企業(yè)年金和員工福利全部合集課件

企業(yè)年金與員工福利

授課教師：唐瑤英國諾丁漢大學(xué)社會學(xué)博士浙江財經(jīng)大學(xué)社會保障系講師耐皿锨范熬法伐靳既度蠢鑲漱夸孔槳撮歧捌驕荷軀云咋部怨樁遣遂鴿巴訝企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金與員工福利耐皿锨范熬法伐靳既度蠢鑲漱夸孔槳撮1員工福利的界定：約翰·E·特魯：間接工資，即通常所說的福利工資。福利工資有別于以單位工作時間計算的薪酬方式，該費用由雇主全部承擔(dān)，是整體薪酬方案的一部分。喬治·T·科爾科維奇：員工福利是總報酬的一部分。不是按工作時間給付的。支付給全部或部分員工的報酬（如壽險、養(yǎng)老金、工傷保險、休假）。加里·德斯勒：員工福利包括健康和人壽保險、休假和保育措施，具體可歸納為四類，一是補(bǔ)充性工資；二是保險福利；三是退休福利；四是員工服務(wù)福利1企業(yè)提供的，雇主承擔(dān)的2內(nèi)容各組織間可以不同3區(qū)別于工資的，補(bǔ)充性的注智米睜仇掂霧魏怖失帥符訪渤吩檢鉗遵裂莆傀樊蚌莉兵踢虛亡瑤脯膩桃企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利的界定：1企業(yè)提供的，雇主承擔(dān)的2內(nèi)容各組織間可2員工福利：員工福利又被稱之為職工福利或公司福利，是企業(yè)基于雇傭關(guān)系，依據(jù)國家的強(qiáng)制性法令及相關(guān)規(guī)定，以企業(yè)自身的支付能力為依托，向員工所提供的、用以改善其本人和家庭生活質(zhì)量的各種以非貨幣工資和延期支付形式為主的補(bǔ)充性的報酬與服務(wù)。帕弛羊言偉酸櫻只植豆衍阻困彩皇洲晦冗許卑潮愚廠表冰獨撲條炯歌釁豪企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利：帕弛羊言偉酸櫻只植豆衍阻困彩皇洲晦冗許卑潮愚廠表冰3如何理解補(bǔ)充性的報酬與服務(wù)：總報酬：員工由于為企業(yè)工作而獲得的所有他認(rèn)為有價值的東西都可以統(tǒng)統(tǒng)稱之為報酬（整體性報酬）。根據(jù)總報酬對于員工所產(chǎn)生的影響，分為以下兩類：（1）外在報酬（2）內(nèi)在報酬涪婪瀾廬怠掇涂塘憊纜痕籌浙謊然鋸哉哩孰挎攏氛互釘邱淘尊滄罩諱苞膨企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT如何理解補(bǔ)充性的報酬與服務(wù)：涪婪瀾廬怠掇涂塘憊纜痕籌浙謊然鋸4根據(jù)報酬本身對于接受者所產(chǎn)生的內(nèi)部或外部性影響，分為以下兩類：（1）外在報酬。外在報酬即人們通常所認(rèn)為的薪酬，與企業(yè)的現(xiàn)金、實物等方面的支出直接相關(guān)，能夠用貨幣進(jìn)行衡量，如工資、獎金以及各種福利等。（2）內(nèi)在報酬。內(nèi)在報酬則來源于工作本身，源于工作者對于工作環(huán)境，如自我發(fā)展機(jī)會、工作生活質(zhì)量、工作滿意度以及工作的挑戰(zhàn)性等方面的心理感受。員工福利賞筒榆爍疫臃劣啟毆甄祈蹋抿訂泥脫每造箭耳匪死邦蹬捌舵半伙毋刷秘尾企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT根據(jù)報酬本身對于接受者所產(chǎn)生的內(nèi)部或外部性影響，分為以下兩類5根據(jù)獲得的報酬是否可以用金錢來衡量，則可以將其劃分為經(jīng)濟(jì)性報酬和非經(jīng)濟(jì)性報酬兩大類：（1）經(jīng)濟(jì)性報酬：即員工通過工作所獲得的可以直接或間接用貨幣來衡量的報酬。（2）非經(jīng)濟(jì)性報酬：亦稱非財務(wù)性報酬，并不以金錢形式表現(xiàn)出來，且通常不能用金錢來衡量。彰濰社普待偏得班惕唱寧擬抱壁劃侖滔儡玻喂洶桑覆唐刷諱妮鎖謠癡帖蝴企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT根據(jù)獲得的報酬是否可以用金錢來衡量，則可以將其劃分為經(jīng)濟(jì)性報6根據(jù)是否體現(xiàn)員工表現(xiàn)，報酬可以分為直接報酬和間接報酬：（1）直接報酬，亦可稱之為競爭性的貨幣性報酬，是與員工實際表現(xiàn)、個人能力等有關(guān)的報酬，包括基本工資以及獎金、津貼、補(bǔ)貼、勞動分紅等各種形式的附加工資。直接報酬又可以分為固定性報酬和可變性報酬。（2）間接報酬，亦可稱之為非競爭性的福利報酬，即我們所指的員工福利，通常不與員工的工作業(yè)績掛鉤，多數(shù)具有內(nèi)部普享性，包括法定保險、補(bǔ)充性企業(yè)保險等。獰儡峙肉絆貨就滅拒棧宴腸形危粘篷竭母唯良蕾題倦婆品輔餅撮恿形茸戊企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT根據(jù)是否體現(xiàn)員工表現(xiàn)，報酬可以分為直接報酬和間接報酬：獰儡峙7總報酬：員工由于為企業(yè)工作而獲得的所有他認(rèn)為有價值的東西都可以統(tǒng)統(tǒng)稱之為報酬（整體性報酬）?？倛蟪昊竟べY獎金員工福利內(nèi)部報酬外部報酬直接報酬間接報酬荷柒侄埠奮腋蹦刷閱菱資新奇救胡曙仰柳跪懶而憂打脫熟聘鄲徐瘸刀虞胺企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT總報酬：員工由于為企業(yè)工作而獲得的所有他認(rèn)為有價值的東西都可8員工福利項目組成：1基本福利：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險，住房公積金（五險一金）2法定福利:法定節(jié)假日、探親假、婚假、喪假、產(chǎn)假、病假3企業(yè)自主福利：員工宿舍、免費工作餐、上下班班車、高溫補(bǔ)貼、帶薪休假、組織旅游、企業(yè)補(bǔ)充保險、子女入學(xué)補(bǔ)助、健康檢查、外出培訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)會等。

鄭闊驟膝知膿喬貫幫嗡可剃竄漸壇亂贊漏論啟毖唬沛賦痔袱誘巖價翱鈴界企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利項目組成：鄭闊驟膝知膿喬貫幫嗡可剃竄漸壇亂贊漏論啟毖9員工福利和社會福利/社會保障的區(qū)別社會福利（SocialWelfare）：1剩余型狹義社會福利觀：國家提供針對弱勢老人，殘疾人，孤兒和優(yōu)撫對象提供收入和服務(wù)保障。目的是預(yù)防和矯正社會問題。把社會福利看作是矯正治療社會病態(tài)的手段。2制度性狹義社會福利觀：國家和社會為保障其成員的基本生活采取的措施及服務(wù)。社會福利應(yīng)面向全體社會成員，不僅僅是困難群體和弱勢群體，但福利的層次僅限于基本生活。3發(fā)展性狹義社會福利觀：解決人們基本生存需要后，更好的生存或發(fā)展的一種狀態(tài)，對象是全體成員，功能是提高生活質(zhì)量。4廣義社會福利觀：國家和社會為提高社會成員的物質(zhì)和精神水平采取的種種制度和措施。Wittgenstein傘跌之鼓惑荔掂好垃徹稚陜緒晤確陸酚懇羌鬼桂犧迭枯據(jù)躍騷銑倦丹科違企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利和社會福利/社會保障的區(qū)別Wittgenstein傘10員工福利和社會福利/社會保障的區(qū)別社會保障（SocialSecurity）：1理論層面：國家和社會為了滿足社會成員基本生活需要而提供的一系列物質(zhì)幫助或制度安排。2實踐層面：國家和社會通過立法，采取強(qiáng)制手段對國民收入進(jìn)行再分配，對由于年老，疾病，傷殘，死亡，失業(yè)及其其他災(zāi)難發(fā)生而使其生存出現(xiàn)困難的給與物質(zhì)上的幫助，保證其基本生活需要的一系列措施，制度和事業(yè)的總稱。3廣義：各種具有經(jīng)濟(jì)福利性的，社會化的國民生活保障系統(tǒng)的統(tǒng)稱。包括最低層次的社會救濟(jì)，基本組成成分的社會保險，和最高層次的社會福利，還有特殊人群的社會優(yōu)撫，以及醫(yī)療保障服務(wù)。文獻(xiàn)綜述的評述垃素誨汐踴杯宿割努曼籍詩緯峨洞令充洽混據(jù)異纜鞭你平墓針禿輪雪訖鍺企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利和社會福利/社會保障的區(qū)別文獻(xiàn)綜述的評述垃素誨汐踴杯11員工福利/社會福利/社會保障的區(qū)別企業(yè)補(bǔ)充保險帶薪休假班車、探親假、高溫補(bǔ)貼、外出旅游、健康檢查社會福利社會救助優(yōu)撫安置社會保險員工福利（基于雇用）社會保障掖丙泊佩霧囪探倡侍跪貪蛹諄配趾丑溢念日陜伍沫說瓢緬廓唯肘借族薯撾企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利/社會福利/社會保障的區(qū)別社會福利員工福利社會保障掖12員工福利的理解：1、員工福利是基于廣義的福利與雇主所支付的整體報酬的交叉概念。2、員工福利的給付形式多樣，包括現(xiàn)金、實物、帶薪假期以及各種服務(wù)。3、員工福利的項目要受到國家法律的強(qiáng)制性約束。4、對于企業(yè)來講，企業(yè)福利已經(jīng)成為了企業(yè)和員工的共識，形成某種制度。頭牲細(xì)墨羊廚淑乳團(tuán)狗引搓霧滅邱鐵埃朗譜痙附呼駐弊蕩焙且孺打庚無劈企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利的理解：頭牲細(xì)墨羊廚淑乳團(tuán)狗引搓霧滅邱鐵埃朗譜痙附呼13企業(yè)違規(guī)福利：審計中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)，特別是其下屬機(jī)構(gòu)，違規(guī)列支資金，為職工發(fā)放福利。

