從業(yè)資資格考試《中級經(jīng)濟法》復習題(八)

從業(yè)資資格考試《中級經(jīng)濟法》復習題（八）＞單選題-1個人住房貸款的流程是（）oA.審查與審批-受理和調(diào)查-簽約和發(fā)放-貸后與檔案管理B.審查與審批-簽約和發(fā)放-受理和調(diào)查-貸后與檔案管理C.受理和調(diào)查-簽約和發(fā)放-審查與審批-貸后與檔案管理D.受理和調(diào)查-審查與審批-簽約和發(fā)放-貸后與檔案管理【答案】D【解析】［解析］個人住房貸款業(yè)務(wù)操作流程包括貸款的受理和調(diào)查、審查和審批、簽約和發(fā)放以及貸后與檔案管理四個環(huán)節(jié)。＞單選題-2根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，設(shè)立基金管理公司的注冊資本金的最低限額為（）05000萬元人民幣1億元人民幣2億元人民幣3億元人民幣【答案】B【解析】［解析］基金管理人是指管理基金財產(chǎn)的人，是證券投資基金法律關(guān)系的當事人之一。由于基金管理公司作為基金管理人應當具有一定的證券投資經(jīng)驗，且應具有良好的社會信譽，因此，設(shè)立基金管理公司，其注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本。＞單選題-3在經(jīng)營管理階段，不同的固定資產(chǎn)折舊方法影響納稅，在物價持續(xù)下降時,采用（）計算的成本高，利潤相對減少。A.先進先出B.后進先出C.先進后出D.后進后出【答案】A【解析】［解析］在物價持續(xù)下降時，采用先進先出計算的成本高，利潤相對減少，反之，如能采用后進先出法，則可相對降低企業(yè)的所得稅負擔。＞單選題-4某外國公司在向我國政府申請設(shè)立外資企業(yè)時，存在以下情況，請問其中哪一項違反了我國法律的規(guī)定A.該外資企業(yè)由申請人獨家出資設(shè)立B.申請人要求將該外資企業(yè)登記為有限責任公司C.申請人聲明該外資企業(yè)將采用先進技術(shù)和設(shè)備，但其產(chǎn)品僅有40%出口D.申請人聲明該外資企業(yè)的各項保險將向中國境外的保險公司投?！敬鸢浮緿【解析】根據(jù)《外資企業(yè)法》第2條規(guī)定：本法所稱外資企業(yè)是指依照中國有關(guān)法律在中國境內(nèi)設(shè)立的全部資本由外國投資者投資的企業(yè)，不包括外國的企業(yè)在中國境內(nèi)的分支機構(gòu)。 第3條第1款規(guī)定，設(shè)立外資企業(yè)必須有利于中國國民經(jīng)濟的發(fā)展。國家鼓勵舉辦產(chǎn)品出口或者技術(shù)先進的外資企業(yè)。 第8條規(guī)定，外資企業(yè)符合中國法律關(guān)于法人條件的規(guī)定的，依法取得中國法人資格。 根據(jù)以上規(guī)定，選項A、B、C符合中國法律規(guī)定，不當選。第16條規(guī)定，外資企業(yè)的各項保險應當向中國境內(nèi)的保險公司投保。故選項D不符合中國法律規(guī)定，當選。＞單選題-5下列說法中哪個說法是錯誤的（）oA.證券交易所的會員只能是證券公司B.經(jīng)營范圍符合規(guī)定是證券交易所會員人會的重要條件之一C.滬、深兩家證券交易所對會員資格的規(guī)定有較大的差異性D.只有交易所的會員才能在交易所中進行交易【答案】C【解析】滬、深兩家證券交易所對會員資格的規(guī)定基本相同。故選C。＞單選題-6按我國現(xiàn)行的規(guī)定，投資者應事先到（）及其代理點開立證券賬戶。A.商業(yè)銀行B.證券交易所C.證券公司D.中國證券登記結(jié)算有限責任公司上?；蛏钲诜止尽敬鸢浮緿【解析】按我國現(xiàn)行的規(guī)定，投資者應事先到中國證券登記結(jié)算有限責任公司上海或深圳分公司及其代理點開立證券賬戶。＞單選題-7根據(jù)深圳證券交易所的規(guī)定，買賣雙方就大宗交易的價格和數(shù)量達成一致后,通過同一證券商席位，以大宗交易申報的形式在交易日（）之前輸入交易系統(tǒng)，由交易所交易系統(tǒng)確認后成交。11:2513:30C.14:55D.15:00【答案】C【解析】［解析］根據(jù)深圳證券交易所的規(guī)定，買賣雙方就大宗交易的價格和數(shù)量達成一致后，通過同一證券商席位，以大宗交易申報的形式在深圳證券交易所交易日14:55之前輸入交易系統(tǒng),由交易所交易系統(tǒng)確認后成交。每筆大宗交易申報一經(jīng)深圳證券交易所交易系統(tǒng)接收，證券商即不能取消該筆申報。＞單選題-8銀行必須成立專門的個人住房貸款檔案管理人員管理貸款檔案。（）A.對B.錯【答案】B【解析】銀行可根據(jù)業(yè)務(wù)需要和人員配置情況，決定是否設(shè)立專門或兼職的個人住房貸款檔案管理人員，如果業(yè)務(wù)較少時可以不設(shè)立專門的貸款檔案管理人員。