做好責(zé)任成本預(yù)算編制的可行性和有效性培訓(xùn)課件

細(xì)化責(zé)任成本預(yù)算優(yōu)化成本分析環(huán)節(jié)中鐵十七局集團(tuán)第五工程有限公司2016年11月

做好責(zé)任成本預(yù)算編制的可行性和有效性細(xì)化責(zé)任成本預(yù)算優(yōu)化成本分析環(huán)節(jié)中鐵十七局集團(tuán)第責(zé)任預(yù)算編制總則前言：責(zé)任預(yù)算是有效發(fā)揮考核激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目效益最大化，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的工具。編制的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)，作為公司與項(xiàng)目簽訂目標(biāo)績(jī)效管理考核依據(jù)，也是項(xiàng)目責(zé)任成本節(jié)超的核算基礎(chǔ)。責(zé)任預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，能夠客觀合理地確定項(xiàng)目創(chuàng)效起跑線，所以編制好責(zé)任預(yù)算是我們必要和必須的工作之一。根據(jù)集團(tuán)公司的要求，結(jié)合五公司16項(xiàng)項(xiàng)目管理制度要求及責(zé)任預(yù)算編制辦法與成本分析大家交流，有交流中有不足之處或建議請(qǐng)給予批評(píng)指正。責(zé)任預(yù)算編制總則目錄責(zé)任預(yù)算的目標(biāo)一責(zé)任預(yù)算小組的構(gòu)成及編制條件二責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)三責(zé)任預(yù)算資料的組成及作用四責(zé)任成本預(yù)算編制五責(zé)任預(yù)算與成本分析六公司重點(diǎn)監(jiān)控七目責(zé)任預(yù)算的目標(biāo)一責(zé)任預(yù)算小組的構(gòu)成及編制條件二責(zé)任預(yù)算的基成本管理要是良性循環(huán)—系統(tǒng)思維、大成本結(jié)算效益投標(biāo)成本測(cè)算責(zé)任成本下達(dá)目標(biāo)成本編制實(shí)際成本分析過(guò)程成本考核竣工結(jié)算竣工分析考核建立成本數(shù)據(jù)庫(kù)類似工程指標(biāo)參考使用目標(biāo)成本修訂三算對(duì)比分析指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)成本管理要是良性循環(huán)—系統(tǒng)思維、大成本結(jié)算效益投標(biāo)成本測(cè)算責(zé)一、責(zé)任預(yù)算的目標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)是指通過(guò)責(zé)任預(yù)算等手段確定的項(xiàng)目綜合收益指標(biāo)。責(zé)任預(yù)算目標(biāo)的編制是上對(duì)下，是下達(dá)責(zé)任；不是洽商合同，需要溝通和指導(dǎo)。責(zé)任預(yù)算的下達(dá)是嚴(yán)肅性與合理性兩者并存的體現(xiàn)。1、嚴(yán)肅性：是指下達(dá)責(zé)任成本是公司對(duì)項(xiàng)目管理的基本管理手段，不容不簽或延簽，也不能隨意簽。2、合理性：是指標(biāo)前成本測(cè)算要科學(xué)合理，價(jià)本分離結(jié)論有理有據(jù)，責(zé)任指標(biāo)通過(guò)努力能夠?qū)崿F(xiàn)。完成測(cè)評(píng)后公司必須進(jìn)行交底，與項(xiàng)目進(jìn)行溝通。對(duì)屬低價(jià)中標(biāo)的，公司對(duì)二、三次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效點(diǎn)的指導(dǎo)有不可推卸的責(zé)任。一、責(zé)任預(yù)算的目標(biāo)二、公司責(zé)任預(yù)算小組的構(gòu)成及編制條件公司本級(jí)作為編制審核責(zé)任成本預(yù)算，下達(dá)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體。參與編制并審核公司自攬項(xiàng)目和托管項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算，以書(shū)面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)提交責(zé)任預(yù)算審核報(bào)告，審批本級(jí)責(zé)任預(yù)算，并借助考核評(píng)價(jià)激勵(lì)與約束達(dá)到降本增效的目的。1、責(zé)任目標(biāo)預(yù)算：工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)預(yù)算由公司本級(jí)負(fù)責(zé)組織編制，項(xiàng)目配合共同完成。公司以總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管成本領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，工程、技術(shù)、安質(zhì)、設(shè)備物資、經(jīng)管、財(cái)務(wù)、人力資源部門負(fù)責(zé)人為組員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。2、部門職責(zé)：（1）人力資源部、（2）工程管理部、（3）設(shè)備物資部、（4）技術(shù)中心、（5）經(jīng)濟(jì)管理部、（6）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)、（7）安全質(zhì)量部二、公司責(zé)任預(yù)算小組的構(gòu)成及編制條件責(zé)任預(yù)算部門職責(zé)人力部財(cái)務(wù)部工程部技術(shù)中心財(cái)務(wù)部設(shè)備物資部安質(zhì)部責(zé)任預(yù)算部門職責(zé)人力部財(cái)務(wù)部工程部技術(shù)中心財(cái)務(wù)部設(shè)備物資部安公司本級(jí)作為編制審核責(zé)任成本預(yù)算，下達(dá)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體。參與編制并審核公司自攬項(xiàng)目和托管項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算，以書(shū)面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)提交責(zé)任預(yù)算審核報(bào)告，審批本級(jí)責(zé)任預(yù)算，并借助考核評(píng)價(jià)激勵(lì)與約束達(dá)到降本增效的目的。1、責(zé)任目標(biāo)預(yù)算：工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)預(yù)算由公司本級(jí)負(fù)責(zé)組織編制，項(xiàng)目配合共同完成。公司以總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管成本領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，工程、技術(shù)、安質(zhì)、設(shè)備物資、經(jīng)管、財(cái)務(wù)、人力資源部門負(fù)責(zé)人為組員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。2、部門職責(zé)：（1）人力資源部、（2）工程管理部、（3）設(shè)備物資部、（4）技術(shù)中心、（5）經(jīng)濟(jì)管理部、（6）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)、（7）安全質(zhì)量部公司本級(jí)作為編制審核責(zé)任成本預(yù)算，下達(dá)經(jīng)濟(jì)責(zé)編制條件1、與建設(shè)單位的施工承包合同已簽訂；招投標(biāo)文件、合同文件、標(biāo)前成本測(cè)算資料、施工圖紙；2、項(xiàng)目主要管理技術(shù)人員已到位，項(xiàng)目部駐地建設(shè)已完成，項(xiàng)目管理制度辦法已出臺(tái)，項(xiàng)目部職責(zé)分工已明確；3、項(xiàng)目人文社會(huì)環(huán)境和施工環(huán)境調(diào)查已完成，項(xiàng)目預(yù)控方案已獲批準(zhǔn)；工程所在地的自然、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)條件，有關(guān)合同、協(xié)議、地方政府文件以及其他相關(guān)資料已收集完成。4、工、料、機(jī)、運(yùn)等主要成本要素的價(jià)格和數(shù)量已明確。測(cè)算價(jià)格參照集團(tuán)公司勞務(wù)分包及設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)、成本管理經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)、物資材料現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查價(jià)，公司發(fā)布的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等。5、0#工程量臺(tái)帳在開(kāi)工二個(gè)月以內(nèi)完成審核，工程部審圖記錄齊全并有簽證。如圖紙不全暫按清單工程量進(jìn)行測(cè)評(píng)，待正式圖紙下發(fā)后進(jìn)行年度修訂。編制條件三、責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)責(zé)任成本預(yù)算是建立在責(zé)任成本核算體系的基礎(chǔ)上，是劃分責(zé)任中心的基準(zhǔn)線，是項(xiàng)目“核”“控”量的基礎(chǔ)，是PM系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)。是控制“五類費(fèi)用”的基礎(chǔ)，在公司下達(dá)“責(zé)任預(yù)算時(shí)”下達(dá)《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》和《崗位責(zé)任目標(biāo)責(zé)任書(shū)》，形成公司-項(xiàng)目經(jīng)理部-項(xiàng)目各崗位職能（人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)、周材費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)）。牽住責(zé)任成本預(yù)算管理的主線，改變只是為了下達(dá)項(xiàng)目綜合收益的指標(biāo)。因?yàn)樨?zé)任目標(biāo)是上對(duì)下，是下達(dá)責(zé)任；不是洽商合同，要溝通和指導(dǎo)。