財務總監(jiān)工作指南課件1

財務總監(jiān)工作指南

1企業(yè)資料財務總監(jiān)工作指南

1企業(yè)資料

為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構，加強財務監(jiān)管，指導財務總監(jiān)工作，根據(jù)《財務總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。

一、引言（一）目標與依據(jù)2企業(yè)資料為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構，加強

1、本指南財務總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務會計工作的高級管理人員。設立財務總監(jiān)的單位不再設主管財務會計的行政副職。

（二）性質(zhì)3企業(yè)資料1、本指南財務總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務會

2、本指南就財務總監(jiān)主管單位財務會計工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財務總監(jiān)具體工作規(guī)范。

4企業(yè)資料2、本指南就財務總監(jiān)主管單位財務會計工作的內(nèi)容、程

1、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位的財務總監(jiān)，國有獨資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟成分法人單位的財務總監(jiān)可參照執(zhí)行。

（三）適用范圍5企業(yè)資料1、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位

2、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財務總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。

6企業(yè)資料2、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財二、法人治理結(jié)構中的職責及程序

7企業(yè)資料二、法人治理結(jié)構中的職責及程序

7企業(yè)資料財務總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構中基本職責是：向董事會負責，為其財務會計決策提供依據(jù)和服務；接受監(jiān)事會對財務會計工作的質(zhì)詢和檢查；在經(jīng)理層履行財務會計管理工作。

8企業(yè)資料財務總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構中基本職責是：向董（1）提出財務會計機構和崗位設置草案；

（2）提出會計政策、會計核算和財務管理等方面的基本制度草案；

（3）提出財務事項審批權限草案；

（4）提出年度財務預算和決算的草案；

（一）對董事會的職責及程序1、職責9企業(yè)資料（1）提出財務會計機構和崗位設置草案；

（2）提出會計政策（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（6）會同有關部門提出各類業(yè)務內(nèi)部控制程序規(guī)范；

（7）會同有關部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案；

（8）提交內(nèi)部審計報告；10企業(yè)資料（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（6）會同有關部門提（9）組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案；

（10）會同有關部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）—（7）規(guī)范和方案；

（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

（12）列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議。11企業(yè)資料（9）組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案；

（1（1）財務總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報告時，應先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定。

（2）財務總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經(jīng)理層報告。2、程序12企業(yè)資料（1）財務總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報（3）財務總監(jiān)在會同有關部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）—（7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（4）財務總監(jiān)列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議時，應事先作好準備。如有必要，可提出書面意見交董事會。13企業(yè)資料（3）財務總監(jiān)在會同有關部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）（1）接受監(jiān)事會對公司財務會計工作的檢查。

（2）回答監(jiān)事會對公司財務會計工作的質(zhì)詢。

（3）負責提供監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關資料。（二）對監(jiān)事會的職責和程序1、職責14企業(yè)資料（1）接受監(jiān)事會對公司財務會計工作的檢查。

（2）（4）負責實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見。

（5）會同有關部門落實監(jiān)事會對公司有關經(jīng)營管理工作的整改意見。15企業(yè)資料（4）負責實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見。

（5）（1）財務總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的準備工作。必要時，應事先做好書面準備資料。

（2）財務總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務會計工作的有關資料應核實其真實性和完整性。必要時，應在核實的資料上簽字。2、程序16企業(yè)資料（1）財務總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務會計工（3）財務總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。

（4）財務總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見時，應做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（5）財務總監(jiān)會同有關部門落實監(jiān)事會對公司有關經(jīng)營管理工作整改意見時，應與有關部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

17企業(yè)資料（3）財務總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未（1）負責執(zhí)行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。