＞單選題-9上海證券交易所對B股（人民幣特種股票）實行T+3交收方式的程序中,｛）日，證券登記結(jié)算公司根據(jù)證券交易所提供的B股當日成交資料編制各結(jié)算會員的清算交收表。T-2T-1T+0T+1【答案】C【解析】［解析］目前，我國對B股（人民幣特種股票）實行T+3交收方式。在T+0日，結(jié)算公司根據(jù)證券交易所提供的B股當日成交資料編制各結(jié)算會員的清算交收表，并以《交收通知書》的形式送交有關(guān)的結(jié)算會員（包括B股托管銀行）?！督皇胀ㄖ獣钒òl(fā)生在T+0日的各B股賬戶的逐筆交易清單、交易及清算費用清單和應收應付交收款清單。＞單選題-10商業(yè)銀行（）的主要收入來源是手續(xù)費收入。A.貸款業(yè)務(wù).票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)C.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)D.支付結(jié)算業(yè)務(wù)【答案】D【解析】［解析］支付結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的中問業(yè)務(wù)，主要收入來源是手續(xù)費收入。＞單選題-11下列物業(yè)管理的相關(guān)行政管理部門中，主要負責審核、管理物業(yè)服務(wù)企業(yè)的工商注冊登記、企業(yè)經(jīng)營范圍的確定、企業(yè)廣告：宣傳是否符合法律規(guī)定等內(nèi)容的是（）部門。A.規(guī)劃行政管理.稅務(wù)行政管理C.工商行政管理D.物價行政主管【答案】C【解析】［解析］A項，規(guī)劃、城管、環(huán)衛(wèi)、公安等有關(guān)行政管理部門按照有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，按職責分工，分別負責管理違章搭建、環(huán)境環(huán)衛(wèi)以及維護社會治安等相關(guān)工作；B項，稅務(wù)行政管理部門依法監(jiān)督和管理物業(yè)服務(wù)企業(yè)的納稅情況，涉及的稅種有企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育附加稅；D項，政府價格主管部門會同房地產(chǎn)行政主管部門依法對物業(yè)服務(wù)企業(yè)的收費行為進行監(jiān)督。＞單選題-12根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)公司組織機構(gòu)的表述中，正確的是（）0A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司可以不設(shè)監(jiān)事會，也可以不設(shè)監(jiān)事B.一人有限責任公司不設(shè)股東會C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.股份有限公司的董事會成員中應當有公司職工代表【答案】B【解析】［解析］（1）選項A：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設(shè)1一一2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會；（2）選項C；國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中"指定"；（3）選項D：股份有限公司的董事會成員中"可以"（而非必須）有公司職工代表。＞單選題-13下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是（）oA.中華人民共和國全國人民代表大會組織法B.中華人民共和國立法法C.中華人民共和國憲法D.中華人民共和國刑法【答案】C【解析】［解析］憲法是國家的根本大法，由全國人民代表大會制定和修改，具有最高的法律效力，是經(jīng)濟法的基本淵源，是經(jīng)濟立法的基礎(chǔ)。＞單選題-14下列工作流程中，不屬于信息工作流程的是()oA.信息管理手冊編制和修訂的工作流程B.工程檔案管理的工作流程C.信息處理工作平臺的建立和運行維護的工作D.為形成各類報告和報表、收集信息、錄入信息、加工信息等的工作流程【答案】C【解析】暫無解析＞多選題-15癸注冊會計師負責對J公司2009年度財務(wù)報表進行審計，癸注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時遇到下列問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。癸注冊會計師在安排對J公司了解內(nèi)部控制的工作時，強調(diào)內(nèi)部控制存在()固有局限性。