1、測(cè)評(píng)思路及需完成事項(xiàng)：目前五公司的測(cè)評(píng)思路是結(jié)合股份公司關(guān)于責(zé)任成本預(yù)算要求，在原測(cè)算表格的基礎(chǔ)上增加部門類別、計(jì)價(jià)類別，內(nèi)容的增加可以在責(zé)任預(yù)算的測(cè)算過(guò)程中完成各責(zé)任中心的劃分。目前五公司的責(zé)任預(yù)算測(cè)算過(guò)程中可以完成以下工作：（1）對(duì)業(yè)主0#臺(tái)帳的建立；（2）對(duì)勞務(wù)隊(duì)0#臺(tái)帳的初步建立；（3）臨建方案預(yù)算方案建立；（4）措施方案建立；（5）清單單價(jià)與成本價(jià)對(duì)比；（6）PM綜合系統(tǒng)任務(wù)掛接；（7）各責(zé)任中心工作劃分；（8）責(zé)任預(yù)算編制細(xì)則。三、責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)2、對(duì)業(yè)主0#臺(tái)帳梳理的注意事項(xiàng)：（1）投標(biāo)資料移交及項(xiàng)目學(xué)習(xí)；（2）原地面復(fù)測(cè)；（3）編制0#臺(tái)帳；（4）施工方案優(yōu)化；（5）施工圖審圖記錄；（6）編制0#臺(tái)帳時(shí)注意；（7）清單計(jì)價(jià)規(guī)則；3、工程量對(duì)比在0#臺(tái)帳清理完成后，項(xiàng)目部人員要對(duì)概算、清單、0#臺(tái)帳、預(yù)算工程量進(jìn)行對(duì)比。1、0#臺(tái)帳與概算對(duì)比；2、0#臺(tái)帳與清單對(duì)比；3、0#臺(tái)帳與投標(biāo)預(yù)算對(duì)比；2、對(duì)業(yè)主0#臺(tái)帳梳理的注意事項(xiàng)：四、責(zé)任預(yù)算資料的組成及作用責(zé)任預(yù)算內(nèi)容包含封面、公司下達(dá)預(yù)算函件、責(zé)任預(yù)算編制說(shuō)明、項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算審核表、編制責(zé)任成本預(yù)算分解表、公司部門聯(lián)簽表、責(zé)任測(cè)評(píng)意見(jiàn)表（編制單位）、項(xiàng)目部門聯(lián)簽表、章節(jié)盈虧對(duì)比表、清單子目盈虧對(duì)比表、母表、勞務(wù)單價(jià)對(duì)比表、材料單價(jià)調(diào)查表、周轉(zhuǎn)材料調(diào)查表、機(jī)械設(shè)備租賃價(jià)格表、0#臺(tái)帳簽證表、配合比費(fèi)用計(jì)算表、拌和站運(yùn)距計(jì)算表、大臨工程計(jì)算對(duì)比表、小臨工程計(jì)算表、屬直接費(fèi)人員工資福利（試驗(yàn)、測(cè)量、安全等）費(fèi)用測(cè)算、間接費(fèi)（管理人員工資、福利）費(fèi)用測(cè)算、兩級(jí)（工程公司和工程項(xiàng)目）管理費(fèi)用測(cè)算、管理用車和設(shè)備折舊、勞務(wù)費(fèi)用總額計(jì)算表、主材費(fèi)用計(jì)算表、機(jī)械費(fèi)用計(jì)算表、混凝土總量統(tǒng)計(jì)表。四、責(zé)任預(yù)算資料的組成及作用1、責(zé)任預(yù)算說(shuō)明：總體概況、編制依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算情況、責(zé)任中心劃分、測(cè)評(píng)中的工料機(jī)情況、間接費(fèi)列入直接費(fèi)用部分、二次經(jīng)營(yíng)情況。2、項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算審核表：主要為公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)各部門意見(jiàn)和建議確定最終成本目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)。3、編制責(zé)任成本預(yù)算分解表：匯總直接費(fèi)、間接費(fèi)、集團(tuán)公司1號(hào)文件應(yīng)收費(fèi)用，分別匯總計(jì)算具體費(fèi)用。（1）收入：0#臺(tái)帳收入、變更收入、材差。（2）支出：匯總直接成本（工程直接成本、間接費(fèi)部分的直接成本）、管理費(fèi)（公司本級(jí)管理費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)）、財(cái)務(wù)成本、稅金、間接費(fèi)用、集團(tuán)公司收費(fèi)用；4、公司部門意見(jiàn)聯(lián)簽表：匯總公司機(jī)關(guān)職能部門對(duì)責(zé)任預(yù)算編制的意見(jiàn)和建議，如存在問(wèn)題根據(jù)部門反饋在中評(píng)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。5、責(zé)任測(cè)評(píng)意見(jiàn)表（編制單位）：主要為公司工程部確認(rèn)責(zé)任成本預(yù)算方案是否合理；經(jīng)濟(jì)管理部說(shuō)明主要內(nèi)容的編制依據(jù)；間接費(fèi)按照公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，說(shuō)明各項(xiàng)內(nèi)容的構(gòu)成。1、責(zé)任預(yù)算說(shuō)明：總體概況、編制依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算情況、責(zé)任7、章節(jié)盈虧對(duì)比表：主要給領(lǐng)導(dǎo)提供每章節(jié)的盈虧情況，讓領(lǐng)導(dǎo)對(duì)章節(jié)有個(gè)理性的認(rèn)識(shí)。8、清單子目盈虧對(duì)比表：是責(zé)任預(yù)算編制的重點(diǎn)工作之一，也是二次經(jīng)營(yíng)工作的風(fēng)向標(biāo)，在清單對(duì)比中將間接費(fèi)、管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用全部攤?cè)敫髯禹?xiàng)費(fèi)用中，分析出了單項(xiàng)子目的盈虧，清單子目的對(duì)比有效的避免了項(xiàng)目工程技人員在變更工作的盲目性，可以直接依據(jù)責(zé)任成本預(yù)算對(duì)算結(jié)果進(jìn)行變更。減少了二次經(jīng)營(yíng)變更風(fēng)險(xiǎn)，是公司對(duì)項(xiàng)目交底的重要工作。9、母表：是責(zé)任預(yù)算的核心工作，此項(xiàng)工作分為投標(biāo)期間和責(zé)任預(yù)算編制期間兩部分組成。責(zé)任預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性直接關(guān)系到（1）投標(biāo)測(cè)算與責(zé)任預(yù)算的差距；（2）指導(dǎo)項(xiàng)目綜合系統(tǒng)錄入；（3）后期勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)的依據(jù)；（4）成本分析的參考書(shū)；（5）項(xiàng)目真實(shí)盈虧真實(shí)反映；（6）項(xiàng)目中期、尾期結(jié)算的對(duì)照表（7）二次經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)工作。7、章節(jié)盈虧對(duì)比表：主要給領(lǐng)導(dǎo)提供每章節(jié)的盈虧情況，讓領(lǐng)導(dǎo)對(duì)五、責(zé)任成本預(yù)算編制責(zé)任預(yù)算的表格和用途在前面已經(jīng)講過(guò)，下面我們就有針對(duì)性的將責(zé)任預(yù)算表展開(kāi)的進(jìn)行講解：第一步：將清理好的0#臺(tái)帳按公司要求裝訂成冊(cè)，錄入責(zé)任成本預(yù)算測(cè)算是以圖紙量為依據(jù)進(jìn)行計(jì)算各單項(xiàng)工程的直接成本。第二步：下列分析資料為部分挑選難于分解的子目，是按照五公司目前分解過(guò)程和子目，如其他公司有不同意見(jiàn)，可自行調(diào)整。（一）子目分解1、路基土石方工程，按照一般計(jì)稅方式路基工程需要分解為駕駛?cè)藛T工資、機(jī)械挖裝、爆破、燃料動(dòng)力費(fèi)、自卸汽車運(yùn)輸。（1）勞務(wù)計(jì)價(jià)：對(duì)勞務(wù)隊(duì)形成計(jì)價(jià)的有人工、機(jī)械挖裝、自卸汽車運(yùn)輸，按照開(kāi)具專票原則需開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。（2）專業(yè)分包：部分地區(qū)的爆破為壟斷行業(yè)，由地方進(jìn)行爆破需開(kāi)具11%專票。（3）燃料動(dòng)力：正常挖土方用油1.3元/m3-1.5元/m3由項(xiàng)目部開(kāi)具專業(yè)發(fā)票進(jìn)行抵扣，但在原勞務(wù)單價(jià)中按月由物資部進(jìn)行扣除，無(wú)法滿足新形勢(shì)下計(jì)價(jià)表內(nèi)不出現(xiàn)負(fù)值原則。開(kāi)具發(fā)票由項(xiàng)目部與石油公司簽訂合同開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。五、責(zé)任成本預(yù)算編制注重責(zé)任成本測(cè)算精細(xì)程度1“責(zé)任成本”是建立0#臺(tái)帳的基礎(chǔ)上、劃分責(zé)任中心的基準(zhǔn)線，以成本策劃為基礎(chǔ)“責(zé)任成本”是項(xiàng)目“核”“控”量的基礎(chǔ)。2“責(zé)任成本”是PM系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)3加強(qiáng)源頭管理，突出測(cè)算注重責(zé)任成本測(cè)算精細(xì)程度1“責(zé)任成本”是建立0#臺(tái)帳的基礎(chǔ)上（4）難題：在責(zé)任成本預(yù)算中，燃料動(dòng)力費(fèi)可以按照暫定單價(jià)列入測(cè)算成本，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中需要每季度和年度進(jìn)行調(diào)整勞務(wù)隊(duì)使用費(fèi)用。2、附屬漿砌工程，主要以人工和地材為主。主要分解子目為：（1）勞務(wù)計(jì)價(jià)：只計(jì)量工費(fèi)，目前要求勞務(wù)隊(duì)按照3%開(kāi)具專票進(jìn)行抵扣。（2）材料抵扣：目前地方只能開(kāi)具3%的專票，但要收取6%資源稅且無(wú)法開(kāi)具專票，根據(jù)效益最大原則，經(jīng)過(guò)經(jīng)濟(jì)對(duì)比要求供應(yīng)商開(kāi)具17%的專票進(jìn)行抵扣。（4）難題：在責(zé)任成本預(yù)算中，燃料動(dòng)力費(fèi)可以按照暫定單價(jià)列入3、樁基工程，機(jī)械費(fèi)、材料、拌和費(fèi)、電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、聲測(cè)管加工安裝、鉆碴外運(yùn)、樁基檢測(cè)、鑿樁頭等工序。