（2）負責執(zhí)行董事會批準的預算、決算方案。

（3）負責執(zhí)行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案。

（4）負責執(zhí)行國家有關財務、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。

（5）主持公司日常財務會計管理工作。（三）在經(jīng)理層中的職責及程序

1、職責

18企業(yè)資料（1）負責執(zhí)行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。

（6）組織內(nèi)部審計工作。

（7）負責起草擬交經(jīng)理層審批的有關財務會計事項報告。

（8）負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關財務會計事項報告。

（9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)簽制度。

（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務會計工作。19企業(yè)資料

（6）組織內(nèi)部審計工作。

（7）負責起草擬交經(jīng)理層審批的（1）財務總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責時，應根據(jù)實施進度及時向經(jīng)理層報告。

（2）財務總監(jiān)在履行上述

（5）-（8）職責時，應定期

向經(jīng)理層報告。

（3）財務總監(jiān)在履行上述（9）職責時，應先審批后交經(jīng)理審批。

（4）財務總監(jiān)在履行上述（10）職責時，應及時向經(jīng)理報告。2、程序20企業(yè)資料（1）財務總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（三、主持日常財務會計管理工作

財務總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務會計管理工作。21企業(yè)資料三、主持日常財務會計管理工作

財務總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務機構的設置方式，通常可采用單獨設置、分離設置、托管設置等方式。

2、根據(jù)財務會計管理需要在財務機構內(nèi)部設置相關部門，通常設置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務管理部門等。

3、財務總監(jiān)可根據(jù)財務會計管理需要，調(diào)整財務機構設置和財務內(nèi)部部門設置。

（一）財務機構設置和財會人員配置

22企業(yè)資料1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務機構4、財務總監(jiān)應根據(jù)財務會計管理實務需要規(guī)劃財務人員配置方案，包括財務人員的崗位職責、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。

5、財務總監(jiān)在崗位設置中應遵循“不相容職務分離控制”的要求。

6、財務總監(jiān)要參與下管一級財務人員的聘用、考核和獎懲提出相關意見。23企業(yè)資料4、財務總監(jiān)應根據(jù)財務會計管理實務需要規(guī)劃財務人員配置方案，7、財務總監(jiān)應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

8、財務總監(jiān)應制定對下屬公司委派財務人員的福利待遇政策及支付方案。

9、財務總監(jiān)應制定財務人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓方案。24企業(yè)資料7、財務總監(jiān)應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派1、財務總監(jiān)應根據(jù)《企業(yè)財務通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策。

2、會計政策包括：但不限于：

（1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2）固定資產(chǎn)目錄分類及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法；

（3）低值易耗品攤銷方法；

（4）存貨計價方法；

（二）會計政策、會計核算體系的制定25企業(yè)資料1、財務總監(jiān)應根據(jù)《企業(yè)財務通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準備范圍、提取方法、提取比例；

（7）股權投資差額攤銷期限；

（8）短期投資計提跌價準備方法；

（9）所得稅費用核算方法。

3、財務總監(jiān)應根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務會計報告條例》要求制定公司的會計核算體系。26企業(yè)資料（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準備范圍、提取方法、提4、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設置及其傳遞和保管程序。

（2）根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細分類帳戶。

（3）會計帳冊設置和登記程序。

（4）會計帳務處理程序。

（5）定期結(jié)帳程序。

（6）會計報表設置和編制程序，包括合并報表編制程序。

27企業(yè)資料4、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設置及其傳遞和（7）內(nèi)部報告設置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設置財務報表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設置內(nèi)部報告。內(nèi)部報告按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等；按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔保報告等。

（8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。

28企業(yè)資料（7）內(nèi)部報告設置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設置財5、財務總監(jiān)應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。

（1）建立會計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。

（2）定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。

（3）定期檢查會計明細帳戶設置、使用情況。

（4）定期檢查會計帳冊設置的有效性和記錄的及時性和正確性。29企業(yè)資料5、財務總監(jiān)應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。

（6）定期檢查帳務處理程序的適用性。

（7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。

（8）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。

（9）定期檢查內(nèi)部報告設置及編制程序的適用性。

30企業(yè)資料（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。

（6）（三）財務事項權限的設定

1、財務總監(jiān)應根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關決議，會同經(jīng)理層制定財務事項權限制度。

