審計準則問題解答課后練習

審計準則問題解答1-6課后練習點此刷新練習不同題目判斷題：1、假定收入確認存在舞弊的前提下，就意味著注冊會計師應當將與收入確認相關的所有認定都假定為存在舞弊風險。[題號：Qhx011843]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：假定收入確認存在舞弊風險，并不意味著注冊會計師應當將與收入確認相關的所有認定都假定為存在舞弊風險。注冊會計師需要結合對被審計單位及其環(huán)境的具體了解，考慮收入確認舞弊可能如何發(fā)生。2、重大非常規(guī)交易是指注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位的重大交易。[題號：Qhx011845]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：重大非常規(guī)交易是指注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位超出正常經營過程的重大交易。3、在函證過程中，注冊會計師只需在關鍵環(huán)節(jié)保持職業(yè)懷疑，對舞弊審計跡象保持警覺。[題號:Qhx011831]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：在函證過程中，注冊會計師需要始終保持職業(yè)懷疑，對舞弊審計跡象保持警覺。4、注冊會計師監(jiān)盤特殊類型的存貨時，可以適當?shù)睦脤＜业墓ぷ?。[題號：Qhx011838]A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：注冊會計師監(jiān)盤特殊類型的存貨時，必要時，可能需要利用專家的工作協(xié)助其進行監(jiān)盤。5、對第三方保管或控制的存貨僅執(zhí)行函證程序即可。[題號：Qhx011834]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：如果由第三方保管或控制的存貨對財務報表是重要的，注冊會計師應當實施下列一項或兩項審計程序，以獲取有關該存貨存在和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據：（1）向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況；（2）實施檢查或其他適合具體情況的審計程序。單選題：1、注冊會計師在應對評估的與收入確認相關的重大錯報風險時，可以采取的應對措施不包括（）。[題號：Qhx011873]A、針對收入項目，使用分解的數(shù)據實施實質性分析程序B、向被審計單位的客戶函證相關的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議C、期末在被審計單位的一處或多處發(fā)貨現(xiàn)場實地觀察發(fā)貨情況或準備發(fā)出的商品情況（或待處理的退貨），并實施其他適當?shù)匿N售及存貨截止測試D、分析銷售收入與銷售費用之間的關系，包括銷售人員的人均業(yè)績指標、銷售人員薪酬、差旅費用、運費，以及銷售機構的設置、規(guī)模、數(shù)量、分布等您的回答：D^正確答案：D題目解析：分析銷售收入與銷售費用之間的關系，包括銷售人員的人均業(yè)績指標、銷售人員薪酬、差旅費用、運費，以及銷售機構的設置、規(guī)模、數(shù)量、分布等是在收入確認領域，注冊會計師可以實施的分析程序。2、盤點過程中無法停止存貨移動時，注冊會計師可以索取盤點期間存貨移動相關的書面記錄以及出、入庫資料作為執(zhí)行（）的資料。[題號：Qhx011867]A、截止測試B、控制測試C、實質性分析程序D、替代測試您的回答：A正確答案：A題目解析：盤點過程中無法停止存貨移動時，注冊會計師可以索取盤點期間存貨移動相關的書面記錄以及出、入庫資料作為執(zhí)行截止測試的資料。3、下列除了（），都可以表明被審計單位通過關聯(lián)方實施了舞弊。[題號：Qhx011882]A、關聯(lián)方交易是真實的，但管理層有意不在財務報表中作出確認、計量和披露B、利用第三方隱瞞關聯(lián)方交易C、以顯失公允的交易條款與關聯(lián)方進行交易但在財務報表中如實完整披露D、與關聯(lián)方串通舞弊進行虛假交易您的回答：C正確答案：C題目解析：以顯失公允的交易條款與關聯(lián)方進行交易但未在財務報表中如實完整披露表明被審計單位通過關聯(lián)方實施了舞弊。4、如果未發(fā)現(xiàn)的錯報可能對財務報表產生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊會計師應該發(fā)表（）。