（1）勞務(wù)計(jì)價(jià)：a、樁基成孔對(duì)勞務(wù)隊(duì)形成計(jì)價(jià)的有人工、機(jī)械按照開(kāi)具專票原則需開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣，要求勞務(wù)隊(duì)必須有樁基專來(lái)分包資質(zhì)，但按目前的勞務(wù)隊(duì)構(gòu)成情況，部分勞務(wù)隊(duì)只能開(kāi)具3%的專票進(jìn)行抵扣。此種情況解決辦法為如果對(duì)方的資質(zhì)是本人的，要求開(kāi)具17%專票，如需掛靠要求勞務(wù)隊(duì)開(kāi)3%專票。公司目前勞務(wù)隊(duì)優(yōu)選原則，使用有專業(yè)資質(zhì)的勞務(wù)隊(duì)開(kāi)票抵扣。b、挖泥漿池及回填由項(xiàng)目部統(tǒng)一進(jìn)行施工，減少機(jī)械和燃料動(dòng)力消耗處理。C、鑿樁頭：由勞務(wù)隊(duì)按3%開(kāi)具專票，但需要項(xiàng)目協(xié)調(diào)下部構(gòu)造勞務(wù)隊(duì)不收掛靠費(fèi)用。（2）專業(yè)分包：樁基檢測(cè)為壟斷行業(yè)，由地方進(jìn)行檢測(cè)需開(kāi)具11%專票。3、樁基工程，機(jī)械費(fèi)、材料、拌和費(fèi)、電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、聲測(cè)管加工（3）電力消耗：正常電費(fèi)以直徑1m的樁基正常用電50元/m-70元/m（發(fā)電270元/m）由項(xiàng)目部開(kāi)具專業(yè)發(fā)票進(jìn)行抵扣，但在原勞務(wù)單價(jià)中按月由物資部進(jìn)行扣除，無(wú)法滿足新形勢(shì)下計(jì)價(jià)表內(nèi)不出現(xiàn)負(fù)值原則。開(kāi)具發(fā)票由項(xiàng)目部與電力公司簽訂合同開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。在季度或年度與勞務(wù)隊(duì)最終進(jìn)行決算調(diào)整。（4）主材消耗：合同數(shù)量加損耗按照損耗率進(jìn)行抵扣，但在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須注意粉煤灰等級(jí)及單價(jià)，特別是鐵路項(xiàng)目材料調(diào)差部問(wèn)題。（5）地材消耗：目前地方只能開(kāi)具3%的專票，但要收取6%資源稅且無(wú)法開(kāi)具專票，根據(jù)效益最大原則，經(jīng)過(guò)經(jīng)濟(jì)對(duì)比要求供應(yīng)商開(kāi)具17%的專票進(jìn)行抵扣。（6）外界干擾：泥漿外運(yùn)和鉆碴外運(yùn)，部分項(xiàng)目為地方勢(shì)力把握，暫時(shí)執(zhí)行3%的專票或普票。（7）難題：在責(zé)任成本預(yù)算中電費(fèi)可以按照暫定單價(jià)列入測(cè)算成本，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中需要每季度和年度進(jìn)行調(diào)整勞務(wù)隊(duì)使用費(fèi)用。（3）電力消耗：正常電費(fèi)以直徑1m的樁基正常用電50元/m-4、隧道開(kāi)挖，在隧道開(kāi)挖工程中要分為人工開(kāi)挖、機(jī)械裝碴、鉆桿鉆頭、電費(fèi)、火工品、燃料動(dòng)力費(fèi)機(jī)械運(yùn)輸?shù)?。?）勞務(wù)計(jì)價(jià)：a、人工鉆孔裝藥工序按三級(jí)圍巖13元/m3按照開(kāi)具專票原則需開(kāi)具3%專票進(jìn)行抵扣。b、機(jī)械裝碴運(yùn)輸每公里18-21元/m3，不含燃料動(dòng)力費(fèi)用。按開(kāi)具專票原則需開(kāi)具17%專票，按目前隧道隊(duì)情況測(cè)算只按照3%開(kāi)具專票。C、鉆桿鉆頭：鉆桿鉆頭材料單價(jià)28元/m、35元/m、41元/m、48元/m，如果集中采購(gòu)以最低價(jià)中標(biāo)28元/m使用，但勞務(wù)隊(duì)一般使用41元/m的，以使用次數(shù)取勝。在正常攤銷中以三級(jí)圍巖為準(zhǔn)每立方攤銷3-4元/m3。目前我公司在此項(xiàng)管理中由勞務(wù)隊(duì)自行購(gòu)買，減少成本。（2）專業(yè)分包：隧道檢測(cè)為壟斷行業(yè)，由地方進(jìn)行檢測(cè)需開(kāi)具11%專票。（3）電力消耗：a、正常通風(fēng)、空壓機(jī)電費(fèi)10元/m3-13元/m3。開(kāi)具發(fā)票由項(xiàng)目部與電力公司簽訂合同開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。在季度或年度與勞務(wù)隊(duì)最終進(jìn)行決算調(diào)整。4、隧道開(kāi)挖，在隧道開(kāi)挖工程中要分為人工開(kāi)挖、機(jī)械裝碴、鉆桿b、正常挖石方用油1.8元/m3-2元/m3由項(xiàng)目部開(kāi)具專業(yè)發(fā)票進(jìn)行抵扣，但在原勞務(wù)單價(jià)中按月由物資部進(jìn)行扣除，無(wú)法滿足新形勢(shì)下計(jì)價(jià)表內(nèi)不出現(xiàn)負(fù)值原則。開(kāi)具發(fā)票由項(xiàng)目部與石油公司簽訂合同開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。（4）難題：在責(zé)任成本預(yù)算中電費(fèi)可以按照暫定單價(jià)列入測(cè)算成本，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中需要每季度和年度進(jìn)行調(diào)整勞務(wù)隊(duì)使用費(fèi)用。5、隧道工程測(cè)算原則：1）勞務(wù)承包：勞務(wù)隊(duì)采用小清包模式，鋼材、砼、通風(fēng)空壓設(shè)備、照明變壓器入口端(不包洞內(nèi)變壓器)由項(xiàng)目提供。2）拌和站：由項(xiàng)目部建設(shè)管理。3）開(kāi)挖、出碴：（1）機(jī)械由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)；（2）燃料、電費(fèi)、火工品由項(xiàng)目部簽訂合同并抵扣增值稅，單價(jià)分離時(shí)定暫定價(jià)，到季度或年度統(tǒng)一調(diào)整。（3）鉆桿鉆頭由勞務(wù)隊(duì)自行談價(jià)。4）空壓機(jī)：由項(xiàng)目部提供，勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)費(fèi)用。5）風(fēng)水管：由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)購(gòu)買、維修、日常保養(yǎng)。6）電纜線：項(xiàng)目部負(fù)責(zé)變壓器以上的電纜線，變壓器以下的由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)。b、正常挖石方用油1.8元/m3-2元/m3由項(xiàng)目部開(kāi)具專業(yè)7）初支：勞務(wù)隊(duì)提供勞務(wù)，主材由項(xiàng)目提供。格柵加工由勞務(wù)隊(duì)自行加工，項(xiàng)目部不得對(duì)勞務(wù)隊(duì)提供連接鋼板加工，連接螺栓由勞務(wù)隊(duì)購(gòu)買費(fèi)用含在勞務(wù)單價(jià)內(nèi)。8）二襯：項(xiàng)目部提供襯砌臺(tái)車，臺(tái)車的日常維修保養(yǎng)費(fèi)用由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)。9）電費(fèi)：由項(xiàng)目裝表，勞務(wù)隊(duì)承擔(dān)電費(fèi)，電費(fèi)按1元每度結(jié)算電費(fèi)按月結(jié)轉(zhuǎn)。10）水費(fèi)：項(xiàng)目部提供水井，抽水費(fèi)用勞務(wù)隊(duì)由負(fù)責(zé)。11）住房：勞務(wù)隊(duì)自行租賃房屋費(fèi)用自理。12）混凝土扣款：材料損耗率按集團(tuán)公司下發(fā)損耗率考核扣款。每月勞務(wù)隊(duì)必須提供“混凝土申訴書(shū)”。第三步，清單對(duì)比，按照稅金、管理費(fèi)等費(fèi)用占比計(jì)算出費(fèi)用比例，反攤到各清單子項(xiàng)內(nèi)為二次經(jīng)營(yíng)變更做好充分準(zhǔn)備工作。第四步，項(xiàng)目二次分解，根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書(shū)按照勞務(wù)隊(duì)劃分原則做好二次分解簽訂各責(zé)任中心目標(biāo)責(zé)任書(shū)。7）初支：勞務(wù)隊(duì)提供勞務(wù)，主材由項(xiàng)目提供。格柵加工由勞務(wù)隊(duì)自公司和項(xiàng)目要按照下列合同內(nèi)責(zé)任成本預(yù)算流程編制：

1、確定項(xiàng)目上場(chǎng)策劃書(shū)2、復(fù)核施工圖工程量3、計(jì)算合同內(nèi)責(zé)任成本預(yù)算收入4、確定單項(xiàng)費(fèi)用單價(jià)5、計(jì)算合同內(nèi)責(zé)任成本單項(xiàng)費(fèi)用6、匯總合同內(nèi)責(zé)任成本費(fèi)用7、計(jì)取風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)8、形成合同內(nèi)責(zé)任成本收益指標(biāo)。公司和項(xiàng)目要按照下列合同內(nèi)責(zé)任成本預(yù)算流程編制：經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整A、可調(diào)整原則：1、屬合同調(diào)整范圍以外的，出現(xiàn)以下情況之一且單項(xiàng)成本費(fèi)用增減超過(guò)500萬(wàn)元以上或超出總預(yù)算成本2%時(shí)，可申請(qǐng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的調(diào)整：2、與業(yè)主簽訂的合同發(fā)生重大變化的；因業(yè)主或被動(dòng)原因?qū)е率┕そM織方案發(fā)生重大變化的；3、經(jīng)公司總工程師同意施工方案發(fā)生重大變化，與項(xiàng)目上場(chǎng)策劃方案存在較大偏差，并經(jīng)公司批復(fù)同意的；4、因國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)產(chǎn)生重大影響，而業(yè)主合同中明確不予調(diào)整的；政策調(diào)整造成成本費(fèi)用發(fā)生重大變化的；5、項(xiàng)目工程量因重大變更設(shè)計(jì)、業(yè)主、集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理部調(diào)整分配任務(wù)出現(xiàn)大幅變化的；6、因建設(shè)單位要求提前工期、非項(xiàng)目所能控制的原因使得工程不能按期開(kāi)工或工期延長(zhǎng)，關(guān)鍵線路上的建設(shè)工期出現(xiàn)6個(gè)月及以上重大調(diào)整等情況。