新思維超市智能購物車有限公司培訓文件

40/45浙江樹人大學財務(wù)治理課程作業(yè)創(chuàng)業(yè)方案設(shè)計及企業(yè)財務(wù)分析作品名稱：新思維超市智能購物車學校全稱：浙江樹人大學申報者姓名：班級：指導教師：集體名稱：xx小組目錄1．執(zhí)行總結(jié) 12．項目背景 13．市場機會 134．市場營銷 255．投資分析 326．財務(wù)分析 39 7．治理體系 448機遇與風險 499．附錄 531．執(zhí)行總結(jié)1.1公司本公司專項經(jīng)營智能清潔機器人，包括智能清潔機器人的研發(fā)、制造、銷售推廣和售后維修。我們的宗旨是：致力于研究生產(chǎn)智能便捷的清潔機器人公司名稱：。2．項目背景2.1清潔問題日益突出隨著白領(lǐng)階層成為都市的主力軍，家務(wù)一直是他們苦惱的情況，因為平常太忙沒太多時刻去做家務(wù)，而且老人們做繁重的家務(wù)也存在不安因素，家務(wù)簡單方便的清掃方式和工具存在專門大需求。2.2市場上保潔機器人現(xiàn)狀分析現(xiàn)在市場上已有的保潔機器人在功能上存在許多缺陷；這些機器人大多單一的采納遙控或全程掃描的方式，在需清潔區(qū)域進行全面清掃，這種方式專門笨拙，不夠智能；而且在人工操作或全面掃描過程中不能暫停，由于噪聲問題專門可能會對客人等造成打攪；清掃時遇到水漬、塑料瓶等也不能識不；保潔機器人遇到略微高一點保障也不能通過。2.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和進展動態(tài)盡管當今市場上差不多存在保潔機器人這一類產(chǎn)品，然而由因此新興產(chǎn)品，功能上和確切的可操作性上存在專門多可供改進的地點，現(xiàn)今的產(chǎn)品明顯無法滿足顧客需求，國內(nèi)外許多研究者也在改進方面進行研究；至于進展，隨著都市化的進一步推進，把人從繁重的勞動中解放出來，方便人使用這是明顯的進展趨勢，我們的改進產(chǎn)品無疑具有極大的進展前景；2.4智能清潔機器人需求量大2007

人在國內(nèi)快速進展，市場增長率高達100%以上。保潔機器人是一個朝陽行業(yè)，進展?jié)摿薮蟆?．市場機會3.1技術(shù)特點和優(yōu)勢⑴智能定位：由機器人對清掃物品進行智能定位，采取智能掃描的方式提早定位，然后機器人自動查找適宜的路線找到需清掃區(qū)域然后進行清掃；采納方法：紅外掃描，攝像頭數(shù)字圖像處理，⑵路障分析：機器人在清掃過程中對前方一段距離的障礙物進行掃描，實時采集數(shù)據(jù)，遇到死角或者是家具采納緩慢行進的方式消除碰撞緩慢清掃，減少對物品的損傷，還有附加裝置進行數(shù)據(jù)的定時更新；采納方法：超聲波探測，紅外掃描（可選）⑶免打攪模式：在保潔機器人部件上添加聲控裝置，自動捕捉人的聲音，當有人出現(xiàn)在周圍時自動暫停工作，當人發(fā)出指令后再開始工作，或者設(shè)定一段時刻，假如這段時刻內(nèi)沒有收到指令機器人將會自動重新開始工作。采納方法：聲控模塊，智能語音識不模塊，定時器3.2適用范圍需要清潔的場所（3.3推廣前景3.5前期市場可行性調(diào)研分析3.5市場分析目前市場上的清潔工具盡管成本較低，但功能過于單一。我們將對問題進行優(yōu)化以及拓展新興功能，進一步提高智能保潔機器人的可行性；進一步方便用戶，研究過后將對保潔機器人的推廣有極大的推動作用；智能清潔機器人簡單方便，適用于大眾。一旦推廣，將是普及各家庭，為打掃提供了一個有利助手。4．市場營銷4.1營銷宗旨細化服務(wù)職能，提高服務(wù)的質(zhì)量，保障客戶的利益，嚴格要求按照“客戶至上服務(wù)為本”的宗旨為客戶提供全程一站式的服務(wù)。產(chǎn)品策略：質(zhì)量第一，服務(wù)為上。產(chǎn)品多樣性和檔次性兼顧，不適于零售。4.2目標市場依照所設(shè)計的產(chǎn)品的特點及功能，還有市場的特點，我們鎖定了自己的理想目標市場—超市。該市場屬于服務(wù)型市場，客戶對其服務(wù)要求較高，而智能購物車能夠提高超市的工作效率，提高服務(wù)質(zhì)量。另一方面，智能購物車在目前市場上的占有率幾乎為零，該市場目前仍未有實力強大機構(gòu)介入，屬于相對競爭較小市場。因此，在我們創(chuàng)業(yè)期間，我們鎖定核心目標市場：超市。