《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究

納稅籌劃（第5版）（配套教材《納稅籌劃（第5版）習題集》預計2021年4月出版）（根據(jù)全面營改增、13%和9%增值稅稅率、新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）梁文濤主編中國人民大學出版社2020年8月第5版（2020年11月修訂后加?。┼]箱：nashuichouhua@126.com任課教師交流qq群號是：498267290（僅供任課教師加入，加入時請說明單位、姓名）納稅籌劃（第5版）梁文濤主編書名：《納稅籌劃》（第5版）（已經出版）（《納稅籌劃（第5版）習題集》預計2021年4月出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-28421-7適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2020年8月第5版（2020年11月修訂后加印）出版社：中國人民大學出版社定價：43元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本PPT對應的教材書名：《納稅籌劃》（第5版）本PPT對應的教材書名：稅法（第5版）（已經出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-28435-4層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2020年8月第5版（2020年11月修訂后加印）出版社：中國人民大學出版社定價：55元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本書參考教材（前置課程）：書名：稅法（第5版）本書參考教材（前置課程）：《稅法（第5版）》習題集（已經出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）（注：本書里面全是稅法習題）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-28413-2層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2020年8月第1版（2020年11月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：34元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本書參考教材（前置課程）的習題集：《稅法（第5版）》習題集本書參考教材（前置課程）的習題集：書名：稅法（簡明版）（已經出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-27776-9適用學生層次：本科（專科也可以用）出版時間：2020年1月第1版（2020年7月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：45元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本書參考教材（前置課程）簡明版：書名：稅法（簡明版）本書參考教材（前置課程）簡明版：本書參考教材（前置課程）：書名：稅務會計（第3版）（已經出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-27686-1層次：本科（專科也可以用）出版時間：2020年1月第3版（2020年12月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：59元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本書參考教材（前置課程）：書名：稅務會計（第3版）鄭重聲明：1.本課件以及教材的內容是作者的研究成果，版權所有。嚴禁剽竊、抄襲、轉載。2.不要將此課件泄露給他人?！都{稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]第9章納稅籌劃的風險管理第9章納稅籌劃的9.1納稅籌劃風險管理的流程框架9.2納稅籌劃風險管理的準備9.3納稅籌劃風險管理的實施9.4納稅籌劃風險管理的監(jiān)控9.5我國企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題及改進措施本章內容9.1納稅籌劃風險管理的流程框架9.2納稅籌劃風險管理的

【能力目標】（1）能確定納稅籌劃風險管理的流程框架。（2）能做好納稅籌劃風險管理的準備工作。（3）能做好納稅籌劃風險管理的實施工作。（4）能做好納稅籌劃風險管理的監(jiān)控工作。（5）能總結我國企業(yè)納稅籌劃風險管理當前存在的問題。（6）能指出改進我國企業(yè)納稅籌劃風險管理的措施?！灸芰δ繕恕浚?）能確定納稅籌劃風險管理的流程框架《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]9.1納稅籌劃風險管理的流程框架9.1納稅籌劃風險管理的

參照風險管理的流程的多種說法，結合納稅籌劃風險管理的自身特點，可以將納稅籌劃風險管理的流程確定如下：納稅籌劃風險管理的準備納稅籌劃風險管理的實施納稅籌劃風險管理的監(jiān)控確定納稅籌劃風險管理目標、成立納稅籌劃風險管理小組、收集納稅籌劃風險管理信息、制定納稅籌劃風險管理計劃納稅籌劃風險識別、納稅籌劃風險評估、納稅籌劃風險應對納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價、納稅籌劃風險管理的總結與改進參照風險管理的流程的多種說法，結合納稅籌劃風險管理的9.2納稅籌劃風險管理的準備9.2納稅籌劃風險管理9.2.1確定納稅籌劃風險管理目標納稅籌劃風險管理目標總體目標具體目標損前目標損后目標主要目標9.2.1確定納稅籌劃風險管理目標納稅籌劃風險管理目標總體目9.2.2成立納稅籌劃風險管理小組9.2.2成立納稅籌劃風險管理小組9.2.3收集納稅籌劃風險管理信息

