2018年4月自考中國(guó)稅制00146試題及答案

/82018年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試（課程代碼00146）本試卷共6頁(yè)。滿分100分?？荚嚂r(shí)間150分鐘。考生答題注意事項(xiàng)：1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0．5毫米黑色字跡簽字筆作答。4.合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將其選出。直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)的稅收制度要素是稅率B.納稅人征稅對(duì)象D.納稅期限隨著經(jīng)濟(jì)的周期性變化，稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消作用，其體現(xiàn)的稅收職能是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能B.資源配置職能財(cái)富分配職能D.財(cái)政收入職能在計(jì)算增值稅時(shí)，允許將購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次性扣除的增值稅類型是生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.扣除型增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收取的下列款項(xiàng)中，不計(jì)入增值稅銷售額的是提供包裝物而收取的包裝物租金購(gòu)買方延期付款而收取的延期付款利息提供運(yùn)輸和裝卸服務(wù)而收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅按月申報(bào)納稅的增值稅一般納稅人，其增值稅納稅申報(bào)的期限為A.當(dāng)月月末B.次月的10日內(nèi)C.次月的15日內(nèi)D.次月的20日內(nèi)國(guó)產(chǎn)小汽車消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是A.使用環(huán)節(jié)B.出口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)下列用途的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅的是A.用于在建工程B.用于職工福利C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品8．同一進(jìn)口貨物適用的不同關(guān)稅稅率中，最高的是A.普通稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.最惠國(guó)稅率9．進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先使用的海關(guān)估價(jià)方法是A.倒扣價(jià)格估價(jià)方法B.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法C.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法D.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法正確的是股息所得，按照投資企業(yè)所在地確定銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定利息所得，按照收取所得的企業(yè)所在地確定轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定某企業(yè)2016年發(fā)生的合理工資總額為5000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)為800萬(wàn)元，則準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費(fèi)為A.100萬(wàn)元8.125萬(wàn)元C.700萬(wàn)元D.800萬(wàn)元下列收入需要繳納個(gè)人所得稅的是A.托兒補(bǔ)助費(fèi)8.差旅費(fèi)補(bǔ)貼C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.董事費(fèi)收入張某2016年12月份發(fā)表一篇論文，取得稿酬收入900元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為A.14元B.20元C.25元D.36元關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是資源稅的征稅范圍包括天然氣外商投資企業(yè)不是資源稅的納稅入資源稅可以合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入資源稅可以促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)甲企業(yè)擁有辦公樓一棟，占地面積5000平方米，2016年8月份將其中的1000平方米出租給乙公司，己知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米10元，甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為A.10000元B.40000元C.50000元D.60000元下列房屋需要繳納房產(chǎn)稅的是A.學(xué)校自用的辦公樓B.醫(yī)院自用的辦公樓c人民團(tuán)體自用的辦公樓D.公園對(duì)外出租的辦公樓下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是A.契稅屬于財(cái)產(chǎn)保有稅B.契稅的納稅人包括外籍人員C.契稅的稅率為定額稅率D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓的土地面積下列車船不需要繳納車船稅的是A.警用車船B.摩托車C.客車D.游艇下列合同不屬于印花稅征收范圍的是A.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同B.會(huì)計(jì)咨詢合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同甲公司位于某市區(qū)，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為A.1％B.3％C.5％D.7％二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。