初級(jí)經(jīng)濟(jì)法-練習(xí)題jjf

第五業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。B、轉(zhuǎn)讓所得以收入全額為應(yīng)納稅所得D、所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額2、某服裝廠為居民，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，支出職工福利75萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起的福利性補(bǔ)貼）、職工教10工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是（）。A、75.4B、78.4C、88.4D、903、某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2015年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2014年費(fèi)萬(wàn)元，則2015年稅前準(zhǔn)允扣除的費(fèi)是（）A、52D、2254、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于（）A、5B、75、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是（）C、企業(yè)參加保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)6可以扣除的是（）。A、滯納7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）B、利息收入以合同約定的人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)8、某企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本60萬(wàn)元，發(fā)生用5萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元銷(xiāo)售產(chǎn)品的稅金及附加5萬(wàn)（不含該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)得稅是（）。A、4.5B、2.5C、8.5D、5.59、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的政策中，說(shuō)法正確的是（）40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免90%計(jì)入收入總額D、企業(yè)安置殘疾所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計(jì)扣除10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免入的是（）。D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性、性基11計(jì)扣除。該比例是（）。D、12、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）A13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的是（）A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)境內(nèi)的制企B、境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企C、境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企D、境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）A、在成立的企業(yè)均屬于非居民企B、在境內(nèi)成立但有來(lái)源于所得的企業(yè)屬于非居民企C、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）D、16、某生產(chǎn)企業(yè)2008年至2014年的應(yīng)納稅所得額如下表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)2008200920102011201220132014該生產(chǎn)企業(yè)2014納企業(yè)所得稅是（）A、5.6B、6C、8.7517、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征入的是（）18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在確定所得來(lái)源地的是（）D、所19、某企業(yè)資本為3000萬(wàn)元。當(dāng)年按同期金融機(jī)構(gòu)利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元，發(fā)生借款利息408企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額是（）。A、408B、360C、180D、9020、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2015年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100年，共計(jì)支付利4萬(wàn)元；5月又向自己的供應(yīng)商借200萬(wàn)元，期限半年，年利率8%，上述借款均用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無(wú)其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2015在所得稅前扣除的利息費(fèi)用是（）。A、8B、10C、1221、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（）22根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列關(guān)于境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所額確定說(shuō)法中，不正確的是（）。A、轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除凈值后的余額為應(yīng)納稅所得1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費(fèi)用，超過(guò)稅定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項(xiàng)中屬于此類(lèi)費(fèi)用的有（）。A、3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）D、無(wú)形資產(chǎn)按照直計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的有（）A、企業(yè)為權(quán)益性支付給有關(guān)承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣D、企業(yè)支付續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生續(xù)費(fèi)及傭金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)表述正的有（）。A、保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額B、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額C、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式向個(gè)人支付續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D、企業(yè)支付續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入6額時(shí)扣除的有（）。A、B、土地D、城市建設(shè)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣的有（）C、核定的準(zhǔn)備金支8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）9確的有（）。10、下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅定的免入的有（）11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的方式的有（）A、免B、稅12舊的有（）。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）C、企業(yè)依法時(shí)，應(yīng)當(dāng)以期作為1個(gè)納稅年D、企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向辦理當(dāng)14、根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中正確的有（）A、除法律、行政另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記地為納稅地D、非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中正確的有（）C、小型微利企業(yè)適用20%的稅 業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的稅率16、下列關(guān)于企業(yè)所得入的確認(rèn)表述正確的有（）B交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度且提前支付的出租人應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收D、企業(yè)為鼓勵(lì)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征入范圍的有（）AB、依法收取并納入財(cái)政管理的性基18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有（）1、企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（2數(shù)額扣除，超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（）、、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，企業(yè)所得稅的收入。