[題號：Qhx011884]A、保留意見B、無保留意見C、無法表示意見D、否定意見您的回答：A正確答案：A題目解析：如果未發(fā)現(xiàn)的錯報可能對財務報表產生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊會計師應該發(fā)表保留意見。如果未發(fā)現(xiàn)的錯報可能對財務報表產生的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應當在可行是解除業(yè)務約定；如果不可行，應該發(fā)表無法表示意見。5、下列不屬于被審計單位的存貨盤點在財務報表日以外的其他日期進行時，注冊會計師需要進行的補充考慮和測試的是（）。[題號：Qhx011869]A、比較盤點日和財務報表日之間的存貨信息以識別異常項目，并對其執(zhí)行適當?shù)膶徲嫵绦駼、對存貨周轉慮或存貨銷售周轉天數(shù)等實施實質性分析程序C、對盤點日之財務報表日之間的存貨采購和銷售跟別實施雙向檢查D、實施或安排其他注冊會計師實施對第三方的存貨監(jiān)盤（如可行）您的回答：D^正確答案：D題目解析：實施或安排其他注冊會計師實施對第三方的存貨監(jiān)盤（如可行）是注冊會計師對于由第三方保管或控制的存貨可以實施的其他審計程序。多選題：1、注冊會計師可以實施哪些程序以確定存在未披露的關聯(lián)方關系或交易（）。[題號：Qhx011896]查看答案A、調查交易對方的背景信息B、詢問所有參與交易的員工C、詢問所有參與交易的員工D、利用專家的工作您的回答：x正確答案：ACD題目解析：B選項應該是詢問直接參與交易的基層員工。2、通常表明被審計單位在收入確認方面可能存在舞弊風險的跡象有（）。[題號：Qhx011892]查看答案A、主要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模不匹配B、交易之后長期不進行結算C、已經銷售給貨運代理人的商品，在期后有大量退回D、在接近期末時發(fā)生了大量或大額的交易您的回答：x正確答案：ABCD題目解析：四個選項都屬于通常表明被審計單位在收入確認方面可能存在舞弊風險的跡象。3、詢證函發(fā)出前注冊會計師可采取以下哪些控制措施（）。［題號：Qhx011888］杳看答案A、核對詢證信息與賬簿記錄、銀行對賬單B、選擇恰當?shù)谋辉冏C者C、在詢證函中正確填列被詢證者直接向注冊會計師回函的地址D、將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄進行核對，以確保詢證函中的名稱、地址等內容的準確性您的回答：x正確答案：ABCD題目解析：詢證函發(fā)出前注冊會計師可采取的控制措施：（1）核對詢證信息與賬簿記錄、銀行對賬單；（2）選擇恰當?shù)谋辉冏C者；（3）在詢證函中正確填列被詢證者直接向注冊會計師回函的地址；（4）將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄進行核對，以確保詢證函中的名稱、地址等內容的準確性。4、以下哪些選項是管理層未向注冊會計師披露的關聯(lián)方關系可能具有的特征（）。［題號：Qhx011895］杳看答案A、重大非常規(guī)交易的交易對方的注冊地址或辦公地址與被審計單位或其集團成員在同一地點或接近。B、重大或非常規(guī)交易的交易對方的名稱與被審計單位或其集團成員名稱相似。C、交易對方是當年新增的異常重要的客戶或供應商。D、重大或非常規(guī)交易的交易標的與交易對方或被審計單位的經營范圍不相關。您的回答：x正確答案：ABCD題目解析：以上4個選項都是未披露的關聯(lián)方關系可能具有的特征。5、在（）時，注冊會計師需要識別重大非常規(guī)交易并評估與其相關的重大錯報風險。［題號：Qhx011893］查看答案A、詢問B、分析程序C、考慮舞弊風險因素。、了解與會計分錄相關的控制您的回答：*正確答案：ABCD題目解析：在詢問、分析程序、考慮舞弊風險因素、了解與會計分錄相關的控制時，注冊會計師需要特別關注重大非常規(guī)交易的存在。1、在實務中，注冊會計師在執(zhí)行監(jiān)盤過程中可以協(xié)助被審計單位對存貨進行盤點。［題號：Qhx011837］A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在實務中，注冊會計師在執(zhí)行監(jiān)盤過程中不應協(xié)助被審計單位的存貨盤點工作。、為了加快審計進度，往來詢證函可由客戶收到回函轉交注冊會計師。