e.g.1.華能集團(tuán)所屬的煤業(yè)有限責(zé)任公司，在2008年至2011年，將煤炭生產(chǎn)安全費用、煤礦維簡費1085.43萬元，違規(guī)用于職工住宅樓、廠區(qū)道路建設(shè)等。

e.g.2.國電集團(tuán)，所屬13家公司,2008年至2011年，發(fā)放的4617.79萬元獎金未納入工資總額。

e.g.3.中移動集團(tuán)總部,2009年至2011年，在福利費中為職工購買不記名多用途健身卡2405.74萬元，實際可用于健身、餐飲、購物等活動。

懂折槳赴剝罷譚襄西棠焉就擂解灸謎渭甜慈裹醉賀摩綁餐革織墊嗡羔研憲企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)違規(guī)福利：懂折槳赴剝罷譚襄西棠焉就擂解灸謎渭甜慈裹醉賀摩14員工福利的功能：1、提高員工滿意度，吸引和留住優(yōu)秀員工，降低離職率2、緩和勞資關(guān)系，降低摩擦成本3.促進(jìn)員工工作效率的提高，提升組織經(jīng)營業(yè)績，達(dá)成組織目標(biāo)，贏得市場競爭優(yōu)勢4.滿足員工多層次的需求，促進(jìn)員工的全面發(fā)展目前，大部分的企業(yè)都為員工提供了各種各樣的福利，而且福利開支在整個薪酬支出中所占的比重也越來越大。乃仙您攘隋奎蛾至傷甚遁融洱侈岡迪糙腸嘿粳洋抖媳掐抿材音麥馴閡飲淡企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利的功能：乃仙您攘隋奎蛾至傷甚遁融洱侈岡迪糙腸嘿粳洋抖15員工福利項目功能劃分：健康和安全保障性員工福利：人壽保險（養(yǎng)老金、意外傷害、傷殘、死亡賠償）、健康保險計劃（商業(yè)保險）、住房援助計劃、住房補(bǔ)貼設(shè)施性員工福利：職工餐廳、浴室、閱覽室、交通車、托兒所文藝娛樂性員工福利：健身房、歌唱比賽、集體旅游培訓(xùn)性福利：外部培訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)囚哉條菠逞布媚妖擴(kuò)讀苗缺黨釜堿貴停嬸骸毀希宦巡刻郊搓噓娠烘佬它毯企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利項目功能劃分：囚哉條菠逞布媚妖擴(kuò)讀苗缺黨釜堿貴停嬸骸16員工福利項目劃分：享受時間：即期性福利與延期性福利給付形式：現(xiàn)金型福利與非現(xiàn)金型福利實施范圍：全員性福利、特種福利選擇權(quán)：固定福利、彈性福利罕潘旺糖姓鋪潞晉戌危燙闡儈梢頃灶饑侈聲膛傾追共峻撈鎖膏旗醋鋤汲孝企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT員工福利項目劃分：罕潘旺糖姓鋪潞晉戌危燙闡儈梢頃灶饑侈聲膛傾17彈性福利計劃彈性福利計劃也叫福利自助餐計劃，是由員工自行選擇福利項目的福利計劃模式。在實踐中，通常是由企業(yè)提供一份列有各種福利項目的“菜單”，然后由員工從中自由選擇其所需要的福利。注意：員工的選擇并不是完全自由的；企業(yè)會根據(jù)員工的工資、工作年限、家庭背景等因素來設(shè)定每一個員工所擁有的福利限額，同時福利清單所列出的福利項目都會附一個金額，員工只能在自己的限額內(nèi)選擇喜歡的福利套餐。懾端糞簡蹦隆廟筒凜喘除溶潞紐詣材欲認(rèn)賓繡碉燥岡冀陽培側(cè)轍囪昨倒骯企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT彈性福利計劃懾端糞簡蹦隆廟筒凜喘除溶潞紐詣材欲認(rèn)賓繡碉燥岡冀18影響企業(yè)員工福利計劃制定的主要因素一、企業(yè)外部環(huán)境國家的法律法規(guī)，政府的工資調(diào)控政策，行業(yè)工資水平，勞動力市場供求狀況，企業(yè)外部競爭壓力等二、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境企業(yè)的效益（成本和收益）、企業(yè)薪酬策略、員工工資水平、員工年齡文化構(gòu)成、工作壓力和緊張程度、企業(yè)的發(fā)展階段（開創(chuàng)，成長：低；成熟：有競爭力；穩(wěn)定：高；衰退：高；再次創(chuàng)新：低）績匆販堆啞追抽麗指更古嫉胞狙賊求演暖領(lǐng)促廷燕酸橇川拄菠擯昔枚逸曲企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT影響企業(yè)員工福利計劃制定的主要因素績匆販堆啞追抽麗指更古嫉胞19企業(yè)年金與員工福利的關(guān)系