21．凡在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人，其中“單位”包括A.企業(yè)B.行政單位C.事業(yè)單位D.軍事單位個(gè)體工商戶下列支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有A.消費(fèi)稅B.贊助支出C.銷貨成本D.稅收滯納金企業(yè)所得稅個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的稅金有A.印花稅B.車船稅C.資源稅D.個(gè)人所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅下列所得免征個(gè)人所得稅的有A.偶然所得B.加班工資C.保險(xiǎn)貝昔款D.國(guó)債利息E.國(guó)際組織頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的有房地產(chǎn)抵押期間需要繳納土地增值稅房地產(chǎn)代建行為無(wú)需繳納土地增值稅房地產(chǎn)評(píng)估增值無(wú)需繳納土地增值稅土地增值稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)第二部分非選擇題三、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。簡(jiǎn)述稅收財(cái)政原則的概念和內(nèi)容。簡(jiǎn)述關(guān)稅征稅對(duì)象中貨物和物品的含義。簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中居民納稅人和非居民納稅人的概念。簡(jiǎn)述契稅的概念和作用。四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。某手表廠2017年1月份銷售A款高檔手表取得含稅收入ll7萬(wàn)元：另將100只特別制作的8款高檔手表用于職工福利，8款手表的生產(chǎn)成本為每只2萬(wàn)元，無(wú)對(duì)外銷售價(jià)格。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20％，適用的增值稅稅率為17％，成本利潤(rùn)率為20％。要求：(1)計(jì)算銷售A款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；計(jì)算用于職工福利的B款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。中國(guó)公民王某2016年12月份工資收入6000元，另外從單位領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金12000元。要求：(1)計(jì)算王某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；(2)計(jì)算王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表(部分)級(jí)距全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)1不超過(guò)1500元的3%O2超過(guò)l500元至4500元的部分10%1053超過(guò)4500元至9000元的部分20%555大學(xué)教師宋某2016年ll月份出版小說(shuō)一部，取得稿酬收入30000元；另外因設(shè)計(jì)圖書插畫取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。要求：(I)計(jì)算宋某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；計(jì)算宋某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。2016年8月，A企業(yè)受托為B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同約定，由A企業(yè)提供原材料，金額為60萬(wàn)元，A企業(yè)向B企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。已知購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為萬(wàn)分之三，加工承攬合同適用的印花稅稅率為萬(wàn)分之五。要求：計(jì)算A企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額。五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。東方公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，按月繳納增值稅。該公司2016年8月份發(fā)生有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：銷售給西方公司貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷售額為100萬(wàn)元；銷售給南方公司貨物一批，該批貨物的不含稅售價(jià)為200萬(wàn)元，給予商業(yè)折扣10萬(wàn)元，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明；向消費(fèi)者零售貨物，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為58.5萬(wàn)元；將自己生產(chǎn)的某批貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位，該批貨物成本為70萬(wàn)元，不含稅對(duì)外售價(jià)為90萬(wàn)元；從北方公司購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬(wàn)元，因管理不善導(dǎo)致該批原材料發(fā)生非正常損失20％。該發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。