2、財務事項權限制度內(nèi)容包括：

（1）財務事項權限的范圍，包括費用類財務事項權限、經(jīng)營類財務事項權限、資金類財務事項權限、資本類財務事項權限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務事項權限。（2）財務事項權限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務的一般權限要根據(jù)分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權限。對辦理特殊業(yè)務要規(guī)定相應的特殊權限。31企業(yè)資料（三）財務事項權限的設定

1、財務總監(jiān)應根據(jù)公司章程、股東大（3）財務事項權限的責任，要根據(jù)每一權限的設置確定相應的責任。權限的責任要單一化，既要防止權限責任不清，又要避免權限責任交叉或重疊。

（4）財務事項權限的程序。要定期編制公司財務事項權限一覽表，供相關部門和人員遵守執(zhí)行。

3、財務總監(jiān)應根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務事項權限的設定，并監(jiān)督有關部門和人員遵守財務事項權限的有效性。

32企業(yè)資料（3）財務事項權限的責任，要根據(jù)每一權限的設置確定相應的責任1、財務總監(jiān)要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。

2、在運用電子信息技術手段時，要考慮：

（1）財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。

（2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。

（3）文件儲存與保管的控制。

（4）網(wǎng)絡安全的控制等。（四）會計技術的選用和更新33企業(yè)資料1、財務總監(jiān)要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。

2、3、財務總監(jiān)要關注公司會計技術升級更新時財務會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

4、財務總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。34企業(yè)資料3、財務總監(jiān)要關注公司會計技術升級更新時財務會計電子信息系統(tǒng)財務總監(jiān)應按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公司有關部門實施全面預算管理。具體內(nèi)容有：

（一）預算體系的建立。預算體系包括預算項目、預算標準和預算程序。

四、實施全面預算管理35企業(yè)資料財務總監(jiān)應按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公預算項目由經(jīng)營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成。其中，經(jīng)營預算包括銷售預算和成本預算；資本預算包括投資預算和資產(chǎn)購建處置預算；現(xiàn)金預算是在經(jīng)營預算、資本預算的基礎上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預算。上述各預算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。

2、預算標準

要根據(jù)每個預算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預算標準，預算標準要體現(xiàn)相關性和可控性要求。

1、預算項目

36企業(yè)資料預算項目由經(jīng)營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成。其中，經(jīng)營預算包3、預算程序

要根據(jù)各預算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正確性。

37企業(yè)資料3、預算程序

要根據(jù)各預算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設計預算編制程序，1、預算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)常性發(fā)生且可預計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預計的項目可列入臨時編制范圍。預算編制要根據(jù)可控性原則由預算可控的相關部門分別編制。

2、預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實現(xiàn)性。

3、預算審定要根據(jù)預算編制程序及相關責任部門逐級審定，財務總監(jiān)審定預算編制的完整性和正確性。（二）預算的編制和審定

38企業(yè)資料1、預算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)（三）預算指標的下達

公司預算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預算執(zhí)行部門下達有關預算指標。有條件的單位，預算指標的下達可與預算執(zhí)行部門責任目標考核聯(lián)系起來，落實預算執(zhí)行責任制。

39企業(yè)資料（三）預算指標的下達

公司預算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后1、預算執(zhí)行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。

2、財務總監(jiān)要規(guī)定超預算項目的審批權限和預算外項目的審批權限。

（四）預算執(zhí)行的授權40企業(yè)資料1、預算執(zhí)行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。