（）4、企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得在企業(yè)得稅前作為損失扣除。（）5、除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付續(xù)費(fèi)及傭金允許在企業(yè)所得稅前扣除（6應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。（）7、接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)入，接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)入（8、如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且提前支付的，出租人可對(duì)上述已認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。（）9的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本。（）10轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物土地使用權(quán)取得的所得無(wú)論支付地點(diǎn)是否境內(nèi)均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（）11非居民企業(yè)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）12收入總額70%以上的企業(yè)，在2014年10月1日期，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。（）13根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退。（）14稅。（）15非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)人境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同或者交付貨物等該營(yíng)業(yè)人不得視為非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所。（）16、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向辦理當(dāng)企業(yè)所得稅匯算清繳。（）17、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地申報(bào)納稅。（18下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）19、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。（20、非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（21、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。（四、選擇1、某居民企業(yè)2014年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元。經(jīng)審（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為721.44萬(wàn)元并上繳0.72萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起的福利性補(bǔ)貼），1.08工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支；（2）用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10投資收益50公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用20%。該企業(yè)直接將50要求：根據(jù)上述資料，回答下列小<1>、下列選項(xiàng)中，超過(guò)限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度所得稅前扣除的是（）A、B<2>、2014（）A、0B、0.72C、5.08D、5.8<3>、2014（）A、B、<4>、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）答案部一、單項(xiàng)選1【正確答案】【答案解析】境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額、、【答疑12233157,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=7075三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除合計(jì)=70＋10＋8.4=88.4【答疑12205746,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】2015年費(fèi)稅前扣除限額＝1500×15%＝225（萬(wàn)元），實(shí)際支出52萬(wàn)元，尚結(jié)在本年全部扣除。則2015年稅前準(zhǔn)許扣除的費(fèi)＝52＋90＝142（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)、費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205714,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】10【答疑12205708,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】C保險(xiǎn)費(fèi)和本企業(yè)支付的保險(xiǎn)是可以扣除的；選項(xiàng)，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與間支付的利息不得扣除。的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除；非金融業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)利率計(jì)算的數(shù)額的部分，可以【答疑12205659,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答疑12205619,點(diǎn)擊提問(wèn)7【正確答案】【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的【答疑12205609,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】＝（100－60－5－10－2－5）×25％＝4.5（萬(wàn)元）【答疑12205549,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205423,點(diǎn)擊提問(wèn)10【正確答案】【答案解析】財(cái)政撥款依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性性基金屬于不征入；【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—免入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205412,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】50％【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—加計(jì)扣除、加速折舊”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205375,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答疑12205365,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】依照中國(guó)法律、行政成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—居民企業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205359,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】項(xiàng)A在成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—非居民企業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205339,點(diǎn)擊提問(wèn)15【正確答案】25％的稅率?！敬鹨?2205321,點(diǎn)擊提問(wèn)16【正確答案】2010，2012552011【答疑12205294,點(diǎn)擊提問(wèn)17【正確答案】府性基金、規(guī)定的其他不征入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)征入；選項(xiàng)CD屬于免入?！驹擃}針對(duì)“不征入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205278,點(diǎn)擊提問(wèn)18【正確答案】【該題針對(duì)“來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、所得的確定原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205248,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的資本為3000萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)3000×2=6000（萬(wàn)元），680060006000÷6800×408=360（萬(wàn)元）【答疑12205236,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】100×8%/2=48%以?xún)?nèi)的200×8%/2=820154+8=12【答疑12205234,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】A、B、C【答疑12205218,點(diǎn)擊提問(wèn)22【正確答案】【答疑12204923,點(diǎn)擊提問(wèn)】1【正確答案】【答疑12233181,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】規(guī)定企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)、費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205730,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答疑12205711,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支額的部分。