［題號：Qhx011830］A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：注冊會計師以函證方式直接從被詢證者獲得的審計證據比被審計單位提供的審計證據更可靠。4、職業(yè)懷疑是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的一種態(tài)度。［題號：Qhx011825］A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：職業(yè)懷疑，是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的一種態(tài)度，包括采取質疑的思維方式，對可能表明由于錯誤或舞弊導致錯報的跡象保持警覺，以及對審計證據進行審慎評價5、在實施了相應的審計程序后，如果依然無法確定是否存在未披露的關聯(lián)方關系或交易，注冊會計師就應該認為所有的關聯(lián)方關系或交易都已披露。[題號：Qhx011854]A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：此時注冊會計師應該與治理層進行溝通。1、以下哪項不屬于在會計師事務所層面營造保持職業(yè)懷疑的環(huán)境所需的政策和程序（）。[題號:Qhx011859]A、培育以質量為導向的文化B、建立重視質量的機制C、對重要審計項目或高風險審計項目實施項目質量控制復核D、加強培訓您的回答：N正確答案：C題目解析：對重要審計項目或高風險審計項目實施項目質量控制復核屬于項目組層面。3、以下哪種是關聯(lián)方關系或交易可能導致的重大錯報風險（）。[題號：Qhx011880]A、在被審計單位正常經營過程中的重大關聯(lián)方交易。B、不具有支配性影響的關聯(lián)方。C、管理層未識別出某些關聯(lián)方交易。D、管理層已按照適用的財務報告編制基礎對特定關聯(lián)方交易進行了恰當處理和披露。您的回答：N正確答案：C題目解析：關聯(lián)方關系及交易可能導致五類重大錯報風險：（1）超出被審計單位正常經營過程的重大關聯(lián)方交易；（2）存在具有支配性的關聯(lián)方；（3）管理層未識別出或未向注冊會計師披露的關聯(lián)方關系或重大關聯(lián)方交易；（4）管理層認定關聯(lián)方交易按照等同于公平交易中通行的條款執(zhí)行；（5）管理層未按照適用的財務報告編制基礎的規(guī)定對特定關聯(lián)方交易進行恰當會計處理和披露。、職業(yè)懷疑包含以下情形（）［題號：Qhx011885］杳看答案A、相互矛盾的審計證據B、引起對文件記錄或對詢問答復的可靠性產生懷疑的信息C、明顯不合商業(yè)情理的交易或安排D、管理層試圖阻攔某些審計程序的執(zhí)行您的回答：*正確答案：ABCD題目解析：職業(yè)懷疑包括但不限于：相互矛盾的審計證據；引起對文件記錄或對詢問答復的可靠性產生懷疑的信息；明顯不合商業(yè)情理的交易或安排；其他表明可能存在舞弊的情況；表明需要實施除審計準則規(guī)定外的其他審計程序的情形。4、在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應當實施的審計程序有（）［題號：Qhx011890］杳看答案A、評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結果的指令和程序B、觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況C、檢查存貨D、執(zhí)行抽盤您的回答：x正確答案：ABCD題目解析：在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應當實施下列審計程序：（1）評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結果的指令和程序；（2）觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況；（3）檢查存貨；（4）執(zhí)行抽盤。5、在評價交易的商業(yè)理由時，以下哪些情形可能表明重大非常規(guī)交易被用于構造虛假財務報告（）。［題號：Qhx011894］查看答案A、交易的形式顯得過于復雜B、管理層強調交易的經濟實質，而不是采用某種特定會計處理的需要C、交易涉及不納入合并范圍的關聯(lián)方（包括特殊目的的實體），或未經治理層適當審核與批準D、交易涉及以往未能識別出的關聯(lián)方，或涉及在沒有被審計單位幫助的情況下不具備物質基礎或財務能力完成交易的第三方您的回答：x正確答案：ACD題目解析：如果管理層更強調采用某種特定會計處理的需要，而不是交易的經濟實質，則可能表明重大非常規(guī)交易被用于構造虛假財務報告。