7、因業(yè)主指定或被動(dòng)發(fā)生的聯(lián)絡(luò)線、防護(hù)柵欄、橋面系等重大變更設(shè)計(jì)或新增工程的；8、不可抗力造成重大損失，索賠補(bǔ)償不足以彌補(bǔ)的；9、責(zé)任預(yù)算編制出現(xiàn)多列、漏列重要費(fèi)用的；經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整B、不可調(diào)整原則1、符合業(yè)主合同條款可通過(guò)變更索賠調(diào)整費(fèi)用的成本不予調(diào)整，2、因擅自改變施工方案或擅自改變開(kāi)篇布局策劃未經(jīng)公司同意而增加支出的；3、因現(xiàn)場(chǎng)管理不善而增加支出的，如趕工期、返工等；4、因自身其他原因而增加支出的；5、業(yè)主給予費(fèi)用調(diào)整的變更設(shè)計(jì)和政策性調(diào)差所增加的施工成本。B、不可調(diào)整原則六、責(zé)任預(yù)算與成本分析責(zé)任預(yù)算和成本分析作為公司把握經(jīng)濟(jì)命脈的“鑰匙”是非常關(guān)鍵的。將責(zé)任預(yù)算與成本分析工作標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、模式化是項(xiàng)目提質(zhì)增效的基石。1、責(zé)任成本與標(biāo)前測(cè)算2、責(zé)任成本與中標(biāo)分析3、責(zé)任成本與“責(zé)任成本預(yù)算”4、責(zé)任成本與前期控制5、責(zé)任成本與責(zé)任中心6、責(zé)任成本與中期考核7、責(zé)任成本與動(dòng)態(tài)調(diào)整8、責(zé)任成本與后期考核六、責(zé)任預(yù)算與成本分析后期考核標(biāo)前測(cè)算動(dòng)態(tài)調(diào)整中期考核責(zé)任中心中標(biāo)分析雙目標(biāo)前期控制責(zé)任成本與各階段的關(guān)聯(lián)責(zé)任成本相關(guān)聯(lián)接后期考核標(biāo)前測(cè)算動(dòng)態(tài)調(diào)整中期考核責(zé)任中心中標(biāo)分析雙目標(biāo)前期控形成成本分析報(bào)告掛入計(jì)價(jià)審核表掛入公司審核配置綜合系統(tǒng)掛入對(duì)勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)完善對(duì)勞務(wù)隊(duì)“0#”臺(tái)賬掛入成本檢查表掛入成本分析成本分析流程清理對(duì)業(yè)主“0#”臺(tái)賬“雙目標(biāo)”測(cè)評(píng)清理對(duì)業(yè)主“0#”臺(tái)賬“責(zé)任成本”測(cè)算形成成本掛入計(jì)掛入公配置綜掛入對(duì)勞完善對(duì)勞務(wù)掛入成掛入成成本成本分析目的是檢查法人管項(xiàng)目效果結(jié)算效益法人管控項(xiàng)目實(shí)施合同洽談投標(biāo)測(cè)算合同交底責(zé)任成本資源組織最終兌現(xiàn)最終考核竣工管理分析過(guò)程成本分析過(guò)程考核兌現(xiàn)結(jié)算集中采購(gòu)招標(biāo)項(xiàng)目策劃項(xiàng)目目標(biāo)成本崗位目標(biāo)成本過(guò)程管理策劃審批成本分析目的是檢查法人管項(xiàng)目效果結(jié)算效益法人管控項(xiàng)目實(shí)施合同成本分析三步走數(shù)據(jù)歸集計(jì)劃、保障財(cái)務(wù)公司部門核對(duì)確定責(zé)任成本收益成本分析三步走遵循“真實(shí)”、“便捷”、“高效”的宗旨成本分析三步走數(shù)據(jù)歸集公司確定責(zé)任成本分析遵循“真實(shí)”、“成本分析第一步成本分析表計(jì)價(jià)審核表0#臺(tái)帳核工程量填制計(jì)價(jià)表成本分析成本計(jì)價(jià)0#臺(tái)帳核工程量填制計(jì)劃部控制人工費(fèi)控制：防超公司勞務(wù)部?jī)?chǔ)備性考察機(jī)制、戰(zhàn)略合作勞務(wù)資源及招議標(biāo)制度。防止進(jìn)場(chǎng)急、考察虛、招標(biāo)假而存隱患。講信用，按時(shí)結(jié)支，講情商管理?，F(xiàn)場(chǎng)技術(shù)準(zhǔn)備、工序搭接優(yōu)化、減少勞務(wù)返工和窩工，提高工效，讓勞務(wù)有錢掙，老板少成本。勤與一線工人溝通，了解行市，搞清成本，控制反索賠。計(jì)劃部控制人工費(fèi)控制：防超公司勞務(wù)部?jī)?chǔ)備性考察機(jī)制、戰(zhàn)略合作物資部控制（材料類）量、價(jià)控制管重點(diǎn)，目前應(yīng)該重在量。方案定方向。關(guān)鍵管控進(jìn)出場(chǎng)驗(yàn)收?，F(xiàn)場(chǎng)重在不浪費(fèi)（系統(tǒng)工程）。限額領(lǐng)料的前提是：工長(zhǎng)算量、分包參與驗(yàn)收領(lǐng)用材料節(jié)余不能籠統(tǒng)看。如鋼材管不住料表就管不住全部物資部控制（材料類）量、價(jià)控制管重點(diǎn)，目前應(yīng)該重在量。方案定機(jī)械費(fèi)控制機(jī)械費(fèi)的控制把握兩個(gè)要素：數(shù)量、時(shí)間嚴(yán)防因租賃不當(dāng)或隨意簽認(rèn)臺(tái)班，機(jī)械成本失控時(shí)間由工期定。故我們提“項(xiàng)目管理以工期管理為綱”要管自有設(shè)備日常維護(hù)，確保使用壽命和功能機(jī)械費(fèi)控制機(jī)械費(fèi)的控制把握兩個(gè)要素：數(shù)量、時(shí)間嚴(yán)防因租賃不當(dāng)自制-購(gòu)買-租賃分析購(gòu)買租賃每日使用成本：0.2萬(wàn)購(gòu)買成本：20萬(wàn)每日租金：1萬(wàn)設(shè)當(dāng)X天的時(shí)候，兩方案成本相等，即：20+0.2X=1X可計(jì)算出：X為25天如果使用日期超過(guò)25天，應(yīng)該購(gòu)買，否則應(yīng)租賃我們?cè)撟膺€是購(gòu)買這個(gè)設(shè)備？自制-購(gòu)買-租賃分析購(gòu)買租賃每日使用成本：0.2萬(wàn)購(gòu)買成本：周材費(fèi)控制周材費(fèi)的控制的直接影響因素有兩個(gè)：工期、最大進(jìn)場(chǎng)量！工期和最大進(jìn)場(chǎng)量均由策劃和技術(shù)方案確定，故應(yīng)配套經(jīng)濟(jì)比較。同時(shí)落實(shí)“以工期管理為綱”的理念。！自購(gòu)與分包合勞務(wù)的選擇視管理水平各有利弊得失。包括管理人員現(xiàn)場(chǎng)管理基本技能的培養(yǎng)在內(nèi)。周材費(fèi)控制周材費(fèi)的控制的直接影響因素有兩個(gè)：工期、最大進(jìn)場(chǎng)量財(cái)務(wù)部（現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)）5項(xiàng)目體量越來(lái)越大，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的絕對(duì)值越來(lái)高。充分發(fā)揮人員能動(dòng)性和潛力，適緊配置機(jī)構(gòu)人員。強(qiáng)化固定成本概念，樹(shù)立工期為綱管理意識(shí)?？茖W(xué)安排現(xiàn)場(chǎng)平面布置，進(jìn)行策劃。財(cái)務(wù)部（現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)）5項(xiàng)目體量越來(lái)越大，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的絕對(duì)值越來(lái)高第一步實(shí)現(xiàn)目的通過(guò)公司“責(zé)任成本測(cè)算”劃分核算責(zé)任中心工程部（核量）、計(jì)劃部（控量）勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)分類：合同內(nèi)、變更、大小臨、其他掛入成本分析中主體工程和合同外工程計(jì)價(jià)審核表核實(shí)成本分析的真實(shí)性第一步實(shí)現(xiàn)目的通過(guò)公司“責(zé)任成本測(cè)算”劃分核算責(zé)任中心工程部第二步填制成本檢查表，分類測(cè)盈虧項(xiàng)目分析數(shù)據(jù)節(jié)超分析物資歸集計(jì)劃核對(duì)財(cái)務(wù)總結(jié)

第二步填制成本檢查表，分類測(cè)盈虧項(xiàng)目分析數(shù)據(jù)節(jié)超分析物資歸節(jié)超分析對(duì)勞務(wù)核算單元進(jìn)行節(jié)超分析，找出原因，列入成本分析資料扣除主地材超耗工程量，形成工程量計(jì)算單，由計(jì)劃部當(dāng)月扣除節(jié)超分析對(duì)勞務(wù)核算單元進(jìn)行節(jié)超分析，找出原因，列入成本分析資物資歸集強(qiáng)化公司與項(xiàng)目聯(lián)控職能準(zhǔn)確物資盤點(diǎn)，按責(zé)任成本單價(jià)測(cè)算成本做好機(jī)械設(shè)備計(jì)量統(tǒng)計(jì)工作做好拌和站分析盤點(diǎn)工作做好項(xiàng)目承擔(dān)的周轉(zhuǎn)材料計(jì)量核算工作物資歸集強(qiáng)化公司與項(xiàng)目聯(lián)控職能準(zhǔn)確物資盤點(diǎn)，按責(zé)任成本單價(jià)測(cè)計(jì)劃核對(duì)，測(cè)算項(xiàng)目盈虧做好表間關(guān)聯(lián)，確保成本分析準(zhǔn)確大小臨工程分?jǐn)偟皆聦?duì)應(yīng)計(jì)價(jià)審核表-成本分析表-檢查表內(nèi)部作業(yè)隊(duì)簽訂合同按月計(jì)價(jià)歸集項(xiàng)目各部室數(shù)據(jù)，測(cè)算項(xiàng)目盈虧計(jì)劃核對(duì)，測(cè)算項(xiàng)目盈虧做好表間關(guān)聯(lián)，確保成本分析準(zhǔn)確大小臨工財(cái)務(wù)總結(jié)做好部門間數(shù)據(jù)對(duì)接間接費(fèi)節(jié)超核算，找出原因制定措施核算直接費(fèi)分?jǐn)側(cè)纾鹤儔浩?、空壓機(jī)等房租、安全生產(chǎn)費(fèi)列帳分離歸集項(xiàng)目各部室支出成本，提供測(cè)算依據(jù)財(cái)務(wù)總結(jié)做好部門間數(shù)據(jù)對(duì)接間接費(fèi)節(jié)超核算，找出原因制定措施核做好責(zé)任成本預(yù)算編制的可行性和有效性培訓(xùn)課件抓好5個(gè)環(huán)節(jié)（項(xiàng)目成本會(huì)分析階段）方案預(yù)控是成本預(yù)控的“根”預(yù)算編制是成本預(yù)控的“本”動(dòng)態(tài)調(diào)整是成本預(yù)控的“靈魂”過(guò)程監(jiān)控是成本預(yù)控的“命脈”考核兌現(xiàn)是成本預(yù)控的“動(dòng)力”抓好5個(gè)環(huán)節(jié)（項(xiàng)目成本會(huì)分析階段）方案預(yù)控是成本預(yù)控的“根”權(quán)力類型動(dòng)力根本命脈靈魂權(quán)力類型動(dòng)力根本命脈靈魂項(xiàng)目運(yùn)行結(jié)果運(yùn)算測(cè)算綜合收益、責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超率（1）項(xiàng)目預(yù)算綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益（合同清單收入）+項(xiàng)目二次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效預(yù)算

