國際商務單證筆記

第一章國際貿(mào)易單證概述一、國際貿(mào)易單證作用是合同履行的必要手段是對外貿(mào)易經(jīng)營管理的重要工具是進出口企業(yè)提高經(jīng)濟效益的重要保證是進出口企業(yè)形象的重要內(nèi)涵二、國際貿(mào)易單證的分類1、托收統(tǒng)一規(guī)則(URC522)（1）金融單據(jù)：具有貨幣屬性（2）商業(yè)單據(jù)：具有商品屬性2、跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）(1)運輸單據(jù)（2）保險單據(jù)（3）商業(yè)發(fā)票（4）其他單據(jù)三、國際貿(mào)易單證工作的基本環(huán)節(jié)：制單、審單、交單、歸檔。在信用證支付方式下，在制單環(huán)節(jié)前還有審證環(huán)節(jié)。托收、信用證方式下到銀行交單，匯付方式下直接向進口人交單。四、保險單的日期必須早于或同于提單的簽發(fā)日期，提單日期不得遲于裝運期限，裝運通知書必須在貨物裝運后立即發(fā)出。五、制單依據(jù)：買賣合同、信用證、相關(guān)國際慣例、相關(guān)國內(nèi)管理規(guī)定、相關(guān)國外客戶要求、相關(guān)商品原始資料。六、我國國際貿(mào)易單證標準化工作是由商務部主管。七、國際貿(mào)易單證常用代碼中國CN、美國US、德國DE、法國FR、英國GB、日本JP、俄羅斯RU人民幣CNY、美元USD、歐元EUR、英鎊GBP、盧布RUR、日元JPYConsignor:發(fā)貨人Consignee:收貨人ReferenceNo:參考號Countryofconsigned:出口國CommodityNo:商品編碼Freedisposal:自由處置區(qū)八、國際貿(mào)易標準運輸標志由收貨人、參考號、目的地、件數(shù)編號四個數(shù)據(jù)元組成，分四行，每行限17個字母或數(shù)字（只可用大寫英文字母、數(shù)字）不允許使用幾何圖形、圖案、彩色編碼作運輸標志第二章國際貿(mào)易術(shù)語一、貿(mào)易術(shù)語作用簡化交易磋商的內(nèi)容、節(jié)省交易時間和費用、便利貿(mào)易發(fā)展，它是買賣雙方交易磋商的基礎(chǔ)，是履行合同義務及享受合同權(quán)利的依據(jù)，是解決合同爭議與糾紛的重要準則。FOB變形是為解決裝貨費用問題，CIF變形是為解決卸貨費用問題。第三章國際貨物買賣合同一、交易磋商的一般程序詢盤、發(fā)盤、還盤、接受。其中，發(fā)盤和接受是必不可少的環(huán)節(jié)。一方的發(fā)盤經(jīng)對方有效接受，合同即告成立。二、逾期接受在一般情況下無效，但兩種情況除外：1、發(fā)盤人毫不遲疑地以口頭或書面將該項逾期接受仍然有效的意見通知受盤人。2、由于出現(xiàn)傳遞不正常的情況而造成了延誤，這種逾期接受可被認為是有效的，除非發(fā)盤人毫不遲疑地以口頭或書面通知受盤人認為發(fā)盤已經(jīng)失效。構(gòu)成發(fā)盤的三大要素：商品名稱、數(shù)量、價格還盤一旦做出，原發(fā)盤即告失效。合同形式：書面形式、口頭形式、其他形式書面合同：約首、本文、約尾報關(guān)程序：申報、查驗、繳稅、放行出口退稅憑證：出口貨物報關(guān)單、出口貨物核銷單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票三、訂立書面合同的意義1、作為合同成立的依據(jù)2、作為履行合同的依據(jù)3、作為解決爭議的依據(jù)四、信用證Inspection商檢、claims索賠、forcemajeure不可抗力、arbitration仲裁、documents單據(jù)五、信用證支付方式下CIF出口合同的履行程序（一）備貨（二）報檢。如果超過有效期裝運出口應向檢驗檢疫機構(gòu)申請展期，并由檢驗檢疫機構(gòu)復驗合格才能出口。（三）催證（四）審證（五）改證（六）租船訂艙（七）報關(guān)（八）投保（九）裝運（十）制單收匯（十一）出口收匯核銷和出口退稅六、信用證支付方式下FOB進口合同履行程序（一）開立信用證（二）安排運輸和辦理保險。