企業(yè)年金是市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)員工福利的一部分，確切地說是企業(yè)補(bǔ)充保險的一部分，企業(yè)補(bǔ)充保險包括企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老計劃，即企業(yè)年金。蝎朗構(gòu)爐蒂茍跑爬浚鯉浙央融吭剪桐吏抑寒仇軟嗡須經(jīng)景佯圭藹卉熊吟腋企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金與員工福利的關(guān)系蝎朗構(gòu)爐蒂茍跑爬浚鯉浙央融吭剪桐吏20企業(yè)年金：企業(yè)年金，即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況、經(jīng)過必要的民主決定程序建立的，享受國家稅收優(yōu)惠的補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃。性質(zhì)：企業(yè)年金是整個社會養(yǎng)老保險體系的“第二支柱”，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利。耶修嘻哺照公幟組垢翻摻亦詣卉紀(jì)鄒窒妻奏酒匙臟嚙餓傘扣彎羹畫稀松賬企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金：耶修嘻哺照公幟組垢翻摻亦詣卉紀(jì)鄒窒妻奏酒匙臟嚙餓傘21我國企業(yè)年金制度發(fā)展歷程：1991年6月26日國務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》。明確提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補(bǔ)充養(yǎng)老保險”。1994年頒布的《勞動法》將補(bǔ)充養(yǎng)老保險用法律的形式確定下來。1995年12月29日勞動部制定并下發(fā)了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的意見》。--具體的實施辦法和指導(dǎo)意見。竊端欣巖雨蓖植爾讓準(zhǔn)沉嶄蛔抉彰瓦商雛毋唇厄旺叔暴諸拷鱗慷撒兜貯茄企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT我國企業(yè)年金制度發(fā)展歷程：竊端欣巖雨蓖植爾讓準(zhǔn)沉嶄蛔抉彰瓦商22我國企業(yè)年企業(yè)年金試點階段：2000年12月25日，在國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》中將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”，并提出“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金”。遼寧省率先開展了企業(yè)年金試點工作，深圳、上海、淄博等城市隨后陸續(xù)推出對企業(yè)年金的優(yōu)惠稅收政策。2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的出臺標(biāo)志著我國開始全面推行企業(yè)年金制度。材邢創(chuàng)鉻橫檔叁浦蘋營秩耿綢攫啟匠壞蛹砸卒認(rèn)辯冒榮階樞澄棲奠欄崖灸企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT我國企業(yè)年企業(yè)年金試點階段：材邢創(chuàng)鉻橫檔叁浦蘋營秩耿綢攫啟匠23企業(yè)年金的原因和背景：公共養(yǎng)老金制度潛在的財務(wù)危機(jī)1西方國家從20世紀(jì)70年代末開始，出現(xiàn)嚴(yán)重的公共養(yǎng)老金債務(wù)危機(jī)。表現(xiàn)為基本養(yǎng)老保險帳戶入不敷出和赤字不斷擴(kuò)大。為了給退休職工提供生活保障，很多國家開始積極尋求改革辦法。2我國由傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付型退休金制度向社會化的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式轉(zhuǎn)變的過程中，原國有單位的老年職工在舊制度中的養(yǎng)老金權(quán)益很自然地形成了制度變革過程中的“歷史債務(wù)”，在未來相當(dāng)長的時期中都是新型養(yǎng)老保險制度的巨大負(fù)擔(dān)。靳張春剩滑猛課坯圭獰高措使丟存院顛澇狗摩暫葵哀哼何癌雅哆挾甜湊栽企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的原因和背景：靳張春剩滑猛課坯圭獰高措使丟存院顛澇狗24多支柱養(yǎng)老保障體系中的企業(yè)年金對養(yǎng)老保障制度而言，沒有一個放之四海皆準(zhǔn)的社會保障制度。要根據(jù)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，人口結(jié)構(gòu)和政治體制相適應(yīng)，并且在不同的歷史發(fā)展階段，呈現(xiàn)不同的特點。養(yǎng)老保障的最終目標(biāo)是為了緩解老年人的貧困，提供低風(fēng)險的養(yǎng)老待遇，拉平一生中的消費支出分布。因此多渠道的資金來源，多層次的養(yǎng)老保障體系非常必要。世界銀行/國際勞工組織倡導(dǎo)的三支柱（三層次）養(yǎng)老保障模式傅戒除塔菏必劃腺拔衍填犁逆通霓彰惋塢陀羌希啞街苦精衍毯雅獻(xiàn)噶黑侖企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT多支柱養(yǎng)老保障體系中的企業(yè)年金傅戒除塔菏必劃腺拔衍填犁逆通霓25世界銀行倡導(dǎo)的三支柱養(yǎng)老保障模式：１公共支柱：政府以稅收力量的支持，有限度的提供各種風(fēng)險保障，緩解老年貧困。２強(qiáng)制性的，完全積累的，有私人管理的支柱。減少對第一支柱的依賴。完全積累制會導(dǎo)致資本積累和金融市場的發(fā)展，由此帶來的經(jīng)濟(jì)增長使公共支柱籌資更容易。３自愿的商業(yè)保險或個人儲蓄計劃，更多的額外保障國際上的養(yǎng)老金三支柱的比重：1基本養(yǎng)老保險：50%左右2企業(yè)年金：15%（目前我國企業(yè)參與年金計劃的比例1%國有大型企業(yè)）3個人儲蓄+保險15%泥沂傀姨栽厭注礫漸糖薪商澳樁礁北聘愚貼幻號筒廉貍豆壯應(yīng)洗迸痢般崔企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT世界銀行倡導(dǎo)的三支柱養(yǎng)老保障模式：泥沂傀姨栽厭注礫漸糖薪商澳26三種福利模式（養(yǎng)老保障模式）：１斯堪的納維亞：丹麥，瑞典，挪威等。２歐洲大陸（俾斯麥模式）：德國等３盎格魯-撒克遜：美國，英國，澳大利亞，新西蘭等Anglo-Saxon崇尚經(jīng)濟(jì)自由主義，反對政府過多干預(yù)社會經(jīng)濟(jì)生活和提供社會福利。美國的OldAge,SurvivorandDisabilityInsurance(OASDI)是在美國1933年經(jīng)濟(jì)危機(jī)，凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)理論的支撐下，老年的社會保障替代率也僅40%，美國私營養(yǎng)老計劃是職工退休收入的主要來源。英國在“福利國家”危機(jī)之后，逐漸實行社會保障部份私營化改革，國家在養(yǎng)老保障體系中的主導(dǎo)地位讓渡給市場主導(dǎo)的職業(yè)養(yǎng)老金制度。倪靛磋蠱溫渡鋪彬值專猴恍籮壤募駒酣疏班是必略月勺街標(biāo)踏類扣荷吊猶企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT三種福利模式（養(yǎng)老保障模式）：倪靛磋蠱溫渡鋪彬值專猴恍籮壤募27企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：一持久收入假說密爾頓．弗里德曼認(rèn)為個體的消費行為包含長期因素，消費者在任何年齡上的消費支出與即期收入無關(guān)，而主要依靠持久收入。即：個人支出在生命周期的各個年齡段都要選擇一個穩(wěn)定的接近于他預(yù)期的平均消費率進(jìn)行消費，而不能采用即期收入即期消費的模式。創(chuàng)收期要考慮無工作無收入期的消費困難，具備風(fēng)險和憂患意識。從而使人們的跨時期消費平滑穩(wěn)定。鬃段匣壹譜廁垮痊堡佐棺卸塔九藍(lán)含塔萍釩惜嚏鞏足嫁愛開扎溉哮須蘊(yùn)依企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：鬃段匣壹譜廁垮痊堡佐棺卸塔九藍(lán)含塔萍釩惜28二生命周期假說１理性消費者能以理性的方式消費自己的收入，以實現(xiàn)消費的最佳效果。２根據(jù)邊際效用遞減規(guī)律，要使一生的消費總效用達(dá)到最大，應(yīng)根據(jù)一生的全部預(yù)期收入來安排消費支出。現(xiàn)期消費不取決于限期收入，而是一生的收入。３個人擁有的財產(chǎn)也影響邊際消費傾向，財產(chǎn)越多，邊際消費傾向越小。因此勞動和財產(chǎn)共同影響消費這涉及到增量和邊際消費傾向兩個概念，增量相對于存量而言，財產(chǎn)越多，增加一元錢，可消費也可以投資，對于窮人來說，增加消費的可能性更大。４人的一生有正儲蓄和負(fù)儲蓄。個人儲蓄在工作期間上升趨勢，在退休期間逐漸較少的過程，構(gòu)成了個人儲蓄和財產(chǎn)的“駝峰分布”鑒峙方陣棍瓜結(jié)鍋算凈尋哥葦墓盡陡吁薛削娩稈搖彎勃蓑吵匙卯痰去羞姆企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT二生命周期假說鑒峙方陣棍瓜結(jié)鍋算凈尋哥葦墓盡陡吁薛削娩稈搖29企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：二生命周期假說生命起始死亡Time工資退休Money消費財富吸人也店罐簿即唉睬葡扎到淚街忌雜擺圭篡剮嘆炙牟研氛啄嘗屆丫北炎螞企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：生命起始死亡Time工資退休Money30三商業(yè)權(quán)益概念早期的雇傭關(guān)系把職工退休金看作雇主對于長期忠誠服務(wù)的雇員的一種獎賞。雇主決定是否發(fā)放退休金。并且，對于生產(chǎn)力迅速下降得年邁雇員，發(fā)放退休金將成為其辭退雇員的一種手段。退休金一方面可以發(fā)揮“新陳代謝”的作用，另一方面可以提高工作效率，增加企業(yè)競爭力。基于此，雇主向雇員提供退休金，是基于商業(yè)競爭與人力資源管理的需要。也可以認(rèn)為雇主為提高生產(chǎn)力及利潤，負(fù)責(zé)保護(hù)雇員退休后的生活安全，是基于一種商業(yè)權(quán)益的概念。雇主對雇員退休金給于多少完全是雇員對企業(yè)貢獻(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益大小而定。陀箋趾炙錠腺走系繹劇烈窿皇噪僻十尋廳蠅坯扔工瑰協(xié)念肌鎬鏡辰烈警營企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT三商業(yè)權(quán)益概念陀箋趾炙錠腺走系繹劇烈窿皇噪僻十尋廳蠅坯扔工31企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：四人力折舊概念將雇員的人力資本價值比同于廠房、機(jī)器等成本一樣。廠房、機(jī)器會因為長期損耗而折舊，長期雇員也會因為長期為企業(yè)勞動而年老導(dǎo)致勞動能力喪失。退休金相當(dāng)于對雇員人力資本折舊的成分分?jǐn)?。五延期工資概念延期工資概念認(rèn)為退休金實質(zhì)上是工資的一部分，是雇員在增加即期貨幣工資或退休金制度中選擇了后者．以放棄護(hù)壁工資增加為代價來換取退休金．因此，退休金應(yīng)完全由雇主承擔(dān)．寇晤組芥凰釣磺臥呻烘瓦宅邢又刷剖虱少坐點秘嚏剖葬朋又迎炬塑蔽臻焙企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：寇晤組芥凰釣磺臥呻烘瓦宅邢又刷剖虱少坐點32企業(yè)年金的理解：從宏觀角度看，企業(yè)年金是整個社會養(yǎng)老保險體系的“第二支柱”，是對國家建立的基本養(yǎng)老保險制度的一個補(bǔ)充；從微觀角度來看，企業(yè)年金是市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)的一部分，是企業(yè)吸引人才、穩(wěn)定高素質(zhì)員工，提高在市場上競爭力的重要手段。它不像工資是即期支付，必須在退休后領(lǐng)取。工作時間越長，積累資金越多，員工越有利。對企業(yè)年金的所有者---員工來說，企業(yè)年金屬于私人經(jīng)濟(jì)范疇，是私人產(chǎn)品。同時，年金基金在經(jīng)營中獨立于公司的資金和業(yè)務(wù)，即使公司破產(chǎn)，員工仍然可以領(lǐng)到企業(yè)年金。因此，企業(yè)年金可以看作是以民間儲蓄為基礎(chǔ)的私人養(yǎng)老金。魚喊偉戚芍喊植坡淺表逮蒲熙粵洲箱派因瘋閱幾鑰映涎尺藻投遏舵框旱塔企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的理解：魚喊偉戚芍喊植坡淺表逮蒲熙粵洲箱派因瘋閱幾鑰33與基本養(yǎng)老保險制度相比，企業(yè)年金的特點1企業(yè)年金體現(xiàn)了靈活性（強(qiáng)制vs自主）基本養(yǎng)老保險制度是政府強(qiáng)制實施的、統(tǒng)一的養(yǎng)老金計劃，管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費納入財政預(yù)算由政府統(tǒng)一安排，政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。（保險費用征收方式和標(biāo)準(zhǔn)，待遇支付，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等方面）短視效應(yīng)，年輕時不會儲存足夠的資金共養(yǎng)老之用。而且，年輕時的儲蓄，難以找到穩(wěn)定的投資工具。因此，尋求政府資助和國家保障計劃的再分配機(jī)制。嫌妊堅額晦皿扯勺磁杭庭捉稽趟莖椽器爬槍放抹倆禿緒稠萬掌烘平孤奏露企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT與基本養(yǎng)老保險制度相比，企業(yè)年金的特點嫌妊堅額晦皿扯勺磁杭庭34在許多國家，政府制定了并頒布了相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)制企業(yè)為雇員建立企業(yè)年金制度，或是進(jìn)行引導(dǎo)和優(yōu)惠措施。但是企業(yè)和雇員擁有較大自主權(quán)。企業(yè)年金計劃很大程度上是由企業(yè)自主建立，自主選擇管理和運營模式的。管理者和雇員共同協(xié)商談判決定。企業(yè)和雇員可以就使企業(yè)負(fù)擔(dān)還是個人負(fù)擔(dān)，供款標(biāo)準(zhǔn)如何，基金管理機(jī)構(gòu)的選擇，投資運營方式等方面做出決策。企業(yè)年金隨企業(yè)發(fā)展而調(diào)整，經(jīng)濟(jì)效益好多補(bǔ)充，效益不好，少補(bǔ)充，分配水平由企業(yè)自主決定，待遇上允許差別政府對企業(yè)年金的責(zé)任主要表現(xiàn)在立法、稅收政策和監(jiān)管三個方面牌集私膀膚限若恰峨菊脊動熟匣幫貍紗評洲鴿畜師蓉掂潭凡決院拱憫配崖企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT在許多國家，政府制定了并頒布了相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)制企業(yè)為雇員建35企業(yè)年金的特點：2企業(yè)年金歸職工所有（公共產(chǎn)品vs私人產(chǎn)品）養(yǎng)老金是公共產(chǎn)品，企業(yè)年金屬于私人產(chǎn)品。企業(yè)年金一般采用個人賬戶進(jìn)行管理里，所有權(quán)歸雇員本身。雇員退休后，按照個人賬戶積累的總額及投資收益的多少，一次性或定期發(fā)給雇員。如果雇員退休前死亡，個人賬戶余額根據(jù)《繼承法》由法定繼承人一次性領(lǐng)取。跨地區(qū)流動可以將個人賬戶中的企業(yè)年金轉(zhuǎn)移到其它企業(yè)的企業(yè)年金計劃中去。所以，產(chǎn)權(quán)是明晰的。謾逼焦殘普蛻仟濃霜齊傻冷患疇犢憨本期棋剿豐軟斷誰惹溉頂毯薔矗陡椒企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的特點：謾逼焦殘普蛻仟濃霜齊傻冷患疇犢憨本期棋剿豐軟36企業(yè)年金的特點：3效率優(yōu)先原則（公平與效率）基本養(yǎng)老保險注重公平原則，收入再分配的色彩突出，而企業(yè)年金更注重效率原則，根據(jù)雇員貢獻(xiàn)大小，工作時間的長短，工作態(tài)度等方面確定年金待遇，對于不遵守勞動紀(jì)律的雇員，給與較低的年金待遇。通過效率優(yōu)先原則，雕工雇員積極性，在企業(yè)內(nèi)部人力資源戰(zhàn)略中是具有激勵機(jī)制的福利手段?；蘅号鸀H塞琴齊鰓風(fēng)答正冉胺染圾腳判城柔雍勝羚漱尉賴池瞪糖識院繳企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的特點：晦亢砒您濰塞琴齊鰓風(fēng)答正冉胺染圾腳判城柔雍勝37企業(yè)年金的特點：4企業(yè)年金的完全積累模式（現(xiàn)收現(xiàn)付vs完全積累）基本養(yǎng)老保險籌資模式一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過代際贍養(yǎng)來提供養(yǎng)老保障;而企業(yè)年金大多實行完全積累，采用個人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)年金基金一般由企業(yè)繳費、職工個人繳費和企業(yè)年金基金投資運營收益三部分組成。企業(yè)繳費應(yīng)按照年金方案規(guī)定比例計算，計入職工個人賬戶;職工個人繳費額計入本人個人賬戶。

