浙江省級行政事業(yè)單位往來款項管理辦法

省級行政事業(yè)單位往來款項管理辦法

第一條

為進一步加強省級行政事業(yè)單位往來款項管理，推動往來款清理工作常態(tài)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及政府會計準則制度等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合省本級實際，制定本辦法。第二條

本辦法所稱往來款項是指省級行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）在開展業(yè)務(wù)活動中，與其他單位或個人之間發(fā)生的各種應收款項、應付款項。具體包括：（一）應收款項：指各單位在開展業(yè)務(wù)活動過程中應收未收、暫時墊付或預付給有關(guān)單位或個人而形成的各項債權(quán)，包括應收款、暫付款、預付款等。（二）應付款項：指各單位在開展業(yè)務(wù)活動過程中應當支付而尚未支付、已經(jīng)收到但尚未結(jié)算而形成的各項債務(wù)，包括應付款、暫存款、應繳款、借入款等。第三條

各單位是往來款項管理的責任主體，應當建立健全內(nèi)部控制制度，明確往來款項管理職責和審批流程，規(guī)范會計核算，嚴格控制規(guī)模和占用時間，及時結(jié)算、清理，不得長期掛賬。第四條

各單位財務(wù)部門是往來款項管理的具體職能部門，負責制定本單位往來款項管理業(yè)務(wù)流程并組織實施，做好往來款項會計核算和資金結(jié)算，組織業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門開展往來款項核對、清理和處置工作，督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和人員及時結(jié)報往來款項。第五條

各單位對預付、墊付的各類應收款項應當實行“一事一報”“誰經(jīng)手業(yè)務(wù)誰負責催收”的管理制度，責任到人，及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。第六條

各單位不得違規(guī)出借或墊付資金。對公務(wù)卡強制結(jié)算目錄規(guī)定的公務(wù)支出項目，應按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再辦理借款預支；對因特殊情形確實不能使用公務(wù)卡結(jié)算以及其他公務(wù)支出項目確實需要臨時借款或預支預付的，應說明原因，提供與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的支撐材料，并嚴格履行相應審批手續(xù)。涉及政府采購業(yè)務(wù)的，需完成招標采購等前置程序。第七條

各單位要采取積極有效措施，及時對各類應收款項組織催收和結(jié)算，防止可能發(fā)生的壞賬和損失。（一）因特殊情形確實不能使用公務(wù)卡結(jié)算而發(fā)生的公務(wù)出差借款，按差旅費管理規(guī)定，應在公務(wù)活動結(jié)束后1個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。（二）各類預付賬款，按照購貨、服務(wù)合同或協(xié)議約定的時間，及時辦理結(jié)報手續(xù)。（三）其他應收款項，原則上應在業(yè)務(wù)事項完成后1個月內(nèi)辦理報賬手續(xù)。（四）應收票據(jù)，應于到期日辦理結(jié)報。（五）各類應收款項，原則上均應在年終結(jié)賬前完成結(jié)報，如因客觀原因需跨年度結(jié)報的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應向財務(wù)部門提交備案說明。第八條

單位干部職工調(diào)出、退休前應當及時結(jié)清個人的各項借支預支款項；對其經(jīng)辦的各項應收款項業(yè)務(wù)應辦理交接手續(xù)，落實催收、結(jié)報責任。第九條

各單位對應付款項應當區(qū)分不同性質(zhì)，實施分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，不得長期掛賬。第十條

各單位財務(wù)部門應當根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提供的相關(guān)資料，及時對應付款項進行確認和賬務(wù)處理，并按相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。（一）對按規(guī)定應上繳財政、稅務(wù)等部門的各項罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置收入和出租出借收入以及各項應納稅款等，應當嚴格按照國家和省相關(guān)規(guī)定，及時、足額上繳，不得無故拖欠、截留和坐收坐支。（二）對各類暫存款項，應劃清與應繳款項、其他收入和代管經(jīng)費的界限，按規(guī)定應當上繳的款項、應當納入單位收入管理的款項以及由單位代管的款項，不得作為暫存款項核算管理。對確認為暫存款項的，應及時清理和結(jié)算，有明確約定時間的，按照約定的時間辦理結(jié)算；沒有約定時間的，原則上應在事項發(fā)生當年年底前全部結(jié)清。（三）對各類應付款項，應及時清理，有明確歸還期限或支付時間的，應按時辦理結(jié)算；沒有明確時間的，原則上在事項發(fā)生當年年底前全部結(jié)清。（四）對事業(yè)單位經(jīng)批準向其他單位借入的各種款項，應當按照借款合同約定的時間歸還本息。（五）對無法償付或債權(quán)人豁免償還的應付賬款、預收賬款、其他應付款，應當按照規(guī)定報經(jīng)批準后，確認為單位其他收入或上交財政。第十一條

各單位要加強往來款項管理，在及時做好日常結(jié)算工作的同時，要定期開展全面清理，原則上每半年一次。對掛賬時間超過一年的往來款項，要列入重點清理范圍。第十二條

各單位對往來款清理中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出分類處理意見，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，及時作好清收、清欠、核銷、賬務(wù)處理等工作。（一）對于收支掛在往來款項的，應核實后確認收入、支出，及時進行賬務(wù)處理。（二）對歷史遺留的屬于應上繳財政的非稅收入款項，應作出書面說明，列明項目名稱、形成原因、來源、依據(jù)、擬繳資金金額等，經(jīng)省財政廳核準后，再填制《繳款書》作“非稅收入”繳入省級國庫。（三）對屬于單位國庫集中支付以前年度支出退回的資金，應作出書面說明，經(jīng)省財政廳核準后，按照國庫集中支付以前年度支出退回流程操作。（四）對屬于單位自有資金賬戶上的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，應作出書面說明，經(jīng)省財政廳核準后，再將資金直接繳入省級國庫。（五）對掛在往來款項的利息收入，應按照《浙江省財政廳關(guān)于進一步規(guī)范利息收入核算問題的通知》（浙財函〔2019〕504號）規(guī)定，規(guī)范核算并統(tǒng)一納入單位部門預算管理。（六）對拖欠企業(yè)的質(zhì)量保證金等賬款，應按省減輕企業(yè)負擔有關(guān)規(guī)定及時清欠。（七）基本建設(shè)項目發(fā)生的預付賬款，應當按照合同約定，及時辦理結(jié)算。在編制項目竣工財務(wù)決算前，項目建設(shè)單位應完成各項往來款項的結(jié)報和賬務(wù)處理。（八）屬于會計核算技術(shù)性錯誤的，要查明原因，及時更正。（九）已形成呆賬、壞賬的往來款項核銷，應按照《浙江省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損失賠償處理暫行辦法》（浙財資產(chǎn)〔2014〕60號）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）、《浙江省財政廳關(guān)于調(diào)整省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置權(quán)限等有關(guān)事項的通知》（浙財資產(chǎn)〔2018〕83號）等有關(guān)規(guī)定辦理。經(jīng)批準核銷的應收款項，實行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應當在備查簿中保留登記，并繼續(xù)進行清理和追償。第十三條

加強往來款項管理是單位財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是真實反映各單位財務(wù)收支情況的必然要求，各單位要強化責任意識和風險意識，健全完善管理制度，建立常態(tài)化動態(tài)清理機制，進一步規(guī)范會計核算，確保會計信息真實、準確和資金安全，并于每年2月底前向省財政廳（歸口業(yè)務(wù)處）報送上一年度往來款項清理處置情況。第十四條

各單位要自覺接受財政、審計部門的監(jiān)督檢查。對往來款監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時