（2）項(xiàng)目實(shí)際綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益（合同清單收入）+責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超+二次經(jīng)營(yíng)實(shí)際創(chuàng)效

（3）責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額=項(xiàng)目預(yù)算成本（初評(píng)）-項(xiàng)目實(shí)際成本（中評(píng)、尾評(píng)）（4）責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超率=（項(xiàng)目預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本）÷預(yù)算成本×100%。

項(xiàng)目運(yùn)行結(jié)果運(yùn)算測(cè)算綜合收益、責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超率（1）項(xiàng)目預(yù)第三步完成項(xiàng)目總結(jié)兩級(jí)召開(kāi)成本分析會(huì)公司對(duì)各項(xiàng)目成的成本分析統(tǒng)計(jì)匯總，形成指標(biāo)開(kāi)展成本分析找出問(wèn)題查缺補(bǔ)漏，并制定措施公司項(xiàng)目在全公司開(kāi)展成本分析管理工作第三步完成項(xiàng)目總結(jié)兩級(jí)召開(kāi)成本分析會(huì)公司對(duì)各項(xiàng)目成的成本分標(biāo)桿高度標(biāo)桿法成本分析分“三步”第一步驟第二步驟第三步驟標(biāo)標(biāo)桿法成本分析分“三步”第一步驟第二步驟第三步驟落實(shí)3項(xiàng)措施4建立定期成本分析制度做好月分析、季總結(jié)樹(shù)立典型、樣板引路開(kāi)展互看互比活動(dòng)落實(shí)3項(xiàng)措施4建立定期成本分析制度做好月分析、季總結(jié)樹(shù)立典型法人管項(xiàng)目“目的”核算五類費(fèi)用公司項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目各崗位人工費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制《管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》結(jié)算效益責(zé)任目標(biāo)實(shí)際人工機(jī)械材料周材現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)崗位成本責(zé)任制《崗位目標(biāo)責(zé)任書(shū)》機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)周材費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)法人管項(xiàng)目“目的”核算五類費(fèi)用公司項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目各崗位人工費(fèi)樹(shù)立典型樣板引路橫向比對(duì)確定指標(biāo)召開(kāi)專題會(huì)議職能部門垂直管理主管領(lǐng)導(dǎo)親自抓找尋難點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)部溝通交流完善責(zé)任成本，開(kāi)展垂直體系管理樹(shù)立典型樣板引路橫向比對(duì)確定指標(biāo)召開(kāi)專題會(huì)議職能部門垂直管理結(jié)算管理每年12月30日前和完工90%時(shí)必須勞務(wù)結(jié)算。保證人員到位。對(duì)內(nèi)按月，對(duì)外及時(shí)。對(duì)內(nèi)授權(quán)管控，對(duì)外靈活創(chuàng)效。定期清理、分級(jí)管控、重點(diǎn)聯(lián)點(diǎn)、難點(diǎn)專攻。結(jié)算管理每年12月30日前和完工90%時(shí)必須勞務(wù)結(jié)算。保證人決算管理匯總動(dòng)態(tài)調(diào)整的所有批復(fù)單。主要人員，工程、計(jì)劃、物資、財(cái)務(wù)人員必須到位。完成未次計(jì)價(jià)，公司聯(lián)簽。按公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行退場(chǎng)決算，簽訂承諾書(shū)，裝訂移交。決算管理匯總動(dòng)態(tài)調(diào)整的所有批復(fù)單。主要人員，工程、計(jì)劃、物資責(zé)任成本人才專業(yè)化責(zé)任成本人員梯次培養(yǎng)加強(qiáng)職能部門協(xié)作具體問(wèn)題專題培訓(xùn)專業(yè)人員培訓(xùn)責(zé)任成本人才專業(yè)化責(zé)任成本人員梯次培養(yǎng)加強(qiáng)職能部門協(xié)作具體問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)的三個(gè)作用規(guī)劃遠(yuǎn)景，指明方向組織人員激勵(lì)鞭策領(lǐng)導(dǎo)的三個(gè)作用規(guī)劃遠(yuǎn)景，指明方向組織人員激勵(lì)鞭策ThankYou!ThankYou!細(xì)化責(zé)任成本預(yù)算優(yōu)化成本分析環(huán)節(jié)中鐵十七局集團(tuán)第五工程有限公司2016年11月

做好責(zé)任成本預(yù)算編制的可行性和有效性細(xì)化責(zé)任成本預(yù)算優(yōu)化成本分析環(huán)節(jié)中鐵十七局集團(tuán)第責(zé)任預(yù)算編制總則前言：責(zé)任預(yù)算是有效發(fā)揮考核激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目效益最大化，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的工具。編制的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)，作為公司與項(xiàng)目簽訂目標(biāo)績(jī)效管理考核依據(jù)，也是項(xiàng)目責(zé)任成本節(jié)超的核算基礎(chǔ)。責(zé)任預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，能夠客觀合理地確定項(xiàng)目創(chuàng)效起跑線，所以編制好責(zé)任預(yù)算是我們必要和必須的工作之一。根據(jù)集團(tuán)公司的要求，結(jié)合五公司16項(xiàng)項(xiàng)目管理制度要求及責(zé)任預(yù)算編制辦法與成本分析大家交流，有交流中有不足之處或建議請(qǐng)給予批評(píng)指正。責(zé)任預(yù)算編制總則目錄責(zé)任預(yù)算的目標(biāo)一責(zé)任預(yù)算小組的構(gòu)成及編制條件二責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)三責(zé)任預(yù)算資料的組成及作用四責(zé)任成本預(yù)算編制五責(zé)任預(yù)算與成本分析六公司重點(diǎn)監(jiān)控七目責(zé)任預(yù)算的目標(biāo)一責(zé)任預(yù)算小組的構(gòu)成及編制條件二責(zé)任預(yù)算的基成本管理要是良性循環(huán)—系統(tǒng)思維、大成本結(jié)算效益投標(biāo)成本測(cè)算責(zé)任成本下達(dá)目標(biāo)成本編制實(shí)際成本分析過(guò)程成本考核竣工結(jié)算竣工分析考核建立成本數(shù)據(jù)庫(kù)類似工程指標(biāo)參考使用目標(biāo)成本修訂三算對(duì)比分析指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)成本管理要是良性循環(huán)—系統(tǒng)思維、大成本結(jié)算效益投標(biāo)成本測(cè)算責(zé)一、責(zé)任預(yù)算的目標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)是指通過(guò)責(zé)任預(yù)算等手段確定的項(xiàng)目綜合收益指標(biāo)。責(zé)任預(yù)算目標(biāo)的編制是上對(duì)下，是下達(dá)責(zé)任；不是洽商合同，需要溝通和指導(dǎo)。責(zé)任預(yù)算的下達(dá)是嚴(yán)肅性與合理性兩者并存的體現(xiàn)。1、嚴(yán)肅性：是指下達(dá)責(zé)任成本是公司對(duì)項(xiàng)目管理的基本管理手段，不容不簽或延簽，也不能隨意簽。2、合理性：是指標(biāo)前成本測(cè)算要科學(xué)合理，價(jià)本分離結(jié)論有理有據(jù)，責(zé)任指標(biāo)通過(guò)努力能夠?qū)崿F(xiàn)。完成測(cè)評(píng)后公司必須進(jìn)行交底，與項(xiàng)目進(jìn)行溝通。對(duì)屬低價(jià)中標(biāo)的，公司對(duì)二、三次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效點(diǎn)的指導(dǎo)有不可推卸的責(zé)任。一、責(zé)任預(yù)算的目標(biāo)二、公司責(zé)任預(yù)算小組的構(gòu)成及編制條件公司本級(jí)作為編制審核責(zé)任成本預(yù)算，下達(dá)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體。參與編制并審核公司自攬項(xiàng)目和托管項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算，以書(shū)面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)提交責(zé)任預(yù)算審核報(bào)告，審批本級(jí)責(zé)任預(yù)算，并借助考核評(píng)價(jià)激勵(lì)與約束達(dá)到降本增效的目的。1、責(zé)任目標(biāo)預(yù)算：工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)預(yù)算由公司本級(jí)負(fù)責(zé)組織編制，項(xiàng)目配合共同完成。公司以總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管成本領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，工程、技術(shù)、安質(zhì)、設(shè)備物資、經(jīng)管、財(cái)務(wù)、人力資源部門負(fù)責(zé)人為組員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。