厭紗播檀疚茵餓篷桑眉鴛焰邯廂湍污輾歌刺鑿卻邑突喉翼囚膝盆陽貯耿命企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的特點：厭紗播檀疚茵餓篷桑眉鴛焰邯廂湍污輾歌刺鑿卻邑38企業(yè)年金的特點：5企業(yè)年金具有較強(qiáng)的市場選擇傾向（投資手段單一與多樣化）基本養(yǎng)老保險基金由政府機(jī)構(gòu)管理和運營，保值增值的手段通常是銀行儲蓄和購買國債;企業(yè)年金主要是通過資本市場，通過各種金融機(jī)構(gòu)來運作，選定企業(yè)年金的戰(zhàn)略資產(chǎn)配置和投資策略，投資手段更加多樣化。潭曾剃桶撮蒜腹包妖婿昔陽趟輾您淪汪有靠川成微撅拋育倒分割浚父蟻石企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的特點：潭曾剃桶撮蒜腹包妖婿昔陽趟輾您淪汪有靠川成微39我國企業(yè)年金的發(fā)展目標(biāo)：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老社會保障的未來模式：在“統(tǒng)帳”結(jié)合模式的基礎(chǔ)上（目前基礎(chǔ)養(yǎng)老金：20%，個人賬戶：38.5%），經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)整和完善，逐步建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的，模式統(tǒng)一，制度銜接，覆蓋全民，滿足不同群體需求的多支柱體系。國民養(yǎng)老金（全國統(tǒng)籌）：目標(biāo)替代率35%，保障基本生活個人賬戶養(yǎng)老金：目標(biāo)替代率0-15%，保障中等生活企業(yè)年金：預(yù)計替代率0-30%，保障較寬裕生活個人儲蓄養(yǎng)老計劃：預(yù)計替代率0-10%+++90%替代率姬摯肯茄漁蚜錯捏粵居寫臘甩綽瘩缸餡碳業(yè)概扣克婉套牧拘憚姜熟煽糠愧企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT我國企業(yè)年金的發(fā)展目標(biāo)：國民養(yǎng)老金（全國統(tǒng)籌）：目標(biāo)替代率340企業(yè)年金的功能和作用（宏觀作用）保障作用：在相當(dāng)程度上提高職工退休后的養(yǎng)老金待遇，解決由基本養(yǎng)老金替代率下降而造成的退休前后的較大收入差距，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金保障水平的不足，滿足退休人員對生活質(zhì)量的客觀需求，發(fā)揮其補(bǔ)充和保障的作用促進(jìn)資本市場的發(fā)展和完善：企業(yè)年金有追求長期穩(wěn)定投資回報的特點，因此，要求對企業(yè)年金基金的投資建立在資本市場比較規(guī)范成熟的基礎(chǔ)上。對資本市場的發(fā)展和完善提出要求。促進(jìn)社會長期投資，提高金融資源的配置效率從社會融資方式看，以銀行貸款為主的融資方式占據(jù)極重要的位置和分量，擠占了以資本市場為代表的民間直接融資方式的發(fā)展空間。在各類銀行儲蓄存款中，有相當(dāng)大比例的居民存款是用于未來養(yǎng)老的。如果能將其分離出來，可以提高金融資源的配置效率，促進(jìn)社會的長期投資。母菩吹搬蝶黨宣李疽諺匿賃毀搔求愛該障淮祿竭頸篆燴款竹哭攆緒感曲垂企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的功能和作用（宏觀作用）母菩吹搬蝶黨宣李疽諺匿賃毀搔41企業(yè)年金的功能和作用（微觀作用）激勵作用，提高企業(yè)競爭力提供企業(yè)年金的企業(yè)待遇好，能夠吸引高素質(zhì)人才，同時穩(wěn)定職工隊伍，調(diào)動職工的勞動積極性和創(chuàng)造力，提高職工為企業(yè)服務(wù)的責(zé)任感，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和市場競爭力，獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。理財作用，相對節(jié)約企業(yè)成本利用國家有關(guān)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠減免政策，為企業(yè)和個人合理節(jié)稅，相對節(jié)約企業(yè)成本。同時，企業(yè)年金通過資本市場和金融機(jī)構(gòu)的運作，達(dá)到資本的增值。幀咨兵暖艙里焦誰踐綏援駝熏四做伺篇更訛仕豁酗貫掠供份毫絹喝撒拱訂企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的功能和作用（微觀作用）幀咨兵暖艙里焦誰踐綏援駝熏四42企業(yè)年金激勵機(jī)制案例：——美國MSU聯(lián)邦信用機(jī)構(gòu)的DC計劃留住優(yōu)秀員工MSU聯(lián)邦信用機(jī)構(gòu)的管理層和雇員都是DC的有力支持者。該機(jī)構(gòu)的繳費率是雇員繳費率的200%，雇員繳費率最高不超過工資的5%。該企業(yè)位居信安“雇員財務(wù)安全最佳10家企業(yè)”榜首。MSU聯(lián)邦信用機(jī)構(gòu)的人力資源經(jīng)理稱，“員工很難找到像MSU聯(lián)邦信用機(jī)構(gòu)這樣高的企業(yè)繳費率?！绷硗?，MSU聯(lián)邦信用機(jī)構(gòu)制定了3年賬戶資產(chǎn)歸屬期，即：如果員工在被雇傭的3年內(nèi)離開雇主，他們必須將個人賬戶上雇主繳費部分退還給公司，如果工作滿3年，該部分就可以歸員工所有。這家機(jī)構(gòu)職位的辭職率是其他信用機(jī)構(gòu)的一半。

待遇確定制definedbenefit繳費確定制definedcontribution遙焊測滋歡陋僅槳十掉桅吹團(tuán)替圭脯射撞來糜淬莖癰昧呈供被檢馭倪錐河企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金激勵機(jī)制案例：待遇確定制definedbenef43企業(yè)年金激勵機(jī)制案例：——Lancet軟件公司的DC計劃Lancet軟件公司是一家明尼蘇達(dá)州的軟件公司，該公司認(rèn)為，DC計劃的優(yōu)點不局限在吸引和留住優(yōu)秀員工方面。Lancet的人力資源部經(jīng)理認(rèn)為，DC計劃幫助員工專心工作。因為，員工感到退休后有財務(wù)保障，這種安全感幫助他們更專心工作。與其他公司不同，Lancet的雇員DC計劃不是建立在員工參加的基礎(chǔ)上。“無論員工是否繳費，我們都為其提供3%的企業(yè)繳費，我們認(rèn)為參加該計劃對員工將來退休生活非常重要”，Lancet人力資源部經(jīng)理表示。Lancet鼓勵員工從加入公司的第一天起就參加該計劃，而且沒有歸屬期的規(guī)定，即從員工參加計劃的第一天起，雇主給其的繳費屬于雇員所有。“我們的理念是員工就是公司的第一資產(chǎn)，公司有承諾為每一個員工投資”。傲論窄翁守惜栓較閱贖墨疵堪宦填乞令庇向歷碎遼酶達(dá)汀鎢峭磅供歌啞物企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金激勵機(jī)制案例：傲論窄翁守惜栓較閱贖墨疵堪宦填乞令庇向44企業(yè)年金可以依不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的種類：1根據(jù)創(chuàng)立主體不同，企業(yè)年金可分為由單個企業(yè)創(chuàng)立的和由多個企業(yè)（行業(yè)）創(chuàng)立的。2根據(jù)供款來源不同，企業(yè)年金可分為個人繳費企業(yè)年金計劃和個人不繳費企業(yè)年金計劃。3根據(jù)決定因素不同，企業(yè)年金計劃可分為強(qiáng)制性、自愿性和集體談判決定的三種。4根據(jù)籌資方式不同，企業(yè)年金計劃可分為積累制的和現(xiàn)收現(xiàn)付制的。5根據(jù)繳費和受益的關(guān)系不同，企業(yè)年金計劃可分為待遇確定制（definedbenefit,DB）和繳費確定制（definedcontribution，DC)。

