建筑施工企業(yè)“兩金雙清”工作措施做法

XX“雙清”工作經(jīng)驗交流報告人:XX集團有限公司總會計師播放視頻XX企業(yè)簡介第四部分

XX“兩金”管理工作目錄第一部分“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響第二部分加強“兩金”管理意義和作用第三部分建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀兩金占資對建筑企業(yè)的影響第一部分1.降低資金周轉速度2.降低整體資產(chǎn)質量3.推高資產(chǎn)負債水平4.加重經(jīng)營成本費用應收賬款和存貨“兩金”，是當前建筑企業(yè)除貨幣資金之外的兩項重要流動資產(chǎn)。近年來，兩金規(guī)模高位增長，已成為制約建筑企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸問題，一方面導致資產(chǎn)配置不合理，影響到資產(chǎn)營運效率；另一方面占用的時間越長，同樣也會造成企業(yè)流動資金不足，影響企業(yè)營運資金的安全性和流動性，是企業(yè)管理者必須認真面對并加以解決或緩解的重要難題。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響1.降低資金周轉速度資金是企業(yè)的血液，“兩金”占資對建筑企業(yè)集團最大且最直接的影響就是對流動資金的影響。如果建筑企業(yè)不能有效降低“兩金”總量，流動資金不能及時回歸，企業(yè)很可能因流動資金短缺使企業(yè)面臨巨大的財務危機。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響2.降低整體資產(chǎn)質量企業(yè)資產(chǎn)質量的優(yōu)劣主要是指企業(yè)流動資產(chǎn)的優(yōu)劣。施工企業(yè)應收賬款長期掛賬未進行清理或核銷，會導致虛增了資產(chǎn)總額，惡化了財務狀況，降低了企業(yè)整體資產(chǎn)質量。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響3.推高資產(chǎn)負債水平“兩金”占資加大使建筑企業(yè)往往依靠外部借貸款、有價證券等手段來舉債經(jīng)營，債務規(guī)模不斷增加，流動負債與流動資產(chǎn)增長比重失衡，導致資產(chǎn)負債率快速增長。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響4.加重經(jīng)營成本費用建筑企業(yè)的應收賬款和存貨拖欠時間越長，“兩金”風險越大，應收賬款和存貨就面臨著逾期或打折的風險，企業(yè)墊付的資金成本遠遠高于項目實際取得的收益，籌資成本和管理成本均吞噬了企業(yè)利潤。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響加強“兩金”管理意義和作用第二部分1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量2.改善營運資產(chǎn)內(nèi)部結構3.加強企業(yè)內(nèi)部控制管理4.維系穩(wěn)定的客戶關系對應應收收賬賬款款和和存存貨貨開開展展清清收收清清欠欠（（““雙雙清清””））的的有有效效管管理理影響響到到企企業(yè)業(yè)資資金金的的周周轉轉和和經(jīng)經(jīng)濟濟效效益益的的實實現(xiàn)現(xiàn)影響響到到企企業(yè)業(yè)的的資資產(chǎn)產(chǎn)質質量量和和營營運運能能力力關系系到到企企業(yè)業(yè)的的生生死死存存亡亡02加強強““兩兩金金””管管理理意意義義和和作作用用02加強強““兩兩金金””管管理理意意義義和和作作用用1.提高企企業(yè)業(yè)的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量現(xiàn)金金流流量量是是企企業(yè)業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略略制制定定和和實實施施的的重重要要決決策策依依據(jù)據(jù)，，提提高高現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量的的流流動動效效果果對對企企業(yè)業(yè)至至關關重重要要，，既既是是企企業(yè)業(yè)持持續(xù)續(xù)健健康康運運轉轉的的保保障障，，也也是是企企業(yè)業(yè)開開展展“雙清清”工作作最最直直接接的的動動機機。