2、部門職責(zé)：（1）人力資源部、（2）工程管理部、（3）設(shè)備物資部、（4）技術(shù)中心、（5）經(jīng)濟(jì)管理部、（6）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)、（7）安全質(zhì)量部二、公司責(zé)任預(yù)算小組的構(gòu)成及編制條件責(zé)任預(yù)算部門職責(zé)人力部財(cái)務(wù)部工程部技術(shù)中心財(cái)務(wù)部設(shè)備物資部安質(zhì)部責(zé)任預(yù)算部門職責(zé)人力部財(cái)務(wù)部工程部技術(shù)中心財(cái)務(wù)部設(shè)備物資部安公司本級(jí)作為編制審核責(zé)任成本預(yù)算，下達(dá)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體。參與編制并審核公司自攬項(xiàng)目和托管項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算，以書(shū)面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)提交責(zé)任預(yù)算審核報(bào)告，審批本級(jí)責(zé)任預(yù)算，并借助考核評(píng)價(jià)激勵(lì)與約束達(dá)到降本增效的目的。1、責(zé)任目標(biāo)預(yù)算：工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)預(yù)算由公司本級(jí)負(fù)責(zé)組織編制，項(xiàng)目配合共同完成。公司以總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管成本領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，工程、技術(shù)、安質(zhì)、設(shè)備物資、經(jīng)管、財(cái)務(wù)、人力資源部門負(fù)責(zé)人為組員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。2、部門職責(zé)：（1）人力資源部、（2）工程管理部、（3）設(shè)備物資部、（4）技術(shù)中心、（5）經(jīng)濟(jì)管理部、（6）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)、（7）安全質(zhì)量部公司本級(jí)作為編制審核責(zé)任成本預(yù)算，下達(dá)經(jīng)濟(jì)責(zé)編制條件1、與建設(shè)單位的施工承包合同已簽訂；招投標(biāo)文件、合同文件、標(biāo)前成本測(cè)算資料、施工圖紙；2、項(xiàng)目主要管理技術(shù)人員已到位，項(xiàng)目部駐地建設(shè)已完成，項(xiàng)目管理制度辦法已出臺(tái)，項(xiàng)目部職責(zé)分工已明確；3、項(xiàng)目人文社會(huì)環(huán)境和施工環(huán)境調(diào)查已完成，項(xiàng)目預(yù)控方案已獲批準(zhǔn)；工程所在地的自然、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)條件，有關(guān)合同、協(xié)議、地方政府文件以及其他相關(guān)資料已收集完成。4、工、料、機(jī)、運(yùn)等主要成本要素的價(jià)格和數(shù)量已明確。測(cè)算價(jià)格參照集團(tuán)公司勞務(wù)分包及設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)、成本管理經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)、物資材料現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查價(jià)，公司發(fā)布的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等。5、0#工程量臺(tái)帳在開(kāi)工二個(gè)月以內(nèi)完成審核，工程部審圖記錄齊全并有簽證。如圖紙不全暫按清單工程量進(jìn)行測(cè)評(píng)，待正式圖紙下發(fā)后進(jìn)行年度修訂。編制條件三、責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)責(zé)任成本預(yù)算是建立在責(zé)任成本核算體系的基礎(chǔ)上，是劃分責(zé)任中心的基準(zhǔn)線，是項(xiàng)目“核”“控”量的基礎(chǔ)，是PM系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)。是控制“五類費(fèi)用”的基礎(chǔ)，在公司下達(dá)“責(zé)任預(yù)算時(shí)”下達(dá)《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》和《崗位責(zé)任目標(biāo)責(zé)任書(shū)》，形成公司-項(xiàng)目經(jīng)理部-項(xiàng)目各崗位職能（人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)、周材費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)）。牽住責(zé)任成本預(yù)算管理的主線，改變只是為了下達(dá)項(xiàng)目綜合收益的指標(biāo)。因?yàn)樨?zé)任目標(biāo)是上對(duì)下，是下達(dá)責(zé)任；不是洽商合同，要溝通和指導(dǎo)。1、測(cè)評(píng)思路及需完成事項(xiàng)：目前五公司的測(cè)評(píng)思路是結(jié)合股份公司關(guān)于責(zé)任成本預(yù)算要求，在原測(cè)算表格的基礎(chǔ)上增加部門類別、計(jì)價(jià)類別，內(nèi)容的增加可以在責(zé)任預(yù)算的測(cè)算過(guò)程中完成各責(zé)任中心的劃分。目前五公司的責(zé)任預(yù)算測(cè)算過(guò)程中可以完成以下工作：（1）對(duì)業(yè)主0#臺(tái)帳的建立；（2）對(duì)勞務(wù)隊(duì)0#臺(tái)帳的初步建立；（3）臨建方案預(yù)算方案建立；（4）措施方案建立；（5）清單單價(jià)與成本價(jià)對(duì)比；（6）PM綜合系統(tǒng)任務(wù)掛接；（7）各責(zé)任中心工作劃分；（8）責(zé)任預(yù)算編制細(xì)則。三、責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)2、對(duì)業(yè)主0#臺(tái)帳梳理的注意事項(xiàng)：（1）投標(biāo)資料移交及項(xiàng)目學(xué)習(xí)；（2）原地面復(fù)測(cè)；（3）編制0#臺(tái)帳；（4）施工方案優(yōu)化；（5）施工圖審圖記錄；（6）編制0#臺(tái)帳時(shí)注意；（7）清單計(jì)價(jià)規(guī)則；3、工程量對(duì)比在0#臺(tái)帳清理完成后，項(xiàng)目部人員要對(duì)概算、清單、0#臺(tái)帳、預(yù)算工程量進(jìn)行對(duì)比。1、0#臺(tái)帳與概算對(duì)比；2、0#臺(tái)帳與清單對(duì)比；3、0#臺(tái)帳與投標(biāo)預(yù)算對(duì)比；2、對(duì)業(yè)主0#臺(tái)帳梳理的注意事項(xiàng)：四、責(zé)任預(yù)算資料的組成及作用責(zé)任預(yù)算內(nèi)容包含封面、公司下達(dá)預(yù)算函件、責(zé)任預(yù)算編制說(shuō)明、項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算審核表、編制責(zé)任成本預(yù)算分解表、公司部門聯(lián)簽表、責(zé)任測(cè)評(píng)意見(jiàn)表（編制單位）、項(xiàng)目部門聯(lián)簽表、章節(jié)盈虧對(duì)比表、清單子目盈虧對(duì)比表、母表、勞務(wù)單價(jià)對(duì)比表、材料單價(jià)調(diào)查表、周轉(zhuǎn)材料調(diào)查表、機(jī)械設(shè)備租賃價(jià)格表、0#臺(tái)帳簽證表、配合比費(fèi)用計(jì)算表、拌和站運(yùn)距計(jì)算表、大臨工程計(jì)算對(duì)比表、小臨工程計(jì)算表、屬直接費(fèi)人員工資福利（試驗(yàn)、測(cè)量、安全等）費(fèi)用測(cè)算、間接費(fèi)（管理人員工資、福利）費(fèi)用測(cè)算、兩級(jí)（工程公司和工程項(xiàng)目）管理費(fèi)用測(cè)算、管理用車和設(shè)備折舊、勞務(wù)費(fèi)用總額計(jì)算表、主材費(fèi)用計(jì)算表、機(jī)械費(fèi)用計(jì)算表、混凝土總量統(tǒng)計(jì)表。四、責(zé)任預(yù)算資料的組成及作用1、責(zé)任預(yù)算說(shuō)明：總體概況、編制依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算情況、責(zé)任中心劃分、測(cè)評(píng)中的工料機(jī)情況、間接費(fèi)列入直接費(fèi)用部分、二次經(jīng)營(yíng)情況。2、項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算審核表：主要為公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)各部門意見(jiàn)和建議確定最終成本目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)。3、編制責(zé)任成本預(yù)算分解表：匯總直接費(fèi)、間接費(fèi)、集團(tuán)公司1號(hào)文件應(yīng)收費(fèi)用，分別匯總計(jì)算具體費(fèi)用。（1）收入：0#臺(tái)帳收入、變更收入、材差。（2）支出：匯總直接成本（工程直接成本、間接費(fèi)部分的直接成本）、管理費(fèi)（公司本級(jí)管理費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)）、財(cái)務(wù)成本、稅金、間接費(fèi)用、集團(tuán)公司收費(fèi)用；4、公司部門意見(jiàn)聯(lián)簽表：匯總公司機(jī)關(guān)職能部門對(duì)責(zé)任預(yù)算編制的意見(jiàn)和建議，如存在問(wèn)題根據(jù)部門反饋在中評(píng)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。5、責(zé)任測(cè)評(píng)意見(jiàn)表（編制單位）：主要為公司工程部確認(rèn)責(zé)任成本預(yù)算方案是否合理；經(jīng)濟(jì)管理部說(shuō)明主要內(nèi)容的編制依據(jù)；間接費(fèi)按照公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，說(shuō)明各項(xiàng)內(nèi)容的構(gòu)成。1、責(zé)任預(yù)算說(shuō)明：總體概況、編制依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算情況、責(zé)任7、章節(jié)盈虧對(duì)比表：主要給領(lǐng)導(dǎo)提供每章節(jié)的盈虧情況，讓領(lǐng)導(dǎo)對(duì)章節(jié)有個(gè)理性的認(rèn)識(shí)。