③從事服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如、、保險(xiǎn)等【答疑12205692,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】錯(cuò)誤；除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除，選項(xiàng)C【答疑12205665,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】BCD【答疑12205658,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅定，不得扣除的支出有8項(xiàng)，包括選項(xiàng)BCD；此外，購(gòu)建固定資【答疑12205633,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】選項(xiàng)D【答疑12205603,點(diǎn)擊提問(wèn)9【正確答案】：（1）10【答疑12205593,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】《企業(yè)所得稅定的免入有4項(xiàng)，選項(xiàng)ABD，還有境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居C款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征入，而非免入。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—免入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205410,點(diǎn)擊提問(wèn)11【正確答案】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—減、免稅所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205393,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—加計(jì)扣除、加速折舊”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205383,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】60【答疑12205338,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】選項(xiàng)D，非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)審【答疑12205328,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為25%；選項(xiàng)D，應(yīng)該是適用15%的稅率。【答疑12205326,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】債權(quán)人為鼓勵(lì)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向人提供的扣除屬于現(xiàn)金折扣，【答疑12205316,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】府性基金為不征入。選項(xiàng)C屬于征入；選項(xiàng)D屬于免入。【該題針對(duì)“不征入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205283,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】個(gè)人的住所地確定；（6）其他所得，由財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定?！驹擃}針對(duì)“來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、所得的確定原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205245,點(diǎn)擊提問(wèn)三、判斷1【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—減、免稅所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12233191,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑12205748,點(diǎn)擊提問(wèn)】、、【答案解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、、、【易錯(cuò)提示】注意結(jié)合、消費(fèi)稅的視同銷(xiāo)售規(guī)定一并掌握【答疑12205706,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額稅法允許作為損失，與存貨損失一起在所得稅前扣除?！疽族e(cuò)提示】注意因管理不善造成的損失，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，一并計(jì)入損失支出，但【答疑12205705,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑12205677,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑12205661,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】接受的貨幣性收入和非貨幣性收入均屬于應(yīng)入【答疑12205613,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得入總額中收入的確定【該題針對(duì)“收入總額-利息收入、收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205599,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑12205596,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑12205590,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑12205585,點(diǎn)擊提問(wèn)12【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205429,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】規(guī)定應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，【答疑12205367,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】依照中國(guó)法律、行政成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—居民企業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205353,點(diǎn)擊提問(wèn)15【答案解析】非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)人境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅—非居民企業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205343,點(diǎn)擊提問(wèn)1660【答疑12205336,點(diǎn)擊提問(wèn)】預(yù)繳?！敬鹨?2205330,點(diǎn)擊提問(wèn)18【答疑12205299,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑12205204,點(diǎn)擊提問(wèn)20【答疑12204920,點(diǎn)擊提問(wèn)21【答疑12204914,點(diǎn)擊提問(wèn)】四、選擇題1【正確答案】【答疑12205468,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】72（萬(wàn)元【答疑12205469,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】（營(yíng)業(yè)）收入＝500（萬(wàn)元【答疑12205470,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答案解析】匯兌損失可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整?！敬鹨?2205471,點(diǎn)擊提問(wèn)第五業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——個(gè)人所得稅法律制度1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)所得適用稅目（）CD、轉(zhuǎn)讓所2、因單位減員增效，距離法定退休尚有3年零4個(gè)月的；于2012年6月辦理了退手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資3300元和一次補(bǔ)償收入60000元。