9.2.3收集納稅籌劃風險管理信息9.2.4制定納稅籌劃風險管理計劃

9.2.4制定納稅籌劃風險管理計劃9.3納稅籌劃風險管理的實施9.3納稅籌劃風險管理9.3.1納稅籌劃風險識別

9.3.1納稅籌劃風險識別9.3.2納稅籌劃風險評估

9.3.2納稅籌劃風險評估1）納稅籌劃風險評估的定性方法之模糊測評法1）納稅籌劃風險評估的定性方法之模糊測評法《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]表9-2專家納稅籌劃風險識別統(tǒng)計表表9-2專家納稅籌劃風險識別統(tǒng)計表《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]2）納稅籌劃風險評估的定量方法之概率分析法2）納稅籌劃風險評估的定量方法之概率分析法①概率分布①概率分布②期望值

②期望值③離散程度③離散程度b.標準離差

b.標準離差c.標準離差率

c.標準離差率表9-3兩種納稅籌劃方案成本收益率及其概率分布情況表表9-3兩種納稅籌劃方案成本收益率及其概率分布情況表分析過程:分析過程:《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]9.3.3納稅籌劃風險應對9.3.3納稅籌劃風險應對2.納稅籌劃風險應對策略的制定2.納稅籌劃風險應對策略的制定(1)避免納稅籌劃風險

(1)避免納稅籌劃風險《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[](2)降低納稅籌劃風險

降低納稅籌劃風險是指使得納稅籌劃風險發(fā)生的可能性和程度達到最小的風險應對策略。(2)降低納稅籌劃風險《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[](3)分散納稅籌劃風險(3)分散納稅籌劃風險【工作引例解析】采取方案一：【工作引例解析】采取方案一：采取方案二:采取方案二:《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]（4）轉移納稅籌劃風險（4）轉移納稅籌劃風險《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]表9-4自行與外包納稅籌劃收支情況表表9-4自行與外包納稅籌劃收支情況表籌劃過程方案一籌劃過程方案一《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[](5)保留納稅籌劃風險保留納稅籌劃風險主動的納稅籌劃風險保留被動的納稅籌劃風險保留企業(yè)可以經常采用(5)保留納稅籌劃風險保留納稅籌劃風險主動的納稅籌劃風險保留《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[](6)利用納稅籌劃風險(6)利用納稅籌劃風險《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]3.納稅籌劃風險應對策略的執(zhí)行1健全并有效實施納稅籌劃內部控制2建立納稅籌劃風險管理激勵機制3要有高層管理人員的參與和大力支持4提升納稅籌劃風險管理人員的素質5加強各部門之間的溝通、協(xié)作與配合，將納稅籌劃應對融入到企業(yè)各個部門、各個業(yè)務流程中3.納稅籌劃風險應對策略的執(zhí)行1健全并有效實施納稅籌劃內部控9.4納稅籌劃風險管理的監(jiān)控9.4納稅籌劃風險管理9.4.1納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價1.納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價的含義

納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價，是對納稅籌劃風險管理的健全性、合理性及有效性進行監(jiān)督、檢查和評價，以保證納稅籌劃風險管理的實施效果，并通過監(jiān)督與評價活動對納稅籌劃風險管理的薄弱環(huán)節(jié)提出修正意見，為納稅籌劃風險管理的總結與改進提供依據(jù)。2.納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價的內容1）納稅籌劃風險管理的持續(xù)監(jiān)督與評價2）納稅籌劃風險管理的個別監(jiān)督與評價9.4.1納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價1.納稅籌劃風險管理的3.納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價的途徑3.納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價的途徑4.納稅籌劃風險管理結果的評價4.納稅籌劃風險管理結果的評價9.4.2納稅籌劃風險管理的總結與改進1.納稅籌劃風險管理的總結與改進的含義