新思維智能購物車新思維智能購物車滿足本地客戶需求滿足浙江省內(nèi)客戶需求滿足全國客戶需求4.3營銷策略4.3.1產(chǎn)品策略公司的產(chǎn)品和服務(wù)方針是向超市提供更好的服務(wù)設(shè)備。我們提供的產(chǎn)品項目要緊是能夠為超市提高服務(wù)質(zhì)量的智能購物車。為實現(xiàn)公司所提出的產(chǎn)品方針，同時為了實現(xiàn)公司的銷售目標，公司需要在第一年銷售1千多輛智能購物車，通過積極與客戶溝通，通過與技術(shù)人員的協(xié)作滿足專門需求，以最大可能的實現(xiàn)客戶價值；同時注意市場需求的變化，不斷提高基礎(chǔ)平臺和升級的技術(shù)研發(fā)，同時注重服務(wù)營銷，提高客戶的中意度，做好各項售后服務(wù)工作。具體而言，公司將展開以下工作：1.進行產(chǎn)品線設(shè)計，進行針對目標市場的產(chǎn)品開發(fā)；2.提高產(chǎn)品質(zhì)量，加強供應(yīng)商治理，保證整個體系的質(zhì)量始終得到保證；3強化產(chǎn)品設(shè)計，幸免出現(xiàn)設(shè)計風險，做好產(chǎn)品查驗；4.加強產(chǎn)品的品牌治理，通過品牌設(shè)計、品牌定位、品牌傳播等一系列手段，將企業(yè)品牌形象傳遞給目標消費者，并不斷刺激顧客的購買欲望;5.重視服務(wù)，對本項目而言不僅是開展營銷工作的一種方式，也是產(chǎn)品價值鏈不可缺少的一個部分。4.3.2價格策略本項目在擁有物理產(chǎn)品的同時，更表現(xiàn)為軟件和服務(wù)產(chǎn)品，因此價格的確定更多時是通過談判或投標來實現(xiàn)。工業(yè)產(chǎn)品的價格制訂通常考慮的因素有:顧客需求，競爭，成本考慮，公司定價目標，公司最高治理層，政府因素，忽略以上因素是不切合實際，甚至是有損于公司的進展。顧客需求的強弱決定了需求彈性，因此在不了解彈性的情況下，盲目降價是有害的;還包括如何進入門檻;工業(yè)產(chǎn)品的客戶通常是理性的，因此單純的降價并不能夠取得理想的效果。關(guān)于本項目，關(guān)于一些硬件與軟件的開發(fā)通過外包實現(xiàn)。。因此，在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，在保證公司的利益點的同時，盡可能地降低銷售價格。公司的競爭將集中在產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量上。作為價格構(gòu)成的一個重要部分，我們將高度重視，提高產(chǎn)品性能，降低產(chǎn)品成本，實現(xiàn)最佳性價比。我們差不多與幾家工廠進行過聯(lián)系，詢問了他們最低的生產(chǎn)成本及可取的利潤，大致了解了部分信息。因此，我們將會盡可能地降低生產(chǎn)成本。公司為促進銷售，將通過采納數(shù)量折扣、提早付款折扣和傭金，以及租賃等付款方式進行，同時采納安裝后檢驗合格付款，以提高市場進入能力。4.3.3渠道策略我國的市場較大，大型超市也在不斷地增多，因此，在面對產(chǎn)品的渠道建設(shè)中，需要建立同各個超市的營銷渠道。1.直接面向客戶的關(guān)系營銷和服務(wù)營銷渠道建設(shè)。在市場開始時期，客戶對象要緊以地理上接近本企業(yè)杭州范圍內(nèi)的地區(qū)超市為主，以杭州市區(qū)的超市為起點，進行初步的市場開發(fā)。并依托服務(wù)行業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，進行平行營銷，在市內(nèi)的各大超市進行廣泛的宣傳和推舉，同時也注意發(fā)揮合作伙伴和投資方的力量，進行多層次的營銷渠道建設(shè)。伴隨公司進展，在產(chǎn)品的成長期，企業(yè)的建設(shè)渠道將有選擇加以拓寬，建立有關(guān)超市服務(wù)相關(guān)委員會的營銷渠道。并在渠道建設(shè)上引入客戶關(guān)系治理的理念，促使企業(yè)與顧客、分銷商、經(jīng)銷商、供應(yīng)商等建立、保持并加強關(guān)系，通過互利交換及共同履行諾言，使有關(guān)各方實現(xiàn)各自目的利益和長期合作。