（五）預算實施的監(jiān)控

1、建立預算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預算實施情況。

2、建立預算實施的日常監(jiān)督及預警機制，保證預算按規(guī)定項目和正常進度實施。

3、加強超預算和預算外項目的事先控制。

4、建立預算實施的定期分析報告制度，及時向預算執(zhí)行部門和領導提供預算實施質(zhì)量的信息。41企業(yè)資料

（五）預算實施的監(jiān)控

1、建立預算實施過程的信息反饋系統(tǒng)（六）預算調(diào)整

1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預算，一般半年調(diào)整一次。

2、調(diào)整后的預算應交經(jīng)理層討論通過后交董事會審批。

3、執(zhí)行經(jīng)董事會審批后的調(diào)整預算。

42企業(yè)資料（六）預算調(diào)整

1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年

（七）預算業(yè)績的考核

1、根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關部門提出預算執(zhí)行考核報告。

2、預算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。

43企業(yè)資料

（七）預算業(yè)績的考核

1、根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行部門

五、規(guī)范各類業(yè)務內(nèi)部控制程序

財務總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關部門制定各類業(yè)務內(nèi)部控制程序。

（一）貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：44企業(yè)資料

五、規(guī)范各類業(yè)務內(nèi)部控制程序

財務總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控1、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務的職務分離要求。

2、 規(guī)定貨幣資金審批權限。

3、 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。

4、 規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。

5、 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。45企業(yè)資料1、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務的職務分離要求。

2、 規(guī)定貨幣資金審

6、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。

8、 規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。

9、 規(guī)定銀行預留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。

46企業(yè)資料

6、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、

（二）籌資業(yè)務內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定籌資業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定籌資業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。

4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。

5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。47企業(yè)資料

（二）籌資業(yè)務內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定（三）投資業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定投資業(yè)務職務分離要求。

2、規(guī)定投資業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。

4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。

48企業(yè)資料（三）投資業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定投資

（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。

4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）購置（自營或發(fā)包）的程序。

5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。

49企業(yè)資料

（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。

7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。

8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）日常維修和大修理的程序。

9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。

10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）報廢清理處置的程序。

11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領用、攤銷、報廢的程序。

50企業(yè)資料6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。

7、規(guī)定

（五）工薪（福利）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定工薪計時（計件）考核的程序。

4、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。

5、規(guī)定工薪（福利）支付的程序。

51企業(yè)資料

（五）工薪（福利）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（六）采購業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定采購業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定采購業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。

4、規(guī)定采購貨物驗收入庫的程序。

5、規(guī)定采購貨款支付的程序。

52企業(yè)資料（六）采購業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定采購（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定存貨保管、領用、盤點的程序。

4、規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。

5、規(guī)定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分攤方法。

6、規(guī)定成本分析與考核的程序。

53企業(yè)資料（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、

（八）銷售業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定銷售業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定銷售業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定銷售定價的決策程序。

4、規(guī)定賒銷的授信程序。

5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。

54企業(yè)資料

（八）銷售業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定6、規(guī)定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。

7、規(guī)定應收帳款壞帳準備及其處置的程序。

8、規(guī)定銷售票據(jù)領用、保管、檢查和注銷的程序。

9、規(guī)定銷貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。

10、規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。55企業(yè)資料6、規(guī)定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。

