2013年1月自廣東省學考試06069審計學原理試題答案

廣東省2013年1月高等教育自學考試審計學原理試題課程代碼：06069一、單項選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。錯涂、多涂或未涂均無分。1、查爾斯·斯內爾于1721年受英國議會委托負責清查（A）A、南海公司破產事件B、西印度公司破產事件C、羅伯森兄弟醫(yī)藥公司欺詐事件D、巴林銀行破產事件2、《中華人民共和國注冊會計師法》實施的時間是（C）A、1992年B、1993年C、1994年D、1995年3、我國規(guī)定，執(zhí)業(yè)注冊會計師每年接受后續(xù)教育的時間不少于（B）A、30學時B、40學時C、50學時D、60學時4、假定沒有內部控制的情況下，會計報表出現(xiàn)重大錯誤的可能性指的是（C）A、審計風險B、審計重要性C、固有風險D、控制風險5、下列表述正確的是（D）A、書面證據比實物證據證明力強B、口頭證據比書面證據證明力強C、內部證據比外部證據可靠D、多個來源的證據更可靠6、會計師事務所對審計工作底稿的復核通常采用（C）A、—級復核制度B、二級復核制度C、三級復核制度D、交叉復核制度7、會計核算方法雖然“規(guī)范”，但反映的經濟業(yè)務事項內容卻不真實的情況屬于（B）A、真賬假做B、假賬真做C、假賬假做D、真賬偽做8、審計風險總體水平固定的情況下，控制風險越高，意味著（B）A、檢查風險越高B、內部控制有效程度較低C、固有風險越高D、固有風險越低9、從審計有效性的角度來看，進行符合性測試應盡可能安排在（D）A、會計期初B、會計期末C、會計期中D、會計期中的后期10、發(fā)送應收賬款查詢函的最佳時間是（C）A、年度期初B、中期后半段C、接近資產負債表日的時間D、接近審計報告日的時間11、當前收益較為充裕而未來收益預計減少的企業(yè)，在銷售與收款方面常用的舞弊手法是（A）A、推遲確認收入B、提前確認收人C、虛構收入D、變更銷售收入確認方式12、定期獨立審查驗收單的順序以確定每筆采購交易都已編制憑單，是對采購交易的（B）A、存在的認定B、完整性的認定C、發(fā)生的認定D、估價的認定13、在確定存貨截止審計樣本時，時點界限一般是（A）A、截止日B、記賬日C、入庫日D、開票日14、下列屬于永久性資金來源的是（D）A、應付債券B、應付票據C、應收賬款D、實收資本15、資產負債表中，流動性最強的資產項目是（A）A、貨幣資金B(yǎng)、應收賬款C、存貨D、應付賬款16、下列屬于直接或有事項的是（B）A、商業(yè)票據貼現(xiàn)B、產品質量保證C、應收賬款抵借D、通融票據背書17、會計報表公布日是指（D）A、資產負債表日B、審計外勤工作結束日C、上年度年底D、公布經審計的會計報表日18、如果會計報表所反映的信息得到合理分類，可以認為達到了（A）A、公允性的要求B、合法性的要求C、一貫性的要求D、獨立性的要求二、雙項選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個備選項中有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。19、外勤審計流程當中的審計測試是指（CE）A、獨立性測試B、合理性測試C、符合性測試D、合法性測試E、實質性測試20、下列關于制度基礎審計的表述正確的有（AD）A、是方向明確重點審查的審計模式B、立足于風險分析C、目標是查錯防弊D、重點審查內部控制環(huán)節(jié)E、是審計模式發(fā)展的最新階段21、審計準則與會計準則的相互聯(lián)系體現(xiàn)為（AC）A、會計準則是審計準則的基礎B、審計準則是會計準則的基礎C、審計準則有助于提高會計準則的權威性D、兩者不存在實質聯(lián)系E、會計準則有助于提高審計準則的權威性22、審計證據按照證據關系可以分為（CE）A、真實證據B、不真實證據C、基本證據D、輔助證據E、確證證據25、盤點法一般可以分為（BD）A、獨立盤點B、直接盤點C、間接盤點D、監(jiān)督盤點E、全面盤點24、不需要計提固定資產折舊的情況有（CE）A、維修停用的設備B、季節(jié)性生產停用的C、已提足折舊仍繼續(xù)使用的房屋D、閑置的倉庫E、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地25、審計發(fā)現(xiàn)，某公司在資產負債表日后出現(xiàn)巨額投資損失，該事項應進行的處理有（BD）A、調整被審計年度會計報表B、不需調整被審計年度會計報表C、在被審計年度利潤表中反映D、在被審計年度會計報表附注中反映E、注冊會計師無需關注只需知道該事項即可三、多項選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）在每小題列出的五個備選項中至少兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。