8、清單子目盈虧對(duì)比表：是責(zé)任預(yù)算編制的重點(diǎn)工作之一，也是二次經(jīng)營(yíng)工作的風(fēng)向標(biāo)，在清單對(duì)比中將間接費(fèi)、管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用全部攤?cè)敫髯禹?xiàng)費(fèi)用中，分析出了單項(xiàng)子目的盈虧，清單子目的對(duì)比有效的避免了項(xiàng)目工程技人員在變更工作的盲目性，可以直接依據(jù)責(zé)任成本預(yù)算對(duì)算結(jié)果進(jìn)行變更。減少了二次經(jīng)營(yíng)變更風(fēng)險(xiǎn)，是公司對(duì)項(xiàng)目交底的重要工作。9、母表：是責(zé)任預(yù)算的核心工作，此項(xiàng)工作分為投標(biāo)期間和責(zé)任預(yù)算編制期間兩部分組成。責(zé)任預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性直接關(guān)系到（1）投標(biāo)測(cè)算與責(zé)任預(yù)算的差距；（2）指導(dǎo)項(xiàng)目綜合系統(tǒng)錄入；（3）后期勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)的依據(jù)；（4）成本分析的參考書(shū)；（5）項(xiàng)目真實(shí)盈虧真實(shí)反映；（6）項(xiàng)目中期、尾期結(jié)算的對(duì)照表（7）二次經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)工作。7、章節(jié)盈虧對(duì)比表：主要給領(lǐng)導(dǎo)提供每章節(jié)的盈虧情況，讓領(lǐng)導(dǎo)對(duì)五、責(zé)任成本預(yù)算編制責(zé)任預(yù)算的表格和用途在前面已經(jīng)講過(guò)，下面我們就有針對(duì)性的將責(zé)任預(yù)算表展開(kāi)的進(jìn)行講解：第一步：將清理好的0#臺(tái)帳按公司要求裝訂成冊(cè)，錄入責(zé)任成本預(yù)算測(cè)算是以圖紙量為依據(jù)進(jìn)行計(jì)算各單項(xiàng)工程的直接成本。第二步：下列分析資料為部分挑選難于分解的子目，是按照五公司目前分解過(guò)程和子目，如其他公司有不同意見(jiàn)，可自行調(diào)整。（一）子目分解1、路基土石方工程，按照一般計(jì)稅方式路基工程需要分解為駕駛?cè)藛T工資、機(jī)械挖裝、爆破、燃料動(dòng)力費(fèi)、自卸汽車運(yùn)輸。（1）勞務(wù)計(jì)價(jià)：對(duì)勞務(wù)隊(duì)形成計(jì)價(jià)的有人工、機(jī)械挖裝、自卸汽車運(yùn)輸，按照開(kāi)具專票原則需開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。（2）專業(yè)分包：部分地區(qū)的爆破為壟斷行業(yè)，由地方進(jìn)行爆破需開(kāi)具11%專票。（3）燃料動(dòng)力：正常挖土方用油1.3元/m3-1.5元/m3由項(xiàng)目部開(kāi)具專業(yè)發(fā)票進(jìn)行抵扣，但在原勞務(wù)單價(jià)中按月由物資部進(jìn)行扣除，無(wú)法滿足新形勢(shì)下計(jì)價(jià)表內(nèi)不出現(xiàn)負(fù)值原則。開(kāi)具發(fā)票由項(xiàng)目部與石油公司簽訂合同開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。五、責(zé)任成本預(yù)算編制注重責(zé)任成本測(cè)算精細(xì)程度1“責(zé)任成本”是建立0#臺(tái)帳的基礎(chǔ)上、劃分責(zé)任中心的基準(zhǔn)線，以成本策劃為基礎(chǔ)“責(zé)任成本”是項(xiàng)目“核”“控”量的基礎(chǔ)。2“責(zé)任成本”是PM系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)3加強(qiáng)源頭管理，突出測(cè)算注重責(zé)任成本測(cè)算精細(xì)程度1“責(zé)任成本”是建立0#臺(tái)帳的基礎(chǔ)上（4）難題：在責(zé)任成本預(yù)算中，燃料動(dòng)力費(fèi)可以按照暫定單價(jià)列入測(cè)算成本，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中需要每季度和年度進(jìn)行調(diào)整勞務(wù)隊(duì)使用費(fèi)用。2、附屬漿砌工程，主要以人工和地材為主。主要分解子目為：（1）勞務(wù)計(jì)價(jià)：只計(jì)量工費(fèi)，目前要求勞務(wù)隊(duì)按照3%開(kāi)具專票進(jìn)行抵扣。（2）材料抵扣：目前地方只能開(kāi)具3%的專票，但要收取6%資源稅且無(wú)法開(kāi)具專票，根據(jù)效益最大原則，經(jīng)過(guò)經(jīng)濟(jì)對(duì)比要求供應(yīng)商開(kāi)具17%的專票進(jìn)行抵扣。（4）難題：在責(zé)任成本預(yù)算中，燃料動(dòng)力費(fèi)可以按照暫定單價(jià)列入3、樁基工程，機(jī)械費(fèi)、材料、拌和費(fèi)、電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、聲測(cè)管加工安裝、鉆碴外運(yùn)、樁基檢測(cè)、鑿樁頭等工序。（1）勞務(wù)計(jì)價(jià)：a、樁基成孔對(duì)勞務(wù)隊(duì)形成計(jì)價(jià)的有人工、機(jī)械按照開(kāi)具專票原則需開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣，要求勞務(wù)隊(duì)必須有樁基專來(lái)分包資質(zhì)，但按目前的勞務(wù)隊(duì)構(gòu)成情況，部分勞務(wù)隊(duì)只能開(kāi)具3%的專票進(jìn)行抵扣。此種情況解決辦法為如果對(duì)方的資質(zhì)是本人的，要求開(kāi)具17%專票，如需掛靠要求勞務(wù)隊(duì)開(kāi)3%專票。公司目前勞務(wù)隊(duì)優(yōu)選原則，使用有專業(yè)資質(zhì)的勞務(wù)隊(duì)開(kāi)票抵扣。b、挖泥漿池及回填由項(xiàng)目部統(tǒng)一進(jìn)行施工，減少機(jī)械和燃料動(dòng)力消耗處理。C、鑿樁頭：由勞務(wù)隊(duì)按3%開(kāi)具專票，但需要項(xiàng)目協(xié)調(diào)下部構(gòu)造勞務(wù)隊(duì)不收掛靠費(fèi)用。（2）專業(yè)分包：樁基檢測(cè)為壟斷行業(yè)，由地方進(jìn)行檢測(cè)需開(kāi)具11%專票。3、樁基工程，機(jī)械費(fèi)、材料、拌和費(fèi)、電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、聲測(cè)管加工（3）電力消耗：正常電費(fèi)以直徑1m的樁基正常用電50元/m-70元/m（發(fā)電270元/m）由項(xiàng)目部開(kāi)具專業(yè)發(fā)票進(jìn)行抵扣，但在原勞務(wù)單價(jià)中按月由物資部進(jìn)行扣除，無(wú)法滿足新形勢(shì)下計(jì)價(jià)表內(nèi)不出現(xiàn)負(fù)值原則。開(kāi)具發(fā)票由項(xiàng)目部與電力公司簽訂合同開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。在季度或年度與勞務(wù)隊(duì)最終進(jìn)行決算調(diào)整。（4）主材消耗：合同數(shù)量加損耗按照損耗率進(jìn)行抵扣，但在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須注意粉煤灰等級(jí)及單價(jià)，特別是鐵路項(xiàng)目材料調(diào)差部問(wèn)題。（5）地材消耗：目前地方只能開(kāi)具3%的專票，但要收取6%資源稅且無(wú)法開(kāi)具專票，根據(jù)效益最大原則，經(jīng)過(guò)經(jīng)濟(jì)對(duì)比要求供應(yīng)商開(kāi)具17%的專票進(jìn)行抵扣。（6）外界干擾：泥漿外運(yùn)和鉆碴外運(yùn)，部分項(xiàng)目為地方勢(shì)力把握，暫時(shí)執(zhí)行3%的專票或普票。（7）難題：在責(zé)任成本預(yù)算中電費(fèi)可以按照暫定單價(jià)列入測(cè)算成本，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中需要每季度和年度進(jìn)行調(diào)整勞務(wù)隊(duì)使用費(fèi)用。（3）電力消耗：正常電費(fèi)以直徑1m的樁基正常用電50元/m-4、隧道開(kāi)挖，在隧道開(kāi)挖工程中要分為人工開(kāi)挖、機(jī)械裝碴、鉆桿鉆頭、電費(fèi)、火工品、燃料動(dòng)力費(fèi)機(jī)械運(yùn)輸?shù)取＃?）勞務(wù)計(jì)價(jià)：a、人工鉆孔裝藥工序按三級(jí)圍巖13元/m3按照開(kāi)具專票原則需開(kāi)具3%專票進(jìn)行抵扣。b、機(jī)械裝碴運(yùn)輸每公里18-21元/m3，不含燃料動(dòng)力費(fèi)用。按開(kāi)具專票原則需開(kāi)具17%專票，按目前隧道隊(duì)情況測(cè)算只按照3%開(kāi)具專票。C、鉆桿鉆頭：鉆桿鉆頭材料單價(jià)28元/m、35元/m、41元/m、48元/m，如果集中采購(gòu)以最低價(jià)中標(biāo)28元/m使用，但勞務(wù)隊(duì)一般使用41元/m的，以使用次數(shù)取勝。在正常攤銷中以三級(jí)圍巖為準(zhǔn)每立方攤銷3-4元/m3。目前我公司在此項(xiàng)管理中由勞務(wù)隊(duì)自行購(gòu)買，減少成本。（2）專業(yè)分包：隧道檢測(cè)為壟斷行業(yè)，由地方進(jìn)行檢測(cè)需開(kāi)具11%專票。（3）電力消耗：a、正常通風(fēng)、空壓機(jī)電費(fèi)10元/m3-13元/m3。開(kāi)具發(fā)票由項(xiàng)目部與電力公司簽訂合同開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。在季度或年度與勞務(wù)隊(duì)最終進(jìn)行決算調(diào)整。4、隧道開(kāi)挖，在隧道開(kāi)挖工程中要分為人工開(kāi)挖、機(jī)械裝碴、鉆桿b、正常挖石方用油1.8元/m3-2元/m3由項(xiàng)目部開(kāi)具專業(yè)發(fā)票進(jìn)行抵扣，但在原勞務(wù)單價(jià)中按月由物資部進(jìn)行扣除，無(wú)法滿足新形勢(shì)下計(jì)價(jià)表內(nèi)不出現(xiàn)負(fù)值原則。開(kāi)具發(fā)票由項(xiàng)目部與石油公司簽訂合同開(kāi)具17%專票進(jìn)行抵扣。（4）難題：在責(zé)任成本預(yù)算中電費(fèi)可以按照暫定單價(jià)列入測(cè)算成本，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中需要每季度和年度進(jìn)行調(diào)整勞務(wù)隊(duì)使用費(fèi)用。5、隧道工程測(cè)算原則：1）勞務(wù)承包：勞務(wù)隊(duì)采用小清包模式，鋼材、砼、通風(fēng)空壓設(shè)備、照明變壓器入口端(不包洞內(nèi)變壓器)由項(xiàng)目提供。2）拌和站：由項(xiàng)目部建設(shè)管理。