“雙清清”的重重要要功功能能就就在在于于其其將將存存貨貨轉轉化化為為應應收收賬賬款款、、應應收收賬賬款款轉轉化化為為現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入，，““雙雙清清””工工作作是是否否順順利利，，應應收收賬賬款款、、存存貨貨等等回回收收的的快快慢慢和和回回收收周周期期的的長長短短直直接接影影響響企企業(yè)業(yè)貨貨幣幣資資金金的的存存量量和和流流量量。。02加強強““兩兩金金””管管理理意意義義和和作作用用2.改善營營運運資資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部部結結構構應收收賬賬款款、、存存貨貨等等是是企企業(yè)業(yè)營營運運資資產(chǎn)產(chǎn)的的重重要要組組成成部部分分。。隨隨著著應應收收賬賬款款、、存存貨貨不不斷斷的的流流轉轉為為貨貨幣幣資資金金，，營營運運資資產(chǎn)產(chǎn)中中應應收收項項目目和和實實有有現(xiàn)現(xiàn)金金存存量量的的比比例例也也在在不不斷斷變變化化，，從從而而改改善善企企業(yè)業(yè)營營運運資資產(chǎn)產(chǎn)的的內(nèi)內(nèi)部部結結構構。。良良好好的的營營運運資資產(chǎn)產(chǎn)結結構構對對于于提提升升企企業(yè)業(yè)的的償償債債能能力力，，盈盈利利能能力力和和投投融融資資能能力力等等具具有有重重要要意意義義，，企企業(yè)業(yè)管管理理層層可可以以據(jù)據(jù)此此實實施施開開展展發(fā)發(fā)展展規(guī)規(guī)劃劃和和運運營營決決策策。。02加強強““兩兩金金””管管理理意意義義和和作作用用3.加強企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部控控制制管管理理應收收賬賬款款、、存存貨貨等等管管理理涉涉及及到到企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部的的多多個個部部門門，，只有有多多個個部部門門的的合合作作協(xié)協(xié)調調，，才才能能使使其其順順利利地地完完成成。明確確權權責責明明確確責責任任、、加加強強清清收收清清欠欠管管理理已已成成為為加加強強企業(yè)業(yè)內(nèi)部部控控制制管理理的重重要要手手段段。。02加強強““兩兩金金””管管理理意意義義和和作作用用4.維系穩(wěn)穩(wěn)定定的的客客戶戶關關系系在以以業(yè)業(yè)主主為為優(yōu)優(yōu)先先考考慮慮對對象象的的營營銷銷環(huán)環(huán)境境下下，，維維護護好好業(yè)業(yè)主主關關系系是是建建筑筑企企業(yè)業(yè)要要優(yōu)優(yōu)先先解解決決的的關關鍵鍵問問題題。。在在目目前前的的建建筑筑市市場場環(huán)環(huán)境境下下，，施施工工企企業(yè)業(yè)管管理理者者不不僅僅僅僅把把應應收收賬賬款款當當成成促促銷銷的的手手段段，，更更是是企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營管管理理的的重重要要環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)。。做做好好“雙清”管理與簽簽任務、、拿訂單單同樣重重要，己己成為維維持企業(yè)業(yè)穩(wěn)定和諧諧發(fā)展的重重要資源源。1.“兩金””總體情情況2.應收賬款款情況3.已完工未未結算情情況4.借款及利利息費用用情況建筑施工工企業(yè)““兩金””占資現(xiàn)現(xiàn)狀第三部分序號上市公司名稱“兩金”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,0291,2531,4892中國鐵建7228871,1703中國建筑8719011,2654中國交建5576316465中國中冶5205876356中國電建189217251序號上市公司名稱“兩金”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵61%63%65%2中國鐵建59%62%66%3中國建筑64%66%66%4中國交建47%54%48%5中國中冶64%63%65%6中國電建41%46%50%03建筑施工工企業(yè)““兩金””占資現(xiàn)現(xiàn)狀“兩金””總體情情況序號上市公司名稱“應收賬款”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵3,3833,9674,4272中國鐵建2,8283,4224,0423中國建筑4,1745,1736,0644中國交建2,0392,7973,0235中國中冶2,0832,0322,1036中國電建7351,0591,429序號上市公司名稱“應收賬款”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵19%20%22%2中國鐵建15%16%19%3中國建筑13%11%14%4中國交建13%12%10%5中國中冶16%18%19%6中國電建10%9%9%03建筑施工工企業(yè)““兩金””占資現(xiàn)現(xiàn)狀應收賬款款情況已完工未未結算情情況序號上市公司名稱“已完工未結算”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵7889081,0252中國鐵建8688889783中國建筑8019679774中國交建5796657375中國中冶3703454216中國電建187209250序號上市公司名稱“已完工未結算”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵14%14%15%2中國鐵建18%16%16%3中國建筑12%12%11%4中國交建13%13%12%5中國中冶11%11%13%6中國電建10%9%9%03建筑施工工企業(yè)““兩金””占資現(xiàn)現(xiàn)狀借款及利利息費用用情況序號上市公司名稱借款金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,2111,2991,2022中國鐵建5568899793中國建筑9479959784中國交建9371,3381,7005中國中冶7816675786中國電建509679834序號上市公司名稱利息費用金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵6464682中國鐵建4861673中國建筑5365734中國交建4957905中國中冶5550476中國電建33344303建筑施工工企業(yè)““兩金””占資現(xiàn)現(xiàn)狀XX“兩金”管管理工作作1.“雙清””工作的的主要成成效2.“雙清””工作主主要措施施和做法法第四部分對我局而而言，““兩金””中最主主要、最最重要的的就是對對存貨中中“已完完工未結結算款””的“清清收”和和應收賬賬款的““清欠””，也就就是““雙清””工作。。多年來來，在中中國中鐵鐵股份公公司的領領導下，，我局始始終堅持持以現(xiàn)金金流為核核心，不不斷創(chuàng)新新“雙清清”管理理理念，，豐富““雙清””管理手手段，加加大“雙雙清”工工作力度度，著力力提高債債權變現(xiàn)現(xiàn)速度和和時效，，不斷促促進了企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)質量和和經(jīng)濟效效益的穩(wěn)穩(wěn)步提升升?！半p清””工作成成效04XX“兩金”管管理工作作持續(xù)保持持了“零零貸款””自2009年我局實實現(xiàn)了外外部“零零貸款””以來，，近年來來在持續(xù)續(xù)加大BT項目投資資的情況況下，仍仍連續(xù)7年保持了了“零貸貸款”的的驕人記記錄。貨幣資金金存量充充裕近幾年來來，在持持續(xù)保持持外部““零貸款款”的基基礎上，，我局年年末貨幣幣資金存存量平均均都在100億元左右右，其中中：2014年末110.97億元，2015年2季度末112.33億元。項目資金金回籠率率高2014年，全局局共回籠籠各類工工程款520.80億元，占占當年營營業(yè)收入入的94.80％，經(jīng)營營性現(xiàn)金金凈流量量26.78億元；2015年上半年年，全局局共回籠籠各類工工程款246.03億元，占占當期營營業(yè)收入入的98.91％，經(jīng)營營性現(xiàn)金金凈流量量14.57億元。資金集中中度不斷斷提高我局資金金集中度度連續(xù)7年持續(xù)攀攀升，從從2008年的77.14%上升至2015年2季度的88%，徹底改改變了過過去存款款高、貸貸款高、、財務費費用高的的“三高高”問題題?！半p清””工作成成效04XX“兩金”管管理工作作1、健全了了工作機機制04XX“兩金”管管理工作作（一）與與時俱進進，不斷斷建立健健全管理理體制“雙清””工作主主要措施施和做法法形成了主主要領導導親自抓抓，各部部門各司司其職，，具體人人員互相相協(xié)作、、積極落落實的“雙清”工作機制制，“雙清”組織機構構不斷健健全，人人員更加加充實，，為“雙清”工作的開開展奠定定了堅實實的組織織保障。。2、完善了了規(guī)章制制度04XX“兩金”管管理工作作（一）與與時俱進進，不斷斷建立健健全管理理體制“雙清””工作主主要措施施和做法法先后制定定印發(fā)了了與“雙清”工作息息息相關的的變更索索賠管理理、應收收賬款管管理、資資產(chǎn)評估估管理、、清收清清欠管理理、收尾尾項目管管理、財財務預警警管理等等一系列列規(guī)章制制度，建建立健全全了管理理機制，，加強了了“雙清”工作的規(guī)規(guī)范化、、制度化化管理，，為規(guī)范范“雙清”管理、提提升資產(chǎn)產(chǎn)運行質質量奠定定了堅實實的制度度保障。。