6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）A、1794B、2094C、5955D、61553、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)所得的是（）4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。B、托兒C、獨(dú)生補(bǔ)D5、2013年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為工商業(yè)戶(hù)。年經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元發(fā)生成本費(fèi)用稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)（其中包括工商戶(hù)業(yè)主工資每月3600元）。2013年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、11B、16C、15D、176、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）B、的費(fèi)、費(fèi)7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）B8、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）A、對(duì)賬冊(cè)健全的工商戶(hù)，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方B、對(duì)賬冊(cè)不健全的工商戶(hù)，納稅期限由確定征收方C、對(duì)年終取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起15日內(nèi)申報(bào)納D、年所得額12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管辦理納稅申9、某個(gè)人獨(dú)資企2013的銷(xiāo)售收5000元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。D、10、取得一次提供勞務(wù)的所得3000元，其通過(guò)民向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，因此，（）A3000B240011、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）A、適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率B、適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率12、某保險(xiǎn)人2016年3月與某家保險(xiǎn)公司簽約，提供業(yè)務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬(wàn)元、費(fèi)收入1萬(wàn)元，支付地方稅費(fèi)及附加2500元。下列關(guān)于取得傭金收入繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A、的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)算征B、取得費(fèi)收入并非傭金，因此不繳納個(gè)人所得C、支付的地方稅費(fèi)及附加，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣D、在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬(wàn)元的13、作家2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。14、承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2014年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所，只能取得承包收入80000元。2014年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）。A、2540B、2250.67C、2450D、435015、張先生為一名工程師，2016年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付30000元，3月設(shè)完成又取得50000，該工程師共繳納個(gè)人所得稅是（）A、16000B、18600C、22000D、2500016、某外籍甲境內(nèi)無(wú)住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資28000元；另以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得住房補(bǔ)貼5000元，則甲期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。A、31750B、45360C、44250D、5274517、某作家的一篇小說(shuō)在晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬30005份取得稿酬收入5000作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、1B、1C、1D、年月福利獲得獎(jiǎng)金9000元領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元食宿費(fèi)20（均由承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是（）。、A、0B、9000×20%=1800C、（9000-50）×20%=1790D、（9000-50-20）×20%=178619、下列關(guān)于租賃所得應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）A、個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)入不含C、個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣D、個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)不得扣20、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是（）A、租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租D、租賃所得，每次收入不足4000元的，減除費(fèi)用為800元，4000元以上的，減除20％的1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）A、職工個(gè)人以形式取得的不擁有所的企業(yè)量化資B、職工個(gè)人以形式取得的擁有所的企業(yè)量化資C、職工個(gè)人以形式取得的擁有所的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收D、職工個(gè)人以形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股2、居民發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有（）。A、從英國(guó)取得所B、從取得稿酬所得1萬(wàn)C、從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所D、2015年度取得所得15萬(wàn)3、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)所得的有（）ABC、服務(wù)收4有（）。5下列選項(xiàng)中不論支付地點(diǎn)是否境內(nèi)個(gè)人所得稅中均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的（A、因履行合同約定境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所B、將出租給承租人境內(nèi)使用而取得的所D、專(zhuān)利特許權(quán)境內(nèi)使用而取得的所6、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或者暫免征收個(gè)人所得稅的有（）C、國(guó)家的金融債券利7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）BC、國(guó)家的金融債券利D、8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得可以減免個(gè)人所得稅的有（）A、的安置BC、離退休的D、個(gè)人取得收9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）A、年所得12萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后15日內(nèi)到主管辦理納稅申B、扣繳義務(wù)人每月扣繳的，應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的，付給2%續(xù)C、從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地申報(bào)納D、工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)510、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（）C、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）D、向事業(yè)的捐贈(zèng)12、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（）A、租賃所13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A、工商B、合伙企業(yè)C、公司D、境內(nèi)有所得的外籍個(gè)14根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)按照與比例相結(jié)合方法扣除費(fèi)用的有（）。