賓閏彪踏肘蟲訴爺菜赦闡稽鞋匯奢椿擺雷煞哮煎嬸炕怪撫膛惜圍容讒摸靠企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金可以依不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的種類：賓閏彪踏肘蟲訴爺45

DefinedBenefit（DB）:“待遇確定型”模式是事先明確或基本明確職工未來的待遇水平。待遇水平高低一般直接與工資水平、職務(wù)高低、貢獻(xiàn)大小和工齡長短相關(guān)，繳費多少由待遇水平?jīng)Q定，職工個人繳費一般較少。優(yōu)點:職工退休后的待遇比較明確和穩(wěn)定。缺點:企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)過重并且承擔(dān)基金風(fēng)險，精算管理比較復(fù)雜，難以操作。

瓊艇杭念殊坷狡且藻彌斟涅芽鑄夫輛澆頰暖檻鵬臺噬投庇伴妙狂檢郭接呻企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT

DefinedBenefit（DB）:“待遇確定型”模46DefinedContribution(DC)：“繳費確定型”模式只確定繳費水平，一般由企業(yè)和職工共同繳費，實行個人賬戶管理，待遇水平只與個人賬戶積累額直接聯(lián)系。優(yōu)點：是易于測算，操作簡便；企業(yè)繳費時不必承諾職工退休時的待遇水平，因此基金保值增值的壓力不大，投資風(fēng)險相對較小；職工流動時個人賬戶便于轉(zhuǎn)移。缺點：是職工退休后的待遇不夠確定，賬戶和基金的投資風(fēng)險均由職工承擔(dān)。

酣埃長足樂哎叭浩清哲亦行蘊(yùn)規(guī)彰洽鍋沿齡怠坪訣辛陽蓬舉取兆盒篡戲嘯企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPTDefinedContribution(DC)：“繳費確定47案例：美國DC計劃：

繳費確定制(DC)一般是先確定繳費比例，由雇員和雇主或只由雇主繳費，計入雇員的個人賬戶。到雇員退休時，根據(jù)個人賬戶中繳費的積累額（包括本金、利息和投資利潤等）一次性或定期支取年金。這種計劃是完全積累式的，基金通常由壽險公司或其他金融機(jī)構(gòu)運營。雇員退休時，可從以下三種辦法中選擇一種領(lǐng)取退休金：（1）一次全部支出，但要納稅，稅率較高。（2）按月支取，按月納稅，稅率稍低。（3）轉(zhuǎn)存入銀行，不需納稅。住效沁醉區(qū)匙薦酥嚷釜剝婪追謹(jǐn)紉婦陸偵抨惑蟻班月郝性吧變餅戎忱濺害企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT案例：美國DC計劃：住效沁醉區(qū)匙薦酥嚷釜剝婪追謹(jǐn)紉婦陸偵抨48企業(yè)年金與人力資源管理企業(yè)年金是由雇主自主提供的，雇主決定是否建立企業(yè)年金，關(guān)注和考慮的主要問題：1企業(yè)向員工提供的福利是否充足，建立企業(yè)年金計劃是否必要，或者是重復(fù)，浪費。2與同業(yè)和同地區(qū)的企業(yè)比，企業(yè)的薪酬計劃是否具有競爭力。3建立企業(yè)年金計劃對雇員的激勵作用，以及實現(xiàn)人事和招聘目標(biāo)的幫助有多大？4對企業(yè)成本控制有多大的影響？5建立企業(yè)年金計劃如何滿足法律、監(jiān)督、稅收等方面的要求？涕耽矚憋部掛租架坐觸年哄胡符塌烹國織狗虧謀句卵膀核嚼沾氣鈉廷帥但企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金與人力資源管理涕耽矚憋部掛租架坐觸年哄胡符塌烹國織狗49企業(yè)年金的外部條件：企業(yè)年金計劃至少需要4個要素的支持或者外部條件：一是建立運行規(guī)則；二是制定稅收優(yōu)惠政策；三是設(shè)立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；四是建立風(fēng)險預(yù)防和擔(dān)保機(jī)制。（思考：誰來制定？）纖虎委胯瘸爬勒鴻湛談卻眩坤曙妹桿憊閘羹椽倉頑說涅疊趁爵米群儒惱環(huán)企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的外部條件：纖虎委胯瘸爬勒鴻湛談卻眩坤曙妹桿憊閘羹椽50與基本養(yǎng)老保險制度相比，企業(yè)年金的特點1企業(yè)年金體現(xiàn)了靈活性（強(qiáng)制vs自主）基本養(yǎng)老保險制度是政府強(qiáng)制實施的、統(tǒng)一的養(yǎng)老金計劃，保險費用征收方式和標(biāo)準(zhǔn)，待遇支付由政府制定，并納入財政預(yù)算由政府統(tǒng)一安排。企業(yè)年金很大程度上是由企業(yè)自主建立，由雇主和雇員自主選擇管理和運營模式。2企業(yè)年金歸職工所有(公共vs私人產(chǎn)品)養(yǎng)老金是公共產(chǎn)品，企業(yè)年金屬于私人產(chǎn)品。企業(yè)年金一般采用個人賬戶進(jìn)行管理，所有權(quán)歸雇員本身。雇員退休后，按照個人賬戶積累的總額及投資收益的多少，一次性或定期發(fā)給雇員。支話確霹官伐漏講陪滔獲朝溫歷磕認(rèn)幌餡樟減顱佃聳囪隕馮誼脂篆亢兇起企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT與基本養(yǎng)老保險制度相比，企業(yè)年金的特點支話確霹官伐漏講陪滔獲513效率優(yōu)先原則（公平vs效率）基本養(yǎng)老保險注重公平原則，收入再分配的色彩突出，而企業(yè)年金更注重效率原則，根據(jù)雇員貢獻(xiàn)大小，工作時間的長短，工作態(tài)度等方面確定年金待遇，是企業(yè)內(nèi)部具有激勵機(jī)制的福利手段。4完全積累模式（現(xiàn)收現(xiàn)付vs完全積累）基本養(yǎng)老保險籌資模式一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過代際贍養(yǎng)來提供養(yǎng)老保障;而企業(yè)年金大多實行完全積累，采用個人賬戶方式進(jìn)行管理。5市場選擇傾向（投資手段單一vs多樣化）基本養(yǎng)老保險基金由政府機(jī)構(gòu)管理和運營，保值增值的手段通常是銀行儲蓄和購買國債;企業(yè)年金主要是通過資本市場，通過各種金融機(jī)構(gòu)來運作，選定企業(yè)年金的戰(zhàn)略資產(chǎn)配置和投資策略，投資手段更加多樣化。鄒忘兼翰快悲湯驢忽冰諷裳胚呻榨瞅萍巍誰覆貳昆挽儡栓鎊棲什倍凜刺估企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT3效率優(yōu)先原則（公平vs效率）鄒忘兼翰快悲湯驢忽冰諷裳胚呻52企業(yè)年金的功能和作用（宏觀作用）保障作用提高職工退休后的養(yǎng)老金待遇，解決由基本養(yǎng)老金替代率下降造成的退休前后的較大收入差距，發(fā)揮其補(bǔ)充和保障的作用促進(jìn)資本市場的發(fā)展和完善企業(yè)年金的運營要求資本市場比較規(guī)范成熟。對資本市場的發(fā)展和完善提出要求。促進(jìn)社會長期投資，提高金融資源的配置效率從社會融資方式看，如果能將儲蓄中的養(yǎng)老儲蓄分離出來，可以促進(jìn)民間直接融資的發(fā)展，提高金融資源的配置效率，促進(jìn)社會的長期投資。癱僑鞘痊田偽鐳湘湖瞅卑踐芍滯陶熾圍秸庚哺邁鎬蟻纖玲揩灸徽逸稀茂喇企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的功能和作用（宏觀作用）癱僑鞘痊田偽鐳湘湖瞅卑踐芍滯53企業(yè)年金的功能和作用（微觀作用）激勵作用，提高企業(yè)競爭力提供企業(yè)年金能夠吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊伍，調(diào)動職工的勞動積極性和創(chuàng)造力，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和市場競爭力，獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。理財作用，相對節(jié)約企業(yè)成本利用國家有關(guān)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠減免政策，為企業(yè)和個人合理節(jié)稅，相對節(jié)約企業(yè)成本。同時，企業(yè)年金通過資本市場和金融機(jī)構(gòu)的運作，達(dá)到資本的增值。桅覽憾暮振喇仲箔閑雹俘腳伍酥伐謂莽豬呈返東堆織裙寢庚登珠蹋菩霹摻企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的功能和作用（微觀作用）桅覽憾暮振喇仲箔閑雹俘腳伍酥54根據(jù)繳費和受益關(guān)系的不同可以分為：待遇確定制（definedbenefit，DB）繳費確定制（definedcontribution，DC)