關(guān)于促進超市服務(wù)系統(tǒng)渠道中客戶關(guān)系項目實施，需:(1)制訂職職員作標準，組織、教育、培訓職員和各級經(jīng)銷商;(2)建立客戶實施和運行過程數(shù)據(jù)系統(tǒng)，做好客戶的檔案記錄;(3)建立有關(guān)治理制度，和考核方法，實現(xiàn)從客戶聯(lián)系到售后服務(wù)全過程的治理。其次，渠道的建設(shè)將依照公司進展，抓住機遇與重點地區(qū)，先行設(shè)立辦事處或其他營銷機構(gòu)。從建設(shè)過程上，將以浙江省為起步市場，擴展到東部地區(qū)，最后實現(xiàn)全國布點，同時不排除在適當?shù)臈l件下，先進展外部市場的渠道建設(shè)。2.本地化的售后服務(wù)支持體系。公司的售后服務(wù)要緊內(nèi)容是定期的巡檢和維護，維修。本產(chǎn)品的免費保修期為1年，之后提供有償維修。為了更好的服務(wù)客戶，以本部派出人員是不現(xiàn)實的，不管是成本依舊反應(yīng)速度都難以中意。因此建立當?shù)鼗呐嘤柡途S護體系就十分必要。伴隨公司的進展和壯大，公司能夠在要緊區(qū)域?qū)N售和維護中心一同設(shè)置，對其他地區(qū)能夠采納考核后資格授權(quán)方式加以實現(xiàn)，最終實現(xiàn)銷售和售后的雙重覆蓋。4.3.4促銷策略在工業(yè)品的銷售過程中，銷售策略的制定需要把人員推銷、銷售促進、廣告和公關(guān)結(jié)合起來考慮，在不同的時期，面對具體市場，有選擇的應(yīng)用不同的促銷方式，一方面能夠節(jié)約費用，另一方面能夠取得最大的效果。因此，關(guān)于每一次推銷和推銷方式的選擇都應(yīng)該有所比較，以期通過合理的費用取得理想的效果，同時關(guān)于促銷方式的選擇不是單一的，應(yīng)組合應(yīng)用。依照不同時期的不同任務(wù)，適時選擇適宜的促銷方式，不僅符合人們心理學的規(guī)律，而且，也能夠降低任務(wù)成本。依照項目進展情況，考慮建立客戶開發(fā)和客戶日常治理組，合理分工。工業(yè)產(chǎn)品通常是一個理性市場，通過專業(yè)的人員溝通能夠讓客戶詳盡的了解產(chǎn)品和公司，增強客戶信任，實現(xiàn)采購。同時人員推銷是一個互動的過程能夠有效降低客戶的風險，建立起生動的人員聯(lián)系。同時也是一個向客戶宣傳公司文化、產(chǎn)品品牌的最佳方式之一。因此需要加強營銷人員的選擇和培訓，加強營銷人員的制度治理，實現(xiàn)營銷人員的專業(yè)化，形成統(tǒng)一的優(yōu)秀、專業(yè)的外在形象。4.4營銷方案4.4.1優(yōu)化經(jīng)營資源，制造強勢品牌品牌戰(zhàn)略不僅僅是為了制造名牌，更是為了制造具有持久市場競爭優(yōu)勢的品牌。有了強勢的品牌，才能形成強大的市場空間，盡可能地通過營銷組織獲得更大的銷售利潤。產(chǎn)品的質(zhì)量、特征、功能是品牌差不多部分的部分，而品牌還包括形象、文化、服務(wù)因素，只有長期保持品牌競爭優(yōu)勢才能經(jīng)營成功。4.4.2整合營銷資源，激發(fā)市場效應(yīng)企業(yè)制造了產(chǎn)品，市場制造了品牌，企業(yè)的競爭優(yōu)勢則集中體現(xiàn)在具有市場競爭優(yōu)勢的品牌。那么，我們不僅應(yīng)為生產(chǎn)產(chǎn)品建立良好的治理體制和經(jīng)營機制，更應(yīng)該確立正確的品牌戰(zhàn)略，從而創(chuàng)建有效的市場競爭機制。4.4.3放大市場效應(yīng)，實現(xiàn)戰(zhàn)略重組市場競爭日益復雜，市場上新的加入者、過剩的生產(chǎn)能力、價格的競爭壓力、渠道的難以操縱，給現(xiàn)代企業(yè)帶來前所未有的挑戰(zhàn)。假如只顧忙于應(yīng)對價格戰(zhàn)、促銷戰(zhàn)，而忽視了對品牌的建設(shè)，那么將會陷入惡性循環(huán)的競爭之中，而難以自拔，甚至可能處于被動挨打的境地，唯一能挽救的方法，確實是開始創(chuàng)建品牌。一旦建立了強勢品牌能使企業(yè)更好地贏得市場，快速地放大市場效應(yīng)。就象放大鏡一樣，放大市場，放大經(jīng)營資源。如此便能夠有效地掌控市場，操縱渠道、贏得中間商、供應(yīng)商、消費者的信賴，以及社會的關(guān)注。同時，可通過品牌專門快地實現(xiàn)兼并、合資，實現(xiàn)戰(zhàn)略重組，擴張市場。