3、審計環(huán)境中引發(fā)的動機和壓力會阻礙注冊會計師保持職業(yè)懷疑。[題號：Qhx011827]A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：審計環(huán)境中引發(fā)的動機和壓力使注冊會計師產生偏見。4、當被審計單位將被證券交易所進行特別處理或退市時，則表明被審計單位必然會進行舞弊。[題號:Qhx011851]A、對B、錯您的回答：B.正確答案：B題目解析：對于不同規(guī)模、不同所有權特征的被審計單位而言，舞弊風險的重要性可能不同，當被審計單位將被證券交易所進行特別處理或退市時，只能表明可能會進行舞弊。1、存貨存放多個地點時，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的（）清單，并考慮其完整性。[題號：Qhx011866]A、存貨種類B、存貨數(shù)量C、存貨地點D、存貨入庫您的回答：C正確答案：C題目解析：存貨存放多個地點時，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的存貨地點清單，并考慮其完整性。2、詢證函中以下哪種形式的回函風險最大（）。［題號：Qhx011860］A、通過郵件寄回方式收到的回函B、通過跟函方式收到的回函C、以電子形式收到的回函D、對詢證函的口頭回復您的回答：C正確答案：C題目解析：對以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此可靠性存在風險。5、在提供勞務或建造合同的結果能夠可靠估計的情況下，不在資產負債表日按完工百分比法確認收入，而推遲到勞務結束或工程完工時確認收入的手段屬于（）。［題號：Qhx011874］A、虛增收入或提前確認收入的手段B、少計收入或延后確認收入的手段C、管理層舞弊D、重大錯報風險您的回答：B^正確答案：B題目解析：該手段屬于為了達到報告期內降低稅負或轉移利潤等目的而少計收入或延后確認收入的手段。4、風險評估程序應當包括（）。［題號：Qhx011891］查看答案A、詢問管理層以及被審計單位內部其他人員B、分析程序C、觀察和檢查D、函證您的回答：x正確答案：ABC題目解析：風險評估程序應當包括詢問管理層以及被審計單位內部其他人員、分析程序、觀察和檢查程序。2、在應對與重大非常規(guī)交易相關的重大錯報風險時，應在審計開始時實施分析程序。[題號：Qhx011847]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：在應對與重大非常規(guī)交易相關的重大錯報風險時，應在臨近審計結束時實施分析程序。3、注冊會計師在工作底稿中不需要記錄發(fā)現(xiàn)的所有重大事項。[題號：Qhx011849]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：在審計工作記錄方面，注冊會計師要在工作底稿中記錄發(fā)現(xiàn)的所有重大事項。4、存在舞弊跡象就表明被審計單位發(fā)生了舞弊。[題號：Qhx011841]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：存在舞弊風險跡象并不必然表明發(fā)生了舞弊，但了解舞弊風險跡象，有助于注冊會計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況產生警覺，從而更有針對性地采取應對措施。5、注冊會計師應當將評估的由于舞弊導致的重大錯報風險作為特別風險，并專門針對該風險實施實質性程序。［題號：Qhx011842］A、對B、錯您的回答：A正確答案：A2、在項目質量控制復核過程中，復核人員需要與（）確認不存在尚未解決的重要事項。［題號：Qhx011877］A、事務所合伙人B、被審單位主管會計師項項目合伙人D、外勤主管您的回答：C正確答案：C題目解析：項目質量控制復核人員在實施項目質量控制復核時，需要與項目合伙人確認不存在尚未解決的重大事項。5、以下不屬于被審計單位為了達到粉飾財務報表的目的而虛增收入或提前確認收入的手段的是（）。［題號：Qhx011871］A、利用與未披露關聯(lián)方之間的資金循環(huán)虛構交易B、通過未披露的關聯(lián)方進行顯失公允的交易C、采用以舊換新的方式銷售商品時，以新舊商品的差價確認收入D、在與商品相關的風險和報酬尚未全部轉移給客戶之前確認銷售收入您的回答：2正確答案：C題目解析：采用以舊換新的方式銷售商品時，以新舊商品的差價確認收入是為了達到報告期內降低稅負或轉移利潤等目的而少計收入或延后確認收入的手段。2、在項目組層面強調保持職業(yè)懷疑的必要性包括（）。