7、規(guī)定應收

（九）擔保業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定擔保業(yè)務的審批權限。

2、規(guī)定擔保條件和方式。

3、規(guī)定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。

4、規(guī)定擔保風險防范及動態(tài)跟蹤的程序。

5、規(guī)定擔保責任追究及處罰的程序。

56企業(yè)資料

（九）擔保業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定

六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策

財務總監(jiān)應當參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策。

57企業(yè)資料

六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策

財務總監(jiān)應當參與公司董

（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃

1、長期發(fā)展目標和發(fā)展方向。

2、業(yè)務發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。

3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術、市場等資源配置和管理。

58企業(yè)資料

（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃

1、長期發(fā)展目標和（二）參與公司重大投資、籌資活動決策

1、重大投資、籌資項目的可行性研究。

2、重大投資、籌資項目的談判。

3、重大投資、籌資項目合同文本的審查。

59企業(yè)資料（二）參與公司重大投資、籌資活動決策

1、重大投資、籌資項

（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策

1、兼并與收購。

2、股權置換。

3、資產(chǎn)置換。

4、債務重組。

60企業(yè)資料

（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策

1、兼并與收購。

2、股（四）參與公司其他決策

1、重大經(jīng)營交易。

2、重大資金調(diào)動。

3、重大資產(chǎn)處置。

4、增資擴股計劃。

5、股利政策。

6、重大經(jīng)濟訴訟。

7、報酬與激勵政策。

61企業(yè)資料（四）參與公司其他決策

1、重大經(jīng)營交易。

2、重大資金調(diào)七、組織內(nèi)部審計工作

財務總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領導下組織內(nèi)部審計工作。

62企業(yè)資料七、組織內(nèi)部審計工作

財務總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領導下

（一）組織日常內(nèi)部審計工作

1、財務收支審計，評價財務收支的真實性和合法性。

2、業(yè)務經(jīng)營審計，評價業(yè)務經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。

3、管理制度審計，評價管理制度的健全性和有效性。

63企業(yè)資料

（一）組織日常內(nèi)部審計工作

1、財務收支審計，評價財務收

（二）組織專題內(nèi)部審計工作

1、經(jīng)濟舞弊審計。

2、經(jīng)營責任目標審計。

3、離任審計。

4、其他專題審計。

64企業(yè)資料

（二）組織專題內(nèi)部審計工作

1、經(jīng)濟舞弊審計。

2、經(jīng)八、財務總監(jiān)雙向工作報告制度

財務總監(jiān)在履行其職責時應向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。

65企業(yè)資料八、財務總監(jiān)雙向工作報告制度

財務總監(jiān)在履行其職責時應向公（一）定期報告

1、財務總監(jiān)年度工作計劃報告。

2、財務總監(jiān)中期工作進度報告。

3、財務總監(jiān)年終工作總結(jié)報告。

66企業(yè)資料（一）定期報告

1、財務總監(jiān)年度工作計劃報告。

2、財務總

（二）臨時報告

1、涉及財務會計風險事項的報告。

2、涉及經(jīng)營活動風險事項的報告。

3、涉及管理工作風險事項的報告。

4、涉及單位其他風險事項的報告。

67企業(yè)資料

（二）臨時報告

1、涉及財務會計風險事項的報告。

2、財務總監(jiān)工作指南

68企業(yè)資料財務總監(jiān)工作指南

1企業(yè)資料

為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構，加強財務監(jiān)管，指導財務總監(jiān)工作，根據(jù)《財務總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。

一、引言（一）目標與依據(jù)69企業(yè)資料為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構，加強

1、本指南財務總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務會計工作的高級管理人員。設立財務總監(jiān)的單位不再設主管財務會計的行政副職。

（二）性質(zhì)70企業(yè)資料1、本指南財務總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務會

2、本指南就財務總監(jiān)主管單位財務會計工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財務總監(jiān)具體工作規(guī)范。

71企業(yè)資料2、本指南就財務總監(jiān)主管單位財務會計工作的內(nèi)容、程

1、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位的財務總監(jiān)，國有獨資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟成分法人單位的財務總監(jiān)可參照執(zhí)行。

（三）適用范圍72企業(yè)資料1、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位

2、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財務總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。

73企業(yè)資料2、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財二、法人治理結(jié)構中的職責及程序

74企業(yè)資料二、法人治理結(jié)構中的職責及程序

7企業(yè)資料財務總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構中基本職責是：向董事會負責，為其財務會計決策提供依據(jù)和服務；接受監(jiān)事會對財務會計工作的質(zhì)詢和檢查；在經(jīng)理層履行財務會計管理工作。

75企業(yè)資料財務總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構中基本職責是：向董（1）提出財務會計機構和崗位設置草案；

（2）提出會計政策、會計核算和財務管理等方面的基本制度草案；

（3）提出財務事項審批權限草案；

（4）提出年度財務預算和決算的草案；

（一）對董事會的職責及程序1、職責76企業(yè)資料（1）提出財務會計機構和崗位設置草案；

（2）提出會計政策（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（6）會同有關部門提出各類業(yè)務內(nèi)部控制程序規(guī)范；