A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內(nèi)部控制失效B.國際上還沒有出現(xiàn)完善的內(nèi)部控制理論制度C.由于成本的原因，企業(yè)不可能一味地追求內(nèi)部控制的完善性D.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避【答案】A,C,D【解析】暫無解析＞多選題-16計算企業(yè)所得稅時，可以作為銷售稅金在稅前單獨扣除的包括（）oA.消費稅B.增值稅C.已計入管理費用的房產(chǎn)稅D.城市維護建設(shè)稅【答案】A,D【解析】［解析］企業(yè)所得稅前扣除的稅金＞多選題-17根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責任公司（）oA.是指只有一個自然人股東的公司B.章程由股東制定C.股東應當對公司債務(wù)承擔連帶責任D.注冊資本最低限額為人民幣10萬元【答案】B,D【解析】［分析］一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司，其注冊資本最低限額為人民幣10萬元，章程由股東制定，在股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)時股東才應當對公司債務(wù)承擔連帶責任。因此，A、C選項錯誤。＞多選題-18下列公司治理信息中，（）屬于商業(yè)銀行應披露的。A.監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況B.獨立董事的工作情況C.年度內(nèi)貸款結(jié)構(gòu)分布及風險控制情況D.高級管理層成員的構(gòu)成及其基本情況E.銀行部門與分支機構(gòu)設(shè)置情況【答案】A,B,D,E【解析】商業(yè)銀行應披露下列公司治理信息：年度內(nèi)召開股東大會情況；董事會的構(gòu)成及其工作情況；監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況；高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況；銀行部門與分支機構(gòu)設(shè)置情況；獨立董事的工作情況。＞多選題-19下列關(guān)于即時行情的說法，正確的有（）oA.上海證券交易所開盤集合競價期間，即時行情內(nèi)容包括：證券代碼、證券簡稱、前收盤價格、虛擬開盤參考價格、虛擬匹配量和虛擬未匹配量B.深圳證券交易所集合競價期間的即時行情內(nèi)容包括：證券代碼、證券簡稱、集合競價參考價格、匹配量和未匹配量等C.深圳證券交易所規(guī)定，股票、債券上市首日，其即時行情顯示的前收盤價為其發(fā)行價，基金為其前一日基金份額凈值D.未經(jīng)證券交易所許可，任何單位和個人不得發(fā)布證券交易即時行情【答案】A,B,C,D【解析】暫無解析＞多選題-20以下新增企業(yè)所得稅征管范尉正確的是（）oA.在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理B.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理C.既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理D.企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由地稅局管理E.中外合資企業(yè)的企業(yè)所得稅由國稅局管理【答案】A,C,E【解析】［解析］ACE符合政策規(guī)定；B選項，按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬；D選項，企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準確定征管歸屬。＞多選題-21某有限責任公司申請其首次發(fā)行的公司債券上市交易。下列選項哪一項不符合公司債券上市的法定條件（）A.該債券的期限為1年B.該債券的實際發(fā)行額為人民幣6000萬元C.該公司的凈資產(chǎn)額為人民幣1.5億元D.該公司最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券10個月的利息【答案】D【解析】［解析］本題考《證券法》第51條和《公司法》第161條有關(guān)公司債券上市的法定條件方面的規(guī)定。＞多選題-22關(guān)于證券投資基金運用基金財產(chǎn)進行投資的范圍，下列哪些選項是正確的A.可以買賣該基金管理人發(fā)行的債券B.可以買賣上市交易的股票、債券C.不得從事承擔無限責任的投資D.