A、勞務(wù)所D、轉(zhuǎn)讓所得15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）C、個(gè)人的所16、下列所得，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有（）A、持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過(guò)戶(hù)取得的所C、轉(zhuǎn)讓持有的上市公司取得所得D、轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得1取得的收入，按“勞務(wù)所得”項(xiàng)目征稅。（）2、利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（3、個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）4、個(gè)人因從事代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)所得。（）5、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得。（6、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為所得支付地的主管。（7對(duì)賬冊(cè)健全的工商戶(hù)其個(gè)人所得稅納稅期限實(shí)行按年計(jì)算分月預(yù)繳并在次月15日申報(bào)預(yù)繳，年終后5個(gè)月匯算清繳。（）如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入計(jì)征個(gè)人所得（）9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（10、某演員取得的演出收入2.2萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（11居民應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和的所得依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國(guó)府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。（）12、2013年1~6月份每月工資為4000元。則上半年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為元。（13、移動(dòng)參與存話費(fèi)送活動(dòng)，繳費(fèi)1000元，獲贈(zèng)四星一部，其獲得應(yīng)繳納個(gè)稅所得稅。（）14、在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額200。（）15、以自有汽車(chē)一輛作價(jià)50萬(wàn)出資，與錢(qián)某、等人成立蘿卜公司，該行為應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）答案部一、單項(xiàng)選1【正確答案】【該題針對(duì)“偶然所得、經(jīng)財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12233227,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】收入，應(yīng)按照辦理退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休之間所屬的月份進(jìn)行平均，并與當(dāng)月取得金加上取得的收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照適用稅率確定應(yīng)納個(gè)人所得稅，60000÷40-3500=1300（元）3%，應(yīng)納稅額=（60000-3500）×3%=1794（元）【答疑12205737,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【該題針對(duì)“勞務(wù)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205267,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒費(fèi)、獨(dú)生補(bǔ)貼、差旅費(fèi)【答疑12205180,點(diǎn)擊提問(wèn)5【正確答案】＝500000－430000＋3600×12－3500×12＝71200（元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝71200×30%－9750＝11610（元）【該題針對(duì)“工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205168,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅—免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205137,點(diǎn)擊提問(wèn)7【正確答案】【答疑12205105,點(diǎn)擊提問(wèn)8【正確答案】【答疑12205097,點(diǎn)擊提問(wèn)99【正確答案】60%不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）‰。5000׉＝25（）；4060%24（），業(yè)務(wù)招4【答疑12205064,點(diǎn)擊提問(wèn)10【正確答案】3000-800=2200（元），捐贈(zèng)的扣除限額200×30%=660（元），所以應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540（元）【答疑12205044,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】3％－45％【答疑12205027,點(diǎn)擊提問(wèn)12【正確答案】【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”計(jì)算征稅；選項(xiàng)B，費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅；D，40%?！敬鹨?2204984,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】200251的使用方是否為其任職單位，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！敬鹨?2204936,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】80000＝[（80－3500）×10%－105]×12＝2540（元【答疑12204915,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來(lái)得到的50000元，屬，扣除費(fèi)用后所得額為應(yīng)納稅額＝（30 )×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）【該題針對(duì)““勞務(wù)所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12204901,點(diǎn)擊提問(wèn)1616【正確答案】【答疑12204838,點(diǎn)擊提問(wèn)17【正確答案】人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）【答疑12204749,點(diǎn)擊提問(wèn)18【正確答案】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅—暫免征稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12204729,點(diǎn)擊提問(wèn)19【正確答案】【該題針對(duì)““租賃、轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12204704,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】項(xiàng)B，對(duì)無(wú)依據(jù)的，由主管根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)C，個(gè)人取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“租賃所得”的征稅范圍，由轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)““租賃、轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12204701,點(diǎn)擊提問(wèn)二、多項(xiàng)選1【正確答案】讓量化資產(chǎn)——按“轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目【】企業(yè)量化資產(chǎn)，是指如果原所在的企業(yè)原來(lái)是集體所有制，后來(lái)進(jìn)行制改造，為企業(yè)的一員，自然會(huì)得到一些企業(yè)的，然而這些不能以現(xiàn)金的方式發(fā)給企業(yè)員工，而是【答疑12205740,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）規(guī)定的其他情形。【答疑12205368,點(diǎn)擊提問(wèn)3【正確答案】【答案解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均為勞務(wù)所得【該題針對(duì)“勞務(wù)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑12205266,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】根據(jù)個(gè)人所得稅稅定勞動(dòng)分紅和年終加薪不分種類(lèi)和取得情況一律按工薪A生補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3托兒費(fèi)；（4）差費(fèi)津貼、誤餐，但對(duì)超D【答疑12205178,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】下列所得，不論支付地點(diǎn)是否境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得因任職、受雇、履約等而境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得將出租給承租人境內(nèi)使用而取得的