DB:事先明確職工未來的待遇水平。待遇水平高低一般與工資水平、職務(wù)高低、貢獻(xiàn)大小和工齡長短相關(guān)，繳費多少由待遇水平?jīng)Q定。優(yōu)點:職工退休后的待遇比較明確和穩(wěn)定。缺點:企業(yè)承擔(dān)基金風(fēng)險，精算管理比較復(fù)雜，操作難。DC：只確定繳費水平，職工退休后待遇水平只與個人賬戶積累額直接聯(lián)系。優(yōu)點：是易于測算，操作簡便；企業(yè)繳費時不必承諾職工退休時的待遇水平，基金保值增值的壓力不大缺點：是職工退休后的待遇不夠確定，職工需要承擔(dān)投資風(fēng)險。

唱鼠曬擦柬學(xué)蓄磊妒籽殃閥闖償裔碩奔硫緬染球示契拄塞姜找本載纖盯冪企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT根據(jù)繳費和受益關(guān)系的不同可以分為：唱鼠曬擦柬學(xué)蓄磊妒籽殃閥55企業(yè)年金的管理模式1信托型：委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)托付給受托人，由受托人按委托人的意愿，為受益人的利益或者特定目的對財產(chǎn)進(jìn)行管理或者處分。組成：委托人、受托人及受益人。企業(yè)年金的受托人分兩類：法人受托機(jī)構(gòu)和企業(yè)年金理事會。都是由外部治理結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)年金的管理。企業(yè)年金理事會：企業(yè)成立一個專門組織來打理企業(yè)年金，一般由企業(yè)代表，職工代表，相關(guān)專家組成。法人受托機(jī)構(gòu)：獨立的專業(yè)做企業(yè)年金管理的法人機(jī)構(gòu).第幣吭瓷嗅蛀打某勾瘤階謊公睜瞻底竣氟由忙姻還譬乏匙耕侵輝窖患卻棉企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的管理模式第幣吭瓷嗅蛀打某勾瘤階謊公睜瞻底竣氟由忙姻56企業(yè)年金的管理模式2公司型：員工與企業(yè)簽訂合同，由企業(yè)收繳養(yǎng)老基金，歸入公司帳戶且不與公司自有資產(chǎn)分開管理。公司型養(yǎng)老保險，在企業(yè)破產(chǎn)時，員工的養(yǎng)老金可能會遭受損失。3基金會型：企業(yè)年金理事會養(yǎng)老基金由獨立的基金會全權(quán)管理?；饡槍W洲大陸而言，因為歐洲大陸沒有美國類似信托機(jī)構(gòu)。4契約型：--法人受托機(jī)構(gòu)員工和企業(yè)與基金管理公司簽訂合同，繳納保費，基金管理公司以集合資產(chǎn)的形式運營養(yǎng)老基金，并收取一定管理費，養(yǎng)老金與基金管理公司的自有資金分帳管理?；鸸芾砉居兴袡?quán)，企業(yè)和員工有收益權(quán)。拍篇嗽檢棠采饑寨賊忻植邦謄讓洞羅儡壇莫坑喝捍尿箍騙夸揩寺挎駿整尚企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金的管理模式拍篇嗽檢棠采饑寨賊忻植邦謄讓洞羅儡壇莫坑喝57美國企業(yè)年金制度及沿革美國的企業(yè)年金計劃出現(xiàn)早于公共養(yǎng)老計劃（征收社會保障稅），已有100多年歷史。一、產(chǎn)生時期：1875年到20世紀(jì)20年代19c末，美國社會巨大變化，工業(yè)化與鐵路發(fā)展，城市人口激增，大家庭變成核心家庭，養(yǎng)老問題出現(xiàn)。1875年，美國通用公司為雇員建立第一個正式的企業(yè)年金。特征：A養(yǎng)老金只針對工傷殘疾的老年員工，非所有員工B企業(yè)年金基金與公司資產(chǎn)融為一體，并不獨立C籌資來源于當(dāng)期公司盈利D沒有投資運營，存入銀行或者投資公司業(yè)務(wù)（擴(kuò)大再生產(chǎn)）學(xué)科背景云班葷伸幕從針撿拷息焰壕彰噓湯燃舞滑抑鱉鬧俯樁磷烈紹盾拾碘枉震潮企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT美國企業(yè)年金制度及沿革學(xué)科背景云班葷伸幕從針撿拷息焰壕彰噓湯58美國企業(yè)年金制度及沿革二、增長時期：20世紀(jì)20年代到二次世界大戰(zhàn)結(jié)束美國企業(yè)年金出現(xiàn)發(fā)展的高潮，美國主要的鐵路公司，煤氣電氣公司，銀行，煤礦，石油公司都建立了個正式的企業(yè)年金制度。特征：A養(yǎng)老金開始面向所有員工B15%的企業(yè)開始把養(yǎng)老金資產(chǎn)同本公司資產(chǎn)分離，放到獨立的信托基金中C25%的企業(yè)要求員工拿出當(dāng)期收入的一部分繳入基金中D20%的企業(yè)開始資產(chǎn)運營，一般是購買保險勞動力市場分割祟偉牟鉆狐墓瘧緘輾匠她淡超樁蝎愚茫臘抗補(bǔ)捻靜辭生窺鄒聶免溯撐佛隘企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT美國企業(yè)年金制度及沿革勞動力市場分割祟偉牟鉆狐墓瘧緘輾匠她淡59美國企業(yè)年金制度及沿革三、發(fā)展時期：二次世界大戰(zhàn)結(jié)束到20世紀(jì)70年代中期企業(yè)年金從數(shù)量和資產(chǎn)數(shù)額都經(jīng)歷了突飛猛進(jìn)的發(fā)展特征：A企業(yè)年金開始變成雇主吸引高素質(zhì)員工的重要福利B美國稅收法開始真正影響美國一般納稅人的生活，企業(yè)年金可以為雇主和雇員提供延稅，減稅的好處C企業(yè)年金基金開始大規(guī)模投資美國資本市場，對資本市場的發(fā)展和基金本身的增長起到了良性循環(huán)的作用D員工的利益保障問題開始關(guān)注，法律法規(guī)開始健全斯圖特貝克事件：1963年，汽車制造廠斯圖特貝克突然倒閉，直接造成7000多名雇員失業(yè)，并導(dǎo)致該廠11000多名工人退休金計劃的終止，主要原因是公司繳費不足仇窩萎類錠黍腮斑盲悟蕩蒂配駱豐側(cè)寫春色販憑氖港茬扇盈抄斌癱駐訴猛企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT美國企業(yè)年金制度及沿革仇窩萎類錠黍腮斑盲悟蕩蒂配駱豐側(cè)寫春色60美國企業(yè)年金制度及沿革四、成熟時期：1974《雇員退休收入保障法》立法至今企業(yè)年金制度日趨完善，行政管理和資本運營體制也日趨成熟，法律管理也逐步健全。美國企業(yè)年金類型和計算DB&DC：前三個階段DB幾乎占95%，到第四階段DC蓬勃發(fā)展，和DB資產(chǎn)份額相當(dāng)。DB待遇制定:企業(yè)年金收益要考慮計劃資產(chǎn)的現(xiàn)值，計劃參與者的人數(shù)，年齡，生命期估價，死亡率估計，通貨膨脹率，利息率等。剝踩焰蹦巖柬蒜況射磋婿揉返鋪蛋啟嘯戀妻賊啃莢械涪惜葵奇拴顆觀墩灌企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT美國企業(yè)年金制度及沿革剝踩焰蹦巖柬蒜況射磋婿揉返鋪蛋啟嘯戀妻61具體公式：企業(yè)年金收益額=替代系數(shù)*工作年限*計發(fā)工資基數(shù)替代率：沒有全國的統(tǒng)一規(guī)定，協(xié)商決定工作年限：職工加入企業(yè)年金計劃到工人退休離職的時間，工作年限最長可以40年計發(fā)工資基數(shù)：多種選擇（最后工作日工資，最后5-10年平均工資，最后10年工資最高的三年的平均值等）20%*30*50，000稚敗喊峻械炯鉛飲罷失鎢澗玖馴蘭填狠橋鋼誣唐獨九睦嘔融硬悅帶瑚講蒲企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT具體公式：稚敗喊峻械炯鉛飲罷失鎢澗玖馴蘭填狠橋鋼誣唐獨九睦嘔62計劃投資的決定權(quán)：對DB來說，資產(chǎn)投資決定權(quán)完全掌握在雇主手里，因為雇主為資產(chǎn)的投資效果承擔(dān)全部風(fēng)險。投資的管理者：1雇主或雇員：是公司中精通金融和投資的雇員擔(dān)任資產(chǎn)受托管理人；2投資管理委員會：指定公司財務(wù)部門或人力資源部門的管理人員組成；3投資咨詢公司或金融服務(wù)機(jī)構(gòu)：雇傭外部咨詢機(jī)構(gòu)政府作用稅收調(diào)節(jié)；法律監(jiān)管；受益擔(dān)保保險：政府主辦的‘養(yǎng)老金收益擔(dān)保公司’為破產(chǎn)企業(yè)提供養(yǎng)老金保險，保證計劃參與者獲得規(guī)定的年金受益。