［題號：Qhx011886］查看答案入、項目組就財務報表存在重大錯報的可能性進行討論B、項目合伙人和項目組其他關鍵成員及時進行指導、監(jiān)督與復核C、就疑難問題進行咨詢D、對重要審計項目或高風險審計項目實施項目質量控制復核您的回答：x正確答案：ABCD題目解析：在項目組層面強調保持職業(yè)懷疑的必要性包括：（1）項目組就財務報表存在重大錯報的可能性進行討論；（2）項目合伙人和項目組其他關鍵成員及時進行指導、監(jiān)督與復核；（3）就疑難問題進行咨詢；（4）對重要審計項目或高風險審計項目實施項目質量控制復核4、在確定是否實施函證程序時注冊會計師需要考慮以下哪些因素（）。[題號：Qhx011887]查看答案A、被詢證者對函證事項的了解B、評估的認定層次重大錯報風險C、相關銀行賬戶的余額D、相關銀行賬戶的余額您的回答：x正確答案：ABD題目解析：在確定是否實施函證程序時注冊會計師需要考慮評估的認定層次重大錯報風險，以及通過實施其他審計程序獲取的審計證據如何將檢查風險降至可接受的水平，同時考慮一下因素確定函證程序是否作為實質性程序：（1）被詢證者對函證事項的了解；（2）預期被詢證者回復詢證函的能力或意愿；（3）預期被詢證者的客觀性。1、在評價管理層的偏向時，注冊會計師應運用職業(yè)懷疑，考慮管理層操縱財務報表的動機和壓力。[題號:Qhx011829]A、對B、錯您的回答：A^正確答案：A題目解析：在評價管理層的偏向時，注冊會計師應運用職業(yè)懷疑，考慮管理層操縱財務報表的動機和壓力。1、關于函證程序，下列說法中錯誤的是（）。[題號：Qhx011864]A、函證的形式分為積極式函證和消極式函證B、函證程序只能用于獲取存在情況的審計證據C、函證程序不必僅僅局限于賬戶余額D、當針對的是與特定賬戶余額及其項目相關的認定時，函證常常是相關的程序您的回答：B^正確答案：B題目解析：函證可以用于獲取不存在某些情況的審計證據。2、若被審計單位的存貨盤點在財務報表日以外的其他日期進行，注冊會計師應當比較盤點日和（）之間的存貨信息以識別異常項目，并對其執(zhí)行適當?shù)膶徲嫵绦?。[題號：Qhx011865]A、審計日B、財務報表日C、審計報告日D、審計工作結束日您的回答：B^正確答案：B題目解析：比較盤點日和財務報表日之間的存貨信息以識別異常項目，并對其執(zhí)行適當?shù)膶徲嫵绦颉?、如何在審計工作底稿中體現(xiàn)保持了職業(yè)懷疑，以下錯誤的是（）。[題號：Qhx011857]A、記錄遇到的重大事項B、與管理層、治理層和其他人員對重大事項的討論C、記錄作出的重大判斷、得出的結論等D、記錄發(fā)現(xiàn)舞弊行為的整個過程您的回答：D.正確答案：D題目解析：沒有必要記錄發(fā)現(xiàn)舞弊行為的整個過程。3、若存貨監(jiān)盤程序不可行，實施替代程序仍無法獲取有關存貨的存在和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據時，注冊會計師需要按照相關規(guī)定發(fā)表（）意見。［題號：Qhx011889］查看答案A、保留B、帶強調事項段的無保留C、否定D、無法表示您的回答：x正確答案：ACD題目解析：實施替代程序仍無法獲取有關存貨的存在和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據時，注冊會計師需要按照相關規(guī)定發(fā)表非無保留意見。、執(zhí)行跟函方式的函證程序時，可由被審計單位的相關工作人員前往辦理。［題號：Qhx011833］A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：注冊會計師需要在整個函證程序中保持對詢證函的控制，并對被審計單位和被詢證者之間串通舞弊的風險保持警覺。4、通過詢問程序獲取的審計證據是充分、適當?shù)?。［題號：Qhx011826］A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：在設計和實施審計程序應對重大錯報風險時，要保持職業(yè)懷疑，不能將通過詢問程序獲取的審計證據作為充分、適當?shù)膶徲嬜C據。5、在某些情況下，對于特定類型的存貨，被審計單位可能會聘請外部專業(yè)機構協(xié)助進行存貨盤點，由于是被審計單位所聘請，因此注冊會計師并不必因此而考慮調整親自測試的范圍。［題號：Qhx011839］A、對B、錯您的回答:B^正確答案：B題目解析：在這種情況下，盡管被審計單位所聘請外部專業(yè)機構執(zhí)行的存貨盤點本身并不足以為注冊會計師提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據，但注冊會計師可以考慮其是否構成管理層的專家，并在適用的情況下根據對其客觀性、專業(yè)素質和勝任能力進行的評估調整親自測試的范圍。