（7）會同有關部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案；

（8）提交內(nèi)部審計報告；77企業(yè)資料（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（6）會同有關部門提（9）組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案；

（10）會同有關部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）—（7）規(guī)范和方案；

（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

（12）列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議。78企業(yè)資料（9）組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案；

（1（1）財務總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報告時，應先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定。

（2）財務總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經(jīng)理層報告。2、程序79企業(yè)資料（1）財務總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報（3）財務總監(jiān)在會同有關部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）—（7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（4）財務總監(jiān)列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議時，應事先作好準備。如有必要，可提出書面意見交董事會。80企業(yè)資料（3）財務總監(jiān)在會同有關部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）（1）接受監(jiān)事會對公司財務會計工作的檢查。

（2）回答監(jiān)事會對公司財務會計工作的質(zhì)詢。

（3）負責提供監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關資料。（二）對監(jiān)事會的職責和程序1、職責81企業(yè)資料（1）接受監(jiān)事會對公司財務會計工作的檢查。

（2）（4）負責實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見。

（5）會同有關部門落實監(jiān)事會對公司有關經(jīng)營管理工作的整改意見。82企業(yè)資料（4）負責實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見。

（5）（1）財務總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的準備工作。必要時，應事先做好書面準備資料。

（2）財務總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務會計工作的有關資料應核實其真實性和完整性。必要時，應在核實的資料上簽字。2、程序83企業(yè)資料（1）財務總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務會計工（3）財務總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。

（4）財務總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見時，應做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（5）財務總監(jiān)會同有關部門落實監(jiān)事會對公司有關經(jīng)營管理工作整改意見時，應與有關部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

84企業(yè)資料（3）財務總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未（1）負責執(zhí)行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。

（2）負責執(zhí)行董事會批準的預算、決算方案。

（3）負責執(zhí)行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案。

（4）負責執(zhí)行國家有關財務、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。

（5）主持公司日常財務會計管理工作。（三）在經(jīng)理層中的職責及程序

1、職責

85企業(yè)資料（1）負責執(zhí)行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。

（6）組織內(nèi)部審計工作。

（7）負責起草擬交經(jīng)理層審批的有關財務會計事項報告。

（8）負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關財務會計事項報告。

（9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)簽制度。

（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務會計工作。86企業(yè)資料

（6）組織內(nèi)部審計工作。

（7）負責起草擬交經(jīng)理層審批的（1）財務總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責時，應根據(jù)實施進度及時向經(jīng)理層報告。

（2）財務總監(jiān)在履行上述

（5）-（8）職責時，應定期

向經(jīng)理層報告。

（3）財務總監(jiān)在履行上述（9）職責時，應先審批后交經(jīng)理審批。

（4）財務總監(jiān)在履行上述（10）職責時，應及時向經(jīng)理報告。2、程序87企業(yè)資料（1）財務總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（三、主持日常財務會計管理工作

財務總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務會計管理工作。88企業(yè)資料三、主持日常財務會計管理工作

財務總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務機構的設置方式，通常可采用單獨設置、分離設置、托管設置等方式。

2、根據(jù)財務會計管理需要在財務機構內(nèi)部設置相關部門，通常設置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務管理部門等。

3、財務總監(jiān)可根據(jù)財務會計管理需要，調(diào)整財務機構設置和財務內(nèi)部部門設置。

（一）財務機構設置和財會人員配置

89企業(yè)資料1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務機構4、財務總監(jiān)應根據(jù)財務會計管理實務需要規(guī)劃財務人員配置方案，包括財務人員的崗位職責、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。

5、財務總監(jiān)在崗位設置中應遵循“不相容職務分離控制”的要求。

6、財務總監(jiān)要參與下管一級財務人員的聘用、考核和獎懲提出相關意見。90企業(yè)資料4、財務總監(jiān)應根據(jù)財務會計管理實務需要規(guī)劃財務人員配置方案，7、財務總監(jiān)應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