4.5銷售預測流量框架經(jīng)銷商提供庫存報告及以后銷售預測信息經(jīng)銷商提供庫存報告及以后銷售預測信息參考經(jīng)銷商建議，依照自己了解情況做相應(yīng)的預測，新產(chǎn)品上市打算經(jīng)銷商關(guān)心提供新產(chǎn)品鋪貨進度數(shù)據(jù)與經(jīng)銷商溝通以后新產(chǎn)品上市打算聽取經(jīng)銷商關(guān)于促銷打算的建議促銷打算實施以及新產(chǎn)品上市營銷部將年度銷售目標分解，制定銷售預測目標通過平衡協(xié)調(diào)，達到最終的銷售預測依照領(lǐng)導意見或競爭對手的活動等，對銷售預測做相應(yīng)的調(diào)整經(jīng)銷商提供舊型號及受阻礙產(chǎn)品的庫存狀況促銷打算的制定，清理舊型號和受阻礙產(chǎn)品要緊價值點：加強與經(jīng)銷商的事先溝通規(guī)定經(jīng)銷商在何時段提供何種數(shù)據(jù)，關(guān)心企業(yè)決策鼓舞經(jīng)銷商參與企業(yè)的決策收益：減少滯銷退貨現(xiàn)象要緊價值點：整個預測制定過程結(jié)合了由上至下的總體目標分配過程，以及由下至上的預測信息匯總過程充分利用經(jīng)銷商了解市場和客戶的優(yōu)勢，把經(jīng)銷商作為由下至上銷售預測的起點收益：增加銷售預測的準確率4.6短期目標得到杭州部分超市的認可，提高自己的品牌知名度和信譽度，擁有自己固定的客戶群。4.7長期目標在經(jīng)營良好的基礎(chǔ)上進行擴大經(jīng)營。立足于杭州，面向于全國。品牌定位：品牌定位是指為自己的品牌在市場上樹立一個明確的、有不于競爭對手品牌的、符合消費者需求的形象，其目的是在消費者心中占據(jù)一個有利的位置。我們深知品牌的重要性，在質(zhì)量、價格、服務(wù)等都在優(yōu)質(zhì)的前提下，去擁有自己的消費群，逐漸樹立自己的品牌，并不斷地優(yōu)化品牌。5．投資分析5.1股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模公司注冊資本30萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下：表1公司股本結(jié)構(gòu)股本股本來源股本規(guī)模專利資金金額5萬25萬比例20%80%5.2資金來源與運用公司成立初期共籌集資金30萬，其中申請政府無償創(chuàng)業(yè)資助及政府對大學生專利獎勵費等10萬。在公司運營2、3、4年，我們將在此基礎(chǔ)上增加50萬的短期借款，以此改善現(xiàn)金流淌狀況并達到比較合理的資產(chǎn)負債比。5.3以后五年成本預算公司的支出要緊包括公司購物車原材料成本、托付加工成本、治理費用、銷售費用、企業(yè)所得稅等。1、購物車原材料成本表2購物車原材料成本明細表零部件費用（元/輛）一般購物車120條形碼掃描器100振動傳感器50有機玻璃20發(fā)電機30玻璃門操縱器50感應(yīng)器80皮帶、導軌20合計4702、托付加工成本 通過實地調(diào)查了解到托付加工成本在30元/輛左右。3、治理費用治理費用要緊是公司為組織和治理過程所發(fā)生的費用，包括公司低值易耗品攤銷、辦公費、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、研究與開發(fā)費等。治理費用按照銷售費用的10%估算。4、銷售費用銷售費用要緊是企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用，包括由運輸費、廣告費、裝卸費、保險費和銷售部門人職員資、職工福利費等。銷售費用按照銷售收入的5%估算。5、維修費本公司銷售的智能購物車將提供1年的保修期，為此每年將發(fā)生一定的維修更換費用。此項費用約占銷售收入的2%。6、財務(wù)費用公司打算第三年初和第四年初分不向銀行借款20萬和30萬元，并按年計息。還款方式為每年付息，第五年末一次性還本。依照目前銀行中長期貸款利率為5.4%，公司第三年支付利息為20×5.4%=1.08萬元（因是年初借款，因此全年計算利息）公司第四年、第五年支付利息均為50×5.4%=2.7萬元7、營業(yè)稅及附加包括營業(yè)稅與教育費附加、都市維護建設(shè)費。目前杭州營業(yè)稅及附加為營業(yè)額的5.6%。8、所得稅目前公司所得稅為應(yīng)納稅額的25%。