要求：(1)計(jì)算銷售給西方公司貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；計(jì)算銷售給南方公司貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；計(jì)算銷售給消費(fèi)者貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；計(jì)算無(wú)償贈(zèng)送給外單位貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；計(jì)算從北方公司購(gòu)進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；計(jì)算東方公司2016年8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。某居民企業(yè)主要生產(chǎn)并銷售機(jī)器零部件，2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500萬(wàn)元，銷售成本2000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本150萬(wàn)元；準(zhǔn)予稅前扣除的稅金及附加90萬(wàn)元；銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)820萬(wàn)元；管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向工商局繳納的罰款1萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的銷售費(fèi)用；計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費(fèi)用；計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出：計(jì)算2016年度應(yīng)納稅所得額；計(jì)算2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

絕密女啟用前2（H8年4月髙等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)-命題考試中國(guó)稅制試題答案及評(píng)分參考（諜程代碼00146）單項(xiàng)遼擇題:車大題共加小題”L.A毎申題］分,3.C7.C12.D13A17-EL8rA二、箏項(xiàng)謹(jǐn)擇題:本大題饕5小塑”21.ABCD22.AC毎小題2務(wù)23,ABCK斗，D5.C9.C10.R14B15.C19.B如D拄10分■I2A.CDE25.BCDE共沏丸三，簡(jiǎn)善題：本大題共“、題.每小題5分，共扣分"26.（1）財(cái)政原則乂確財(cái)政收人原則.是措稅收應(yīng)為國(guó)家提哄代圧的對(duì)政iftA,W26.満足艸玫支出的需婆.財(cái)凹直則是設(shè)計(jì)猊枚制度的也要原則.估為|<2）財(cái)臨原則包括葩裕、秫性、適置等三個(gè)方Si的肉客:27.（I）貨物是指貿(mào)易性商27.（I）貨物是指貿(mào)易性商品."老?撫通過(guò)哪（S2儷匕分〕（2）物品是指人堰龍客隨昌攜帶的行李物壯、5■人郵遐物品、齊種運(yùn)輸工具卜的眼醬人笊攜帶逬口的自用物品、饋悄物品"說(shuō)及以其他方式進(jìn)<3分■〕<3分■〕2B.<1）屆民納稅人是指在中用魂內(nèi)有住所或若沈住斯何在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人「2B.(25}>⑵非居民納厘人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所父不居宦.或?qū)o(wú)住所血枉屮國(guó)境內(nèi)聊住不滿-革的牛人.（D契稅是嘆我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)訃上地.烏屋權(quán)揺為征稅對(duì)熟向戶權(quán)扳旻人征收的-種財(cái)產(chǎn)和◎）契銳的作用包括I籌果地方財(cái)政收人氏護(hù)呑法產(chǎn)權(quán)：調(diào)節(jié)壯會(huì)收入甘配,中國(guó)説制試題答裳及評(píng)防穆考第I頁(yè)〔共31:0四、計(jì)葬題：肚大題共4小題.每小題$分，共游九<1）銷老止款手我應(yīng)側(cè)的消費(fèi)稅就額=-117<（I4-（?%）X20%-20〔萬(wàn)70◎分》心）印于職工?！隼腂款手衷竝騷納的消基程棣額=2X{t+2（J%）-（I-2OJ4）X20%X］W=和〔疋心門分》31，U）丁熹工蛍收入應(yīng)繳納的牛人所斟銳稅鞍TOC\o"1-5"\h\z=（6000-S500JXJO%-IQJ=J45f元〕（2^譏）因?yàn)镮2MUF口=1她?所以活用的稅率為3臨+曲金耳一抉性姿金應(yīng)冊(cè)納的嚇人所得稅稅割=12OOOX3%=36O（7C）<3^）〔1〕末果稿洲好<幽貓的牛人所得稅悅顓=JOOOOX（1-m）X20%X=3360（A；）<3⑵審某勞筆報(bào)酬收入應(yīng)繳朝的于人所得稅稅額-（2000-SOO）X20%=240〔元）煜竹）購(gòu)徘合|“］應(yīng)毅納的印花^M^0000X0.3^-I.S0Cx）4井）加工庶攬含同應(yīng)徹納的注北稅稅輸=MmMfcOXG.5論=50（X）◎訃）A企業(yè)應(yīng)縊納的卬徙蠱琥驢=1貂+50=2即{元〕仃廿）直、綜合題：本丈題技』小処毎小題】弓乩共3051OJ4.（門銷普給西方瓷司貨物的懈恒視州項(xiàng)稅額=100X!亦=|八萬(wàn)元）（3分）（2）銷售鋼南方公司貨物的增侑稅銷頂稅額TOC\o"1-5"\h\z-t.200-LOJX17%=J2J5元〉（3⑶銷ft給消菸者賀物的增憤銳誚項(xiàng)稅額-5S.5^（IF17%）X17%-=8.5（萬(wàn)応）（3分）⑷無(wú)償贈(zèng)送酷外單心貨糊的增值檄i*誨稅集=列％17%=］燈（萬(wàn)無(wú)）（3分）<5）從壯方公可尉謹(jǐn)涼材料兄許抵拘的個(gè)値稅進(jìn)項(xiàng)稅趟=34X（1-20%）=27.2〔萬(wàn)朮〉（3廿）<6）東方陸司加M年E月份應(yīng)黜納的堀值稅稅額^17+323+8.54-152-27^-45.9〔萬(wàn)元）（】分）中國(guó)攪制試趣答案風(fēng)評(píng)分夢(mèng)芳城2更（^3^）J5.(!)廣告費(fèi)準(zhǔn)于稅前扔除國(guó)剋=(4500+M0)X15^=720"j元)因?yàn)閷?shí)際塩生薇艙D川叢于也除限孤丁対打元丙此，「告費(fèi)準(zhǔn)子柱稅前扣除的金庶対72。"丘唯:：在怡業(yè)所得稅稅前扭除的謂書蹌?dòng)?1500-820+720=I4U0CJi元】W分)能干■企業(yè)厲得稅稅前打除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)林旌：標(biāo)笊\tSOXfi