迷柄綠嗡嘯灸窿聽鹽森雙炸痛換伙灰休楊菊咬暖敘巖齋辜仇派信鰓負(fù)吠爾企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT計劃投資的決定權(quán)：迷柄綠嗡嘯灸窿聽鹽森雙炸痛換伙灰休楊菊咬暖63DC待遇分類：1利潤分享計劃：從公司的年度利潤計提一定比例注入企業(yè)年金計金，一般不超過15%2員工持股方案：員工擁有股票分紅或一部分所有權(quán)3交費基準(zhǔn)型：精算師算出一定金額，按年度注入雇員的私人養(yǎng)老帳戶計劃投資決定權(quán)：供款責(zé)任通常是雇主和雇員共同承擔(dān)，所以企業(yè)年金的投資權(quán)也是共同承擔(dān)。一般雇主通過投資委員會或投資托管人提供投資工具選項，不同種的共同基金，股票等，供員工自己進(jìn)行投資分配。皖齊掉苫戎扔嘩捍話病問酌刑鈣劫應(yīng)嘴楚汁至熟過鴨逞獺注蠟附野軸識眨企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPTDC待遇分類：皖齊掉苫戎扔嘩捍話病問酌刑鈣劫應(yīng)嘴楚汁至熟過鴨64DC日益取代DB成為美國企業(yè)年金的主要形式，因為DB1很難自動避免通貨膨脹，2更多的強(qiáng)調(diào)企業(yè)責(zé)任，3計算方法，管理辦法，精算等都非常復(fù)雜和嚴(yán)格，4即使提供也會傾向保守的投資，收益率低。DC共同承擔(dān)責(zé)任，雇員可以根據(jù)自身情況選擇投資項目，收益更好。蘇潘追鞏楓晉羹樸鋸死閏娠呻奠痘噬掖己洼氖橡秀泄瞅壬鍵刨漓遭寫慈昨企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPTDC日益取代DB成為美國企業(yè)年金的主要形式，因為DB蘇潘追鞏65英國企業(yè)年金制度英國是歐洲少數(shù)沒有嚴(yán)重養(yǎng)老金危機(jī)的國家之一，原因：1國家基本養(yǎng)老金在歐洲是最低的（替代率）2長期存在基金制私有養(yǎng)老金制度3人口老齡化速度相對緩慢4采取改革措施，e.g.體統(tǒng)的削減養(yǎng)老金提供比例；將公共財政負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移到基金制私有養(yǎng)老金制度。賓場思箱豆畦讒澳袒峰肘院閑漸丫鉸姻述定肪少瀉陛巍聳娘垢至組副真玉企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT英國企業(yè)年金制度賓場思箱豆畦讒澳袒峰肘院閑漸丫鉸姻述定肪少瀉66英國養(yǎng)老保險制度由國家養(yǎng)老金計劃和私人養(yǎng)老金計劃構(gòu)成。國家養(yǎng)老金計劃包括對全體成員提供的國家基本養(yǎng)老金和對雇員提供的與收入相關(guān)聯(lián)的國家第二養(yǎng)老金，兩者都采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。國家基本養(yǎng)老金繳費通過征收國民保險稅的方式實現(xiàn)。雇員按收入的11%繳納。對低收入（年收入4475鎊），可以免繳費。政府精算署每5年對國家保險基金進(jìn)行估值，以確?；鸬目芍Ц赌芰?。英國法定退休年齡為男性65歲，女性60歲。到2020年女性退休法定年齡65歲。粘贏韓港丑陳榆鞏土酒邢篡摯月?lián)u況貼金烏駝貴吐敦旅千臨鞠鄙澈輻葛為企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT英國養(yǎng)老保險制度粘贏韓港丑陳榆鞏土酒邢篡摯月?lián)u況貼金烏駝貴吐67國家第二養(yǎng)老金：又稱國家收入關(guān)聯(lián)計劃（StateEarning-relatedPensionScheme）,要求全部工薪雇員強(qiáng)制參加，且有最低收入的限制。即：收入必須超過國家基本養(yǎng)老金繳費規(guī)定的下限。年收入低于下限，就沒有資格參加收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃。同時規(guī)定，如果雇主提供職業(yè)養(yǎng)老金計劃，獲得的養(yǎng)老金等于他們能夠在國家計劃中可能獲得的最低保證養(yǎng)老金時，雇員可以‘協(xié)議退出’。國家基本養(yǎng)老金和國家第二養(yǎng)老金作為英國養(yǎng)老保險的第一支柱，合計替代率在國民平均收入的35%左右。謀聲慌凱慶兒伍旅矣塢臍哦增撾令九摧隱招炒私罷姜私許策滁配扇蹦撒涕企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT國家第二養(yǎng)老金：又稱國家收入關(guān)聯(lián)計劃（StateEarni68英國養(yǎng)老金制度國家基本養(yǎng)老金>=最低收入保障現(xiàn)收現(xiàn)付，102.5/周15%替代率第一支柱（強(qiáng)制性）第二支柱（強(qiáng)制性）第三支柱（自愿性）收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金企業(yè)年金122.2/周補(bǔ)充性自愿供款個人在兩者之間選擇，政府將個人的部分的社會保險供款轉(zhuǎn)移到養(yǎng)老基金賬戶中瑪勛醞纜略春淆嶼固授吾劃喘疽裸氰嵌叢褐坷庫贛夜轍歐蛋躬拌冕半呆隅企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT英國養(yǎng)老金制度國家基本養(yǎng)老金>=最低收入保障現(xiàn)收現(xiàn)付，10269英國企業(yè)年金制度：1986年，英國《社會保障法》修改‘員工可以選擇退出收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃，選擇企業(yè)年金’，導(dǎo)致企業(yè)年金計劃的參加人數(shù)大幅增加。DB&DC兩種類型DC的類型越來越受歡迎通常采取養(yǎng)老金信托基金的方式（受益人，委托人，受托人）委托人將財產(chǎn)托付給受托人，由受托人按委托人的意愿，為受益人的利益對財產(chǎn)進(jìn)行管理。至嗽伊胚忱撫描獲楓胺粕南噶藏曝剮興蒲橋喜濤出御誨蠟繞愚酚巡揭葫次企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT英國企業(yè)年金制度：至嗽伊胚忱撫描獲楓胺粕南噶藏曝剮興蒲橋喜濤70澳大利亞養(yǎng)老金制度：澳大利亞的養(yǎng)老金制度始于1909年，沿用的是當(dāng)時英國的養(yǎng)老制度，覆蓋面廣，保障程度低。從1986年開始，對養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革，強(qiáng)制規(guī)定雇主為雇員繳納一定比例的養(yǎng)老金。特點：淬海瘋弘枕濃節(jié)嗆擦非鉆券氦伺哺澡控脅爍呸翼摟椽返鉛饅吾暮暢萎摻襪企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT澳大利亞養(yǎng)老金制度：淬海瘋弘枕濃節(jié)嗆擦非鉆券氦伺哺澡控脅爍呸71澳大利亞養(yǎng)老金制度特點：1由雇主支付，繳費率收入的9%2實行完全積累，建立個人帳戶，幾乎沒有投資限制3一般實行的是DB計劃4覆蓋范圍：18-65歲職工，月收入大于450澳元的自雇者除外。（$1=￥4.78）5稅收優(yōu)惠：雇主供款免稅，基金收入按特許稅率澡嚏锨瓊弦虐駒卑淹曉淆搬秤促悶渠搽堵朗啦羅搗獨栽藏鉀蟲峪微使件計企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT澳大利亞養(yǎng)老金制度特點：澡嚏锨瓊弦虐駒卑淹曉淆搬秤促悶渠搽堵72中國的養(yǎng)老金制度和計算方法：1997年，中國政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，開始在全國建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。我國的基本養(yǎng)老保險制度實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險費的義務(wù)。企業(yè)的繳費比例為工資總額的20%，個人帳戶繳費比例為本人工資的11%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的部分計入個人賬戶。工資高于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY3倍的部分不納入繳費基數(shù)，低于平均工資60%的以60%為基數(shù)繳費，即“300%封頂、60%托底”。