1、在應對與重大非常規(guī)交易相關的重大錯報風險時，下列哪個選項不包括在內()。[題號：Qhx011876]A、評價重大會計政策的選擇與應用B、檢查會計分錄和相關調整C、評價交易的商業(yè)程序D、詢問管理層您的回答：D正確答案：D題目解析：詢問管理層不是應對與重大非常規(guī)交易相關的重大錯報風險所采取的措施。2、在考慮舞弊風險的影響時，注冊會計師應根據具體情況下與存貨數(shù)量相關的舞弊風險評估，設計和實施相應的存貨監(jiān)盤審計程序，并恰當應對監(jiān)盤過程中所識別出的舞弊或()。[題號：Qhx011868]A、重大錯報風險B、內部控制缺陷C、舞弊嫌疑D、特別風險您的回答：2正確答案：C題目解析：在考慮舞弊風險的影響時，注冊會計師應根據具體情況下與存貨數(shù)量相關的舞弊風險評估，設計和實施相應的存貨監(jiān)盤審計程序，并恰當應對監(jiān)盤過程中所識別出的舞弊或舞弊嫌疑。3、以下哪些重要審計領域特別需要保持職業(yè)懷疑（）。①管理層凌駕于內部控制之上的風險；②重大非常規(guī)交易；③對法律法規(guī)的遵守；④存貨監(jiān)盤；⑤持續(xù)經營[題號：Qhx011858]TOC\o"1-5"\h\zA、①②④⑤B、①②③⑤C、①②③④D、①②③④⑤您的回答：D正確答案：D題目解析：特別需要保持職業(yè)懷疑重要審計領域包括：舞弊風險，管理層凌駕于內部控制之上的風險，收入確認，會計估計，關聯(lián)方關系及其交易，重大非常規(guī)交易，金融工具等高度復雜的交易，對法律法規(guī)的遵守，持續(xù)經營，函證，存貨監(jiān)盤，期后事項4、以下屬于重大非常規(guī)交易的是（）。[題號：Qhx011875]A、股權交易B、循環(huán)交易C、正常市場價格下的交易D、沒有實物流的交易您的回答：B^正確答案：B題目解析：股權交易中只有復雜的股權交易才屬于重大非常規(guī)交易；市場價格下的交易中交易價格明顯偏離正常交易價格的才屬于重大非常規(guī)交易；沒有實物流的交易中不屬于正常經營業(yè)務范圍的、金額重大且沒有實物流的交易才屬于重大非常規(guī)交易。5、以下詢證函回函中的免責條款哪一條會對回函可靠性產生影響（）。[題號：Qhx011861]A、“提供的本信息僅出于禮貌，我方沒有義務必須提供，我方不因此承擔任何明示或暗示的責任、義務和擔保”B、“本回復僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責任，也不能免除注冊會計師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責任”C、“本信息是從電子數(shù)據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”D、“本信息僅供參考，并非不構成對所述證券的出價或詢價，我公司及雇員對使用本信息所引發(fā)的任何直接或間接損失概不負責”您的回答：C正確答案：C題目解析：C會使注冊會計師對回函中所包含信息的完整性、準確性、可靠性產生懷疑。2、所有銀行存款均要函證。[題號:Qhx011832]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：若有充分證據表明某一銀行存款對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低，則可不進行函證，但應在審計工作底稿中說明。4、注冊會計師在識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險時，應當假定收入確認存在舞弊風險，在此基礎上評價哪些類型的收入、收入交易或認定導致舞弊風險。[題號：Qhx011840]A、對B、錯您的回答：A正確答案：A1、在與治理層溝通重大非常規(guī)交易時，下列哪一項不需要與治理層溝通（）。[題號：Qhx011879]A、財務報告編制基礎B、會計估計C、會計政策D、財務報表披露您的回答：A正確答案：A題目解析：根據《中國注冊會計師審計準則第1151號一一與治理層的溝通》的規(guī)定，注冊會計師應當與治理層溝通對被審計單位會計實務（包括會計政策、會計估計和財務報表列報披露）重大方面的看法。1、在設計和實施進一步審計程序應對重大錯報風險時，保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師設計恰當?shù)娘L險評估程序，有針對性地了解被審計單位及其環(huán)境。