公司以后五年的成本預算見下表所示：表3公司近五年銷售成本及相關(guān)稅費可能表第一年第二年第三年第四年第五年原材料4770.5141235376托付加工成本34.591524治理費用1015356396維修費236.61219.2財務(wù)費用001.082.72.7銷售費用57.516.53048營業(yè)稅及附加5.68.418.4826.8840.32所得稅6.8510.2811.8453.8688.45總計79.45119.18239.50438.44694.675.4以后五年銷售收入預算5.4.1銷售量預測依照市場調(diào)查,目前杭州有58家大中型超市，包括物美、樂購、沃爾瑪、易初蓮花、家樂福、好又多、世紀聯(lián)華、歐尚等。初步統(tǒng)計分析超市購物車有大約有1萬輛左右，可能5年內(nèi)可達到80%的更換率。第一年,為公司的籌辦期間,其銷量應(yīng)保守可能。依照預測，本公司開發(fā)的智能型超市購物車第一年可達到10%的市場占有率，即可能銷售量可達1000輛。今后幾年銷售量將逐年遞增。再加上隨著智能型購物車在各大超市帶來的良好效益，將輻射到周邊地區(qū)大中型超市的使用。因此可能第五年公司的銷售量可達到8000輛。表4公司近五年銷售收入預測第1年第2年第3年第4年第5年總銷售數(shù)量10001500300050008000銷售單價（元）10001000110012001200銷售收入(萬元)1001503306009605.4收益與風險分析5.4.1公司銷售利潤分析表5以后5年公司銷售利潤分析第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入100150330600960銷售成本5278156.6262419.2銷售費用57.516.53048營業(yè)稅及附加5.68.418.4826.8840.32治理費用1015356396財務(wù)費用001.082.72.7稅前利潤27.441.1102.34215.42353.78所得稅6.8510.2825.5953.8688.45稅后利潤20.5530.8376.76161.57265.345.4.2投資凈現(xiàn)值考慮到目前資金成本較高，以及資金的機會成本和投資的風險性等因素，i取10%（下同），NPV=391.73（萬元），遠大于零。因此可見，該項目是個專門值得投資的項目。表6現(xiàn)金流量表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年現(xiàn)金流入合計100150350630960銷售收入100150330600960銀行借款0020300現(xiàn)金流出合計79.45119.18239.50438.44744.67原材料4770.5141235376托付加工成本34.591524治理費用1015356396維修費236.61219.2財務(wù)費用001.082.72.7銷售費用57.516.53048營業(yè)稅及附加5.68.418.4826.8840.32所得稅6.8510.2825.5953.8688.45本金償還000050現(xiàn)金流量20.5530.83110.51191.56215.34累計現(xiàn)金流量20.5551.38161.88353.44568.78凈現(xiàn)金流量（10%）18.6825.4883.02130.84133.7118.6844.16127.18258.02391.735.4.3投資回收期投資回收期反映了投資項目的收回期限。投資回收期=累計凈現(xiàn)值出現(xiàn)正數(shù)的年數(shù)-1+（尚未回收現(xiàn)金/當年現(xiàn)值凈流量）=1（年）因目前市場上還沒有智能購物車，因此投資回報率較好，加上公司的初始投資不多,因此在第一年度即可收回。5.4.4項目敏感性分析公司在銷售收入、經(jīng)營成本上存在來自各方面的不確定因素，我們對二者按提高或降低的單因素變化做敏感性分析。用逐項替代法計算投資凈現(xiàn)值，結(jié)果見表7所示。可見公司對銷售單價的提高和降低最為敏感，敏感系數(shù)超過1，即講明項目凈現(xiàn)值對單價變動敏感。而銷售成本相對來講較為不敏感。從敏感系數(shù)可知，項目能承擔風險，具有一定可靠性。表7不確定因素變動對項目NPV的阻礙-20%-10%010%20%敏感系數(shù)銷售成本466.1426.2397.7357.3322.80.88銷售單價297.3347.5397.7447.9498.21.2100變動率＋－變動率銷售單價銷售成本＋10％－10％NPV6．