不得用于承銷證券【答案】B,C,D【解析】［考點］基金的投資＞簡答題-23甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）召開董事會會議，會議的召開情況以及討論的有關(guān)問題如下：⑴為適應市場變化，經(jīng)出席本次董事會會議的董事一致通過，決定改變招股說明書所列資金用途。⑵因委托理財失敗，公司遭受3000萬元的重大投資損失，董事A提議對此不予公告。⑶經(jīng)出席本次董事會會議的董事一致通過，決定解聘張某的公司總經(jīng)理職務(wù),會議決定由王某擔任甲公司的總經(jīng)理。董事D提議對公司經(jīng)理的變動情況及時向證券交易所報告并予以公告。要求：根據(jù)以上事實和有關(guān)規(guī)定，分析回答下列問題:⑴董事會會議決定改變招股說明書所列資金用途是否符合法律規(guī)定并說明理由。⑵董事A的提議是否符合法律規(guī)定并說明理由。⑶董事D的主張是否符合法律規(guī)定并說明理由。【答案】⑴董事會會議決定改變招股說明書所列資金用途不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司要改變招股說明書所列資金用途的，必須經(jīng)股東大會批準。【解析】暫無解析＞簡答題-24X公司系公開發(fā)行A股的上市公司，北京ABC會計師事務(wù)所注冊會計師A擔任X股份有限公司(以下簡稱X公司)20x8年度財務(wù)報表審計的項目經(jīng)理，B為主任會計師，他們在匯總各個審計人員的審計工作底稿時，有下列事項引起關(guān)注：20x8年1月1日分別借入三年期專門借款1000萬元、年利率6%和兩年期專門借款2000萬元、年利率8%用于擴建生產(chǎn)大樓，工程于20x8年7月1日開始，首先購入工程物資1170萬元，20x8年9月領(lǐng)用該工程物資600萬元,同時用借款支付工程費用60萬元。注冊會計師在審計該借款利息時，全年合計計提利息共220萬元計入在建工程。20x8年5月，X公司購買價格為30萬元的生產(chǎn)部門轎車1輛并入賬,當月啟用，但當年未計提折舊。(公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類固定資產(chǎn)預計使用年限為5年，預計凈殘值率為2%)(3)12月28日，X公司銷售商品50萬元，成本為35萬元，收到一個月的銀行承兌匯票一張，發(fā)票、提貨單已交付購貨方，會計部門未予入賬，由于該商品仍在倉庫中，已計入了期末存貨盤點表中(不考慮增值稅問題)。(4)X公司12月10日支付了180萬元的下年度廣告費，均已計入當期的期間費用。(5)X公司20X8年12月31日未審計的資產(chǎn)負債表反映的應收賬款項目中應收賬款科目的借方余額為100000萬元，壞賬準備科目貸方余額為100萬元。經(jīng)注冊會計師審計應收賬款的明細賬，發(fā)現(xiàn)應收賬款中有貸方余額15000萬元。(X公司根據(jù)債務(wù)人的信用情況決定采用備抵法核算壞賬，壞賬準備按應收賬款期末余額的5%計提。)(6)20x8年6月30日，鑒于更為先進的技術(shù)被采用，經(jīng)董事會決議批準，決定將甲設(shè)備的使用年限由10年縮短至6年，預計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。甲設(shè)備系20x6年12月購入，并于當月投入公司管理部門使用，入賬價值為10500萬元；購入當時預計使用年限為10年，預計凈殘值為500萬元。該公司本年度未對該設(shè)備進行賬務(wù)處理。(7)X公司于20x8年10月向B公司出售一項專利權(quán)，該專利權(quán)的賬面余額為100萬元，已計提了減值準備10萬元，售價為120萬元，應交營業(yè)稅6萬元，X公司的會計處理如下：借：銀行存款120無形資產(chǎn)減值準備10貸：無形資產(chǎn)100應交稅費一一應交營業(yè)稅6其他業(yè)務(wù)收入24（8）20x8年12月22日，X公司被華清公司指控侵犯了其專利權(quán)，要求X公司賠償損失500萬元。法院已經(jīng)受理，但尚未審理。X公司的法律顧問認為,X公司很可能敗訴，估計可能賠償450萬元。X公司對此未作處理。假定A注冊會計師在審計計劃中制定x公司20x8年度財務(wù)報表層次的重要性水平為150萬元；未審利潤總額為5000萬元。假定注冊會計師于20x9年2月28日完成審計工作，并于當日經(jīng)X公司管理層正式簽署了20x8年度財務(wù)報表。如果不考慮重要性水平，針對上述事項，請分別回答注冊會計師是否需要提出審計調(diào)整建議若需提出審計調(diào)整建議，請直接列示審計調(diào)整分錄（不考慮錯報對當期所得稅費用、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)和利潤分配的影響）?！敬鸢浮竣?0x8年全年利息=2000x8%+1000x6%=220（萬元）20x8年應計入在建工程的借款利息=220x6+12=110（萬元）注冊會計師的建議調(diào)整分錄為：借：財務(wù)費用110貸：在建工程110【解析】