納稅籌劃風險管理的總結與改進，是根據(jù)在納稅籌劃風險管理監(jiān)督與評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題、不足與缺陷進行持續(xù)不斷總結與改進的動態(tài)過程，是一次納稅籌劃風險管理的結束，又是下次納稅籌劃風險管理的開始。2.納稅籌劃風險管理的總結與改進的內容1）解決納稅籌劃風險管理中出現(xiàn)的問題。2）應對納稅籌劃風險管理中出現(xiàn)的變化。3）納稅籌劃風險管理總結與改進的途徑。9.4.2納稅籌劃風險管理的總結與改進1.納稅籌劃風險管理的9.5我國企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題及改進措施9.5我國企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題及改進措施9.5.1我國企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題1.納稅籌劃風險管理意識不強，對納稅籌劃風險管理重視程度不高2.納稅籌劃風險管理整個流程的可操作性差3.納稅籌劃人員及納稅籌劃風險管理人員的總體素質不高4.企業(yè)各部門之間的溝通、協(xié)作與配合不力5.未能與稅務機關處理好征納關系6.納稅籌劃的內部控制制度存在缺陷7.不能恰到好處地利用稅務代理的專業(yè)化服務9.5.1我國企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題1.納稅籌劃風險9.5.2改進我國企業(yè)納稅籌劃風險管理的措施9.5.2改進我國企業(yè)納稅籌劃風險管理的措施謝謝大家Thankyouverymuch謝謝大家

納稅籌劃（第5版）（配套教材《納稅籌劃（第5版）習題集》預計2021年4月出版）（根據(jù)全面營改增、13%和9%增值稅稅率、新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）梁文濤主編中國人民大學出版社2020年8月第5版（2020年11月修訂后加?。┼]箱：nashuichouhua@126.com任課教師交流qq群號是：498267290（僅供任課教師加入，加入時請說明單位、姓名）納稅籌劃（第5版）梁文濤主編書名：《納稅籌劃》（第5版）（已經出版）（《納稅籌劃（第5版）習題集》預計2021年4月出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-28421-7適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2020年8月第5版（2020年11月修訂后加印）出版社：中國人民大學出版社定價：43元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本PPT對應的教材書名：《納稅籌劃》（第5版）本PPT對應的教材書名：稅法（第5版）（已經出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-28435-4層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2020年8月第5版（2020年11月修訂后加印）出版社：中國人民大學出版社定價：55元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本書參考教材（前置課程）：書名：稅法（第5版）本書參考教材（前置課程）：《稅法（第5版）》習題集（已經出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）（注：本書里面全是稅法習題）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-28413-2層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2020年8月第1版（2020年11月修訂后加印）出版社：中國人民大學出版社定價：34元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本書參考教材（前置課程）的習題集：《稅法（第5版）》習題集本書參考教材（前置課程）的習題集：書名：稅法（簡明版）（已經出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-27776-9適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2020年1月第1版（2020年7月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：45元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本書參考教材（前置課程）簡明版：書名：稅法（簡明版）本書參考教材（前置課程）簡明版：本書參考教材（前置課程）：書名：稅務會計（第3版）（已經出版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-27686-1層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2020年1月第3版（2020年12月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：59元叢書名：“十三五”普通高等教育應用型規(guī)劃教材·會計與財務系列本書參考教材（前置課程）：書名：稅務會計（第3版）鄭重聲明：1.本課件以及教材的內容是作者的研究成果，版權所有。嚴禁剽竊、抄襲、轉載。2.不要將此課件泄露給他人。《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]第9章納稅籌劃的風險管理第9章納稅籌劃的9.1納稅籌劃風險管理的流程框架9.2納稅籌劃風險管理的準備9.3納稅籌劃風險管理的實施9.4納稅籌劃風險管理的監(jiān)控9.5我國企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題及改進措施本章內容9.1納稅籌劃風險管理的流程框架9.2納稅籌劃風險管理的

【能力目標】（1）能確定納稅籌劃風險管理的流程框架。（2）能做好納稅籌劃風險管理的準備工作。（3）能做好納稅籌劃風險管理的實施工作。（4）能做好納稅籌劃風險管理的監(jiān)控工作。（5）能總結我國企業(yè)納稅籌劃風險管理當前存在的問題。（6）能指出改進我國企業(yè)納稅籌劃風險管理的措施?！灸芰δ繕恕浚?）能確定納稅籌劃風險管理的流程框架《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]9.1納稅籌劃風險管理的流程框架9.1納稅籌劃風險管理的