財務(wù)分析6.1要緊財務(wù)假設(shè)目前，我們將公司設(shè)在杭州下沙，公司的設(shè)備、產(chǎn)品供應(yīng)商的信譽足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在4-6個月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量?？紤]到目前通貨膨脹的經(jīng)濟形勢，公司的存貨操縱采納后進先出的方法。公司自盈利之年起以一定比例分配凈利潤。6.2損益表表8損益表單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年一、產(chǎn)品銷售收入100150330600960減：銷售成本5785.5172.68289.7461.9減：營業(yè)稅金及附加（收入5.6%計算）5.68.418.4826.8840.32二、產(chǎn)品銷售利潤5278156.6262419.2減：銷售費用（按收入5%計算）57.516.53048治理費用1015356396財務(wù)費用001.082.72.7三、利潤總額27.441.1102.34215.42353.78減：所得稅(25%)6.8510.2825.5953.8688.45四、凈利潤20.5530.8376.76161.57265.34現(xiàn)金流量表表9現(xiàn)金流量表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年現(xiàn)金流入合計100150350630960銷售收入100150330600960銀行借款0020300現(xiàn)金流出合計79.45119.18239.50438.44744.67原材料4770.5141235376托付加工成本34.591524治理費用1015356396維修費236.61219.2財務(wù)費用001.082.72.7銷售費用57.516.53048營業(yè)稅及附加5.68.418.4826.8840.32所得稅6.8510.2825.5953.8688.45本金償還000050現(xiàn)金流量20.5530.83110.51191.56215.34累計現(xiàn)金流量20.5551.38161.88353.44568.78凈現(xiàn)金流量（10%）18.6825.4883.02130.84133.7118.6844.16127.18258.02391.736.4資產(chǎn)負債表表10資產(chǎn)負債表單位：萬元資產(chǎn)負債所有者權(quán)益502030由此可見，公司資產(chǎn)負債率為40%。資產(chǎn)負債率是反映企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況的一個重要指標。從積極的角度來看，資產(chǎn)負債率偏低表明企業(yè)的財務(wù)成本較低，風險較小，償債能力強，經(jīng)營較為穩(wěn)健，關(guān)于投資行為的態(tài)度比較慎重。然而，資產(chǎn)負債率的普遍偏低講明企業(yè)的經(jīng)營趨于慎重。因此資產(chǎn)負債率過低或過高均屬不太正常，一般來講資產(chǎn)負債率為50%左右。本公司由于剛成立，采納相對保守的的態(tài)度，資產(chǎn)負債率低于50%，但又不與至于過低（達到40%），因此該資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)較為合理。6.5會計報表分析重要報表數(shù)據(jù)提示：五年銷售收入（萬元）100150330600960五年凈利潤（萬元）：20.5530.8376.76161.57265.346.6比率及趨勢分析項目（%）第一年第二年第三年第四年第五年銷售利潤率20.55%20.55%23.26%26.93%27.64%6.7可能銷售趨勢分析收益表顯示公司的經(jīng)濟利潤在后三年比較高，是因為在預測和報表中使用固定預算，假如考慮彈性預算，銷售收入受市場變動的阻礙，如競爭者加入或產(chǎn)品降價等，則銷售利潤會比預算數(shù)據(jù)低。具體考慮在風險假定與分析中。