大宗貨物一般應在交貨期限前45天向運輸機構(gòu)提出，零星貨物應在交貨期限前30天提出，以使運輸機構(gòu)有足夠的時間落實倉位工作。（三）審單和付款（四）進口報關(guān)、報檢及索賠七、索賠對象：向賣方索賠、向承運人索賠、向保險公司索賠八、投保：預約保險、逐筆保險第四章國際貿(mào)易付款方式一、匯票上如載有限制條件，則匯票無效。二、票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載的，兩者必須一致，如不一致，則票據(jù)無效。三、匯票必須記載收款人名稱。四、保理：指供應商要求保理商對其應收賬款至少提供以下服務中的一項：有關(guān)應收賬款的分戶賬服務；收取應收賬款；壞賬擔保。五、福費廷：指包買商向出口人無追索權(quán)地購買已由債務人所在地銀行承兌或擔保的遠期匯票或本票的業(yè)務。它是一種為信用證項下收款時間超過180天的出口人提供保證和融資服務的業(yè)務。業(yè)務流程：出口人聯(lián)系包買商簽訂買賣合同簽訂包買協(xié)議開證行開證通知信用證出口人發(fā)貨、制單并向銀行交單承兌通知包買商作無追索的付款開證行付款六、匯票三個當事人：出票人、付款人、收款人付款人承兌前，出票人為主債務人，付款人承兌后，付款人成為主債務人，出票人成為此債務人。即期匯票的有效期為出票日起一個月，到期日的計算方法為“算頭不算尾”匯票票據(jù)行為：出票、提示、承兌、付款、拒付、背書、索賠未寫明承兌日期的以付款人自收到提示承兌的匯票之日起的第三天為承兌日期承兌附有條件的視為拒絕承兌追索的金額包括：匯票金額、到期日至清償日的利息、取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。七、信用證可以轉(zhuǎn)讓，但只能轉(zhuǎn)讓一次（但第二受益人可以將信用證在此轉(zhuǎn)讓給第一受益人）Provisionalinvoice臨時發(fā)票八、沒有匯票時，出口商也可以憑發(fā)票向進口商收款第五章商務單證種類和作用一、商務單證種類：商業(yè)發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、廠商發(fā)票、形式發(fā)票、包裝單據(jù)、裝運通知、出口商證明、出口收匯使用的匯票、其他單據(jù)。二、beneficiary:受益人Debitnote:借記通知Creditnote:貸記通知三、單證的性質(zhì)：作為提貨的依據(jù)和付款的憑證。四、審單托收、匯付方式下：進口企業(yè)審單信用證方式下：開證行和進口企業(yè)審單（先由開證行審單，再由進口企業(yè)復審）五、傭金有明傭和暗傭之分，折扣則沒有。發(fā)票六、在發(fā)票的名稱中不能有臨時發(fā)票（provisionalinvoice）或形式發(fā)票（proformainvoice）等字樣七、發(fā)票注意事項：1、出票日期一般不遲于裝運日期。2、發(fā)票上一般需要顯示有關(guān)此筆交易的基礎(chǔ)信息（如合約號、訂單號）。如果發(fā)票的貨物涉及不止一個合約的，發(fā)票上應顯示合約號必須包括全部合約。3、運輸線路、起運地、目的地必須與其他單據(jù)上顯示的一致，并要顯示具體的地名。4、發(fā)票上的貨物描述部分是發(fā)票的中心內(nèi)容，一般情況下，必須描寫具體。5、信用證中規(guī)定了多種貨名，發(fā)票應根據(jù)實際情況注明其中的一種或幾種，不可盲目照抄。6、除了信用證規(guī)定的貨物外，發(fā)票不能顯示其他貨物，即使注明是免費的。7、如果發(fā)票的貨物描述中某個字母寫錯，但不影響對該詞的理解時，開證行不能以此拒付。8、信用證在表述數(shù)量時，概詞應理解為10%的增減幅度。9、完整的貨物單價包括：計價貨幣、計價單位、價格金額和貿(mào)易術(shù)語。10、發(fā)票金額必須用與信用證相同的貨幣表示。11、發(fā)票總值不能超過信用證的總金額。12、托收和匯付方式下，按合同制作發(fā)票，信用證方式下按信用證制作發(fā)票。