參照風險管理的流程的多種說法，結合納稅籌劃風險管理的自身特點，可以將納稅籌劃風險管理的流程確定如下：納稅籌劃風險管理的準備納稅籌劃風險管理的實施納稅籌劃風險管理的監(jiān)控確定納稅籌劃風險管理目標、成立納稅籌劃風險管理小組、收集納稅籌劃風險管理信息、制定納稅籌劃風險管理計劃納稅籌劃風險識別、納稅籌劃風險評估、納稅籌劃風險應對納稅籌劃風險管理的監(jiān)督與評價、納稅籌劃風險管理的總結與改進參照風險管理的流程的多種說法，結合納稅籌劃風險管理的9.2納稅籌劃風險管理的準備9.2納稅籌劃風險管理9.2.1確定納稅籌劃風險管理目標納稅籌劃風險管理目標總體目標具體目標損前目標損后目標主要目標9.2.1確定納稅籌劃風險管理目標納稅籌劃風險管理目標總體目9.2.2成立納稅籌劃風險管理小組9.2.2成立納稅籌劃風險管理小組9.2.3收集納稅籌劃風險管理信息

9.2.3收集納稅籌劃風險管理信息9.2.4制定納稅籌劃風險管理計劃

9.2.4制定納稅籌劃風險管理計劃9.3納稅籌劃風險管理的實施9.3納稅籌劃風險管理9.3.1納稅籌劃風險識別

9.3.1納稅籌劃風險識別9.3.2納稅籌劃風險評估

9.3.2納稅籌劃風險評估1）納稅籌劃風險評估的定性方法之模糊測評法1）納稅籌劃風險評估的定性方法之模糊測評法《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]表9-2專家納稅籌劃風險識別統(tǒng)計表表9-2專家納稅籌劃風險識別統(tǒng)計表《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]2）納稅籌劃風險評估的定量方法之概率分析法2）納稅籌劃風險評估的定量方法之概率分析法①概率分布①概率分布②期望值

②期望值③離散程度③離散程度b.標準離差

b.標準離差c.標準離差率

c.標準離差率表9-3兩種納稅籌劃方案成本收益率及其概率分布情況表表9-3兩種納稅籌劃方案成本收益率及其概率分布情況表分析過程:分析過程:《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]9.3.3納稅籌劃風險應對9.3.3納稅籌劃風險應對2.納稅籌劃風險應對策略的制定2.納稅籌劃風險應對策略的制定(1)避免納稅籌劃風險

(1)避免納稅籌劃風險《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[](2)降低納稅籌劃風險

降低納稅籌劃風險是指使得納稅籌劃風險發(fā)生的可能性和程度達到最小的風險應對策略。(2)降低納稅籌劃風險《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[](3)分散納稅籌劃風險(3)分散納稅籌劃風險【工作引例解析】采取方案一：【工作引例解析】采取方案一：采取方案二:采取方案二:《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]（4）轉移納稅籌劃風險（4）轉移納稅籌劃風險《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]表9-4自行與外包納稅籌劃收支情況表表9-4自行與外包納稅籌劃收支情況表籌劃過程方案一籌劃過程方案一《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[](5)保留納稅籌劃風險保留納稅籌劃風險主動的納稅籌劃風險保留被動的納稅籌劃風險保留企業(yè)可以經常采用(5)保留納稅籌劃風險保留納稅籌劃風險主動的納稅籌劃風險保留《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[](6)利用納稅籌劃風險(6)利用納稅籌劃風險《納稅籌劃(第5版)》課件-第9章-納稅籌劃的風險管理研究[]3.納稅籌劃風險應對策略的執(zhí)行1健全并有效實施納稅籌劃內部控制2建立納稅籌劃風險管理激勵機制3要有高層管理人員的參與和大力支持4提升納稅籌劃風險管理人員的素質5加強各部門之間的溝通、協(xié)作與配合，將納稅籌劃應對融入