6.8風險假定與分析由于在財務(wù)預測中，沒有考慮彈性分析，假定價格定在500元/輛（含稅）的基礎(chǔ)上，銷售利潤較高?？赡茏儎映杀緸?2.5%，現(xiàn)假設(shè)由于經(jīng)濟利潤較高，使得潛在競爭者的加入，爭奪市場份額；公司經(jīng)營達不到預期的銷售。這些因素都會對公司的銷售收入造成比較大的阻礙,包括具體價格、銷量、成本每年的可變化空間。將各因素實際數(shù)與臨界值比，可見銷售量每年變化到如表數(shù)據(jù)的臨界點仍能夠保本，達到盈虧平衡。最低售價為500元左右，變動成本同意有較大的增長。因此，公司在各方面能承擔一定的不確定性風險。7．治理體系7.1公司性質(zhì)有限責任公司7.2組織結(jié)構(gòu)公司由總經(jīng)理負責，下設(shè)財務(wù)會計部、市場營銷部、人力資源部、售后服務(wù)部、采購部五大部門，充分發(fā)揮團隊中每個成員的優(yōu)勢，劃分適合的職位，責任到每一位隊員，定期開展對團隊成員的統(tǒng)一培訓，培訓包括企業(yè)治理、團隊凝聚力、市場營銷等項目。總經(jīng)理總經(jīng)理采購部戰(zhàn)略投資中心利潤核算中心成本核戰(zhàn)略投資中心利潤核算中心成本核算中心營銷部市場部信息營銷部市場部信息中心新思維凝聚了一批勇于創(chuàng)業(yè)的同學，我們敢于挑戰(zhàn)我們的人生，盡管我們?nèi)狈ωS富的閱歷，然而我們是一支學習能力強的團隊，我們會廣泛吸取前人的經(jīng)驗和弊端，結(jié)合我們的自身條件，用我們的優(yōu)勢來彌補我們的不足，用最飽滿的熱情、最激昂的斗志發(fā)揮我們團隊的優(yōu)勢，來贏得寬敞的市場。在加強團隊的凝聚力的同時，我們應(yīng)注重各人能力的發(fā)揮，及時制定合理的激勵措施和績效考評，以激勵團隊成員共同努力，對不足之處加以改正。吸納人才，一個團隊想要更好的進展下去必須要有更新奇的血液的注入，從而組建一支團結(jié)、高效率、精明實干的隊伍。首先，我們要學習先進的治理理念，把購物車更加人性化。團隊應(yīng)該目光長遠著眼以后，從自身做起，建立起自己的運營模式和進展目標。7.3部門職責總經(jīng)理：完成公司議定的經(jīng)營目標;在各部門主管協(xié)助下，參考公司顧問意見，制訂公司的戰(zhàn)略規(guī)劃；領(lǐng)導和協(xié)調(diào)各部門運作，解決日常安排、市場開拓打算；負責對外聯(lián)絡(luò)，承擔部分公關(guān)工作。人力資源部部門：公司日常事務(wù)的治理；公司人力資源的配備,如：人員招聘、培訓、績效評估、薪酬、福利等；市場銷售部門：打響“新思維”品牌知名度，獲得合理的市場占有率、銷售額、銷售利潤；積極開拓市場，制訂和執(zhí)行產(chǎn)品銷售打算，進行市場調(diào)研。建立完善的銷售網(wǎng)絡(luò)和高水平的銷售隊伍；樹立“新思維”品牌，打響品牌知名度，為公司做市場推廣及一系列市場調(diào)研；策劃公司宣傳方案，提出高校市場廣告策略；財務(wù)會計部門：負責財務(wù)治理，為總經(jīng)理提供財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)分析；提出資金治理和使用打算，為公司再投資籌集資金；提出公司贏余利潤的分配方案和實施打算；治理日常會計工作，現(xiàn)金流和成本操縱等。采購部：采購打算的編制：依照市場營銷預測可能營銷數(shù)量，編制與之相配套的采購打算，包括條形碼掃描器、傳感器、有機玻璃板、充電電池，并組織具體的實施，保證經(jīng)營過程中的物資供應(yīng)；其他物資供應(yīng)：負責原輔材料、包裝材料、備品、備件、辦公用品、檢驗用品等的采購供應(yīng)工作；聯(lián)系托付加工廠，并簽定托付加工協(xié)議書；認真做好市場材料調(diào)查和預測，掌握物資供應(yīng)情況。物資供應(yīng)：及時采購物資采購打算中提出的各類物資，負責原輔材料、包裝材料、備品、備件、辦公用品、檢驗用品等的采購供應(yīng)工作售后服務(wù)部門：滿足“新思維”自身客戶服務(wù)需求，解決一系列售后服務(wù)問題；滿足市場其他零售客戶需求以及公司、企業(yè)、學校需求；提供給客戶一整套完善、穩(wěn)定的系統(tǒng)，形成“新思維”自有的技術(shù)平臺。