3、深化了了理念意意識04XX“兩金”管管理工作作（一）與與時俱進進，不斷斷建立健健全管理理體制“雙清””工作主主要措施施和做法法一是牢固樹立立了“現(xiàn)現(xiàn)金為王王”的理理念；二是不斷豐富富了“雙雙清”工工作的內(nèi)內(nèi)涵；三是著力提高高了“雙雙清”的的重視程程度。1．關口前前移，提提高“雙雙清”工工作的前前瞻性。?！半p清””工作主主要措施施和做法法（二）堅堅持不懈懈，扎實實開展““雙清””工作04XX“兩金”管管理工作作審時度勢勢，及時時將“雙清”工作關口口前移，，將“已完工尚尚未結算算款”與應收賬賬款、其其他應收收款、預預付賬款款等一并并納入年年度清欠欠范圍，，高度重重視“已完工尚尚未結算算款”的計量確確認和清清算工作作。與此此同時，，為防范范鐵路項項目資金金政策調調整可能能帶來的的資金回回收風險險，加大大了對在在建鐵路路項目的的清欠力力度，高高度重視視施工過過程中的的清收工工作，將將業(yè)主沒沒有在合合同約定定的時間間范圍內(nèi)內(nèi)支付預預付款、、“驗工工計計價價”款、、暫暫時時不不能能“驗工工計計價價”工作作量量的的工工程程進進度度款款等等全全部部列列入入清清欠欠范范圍圍，，有有效效防防范范了了因因國國家家財財經(jīng)經(jīng)政政策策變變動動而而帶帶來來的的資資金金回回收收風風險險。。2．突突出出重重點點，，強強化化清清欠欠工工作作的的實實效效性性。。“雙雙清清””工工作作主主要要措措施施和和做做法法（二二））堅堅持持不不懈懈，，扎扎實實開開展展““雙雙清清””工工作作04XX““兩金金””管管理理工工作作每年年初初，，在在對對全全局局截截至至上上年年末末的的外外欠欠款款進進行行全全面面調調查查摸摸底底并并進進行行系系統(tǒng)統(tǒng)梳梳理理分分析析后后，，制制定定印印發(fā)發(fā)年年度度“雙清清”工作作安安排排，，確確定定各各單單位位年年度度資資金金清清收收總總目目標標、、應應收收款款清清欠欠目目標標、、重重點點監(jiān)監(jiān)控控項項目目和和債債權權銷銷號號項項目目等等清清欠欠目目標標，，并并以以此此為為重重點點突突破破口口，，加加大大已已完完工工項項目目的的清清欠欠力力度度，，制制定定具具體體的的清清欠欠措措施施和和清清欠欠推推進進表表，，明明確確責責任任人人和和清清收收時時限限，，實實施施重重難難點點項項目目清清欠欠跟跟蹤蹤督督導導，，并并將將清清欠欠成成果果與與績績效效考考核核掛掛鉤鉤起起來來，，調調動動了了各各單單位位清清欠欠工工作作的的積積極極性性、、主主動動性性和和創(chuàng)創(chuàng)造造性性。。3．充充分分利利用用節(jié)節(jié)假假日日契契機機，，積積極極開開展展運運動動式式專專項項清清欠欠。。“雙雙清清””工工作作主主要要措措施施和和做做法法（二二））堅堅持持不不懈懈，，扎扎實實開開展展““雙雙清清””工工作作04XX““兩金金””管管理理工工作作多年年來來，，我我局局充充分分利利用用傳傳統(tǒng)統(tǒng)節(jié)節(jié)假假日日及及國國家家重重大大活活動動等等有有利利契契機機，，積積極極開開展展大大規(guī)規(guī)模模的的運運動動式式專專項項清清欠欠活活動動，，將將業(yè)業(yè)主主應應支支付付的的動動員員預預付付款款、、工工程程進進度度款款、、質質保保金金及及預預留留款款、、現(xiàn)現(xiàn)款款保保證證金金等等納納入入清清欠欠范范圍圍，，并并建建立立了了專專項項清清欠欠周周報報制制度度和和專專人人督督導導制制度度，，取取得得了了不不菲菲的的業(yè)業(yè)績績，為全全局局實實現(xiàn)現(xiàn)正正向向經(jīng)經(jīng)營營性性現(xiàn)現(xiàn)金金流流作作出出了了積積極極的的貢貢獻獻。。4．實實行行““雙雙清清””預預算算管管理理。?！半p雙清清””工工作作主主要要措措施施和和做做法法（二二））堅堅持持不不懈懈，，扎扎實實開開展展““雙雙清清””工工作作04XX““兩金金””管管理理工工作作將年年度度清清欠欠目目標標完完成成率率、、竣竣工工項項目目清清欠欠回回收收率率、、重重點點監(jiān)監(jiān)控控項項目目清清欠欠回回收收率率、、債債權權銷銷號號目目標標完完成成率率、、應應收收款款項項周周轉轉率率、、存存貨貨周周轉轉率率等等“雙清清”5項指指標標納納入入經(jīng)經(jīng)營營者者年年薪薪考考核核預預算算指指標標體體系系，，將將“工程程款款清清收收”、“資金金集集中中”、“資金金上上繳繳”等7項預預算算指指標標納納入入項項目目領領導導班班子子績績效效考考核核體體系系。。每每年年年年初初下下達達預預算算目目標標，，年年末末根根據(jù)據(jù)指指標標實實際際完完成成情情況況對對各各單單位位進進行行考考核核，，不不僅僅提提高高了了各各級級領領導導的的重重視視程程度度，，而而且且使使“雙清清”工作作的的長長效效機機制制和和激激勵勵機機制制得得到到進進一一步步完完善善和和鞏鞏固固。。