26、我國CPA設計的審計模型包括（ABCDE）A、銷售和收款循環(huán)B、貨幣資金循環(huán)C、生產循環(huán)D、購貨和付款循環(huán)E、籌資和投資循環(huán)27、獨立審計準則的作用包括（ABCDE）/57A、為注冊會計師取信于社會提供法律保證B、有利于維護注冊會計師的合法權益C、有利于維護會計師事務所的合法權益D、注冊會計師發(fā)布審計意見的客觀依據E、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的規(guī)范和指南28、在實際工作中對重要性作初步判斷要考慮的因素有（ABD）~103A、企業(yè)規(guī)模B、項目內容C、審計成本D、錯誤性質E、金額大小29、審計工作底稿可以分為（ABC）A、綜合類工作底稿B、業(yè)務類工作底稿C、備查類工作底稿D、專業(yè)類工作底稿E、參考類工作底稿30、內部控制自我評估所帶來的內控評價變革可以概括為（ABCDE）A、有效進行軟控制的評價B、提升控制環(huán)境C、盡快找到并解決問題D、預測并控制風險E、使內部審計更具效率與效果31、可以采用否定式函證的情況有（CDE）A、個別賬戶欠款金額較大B、相信欠款存在爭議C、預計差錯率較低D、相關內部控制有效E、欠款余額小的債務人數量多32、生產循環(huán)涉及的憑證和記錄主要有（ABCDE）/331A、生產任務通知單B、領料發(fā)料憑證C、產量與工時記錄D、工資匯總表E、費用分配表33、常見抽走或變相抽走投入資本的手法主要有（ABCDE）A、利用往來賬款長期借方掛賬B、利用預收賬款長期掛賬不結清C、利用票據貼現(xiàn)D、利用背書轉讓方式E、實物投資不到位四、判斷改錯題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）判斷下列每小題的正誤。正確的打“√”；錯誤的打“×”，并改正劃線部分。34、世界上第一個注冊會計師的職業(yè)團體是1953年成立的倫敦會計師協(xié)會。答：×（1分）1853年成立的愛丁堡會計師協(xié)會（1分）35、重要性水平與審計證據之間成正向關系。答：×（1分）反向關系（1分）36、審計檔案的最低保管期限屆滿后，應當重新劃定保管期限。答：×（1分）可以將其銷毀（1分）37、審計證據證明力的第一種形態(tài)是現(xiàn)實證明力。答：×（1分）潛在證明力（1分）38、控制執(zhí)行測試所要解決的問題是審計單位的控制政策是否實際發(fā)揮作用。答：×（1分）被審計單位的控制政策和程序（1分）39、在企業(yè)的經濟業(yè)務中，直接影響并調整所有者權益的業(yè)務量較少，但每筆業(yè)務的性質都很重要。答：√（2分）40、貨幣資金內部控制的重點是現(xiàn)金。答：×（1分）現(xiàn)金和銀行存款（1分）五、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）41、獨立審計準則體系由哪幾個層次組成？各層次之間有什么關系？/58答：獨立審計準則由以下三個層次組成：（0、5分）（1）獨立審計基本準則。（1分）（2）獨立審計具體準則和獨立審計實務公告。（1分）（3）職業(yè)規(guī)范指南。（0、5分）三個層次之間的關系如下：獨立審計基本準則是獨立審計準則的總綱，（1分）獨立審計具體準則和獨立審計實務公告都是依據獨立審計基本準則制定的。（1分）前兩個層次屬于法定要求，第三層次則不具有強制性。（1分）42、簡述審計風險與審計證據之間的關系。答：（1）期望風險與審計證據是反比關系。（1、5分）（2）固有風險與審計證據成正比關系。（1、5分）（3）控制風險與審計證據成正比關系。（1、5分）（4）檢查風險與審計證據成反比關系。（1、5分）43、控制風險分別在什么情況下評價為高水平和低水平？答：下列情況下，控制風險可以評價為高水平：（1）控制政策和程序與管理當局認定不相關。（1分）（2）控制政策和程序無效。（1分）（3）取得證據來評價控制政策和程序顯得不經濟。（1、5分）下列情況下，控制風險可以評價為低水平：（1）控制政策和程序與管理當局認定相關。（1分）（2）通過符合性測試已經獲得證據證明內部控制有效。（1、5分）44、符合性測試程序包括哪些？什么情況下可以不進行符合性測試？/238答：符合性測試程序包括：（1）檢查交易和事項的憑證。（0、5分）（2）詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內部控制的運行情況。（1、5分）（3）重新執(zhí)行相關內部控制程序。（0、5分）下列情況下，可以不進行符合性測試：（1）相關內部控制不存在。（0、5分）（2）相關內部控制雖然存，但注冊會計師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運行。（1、5分）（3）符合性測試的工作量，可能大于進行符合性測試所減少的實質性測試的工作量。（1、5分）六、實務題（本題14分）45、注冊會計師對某公司進行年度會計報表審計，根據審計證據，注冊會計師決定出具無保留意見的審計報告。要求：（1）請你代為撰寫無保留意見審計報告的范圍段。（2）該審計報告中出現(xiàn)了以下表述，請分別就其表述的準確性進行分析，并完善具體表述：①對某公司應收賬款發(fā)函詢證，對方未復函，我們認為可能存在問題。②貴公司反映，本年度注冊資本進行了調增。/504答：（1）范圍段如下：我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃（0、5分）和實施審計工作，（0、5分）以合理確信會計報表是否存在重大錯報。（1分）審計工作包括在抽查的基礎上（0、5分）檢查支持會計報表金額和披露的證據，（0、5分）評價管理當局在編制會計報表時所采用的會計政策（0、5分）和做出的重大會計估計，（0、5分）以及評價會計報表的整體反映。（0、5分）我們相信，（0、5分）我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。（1分）（2）對具體表述的分析和完善：①分析：發(fā)函詢證的金額、方式沒有說明，對方未復函的原因沒有提及，是否再次函證或采取了替代程序沒有說明，在沒有審計證據的情況下，“我們認為可能存在問題”的表述不當