8、財務總監(jiān)應制定對下屬公司委派財務人員的福利待遇政策及支付方案。

9、財務總監(jiān)應制定財務人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓方案。91企業(yè)資料7、財務總監(jiān)應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派1、財務總監(jiān)應根據(jù)《企業(yè)財務通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策。

2、會計政策包括：但不限于：

（1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2）固定資產(chǎn)目錄分類及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法；

（3）低值易耗品攤銷方法；

（4）存貨計價方法；

（二）會計政策、會計核算體系的制定92企業(yè)資料1、財務總監(jiān)應根據(jù)《企業(yè)財務通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準備范圍、提取方法、提取比例；

（7）股權投資差額攤銷期限；

（8）短期投資計提跌價準備方法；

（9）所得稅費用核算方法。

3、財務總監(jiān)應根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務會計報告條例》要求制定公司的會計核算體系。93企業(yè)資料（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準備范圍、提取方法、提4、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設置及其傳遞和保管程序。

（2）根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細分類帳戶。

（3）會計帳冊設置和登記程序。

（4）會計帳務處理程序。

（5）定期結(jié)帳程序。

（6）會計報表設置和編制程序，包括合并報表編制程序。

94企業(yè)資料4、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設置及其傳遞和（7）內(nèi)部報告設置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設置財務報表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設置內(nèi)部報告。內(nèi)部報告按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等；按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔保報告等。

（8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。

95企業(yè)資料（7）內(nèi)部報告設置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設置財5、財務總監(jiān)應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。

（1）建立會計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。

（2）定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。

（3）定期檢查會計明細帳戶設置、使用情況。

（4）定期檢查會計帳冊設置的有效性和記錄的及時性和正確性。96企業(yè)資料5、財務總監(jiān)應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。

（6）定期檢查帳務處理程序的適用性。

（7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。

（8）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。

（9）定期檢查內(nèi)部報告設置及編制程序的適用性。

97企業(yè)資料（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。

（6）（三）財務事項權限的設定

1、財務總監(jiān)應根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關決議，會同經(jīng)理層制定財務事項權限制度。

2、財務事項權限制度內(nèi)容包括：

（1）財務事項權限的范圍，包括費用類財務事項權限、經(jīng)營類財務事項權限、資金類財務事項權限、資本類財務事項權限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務事項權限。（2）財務事項權限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務的一般權限要根據(jù)分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權限。對辦理特殊業(yè)務要規(guī)定相應的特殊權限。98企業(yè)資料（三）財務事項權限的設定

1、財務總監(jiān)應根據(jù)公司章程、股東大（3）財務事項權限的責任，要根據(jù)每一權限的設置確定相應的責任。權限的責任要單一化，既要防止權限責任不清，又要避免權限責任交叉或重疊。

（4）財務事項權限的程序。要定期編制公司財務事項權限一覽表，供相關部門和人員遵守執(zhí)行。

3、財務總監(jiān)應根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務事項權限的設定，并監(jiān)督有關部門和人員遵守財務事項權限的有效性。

99企業(yè)資料（3）財務事項權限的責任，要根據(jù)每一權限的設置確定相應的責任1、財務總監(jiān)要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。

2、在運用電子信息技術手段時，要考慮：

（1）財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。

（2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。

（3）文件儲存與保管的控制。

（4）網(wǎng)絡安全的控制等。（四）會計技術的選用和更新100企業(yè)資料1、財務總監(jiān)要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。

2、3、財務總監(jiān)要關注公司會計技術升級更新時財務會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

4、財務總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。101企業(yè)資料3、財務總監(jiān)要關注公司會計技術升級更新時財務會計電子信息系統(tǒng)財務總監(jiān)應按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公司有關部門實施全面預算管理。具體內(nèi)容有：

（一）預算體系的建立。預算體系包括預算項目、預算標準和預算程序。

四、實施全面預算管理102企業(yè)資料財務總監(jiān)應按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公預算項目由經(jīng)營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成。其中，經(jīng)營預算包括銷售預算和成本預算；資本預算包括投資預算和資產(chǎn)購建處置預算；現(xiàn)金預算是在經(jīng)營預算、資本預算的基礎上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預算。上述各預算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。