[題號：Qhx011828]A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在識別和評估重大錯報風險時，保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師設計恰當?shù)娘L險評估程序，有針對性地了解被審計單位及其環(huán)境。1、下列哪項屬于未披露的關聯(lián)方交易（）。[題號：Qhx011883]A、交易金額不重大B、交易發(fā)生頻次較少且交易時間接近于資產負債表日C、交易規(guī)模與交易對方的業(yè)務規(guī)模相符D、商業(yè)理由充分的交易您的回答：B正確答案：B題目解析：A選項應該是交易金額重大；C選項應該是交易規(guī)模與交易對方的業(yè)務規(guī)模明顯不符；D選項應該是商業(yè)理由明顯不充分的交易4、在識別重大非常規(guī)交易時沒有必要實施風險評估程序。[題號：Qhx011846]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：實施風險評估程序以了解被審計單位及其環(huán)境，為注冊會計師識別重大非常規(guī)交易提供了重要基礎。5、關聯(lián)方交易都會導致重大錯報風險。[題號：Qhx011850]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：存在具有支配性影響的關聯(lián)方交易才可能導致重大錯報風險。1、如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)單筆大額收入能夠減輕被審計單位盈利方面的壓力，或使被審計單位完成銷售目標，則需要警惕被審計單位虛構收入的可能性。這一過程屬于（）。[題號：Qhx011872]A、細節(jié)測試B、分析程序C、控制測試D、截止測試您的回答：B正確答案：B題目解析：細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報；控制測試指的是測試控制運行的有效性；截止測試是實質性測試中常用的一種具體審計技術，被廣泛運用于貨幣資金、往來款項、存貨、長短期投資、主營業(yè)務收入和期間費用等項目的審計中。2、針對評估的（）重大錯報風險，注冊會計師應當確定是否有必要實施函證程序以獲取認定層次的相關、可靠的審計證據。[題號：Qhx011863]A、認定層次B、報表層次C、報告層次D、賬戶層次您的回答：—正確答案：A題目解析：針對評估的認定層次重大錯報風險，注冊會計師應當確定是否有必要實施函證程序以獲取認定層次的相關、可靠的審計證據。5、以下不屬于注冊會計師需要關注的舞弊風險跡象的是（）。[題號：Qhx011862]A、管理層非常配合審計程序B、收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函C、不正常的回函率D、被詢證者將回函寄至被審計單位，被審計單位將其轉交注冊會計師您的回答：A正確答案：A題目解析：BCD都是注冊會計師需關注的舞弊風險跡象。5、在項目質量控制復核過程中，審計人員需要考慮是否完成與治理層、管理層和其他相關方所需要的溝通。[題號：Qhx011848]A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：在質量控制復核中，需要考慮是否完成與治理層、管理層和其他相關方所需要的溝通。1、關于注冊會計師職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是（）。[題號：Qhx011856]A、注冊會計師要在整個審計的過程中保持職業(yè)懷疑B、注冊會計師不應使用管理層聲明代替應當獲取的充分適當?shù)淖C據C、在審計中注冊會計師不可以考慮過去對管理層和治理層誠實、正直的看法D、在審計過程中，注冊會計師認為文件可能是偽造，注冊會計師要作出進一步調查，確定是否需要修改審計程序和追加審計程序您的回答：C正確答案：C題目解析：注冊會計師可以考慮對管理層和治理層誠實、正直形成的看法。然而即使認為管理層和治理層是誠實、正直的，也不能降低保持職業(yè)懷疑的要求。5、定期盤點存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況是注冊會計師的責任。[題號：Qhx011835]A、對B、錯您的回答：B^正確答案：B題目解析：定期盤點存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況是被審計單位管理層的責任。實施存貨監(jiān)盤，獲取有關存貨存在和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據，是注冊會計師的責任。2、（）是注冊會計師為了了解被審計單位及其環(huán)境，以識別和