3）開(kāi)挖、出碴：（1）機(jī)械由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)；（2）燃料、電費(fèi)、火工品由項(xiàng)目部簽訂合同并抵扣增值稅，單價(jià)分離時(shí)定暫定價(jià)，到季度或年度統(tǒng)一調(diào)整。（3）鉆桿鉆頭由勞務(wù)隊(duì)自行談價(jià)。4）空壓機(jī)：由項(xiàng)目部提供，勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)費(fèi)用。5）風(fēng)水管：由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)購(gòu)買、維修、日常保養(yǎng)。6）電纜線：項(xiàng)目部負(fù)責(zé)變壓器以上的電纜線，變壓器以下的由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)。b、正常挖石方用油1.8元/m3-2元/m3由項(xiàng)目部開(kāi)具專業(yè)7）初支：勞務(wù)隊(duì)提供勞務(wù)，主材由項(xiàng)目提供。格柵加工由勞務(wù)隊(duì)自行加工，項(xiàng)目部不得對(duì)勞務(wù)隊(duì)提供連接鋼板加工，連接螺栓由勞務(wù)隊(duì)購(gòu)買費(fèi)用含在勞務(wù)單價(jià)內(nèi)。8）二襯：項(xiàng)目部提供襯砌臺(tái)車，臺(tái)車的日常維修保養(yǎng)費(fèi)用由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)。9）電費(fèi)：由項(xiàng)目裝表，勞務(wù)隊(duì)承擔(dān)電費(fèi)，電費(fèi)按1元每度結(jié)算電費(fèi)按月結(jié)轉(zhuǎn)。10）水費(fèi)：項(xiàng)目部提供水井，抽水費(fèi)用勞務(wù)隊(duì)由負(fù)責(zé)。11）住房：勞務(wù)隊(duì)自行租賃房屋費(fèi)用自理。12）混凝土扣款：材料損耗率按集團(tuán)公司下發(fā)損耗率考核扣款。每月勞務(wù)隊(duì)必須提供“混凝土申訴書(shū)”。第三步，清單對(duì)比，按照稅金、管理費(fèi)等費(fèi)用占比計(jì)算出費(fèi)用比例，反攤到各清單子項(xiàng)內(nèi)為二次經(jīng)營(yíng)變更做好充分準(zhǔn)備工作。第四步，項(xiàng)目二次分解，根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書(shū)按照勞務(wù)隊(duì)劃分原則做好二次分解簽訂各責(zé)任中心目標(biāo)責(zé)任書(shū)。7）初支：勞務(wù)隊(duì)提供勞務(wù)，主材由項(xiàng)目提供。格柵加工由勞務(wù)隊(duì)自公司和項(xiàng)目要按照下列合同內(nèi)責(zé)任成本預(yù)算流程編制：

1、確定項(xiàng)目上場(chǎng)策劃書(shū)2、復(fù)核施工圖工程量3、計(jì)算合同內(nèi)責(zé)任成本預(yù)算收入4、確定單項(xiàng)費(fèi)用單價(jià)5、計(jì)算合同內(nèi)責(zé)任成本單項(xiàng)費(fèi)用6、匯總合同內(nèi)責(zé)任成本費(fèi)用7、計(jì)取風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)8、形成合同內(nèi)責(zé)任成本收益指標(biāo)。公司和項(xiàng)目要按照下列合同內(nèi)責(zé)任成本預(yù)算流程編制：經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整A、可調(diào)整原則：1、屬合同調(diào)整范圍以外的，出現(xiàn)以下情況之一且單項(xiàng)成本費(fèi)用增減超過(guò)500萬(wàn)元以上或超出總預(yù)算成本2%時(shí)，可申請(qǐng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的調(diào)整：2、與業(yè)主簽訂的合同發(fā)生重大變化的；因業(yè)主或被動(dòng)原因?qū)е率┕そM織方案發(fā)生重大變化的；3、經(jīng)公司總工程師同意施工方案發(fā)生重大變化，與項(xiàng)目上場(chǎng)策劃方案存在較大偏差，并經(jīng)公司批復(fù)同意的；4、因國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)產(chǎn)生重大影響，而業(yè)主合同中明確不予調(diào)整的；政策調(diào)整造成成本費(fèi)用發(fā)生重大變化的；5、項(xiàng)目工程量因重大變更設(shè)計(jì)、業(yè)主、集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理部調(diào)整分配任務(wù)出現(xiàn)大幅變化的；6、因建設(shè)單位要求提前工期、非項(xiàng)目所能控制的原因使得工程不能按期開(kāi)工或工期延長(zhǎng)，關(guān)鍵線路上的建設(shè)工期出現(xiàn)6個(gè)月及以上重大調(diào)整等情況。7、因業(yè)主指定或被動(dòng)發(fā)生的聯(lián)絡(luò)線、防護(hù)柵欄、橋面系等重大變更設(shè)計(jì)或新增工程的；8、不可抗力造成重大損失，索賠補(bǔ)償不足以彌補(bǔ)的；9、責(zé)任預(yù)算編制出現(xiàn)多列、漏列重要費(fèi)用的；經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整B、不可調(diào)整原則1、符合業(yè)主合同條款可通過(guò)變更索賠調(diào)整費(fèi)用的成本不予調(diào)整，2、因擅自改變施工方案或擅自改變開(kāi)篇布局策劃未經(jīng)公司同意而增加支出的；3、因現(xiàn)場(chǎng)管理不善而增加支出的，如趕工期、返工等；4、因自身其他原因而增加支出的；5、業(yè)主給予費(fèi)用調(diào)整的變更設(shè)計(jì)和政策性調(diào)差所增加的施工成本。B、不可調(diào)整原則六、責(zé)任預(yù)算與成本分析責(zé)任預(yù)算和成本分析作為公司把握經(jīng)濟(jì)命脈的“鑰匙”是非常關(guān)鍵的。將責(zé)任預(yù)算與成本分析工作標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、模式化是項(xiàng)目提質(zhì)增效的基石。1、責(zé)任成本與標(biāo)前測(cè)算2、責(zé)任成本與中標(biāo)分析3、責(zé)任成本與“責(zé)任成本預(yù)算”4、責(zé)任成本與前期控制5、責(zé)任成本與責(zé)任中心6、責(zé)任成本與中期考核7、責(zé)任成本與動(dòng)態(tài)調(diào)整8、責(zé)任成本與后期考核六、責(zé)任預(yù)算與成本分析后期考核標(biāo)前測(cè)算動(dòng)態(tài)調(diào)整中期考核責(zé)任中心中標(biāo)分析雙目標(biāo)前期控制責(zé)任成本與各階段的關(guān)聯(lián)責(zé)任成本相關(guān)聯(lián)接后期考核標(biāo)前測(cè)算動(dòng)態(tài)調(diào)整中期考核責(zé)任中心中標(biāo)分析雙目標(biāo)前期控形成成本分析報(bào)告掛入計(jì)價(jià)審核表掛入公司審核配置綜合系統(tǒng)掛入對(duì)勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)完善對(duì)勞務(wù)隊(duì)“0#”臺(tái)賬掛入成本檢查表掛入成本分析成本分析流程清理對(duì)業(yè)主“0#”臺(tái)賬“雙目標(biāo)”測(cè)評(píng)清理對(duì)業(yè)主“0#”臺(tái)賬“責(zé)任成本”測(cè)算形成成本掛入計(jì)掛入公配置綜掛入對(duì)勞完善對(duì)勞務(wù)掛入成掛入成成本成本分析目的是檢查法人管項(xiàng)目效果結(jié)算效益法人管控項(xiàng)目實(shí)施合同洽談投標(biāo)測(cè)算合同交底責(zé)任成本資源組織最終兌現(xiàn)最終考核竣工管理分析過(guò)程成本分析過(guò)程考核兌現(xiàn)結(jié)算集中采購(gòu)招標(biāo)項(xiàng)目策劃項(xiàng)目目標(biāo)成本崗位目標(biāo)成本過(guò)程管理策劃審批成本分析目的是檢查法人管項(xiàng)目效果結(jié)算效益法人管控項(xiàng)目實(shí)施合同成本分析三步走數(shù)據(jù)歸集計(jì)劃、保障財(cái)務(wù)公司部門核對(duì)確定責(zé)任成本收益成本分析三步走遵循“真實(shí)”、“便捷”、“高效”的宗旨成本分析三步走數(shù)據(jù)歸集公司確定責(zé)任成本分析遵循“真實(shí)”、“成本分析第一步成本分析表計(jì)價(jià)審核表0#臺(tái)帳核工程量填制計(jì)價(jià)表成本分析成本計(jì)價(jià)0#臺(tái)帳核工程量填制計(jì)劃部控制人工費(fèi)控制：防超公司勞務(wù)部?jī)?chǔ)備性考察機(jī)制、戰(zhàn)略合作勞務(wù)資源及招議標(biāo)制度。防止進(jìn)場(chǎng)急、考察虛、招標(biāo)假而存隱患。講信用，按時(shí)結(jié)支，講情商管理?，F(xiàn)場(chǎng)技術(shù)準(zhǔn)備、工序搭接優(yōu)化、減少勞務(wù)返工和窩工，提高工效，讓勞務(wù)有錢掙，老板少成本。勤與一線工人溝通，了解行市，搞清成本，控制反索賠。計(jì)劃部控制人工費(fèi)控制：防超公司勞務(wù)部?jī)?chǔ)備性考察機(jī)制、戰(zhàn)略合作物資部控制（材料類）量、價(jià)控制管重點(diǎn)，目前應(yīng)該重在量。方案定方向。關(guān)鍵管控進(jìn)出場(chǎng)驗(yàn)收?，F(xiàn)場(chǎng)重在不浪費(fèi)（系統(tǒng)工程）。限額領(lǐng)料的前提是：工長(zhǎng)算量、分包參與驗(yàn)收領(lǐng)用材料節(jié)余不能籠統(tǒng)看。如鋼材管不住料表就管不住全部物資部控制（材料類）量、價(jià)控制管重點(diǎn)，目前應(yīng)該重在量。方案定機(jī)械費(fèi)控制機(jī)械費(fèi)的控制把握兩個(gè)要素：數(shù)量、時(shí)間嚴(yán)防因租賃不當(dāng)或隨意簽認(rèn)臺(tái)班，機(jī)械成本失控時(shí)間由工期定。故我們提“項(xiàng)目管理以工期管理為綱”要管自有設(shè)備日常維護(hù)，確保使用壽命和功能機(jī)械費(fèi)控制機(jī)械費(fèi)的控制把握兩個(gè)要素：數(shù)量、時(shí)間嚴(yán)防因租賃不當(dāng)自制-購(gòu)買-租賃分析購(gòu)買租賃每日使用成本：0.2萬(wàn)購(gòu)買成本：20萬(wàn)每日租金：1萬(wàn)設(shè)當(dāng)X天的時(shí)候，兩方案成本相等，即：20+0.2X=1X可計(jì)算出：X為25天如果使用日期超過(guò)25天，應(yīng)該購(gòu)買，否則應(yīng)租賃我們?cè)撟膺€是購(gòu)買這個(gè)設(shè)備？自制-購(gòu)買-租賃分析購(gòu)買租賃