5．加加強強““雙雙清清””過過程程的的跟跟蹤蹤與與督督導導。?！半p雙清清””工工作作主主要要措措施施和和做做法法（二二））堅堅持持不不懈懈，，扎扎實實開開展展““雙雙清清””工工作作04XX““兩金金””管管理理工工作作局“雙清清”工作作辦辦公公室室每每月月收收集集匯匯總總各各單單位位清清欠欠報報表表，，及及時時掌掌握握清清欠欠動動態(tài)態(tài)，，對對重重點點、、難難點點項項目目，，進進展展緩緩慢慢的的單單位位和和項項目目進進行行全全程程跟跟蹤蹤監(jiān)監(jiān)控控和和指指導導幫幫助助，，并并適適時時召召開開“雙清清”工作作會會議議，，研研究究分分析析形形勢勢，，總總結結經(jīng)經(jīng)驗驗教教訓訓，，查查找找問問題題原原因因，，提提出出措措施施方方案案，，確確保保了了“雙清清”工作作的的持持續(xù)續(xù)深深入入開開展展。。6．積積極極推推行行信信息息化化清清欠欠。?！半p雙清清””工工作作主主要要措措施施和和做做法法（二二））堅堅持持不不懈懈，，扎扎實實開開展展““雙雙清清””工工作作04XX““兩金金””管管理理工工作作2011年，，推推廣廣使使用用了了“XX債債權權類類資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)”；2013年底底；；上上線線使使用用了了“中國國中中鐵鐵債債權權債債務務管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)”；2014年9月底底，，推推廣廣使使用用了了“中國國中中鐵鐵清清收收清清欠欠管管理理信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)”；2015年6月底底，，開開始始使使用用久久期期報報表表軟軟件件開開展展雙雙清清工工作作，，并并按按照照財財務務決決算算口口徑徑全全級級次次按按季季度度編編報報雙雙清清工工作作方方案案、、每每月月編編報報雙雙清清月月報報，，基基本本實實現(xiàn)現(xiàn)了了債債權權管管理理的的目目標標化化、、動動態(tài)態(tài)化化和和信信息息化化管管理理，，不不斷斷提提高高了了“雙清清”工作作效效率率和和信信息息化化管管理理水水平平。。另另外外，，目目前前我我局局正正在在研研發(fā)發(fā)“資產(chǎn)產(chǎn)評評估估信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)”和“財務務監(jiān)監(jiān)察察審審計計管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)”，不不斷斷加加強強和和提提高高企企業(yè)業(yè)資資產(chǎn)產(chǎn)質質量量監(jiān)監(jiān)控控和和財財務務風風險險評評估估的的管管控控能能力力和和信信息息化化水水平平。?！半p雙清清””工工作作主主要要措措施施和和做做法法（三三））典典型型案案例例及及工工作作經(jīng)經(jīng)驗驗04XX““兩金金””管管理理工工作作1．及及時時確確認認債債權權，，是是開開展展““雙雙清清””工工作作的的基基礎礎先分分析析后后清清算算，，先先清清算算后后清清欠欠，，主主抓抓已已完完工工未未結結算算，，通通過過經(jīng)經(jīng)濟濟活活動動分分析析，，剖剖析析存存貨貨中中的的已已完完工工未未結結算算形形成成原原因因，，是是潛潛虧虧還還是是未未結結算算，，對對于于業(yè)業(yè)主主未未及及時時驗驗工工計計價價的的項項目目，，項項目目部部及及時時與與業(yè)業(yè)主主、、監(jiān)監(jiān)理理溝溝通通辦辦理理驗驗工工結結算算手手續(xù)續(xù)形形成成債債權權，，完完成成清清收收后后，，再再著著手手清清欠欠。?！半p雙清清””工工作作主主要要措措施施和和做做法法（三三））典典型型案案例例及及工工作作經(jīng)經(jīng)驗驗04XX““兩金金””管管理理工工作作2．通通過過三三角角抹抹賬賬，，轉轉移移債債權權達達到到清清欠欠效效果果隨著著業(yè)業(yè)主主對對施施工工單單位位資資金金監(jiān)監(jiān)管管力力度度的的加加強強，，部部分分業(yè)業(yè)主主支支付付施施工工單單位位的的款款項項，，要要求求直直接接支支付付到到協(xié)協(xié)作作隊隊伍伍或或供供貨貨商商的的賬賬戶戶上上，，不不撥撥付付到到施施工工單單位位賬賬戶戶，，若若項項目目部部外外欠欠款款低低于于業(yè)業(yè)主主的的撥撥款款時時，，就就不不能能足足額額收收取取業(yè)業(yè)主主的的撥撥款款，，此此時時可可通通過過協(xié)協(xié)調調運運作作把把其