7.4創(chuàng)業(yè)團隊成員簡介王菁：（專利資產(chǎn)入股）女，原浙江金融職業(yè)學院2006級學生，房地產(chǎn)經(jīng)營與估價專業(yè)。在校期間曾獲經(jīng)營治理系“十佳大學生”、浙江金融職業(yè)學院?！皟?yōu)秀畢業(yè)生”、浙江省“優(yōu)秀畢業(yè)生”等榮譽稱號，并多次獲得校內(nèi)外獎學金。2007年曾獲得浙江省首屆高職高專“挑戰(zhàn)杯”三等獎。其設(shè)計的智能型購物車于2008年3月獲得了國家有用新型專利證書，目她已該有用新型專利入股杭州新思維超市智能購物車銷售公司，所占股本為20%。李洪巖:(總經(jīng)理)男，浙江金融職業(yè)學院2008級學生，房地產(chǎn)經(jīng)營與估價專業(yè)，現(xiàn)任經(jīng)營治理系學生會主席及房地產(chǎn)協(xié)會會長，舉辦過多次大型活動,如浙江金融職業(yè)學院畢業(yè)生晚會,浙金院新生才藝大賽等都取得了良好的反響，并榮獲詩文朗誦二等獎等，目前任新思維超市智能購物車銷售公司總經(jīng)理。盧小平：男，浙江金融職業(yè)學院2008級學生，市場營銷專業(yè)，現(xiàn)任營銷08（2）班班長、浙江金融職業(yè)學院學生會秘書處干事，榮獲“新生軍訓優(yōu)秀學員”、“優(yōu)秀學生干部”、校內(nèi)三等獎學金等，目前要緊負責市場營銷部的工作。陳圓圓：女，預備黨員，浙江金融職業(yè)學院2007級學生，投資與理財（中澳合作）專業(yè)，現(xiàn)任浙江金融職業(yè)學院社團聯(lián)合會辦公室主任，曾組織過多次學校大型活動，具有豐富的組織治理經(jīng)驗，并榮獲“三好學生”、“優(yōu)秀學生干部”、校內(nèi)一、三等獎學金及校外聯(lián)合勵志獎學金，學習優(yōu)異，具有扎實的財務(wù)知識基礎(chǔ)，目前要緊負責財務(wù)會計部的治理工作。徐楠：女，浙江金融職業(yè)學院2008級學生，保險實務(wù)專業(yè)，目前任浙江金融職業(yè)學院保險協(xié)會會長、外聯(lián)部部長助理、保實08（1）班班長，曾主持過各種活動，與人溝通良好，學習優(yōu)異，并榮獲“優(yōu)秀學生干部”、“黨校優(yōu)秀學員”、“科學進展觀征文”三等獎等，要緊負責人力資源的治理工作。王凱：男，中共黨員，杭州電子科技大學2007級學生，機械設(shè)計制造及其自動化專業(yè)，曾獲校內(nèi)三等獎學金、校外勵志獎學金、“優(yōu)秀團員”、校內(nèi)“挑戰(zhàn)杯”三等獎、浙江大學濰柴汽車動力大賽優(yōu)勝獎，目前要緊負責采購部兼售后服務(wù)部。8機遇與風險8.1優(yōu)勢1、目前市場上的超市購物車功能太過于單一，僅僅只能用于物品的放置。2、市場上沒有集掃碼、裝袋、計價于一體的購物車，而我們的智能購物車的這些特點都具備，我們差不多對此科技申請了專利，擁有其知識產(chǎn)權(quán)。3、我們的智能購物車在運動的過程中能夠發(fā)電，如此就也省電了能夠節(jié)約電的資源。4、有了我們的智能購物車能夠減少超市本身機器設(shè)備的資金。8.2劣勢1、成本比市場上現(xiàn)存的購物車價格要高。2、技術(shù)水平還在不斷改進。8.3機遇1、越來越多的人到超市購物，買的東西也專門多，排隊付賬的現(xiàn)象專門普遍，而且有的時候排隊的時刻比買東西的時刻還要長，我們的智能購物車專門好的解決了那個問題。2、市場上的購物車的需求量專門大，我們有強大的開拓市場，也將是普及世界的一場超市手推車革命。8.4風險企業(yè)組織的變化企業(yè)組織的變化內(nèi)部因素外部因素降低成本的要求工藝流程的改進市場競爭執(zhí)法者觀點的改變新的技術(shù)1、外部風險（1）經(jīng)銷商銷售能力不確定性與倒戈的風險；（2）集團市場購買決策過程復雜，產(chǎn)品對推銷技巧要求比較高；（3）潛在競爭者的加入；（4）高新技術(shù)進展專門快，生命周期縮短，被替代的可能性加大；（5）資源供應(yīng)商自身的風險；（6）銀行借款風險。2、內(nèi)部風險（1）新技術(shù)營銷策略的不確定性造成選擇上的模糊與困難；（2）競爭對手的策略改變，應(yīng)付策略上的不確定性；（3）價格在一定程度上阻礙進入低收入水平縫合線市場的營銷策略。審計的范圍審計的范圍企業(yè)風險治理預防與治理層共同參與重視交易遵守職能重視過程協(xié)助治理層自我評價審計職能治理層的期望