2、預算標準

要根據(jù)每個預算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預算標準，預算標準要體現(xiàn)相關性和可控性要求。

1、預算項目

103企業(yè)資料預算項目由經(jīng)營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成。其中，經(jīng)營預算包3、預算程序

要根據(jù)各預算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正確性。

104企業(yè)資料3、預算程序

要根據(jù)各預算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設計預算編制程序，1、預算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)常性發(fā)生且可預計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預計的項目可列入臨時編制范圍。預算編制要根據(jù)可控性原則由預算可控的相關部門分別編制。

2、預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實現(xiàn)性。

3、預算審定要根據(jù)預算編制程序及相關責任部門逐級審定，財務總監(jiān)審定預算編制的完整性和正確性。（二）預算的編制和審定

105企業(yè)資料1、預算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)（三）預算指標的下達

公司預算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預算執(zhí)行部門下達有關預算指標。有條件的單位，預算指標的下達可與預算執(zhí)行部門責任目標考核聯(lián)系起來，落實預算執(zhí)行責任制。

106企業(yè)資料（三）預算指標的下達

公司預算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后1、預算執(zhí)行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。

2、財務總監(jiān)要規(guī)定超預算項目的審批權限和預算外項目的審批權限。

（四）預算執(zhí)行的授權107企業(yè)資料1、預算執(zhí)行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。

（五）預算實施的監(jiān)控

1、建立預算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預算實施情況。

2、建立預算實施的日常監(jiān)督及預警機制，保證預算按規(guī)定項目和正常進度實施。

3、加強超預算和預算外項目的事先控制。

4、建立預算實施的定期分析報告制度，及時向預算執(zhí)行部門和領導提供預算實施質(zhì)量的信息。108企業(yè)資料

（五）預算實施的監(jiān)控

1、建立預算實施過程的信息反饋系統(tǒng)（六）預算調(diào)整

1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預算，一般半年調(diào)整一次。

2、調(diào)整后的預算應交經(jīng)理層討論通過后交董事會審批。

3、執(zhí)行經(jīng)董事會審批后的調(diào)整預算。

109企業(yè)資料（六）預算調(diào)整

1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年

（七）預算業(yè)績的考核

1、根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關部門提出預算執(zhí)行考核報告。

2、預算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。

110企業(yè)資料

（七）預算業(yè)績的考核

1、根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行部門

五、規(guī)范各類業(yè)務內(nèi)部控制程序

財務總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關部門制定各類業(yè)務內(nèi)部控制程序。

（一）貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：111企業(yè)資料

五、規(guī)范各類業(yè)務內(nèi)部控制程序

財務總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控1、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務的職務分離要求。

2、 規(guī)定貨幣資金審批權限。

3、 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。

4、 規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。

5、 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。112企業(yè)資料1、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務的職務分離要求。

2、 規(guī)定貨幣資金審

6、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。

8、 規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。

9、 規(guī)定銀行預留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。

113企業(yè)資料

6、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、

（二）籌資業(yè)務內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定籌資業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定籌資業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。

4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。

5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。114企業(yè)資料

（二）籌資業(yè)務內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定（三）投資業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定投資業(yè)務職務分離要求。

2、規(guī)定投資業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。

4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。

115企業(yè)資料（三）投資業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定投資

（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。

4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）購置（自營或發(fā)包）的程序。

5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。

116企業(yè)資料

（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。

7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。

8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）日常維修和大修理的程序。

9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。

10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）報廢清理處置的程序。

11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領用、攤銷、報廢的程序。

117企業(yè)資料6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。

7、規(guī)定

（五）工薪（福利）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定工薪計時（計件）考核的程序。

4、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。

5、規(guī)定工薪（福利）支付的程序。

118企業(yè)資料

（五）工薪（福利）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（六）采購業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定采購業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定采