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是（

）。A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓29.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（

）。A.合伙人的出資B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)C.合伙企業(yè)接受的捐贈(zèng)D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備30.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人退伙后，以特定的財(cái)產(chǎn)對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。該特定財(cái)產(chǎn)是（

）。A.該合伙人退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)B.該合伙人入伙時(shí)認(rèn)繳的出資C.該合伙人入伙時(shí)實(shí)繳的出資D.該合伙人的合伙財(cái)產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有（

）。A.向不特定對(duì)象發(fā)行證券的B.向累計(jì)不超過200人的不特定對(duì)象發(fā)行證券的C.向累計(jì)不超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的2.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有（

）。A.凈資產(chǎn)達(dá)到1100萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達(dá)到280萬元的自然人C.社會(huì)保障基金D.企業(yè)年金3.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列屬于保險(xiǎn)人可以單方解除合同的情形有（

）。A.投保人故意隱瞞與保險(xiǎn)標(biāo)的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的B.投保人謊稱發(fā)生保險(xiǎn)事故的C.投保人在保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加時(shí)未按照合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人的D.投保人對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有重大過失的4.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以抵押的有（

）。A.應(yīng)收賬款B.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權(quán)C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)5.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時(shí)設(shè)立的有（

）。A.基金份額B.注冊商標(biāo)專用權(quán)C.倉單D.存款單6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（

）。A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅C.出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報(bào)，凡劃分不清的，不予退免稅D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（

）。A.倉儲(chǔ)服務(wù)B.港口碼頭服務(wù)C.融資租賃服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)8.下列行為中，應(yīng)受到反壟斷法律制度規(guī)制的有（

）。A.甲市政府發(fā)文要求本市各單位以政府采購方式購買小轎車時(shí)，必須購買本市某汽車制造商生產(chǎn)的小轎車，否則不予安排財(cái)政資金B(yǎng).乙市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢疫局對(duì)外地某商品進(jìn)入本市專門設(shè)置了檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)不允許在本市經(jīng)銷C.丙市的某軸承生產(chǎn)企業(yè)與其所有經(jīng)銷商簽訂合同，限定經(jīng)銷商對(duì)外銷售軸承的最低價(jià)格D.丁市某行業(yè)協(xié)會(huì)組織會(huì)員統(tǒng)一進(jìn)口原材料的價(jià)格，以避免惡性競爭9.根據(jù)財(cái)政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政執(zhí)法主體的財(cái)政執(zhí)法權(quán)限的有（

）。A.依程序暫停財(cái)政撥款B.公告財(cái)政違法主體的財(cái)政違法行為C.對(duì)財(cái)政違法主體采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.依法定程序查詢被檢查單位的銀行存款10.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（

）。A.仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力C.當(dāng)事人對(duì)協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)沒有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有（

）。A.股東書面請求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕B.股東書面請求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟，董事會(huì)自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟C.股東書面請求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕D.股東書面請求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會(huì)自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟12.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類表決。該相關(guān)事項(xiàng)有（

）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容B.一次減少公司注冊資本達(dá)5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股13.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，持有有限責(zé)任公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時(shí)，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應(yīng)予受理。下列各項(xiàng)中，屬于該法定事由的有（

）。A.公司持續(xù)2年以上無法召開股東會(huì)，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的B.股東表決時(shí)無法達(dá)到法定比例，持續(xù)2年以上不能作出有效股東會(huì)決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的C.公司嚴(yán)重侵害股東知情權(quán)，股東會(huì)無法解決的D.公司嚴(yán)重侵害利潤分配請求權(quán)，股東利益遭受重大損失的14.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時(shí)合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中。正確的有（

）。A.該合伙人承擔(dān)無限責(zé)任B.其他合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任15.甲是A有限責(zé)任公司（下稱A公司）的董事，同時(shí)又是B銀行的董事。A公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向B銀行申請貸款30萬元。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有（

）。A.不得向A公司發(fā)放信用貸款B.可以向A公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件C.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件D.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)〔√〕；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)〔×〕。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.承攬合同的定作人可以隨時(shí)解除合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。（

）2.委托合同中，委托人可以特別委托受托人處理一項(xiàng)或者數(shù)項(xiàng)事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事務(wù)。（

）3.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。（

）4.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（

）5.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。（

）6.兩個(gè)以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。（

）7.原告向兩個(gè)以上有管轄的人民法院起訴的，其中一個(gè)人民法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，應(yīng)當(dāng)裁定將案件移送給先立案的人民法院。（

）8.上市公司同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)相同。（

）9.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。（

）10.因第三者對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而造成的保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人未賠償保險(xiǎn)金之前，即使被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三者請求賠償?shù)臋?quán)利，保險(xiǎn)人仍應(yīng)承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。（