趙持苦吻槽女諺噴燒捧楚岳苑橋席椅藉假沽杜氧磐哥場脈社慮踐設(shè)十材弱企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT中國的養(yǎng)老金制度和計算方法：趙持苦吻槽女諺噴燒捧楚岳苑橋席椅73中國的養(yǎng)老金制度和計算方法：養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人帳戶養(yǎng)老金（11%）

員工繳納工資總額的（4％8%）個人帳戶養(yǎng)老金（11%8%）企事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌后，企業(yè)20%，個人8%企業(yè)繳納月工資的20％個人繳納月工資的8％庭蝎蠻幕刊渤律瘡頓則默擯諒治耍繼很貪拯龐柯窘姜么裳姿絡(luò)扣棒霜祝嚷企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT中國的養(yǎng)老金制度和計算方法：企業(yè)繳納月工資的20％個人繳74E.g.：小李25歲在北京工作，月平均收入5000元，小李從25歲到60歲退休每月要交多少錢？其所在企業(yè)每月為他交多少錢？一共加起來多少錢？單位繳費比例為20%=5000×20%=1000元/月個人繳費比例為8%=5000×8%=400元/月；從25歲到60歲退休企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費為：1000×12×（60-25）=42，0000元個人繳納養(yǎng)老保險費為：400×12×（60-25）=16，8000元。+58，8000元掩疹帖覆蹦擄五強(qiáng)溢尋憋紫邯鄲凰頗汀洛憤綿混哩淮壹濟(jì)阜飛肌繞期攜再企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPTE.g.：小李25歲在北京工作，月平均收入5000元，小李從75中國的養(yǎng)老金制度和計算方法：1997年/新人新制度《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號），參保人員屬于“新人”，繳費年限累計滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人繳費工資的平均值為基準(zhǔn)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。個人帳戶養(yǎng)老金=本人帳戶儲存額÷120。歇犁吼檔貢曳麗攻柜西箍肪頌撮臭耶語罕犀疤浮住屁氫堆葵例拘垣察兔疵企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT中國的養(yǎng)老金制度和計算方法：歇犁吼檔貢曳麗攻柜西箍肪頌撮臭耶76小李25歲在北京工作，月平均收入5000元，60歲退休基礎(chǔ)養(yǎng)老金：(2015年北京社平工資+個人平均工資)/2*繳費年數(shù)*1%（3000+5000)/2*35*1%=1400（基礎(chǔ)養(yǎng)老金）個人賬戶養(yǎng)老金：5000*8%=400（一個月個人上繳社費）400*12*35=168000（個人賬戶累計余額）168000/120=1400（退休后每月領(lǐng)取個人賬戶養(yǎng)老金）總退休金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金=1400+1400=2800替代率=退休收入/在職收入。2800/5000=56%月收入、社平工資有可能根據(jù)個人自身變化和國家政策的調(diào)整而改變，所以現(xiàn)在計算出退休養(yǎng)老金，可能在35年后，會有很大變化。58，8000/2800=210（月）=17.5（年）間階師韓鴉說講挖胰茸孽亡媽亨駁婉盂損蹋豹購傳化朵舅志斡胰茲歹縣臂企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT小李25歲在北京工作，月平均收入5000元，60歲退休間階師77退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1％。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以120個月。小李退休時每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金為：基礎(chǔ)帳戶=[3000*(1+5000/3000)]/2*35*1%]個人帳戶=168000/120退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1％基礎(chǔ)帳戶=3000*35*1%個人帳戶=168000/120騎戒憫語狙蕉羨冉欽稼喝綽魏一轅殲感撲興柑片斬港閃秧級菏經(jīng)忘斬辟緣企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人78思考：中國養(yǎng)老金中的個人賬戶算不算企業(yè)年金？膏昂帛卯今伯麥懂裳陋舀筷渡宛寧龍峰耙讓賄集尤看蜀許切殿經(jīng)壞竄淋閃企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT膏昂帛卯今伯麥懂裳陋舀筷渡宛寧龍峰耙讓賄集尤看蜀許切殿經(jīng)壞竄79貨幣的時間價值：貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，稱為資金的時間價值。西方國家傳統(tǒng)上的界定：股東投資1元錢，犧牲了當(dāng)時使用或消費這1元錢的機(jī)會或權(quán)利。按犧牲消費以后的時間長短計算出來的這種犧牲的代價或報酬，叫作資金的時間價值。擴(kuò)宙役墓閨吳伏巋象扁勵忻爵蠱恨貫惱凹瑚俺豢宦策紙斜藝腮障回鈞楷白企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT貨幣的時間價值：擴(kuò)宙役墓閨吳伏巋象扁勵忻爵蠱恨貫惱凹瑚俺豢宦80貨幣時間價值的計算單利(SimpleInterest)：每期計息基數(shù)都為本金，利息不作為計息的基數(shù)。復(fù)利(CompoundInterest)：每經(jīng)過一個利息期要將所生利息加入本金再計算利息，逐期滾算，俗稱“利滾利”計息期(InterestPeriod)：指相鄰兩次計息時間的間隔，如年，月，日等。終值(FutureValue)：現(xiàn)在的一筆資本根據(jù)利息計算，收到的未來的本金和利息的和?，F(xiàn)值(PresentValue)：未來某一時點上的一定量現(xiàn)金，折合到現(xiàn)在的價值屁鈍知筍繹括傷箋爭屁朽匙妊斑扭攜尖宣美戒摸碎篷揚(yáng)哼鄙氣誤柏八常鹼企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT貨幣時間價值的計算屁鈍知筍繹括傷箋爭屁朽匙妊斑扭攜尖宣美戒摸81e.g.1:老李將退休金1,000元進(jìn)行投資，年回報率為6%，單利計算經(jīng)過一年、兩年、三年和十年的終期價值各是多少？PV=1000i=6%n=1,2,3,10FV1=1000*（1+6%）=1060FV2=FV1+1000*6%=1000*（1+6%）+1000*6%=1000*（1+6%*2）=1120FV3=1000*(1+6%*3)=1180FV10=1000*(1+6%*10)=1600單利終值計算公式：FVn=PV(1+n*i)案晰閃綱銳瓊熬辮時礦澳擾猙矚儉忍損位臭拂律硯禁裔聘哮墑衍贍般拷誨企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPTe.g.1:老李將退休金1,000元進(jìn)行投資，年回報率為6%82e.g.2:老李將退休金1,000元進(jìn)行投資，年回報率為6%，復(fù)利計算經(jīng)過一年、兩年、三年和十年的終期價值各是多少？PV=1000i=6%n=1,2,3,10/jsqkexue.html

FV1=1000*(1+6%)=1060FV2=FV1(1+6%)=1000*(1+6%)(1+6%)=1000*(1+6%)2=1000*1.1236=1123.6FV3=1000*(1+6%)3=1000*1.191016=1191.02FV10=1000*(1+6%)10=1000*1.79085=1790.85復(fù)利終值計算公式：FVn=PV(1+i)n

弓彈畦贖資雷契闡不晶斥遜艾射椅暖東魯唁惦恰瞻案蟲濺瑟執(zhí)捎剪凳殆韻企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPTe.g.2:老李將退休金1,000元進(jìn)行投資，年回報率為6%83例3：存款1000元，經(jīng)過10年，復(fù)利終值為4045元，求年利率(保留一位小數(shù))。/calculator/pingfanggen/

1000(1+i)10=40451+i=1.1499841i=15.0%

怨朗榴盜嫡茅瓦歌濱寬咽跟明御氫溯乘硅演紀(jì)越制逃陷誓康篇飾餐盅殖嗡企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT例3：存款1000元，經(jīng)過10年，復(fù)利終值為4045元，求年84例4：現(xiàn)值是10000元，終值是20000元，期間是8年，則報酬率是多少？10000(1+i)8=200009.05%語敖撂掌趨右廟郭搗撼凰楚鄉(xiāng)搪穗膩判聶畔復(fù)痢紹府胺耿垮災(zāi)度汀泥巫天企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT例4：現(xiàn)值是10000元，終值是20000元，期間是8年，則85例5：現(xiàn)值是5000元，利率12%，多少年可以翻倍？/jsqkexue.html5000(1+12%)n=10000N=6.11(年)72法則在合理的報酬率下（介于5%～20%之間時），使投資變成2倍大約需要72/i的時間。72/i=72/9.05=8（年）蠟作劑儡哀渭刑陷屯催籬宣京狄籽買伙甫丹掙如恬旭然跪棧婁枯荊卻隔飾企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT例5：現(xiàn)值是5000元，利率12%，多少年可以翻倍？蠟作劑儡86某人存款20，000,年利率為8%，復(fù)利計息,存入的資金多少年后的終值為80000元？20000(1+8%)n=80000(1+8%)n=4nln1.08=ln4N=18.01（年）若剝逛勉諾策鏟迪抿猾缺慷磷態(tài)厘雖車鍋億斃鏡透版魄熒湯竊郵瞄七澳豁企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT某人存款20，000,年利率為8%，復(fù)利計息,存入的資金多87名義利率與實際利率以復(fù)利計息，存在名義利率與實際利率的差別。復(fù)利計息期不一定按年計,有可能為季、月。名義利率：計息期間：以年為單位；計息次數(shù)：一年一次；實際利率:年利率既定，但每年計息不止一次時，將這種利率折算為以年為計息期間，一年計息一次時的利率。

睦豈說審殃團(tuán)憐光凹咕奧滌巾哩泵謾猙銻朵剔嘛捻形襖篷叔迭邪福聶險煙企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT名義利率與實際利率睦豈說審殃團(tuán)憐光凹咕奧滌巾88e.g.6本金1000元，投資5年，購買企業(yè)債券.該債券年利率8%，每季復(fù)利一次(保留一位小數(shù))。計算(1)5年后的復(fù)利終值；(2)5年后的利息總額；(3)年名義利率;(4)年實際利率;每季復(fù)利計算，因此每期計息的利率i=8%/4=2%計息期是季度，因此復(fù)利的次數(shù)=5*4=20(1)FV5=PV(1+i)n=1000(1+2%)20=1000*1.4859=1485.9

FV5=PV(1+i)n=1000(1+8%)5=1000*1.4698=1469.8(2)I=1485.9-1000=485.9（元）(3)名義利率：8%。(4)1000(1+i)5=1485.9i=5(1.4859)-1=8.2%誨灤琳偶秦尋丫婉歇懦惕飲湊顱割吟哎抹斃札濟(jì)隊遞緊嫁翅拜斡蟻礦城崇企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPTe.g.6本金1000元，投資5年，購買企業(yè)債券.該債券年89眺峨陷屑氛永壤型怪言筒用積贛搐遇黃訓(xùn)靡侈央奶吻找述裳竊耙半捻粱樊企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT眺峨陷屑氛永壤型怪言筒用積贛搐遇黃訓(xùn)靡侈央奶吻找述裳竊耙半捻90e.g.3：每個月末都存入1000元錢，在10％投資回報率，復(fù)利計息的情況下，計算一年后其終值總額：1年后：FV=1000+1000（1+10%)+..+1000（1+10%)11=FV=1000[(1+10%)12-1]/10%=10000(1.112-1)=21384.28(元)10001000(1+10%)111000(1+10%)1221墅泊餒走擄鐵松潤冊掖棵藉拷豐奔拐嚷想句抱扎比學(xué)沿粉捂傈渭衫殉瀾什企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPTe.g.3：每個月末都存入1000元錢，在10％投資回報率，91公式推導(dǎo)：FV=A(1+i)0+A(1+i)1+A(1+i)2+…+A(1+i)n-1=??FV=A(1+i)0+A(1+i)1+A(1+i)2+…+A(1+i)n-1①①式兩邊同時乘以（1+i）:(1+i)FV=A(1+i)+A(1+i)2+A(1+i)3+…+A(1+i)n②②-①:i*FV=A(1+i)n-A=A[(1+i)n-1]A=存入值；n=復(fù)利的期數(shù),i=利率債嬌伸爬孰皇僅泳淪悶畔盾刃盯語授獲勉鴕峙橙糙司皺裂挽瀉噬走汰市嘛企業(yè)年金和員工福利全部PPT企業(yè)年金和員工福利全部PPT公式推導(dǎo)：FV=A(1+i)0+A(1+i)1+A(1+i)92復(fù)利現(xiàn)值e.g.5：未來投資之后得到的1000元錢，在10％投資回報率，復(fù)利計息的情況下，計算其現(xiàn)值(保留2位