）四、簡答題（本類題共3題，每題6分，共18分）1.甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出資設(shè)立了A有限責(zé)任公司（下稱A公司），出資比例為22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下：（1）3月，甲向銀行申請貸款時(shí)請求A公司為其提供擔(dān)保。為此甲提議召開臨時(shí)股東會(huì)，董事會(huì)按期召集了股東會(huì)，會(huì)議就A公司為甲提供擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對(duì)，股東會(huì)作出了為甲提供擔(dān)保的決議。（2）6月，因A公司實(shí)力明顯增強(qiáng)，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會(huì)按期召開了股東會(huì)，會(huì)議就變更公司形式事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對(duì)，股東會(huì)作出了變更公司形式的決議。要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲是否有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會(huì)？簡要說明理由。（2）股東會(huì)作出的為甲提供擔(dān)保的決議是否合法？簡要說明理由。（3）股東會(huì)作出的變更公司形式的決議是否合法？簡要說明理由。2.2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價(jià)款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票，乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款時(shí)，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。3.2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司；租期25年；租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整；乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設(shè)施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)。要求：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）租賃合同約定的25年租期效力如何？簡要說明理由。（2）甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施？簡要說明理由。（3）甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效？簡要說明理由。五、綜合題（本類題共1題，共12分）居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：（1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈(zèng)一”的促銷活動(dòng)，凡購買一件售價(jià)40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。（2）發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。（3）4月購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元（已抵扣），公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。（4）以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬元，評(píng)估增值3000萬元計(jì)入了當(dāng)期收益。（5）向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費(fèi)1萬元。（6）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確？說明理由。（2）甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？（3）甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少？（4）甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？（5）甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？分別說明理由。（6）甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？說明理由。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)資格《經(jīng)濟(jì)法》答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。C選項(xiàng)正確。2.【答案】A【解析】（1）保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要的、合理的費(fèi)用，由“保險(xiǎn)人”承擔(dān)；保險(xiǎn)人所承擔(dān)的費(fèi)用數(shù)額在保險(xiǎn)標(biāo)的損失賠償金額以外另行計(jì)算，最高不超過保險(xiǎn)金額的數(shù)額；（2）保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。保險(xiǎn)公司按照50%（保險(xiǎn)金額÷保險(xiǎn)價(jià)值即60萬÷120萬）的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任（80×50%=40萬元），除非合同另有約定。本題中，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償40萬元＋6萬元=46萬元。3.【答案】A【解析】（1）債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同履行期限作了變更，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間；（2）當(dāng)事人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。本題中，丙企業(yè)按照原合同約定的期間承擔(dān)保證責(zé)任。保證期間為2013年12月30日-2014年6月30日。乙銀行請求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任時(shí)已經(jīng)超過保證期間，故丙企業(yè)不承擔(dān)保證責(zé)任。4.【答案】C【解析】公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與“債權(quán)人”就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。本題中，甲、丙公司未與債權(quán)人乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議，故對(duì)該筆債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。5.【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)BD：屬于免稅收入。6.【答案】A【解析】選項(xiàng)A：適用零稅率；選項(xiàng)BCD：均免征增值稅。7.【答案】A【解析】該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=（200+120）/（1+17%）×17%=46.5（萬元）。8.【答案】B【解析】該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=[2925×80/（1+17%）+（585+2340）×20/（1+17%）]×17%=42500（元）。9.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。10.【答案】C【解析】該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（萬元）。11.【答案】C【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。本題中，2015年5月20日甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，確認(rèn)收入120×0.1=12萬元。12.【答案】D【解析】（1）企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。（2）甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300（萬元）。13.【答案】A【解析】在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)，另一方有權(quán)解除合同并請求賠償損失。在本題中，甲科研所與乙企業(yè)的技術(shù)服務(wù)合同，在2014年3月簽訂時(shí)生效，甲企業(yè)在5月份明確表示不能履行合同，乙有權(quán)解除合同并要求甲科研所賠償損失。14.【答案】C【解析】（1）2013年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1000×2.5%=25（萬元），實(shí)際發(fā)生額為29萬元，所以2013年稅前只能扣除25萬元，其余4萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除；（2）2014年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1200×2.5%=30（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額為28萬元，所以28萬元準(zhǔn)予在2014年稅前全額扣除，而且2013年尚未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年的4萬元也可以在限額30萬元內(nèi)扣除，但是只能扣除2萬元，所以2014年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元，其余2萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。15.【答案】A【解析】（1）在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額時(shí)，銷售（營業(yè)）收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、視同銷售收入等；（2）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年