13、發(fā)票上記載的運輸標志及件號應與貨物實際使用的相一致。包裝單據(jù)八、出散裝貨物外，包裝單據(jù)一般為不可缺少的文件。只要包裝單據(jù)的內(nèi)容符合信用證的要求，能反映所規(guī)定的單據(jù)功能，不要求名稱與信用證一字不差。如果信用證或合同規(guī)定要出中性裝箱單的話，單據(jù)上不可以顯示出口制單方的名稱、地址，同時不可顯示產(chǎn)地。九、信用證項下銀行不檢查單據(jù)中的數(shù)學計算細節(jié)，而只負責將總量與信用證或其他單據(jù)相核對。十、裝箱單據(jù)一般不顯示貨物的單價、總價，因為進口商把商品轉(zhuǎn)售給第三者時只要交付包裝單和貨物，不愿泄露其購買成本。出口收匯使用的匯票十一、延期付款信用證不需要提交匯票。十二、匯票出票日期只要不早于運輸單據(jù)，不遲于信用證的交單期和截止日即可。匯票日期需用英文表述，不能全部使用阿拉伯數(shù)字。十三、凡沒有列明付款期限的匯票，視作見票即付。十四、信用證不應開立以申請人為付款人的匯票，如果信用證要求提交匯票，但沒有規(guī)定匯票付款人，則由開證行作為付款人。匯票的出票人必須是受益人。裝運通知十五、如貨物的丟失、損害是由于發(fā)貨人在貨物裝船完畢后沒有向收貨人發(fā)出裝船通知，只是收貨人未能及時投保，則該貨物的丟失、損害由發(fā)貨人負責賠償。一般而言，裝運通知可以不簽署。出口商證明十六、日常業(yè)務中，有時需要向進口商收取小額款項，出口商可以開立借記通知，避免修改信用證和托收的繁瑣手續(xù)和費用。出口商用貸記通知告訴被通知人有一筆款項將進其賬戶，平時常見的用于通知傭金商付傭金的情況。海關(guān)發(fā)票十七、海關(guān)發(fā)票是一種從作用到填制方法都與商業(yè)發(fā)票不同的特殊單據(jù)，它是根據(jù)某些進口國海關(guān)的規(guī)定，由出口商填制的一種特定格式的發(fā)票，可供進口商憑以向海關(guān)辦理進口報關(guān)、納稅等手續(xù)?？傮w來說，海關(guān)發(fā)票中的內(nèi)容應與商業(yè)發(fā)票或其他單據(jù)相一致，它的內(nèi)容主要有商品的價值和商品的產(chǎn)地。十八、有的海關(guān)發(fā)票必須有一證明人簽字，證明人與單據(jù)簽名者不能為同一人，也不能是其他貨運單據(jù)的簽字人。證明句子部分必須是以個人名義敘述，不能蓋公司印章。領(lǐng)事發(fā)票十九、領(lǐng)事發(fā)票是按某些國家法令規(guī)定，出口商對其國家輸入貨物時必須取得進口國在出口國或其臨近地區(qū)的領(lǐng)事簽證的，作為裝運單據(jù)一部分和貨物進口報關(guān)的前提條件之一的特殊發(fā)票。領(lǐng)事發(fā)票是一份官方簽發(fā)的單證。廠商發(fā)票二十、廠商發(fā)票是廠方出具給出口商的銷售貨物的憑證，以本國貨幣顯示貨物在出口國市場的出廠價格。其目的是供進口國海關(guān)檢查是否有削價傾銷行為，以便確定是否征收“反傾銷稅”。第六章國際貨物運輸與保險單證一、保險單分類：保險單、保險憑證、預約保險單、保險批單二、保險單的作用：保險合同的證明、賠償證明提單三、承運人簽發(fā)的正本提單份數(shù)，具有相同的法律效力，提取貨物時必須提交經(jīng)背書的一份正本提單，其中一份完成提貨后，其余各份自動失效。四、即使信用證禁止轉(zhuǎn)運，注明將要或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運的提單，銀行仍可接受，只要表明其貨物由集裝箱、拖車或子船運輸。五、一般而言，提單上的箱數(shù)或件數(shù)不允許作任何更改，也不允許蓋更正章，總箱數(shù)或總件數(shù)也不允許作任何更改或是蓋更正章。承運人、船長或代理人的任何簽字必須標明其承運人、船長或代理人的身份。六、倒簽提單：提單上的簽發(fā)日期早于該批貨物實際裝船完畢的日期，以符合信用證裝運日期的規(guī)定。一旦這種倒簽提單預先沒有征得收貨人同意而被發(fā)現(xiàn)，后果時很嚴重的。七、凡超過發(fā)運日期21個日歷日后提交的提單為過期提單，過期提單并非無效提單，提單持有人仍然可持憑要求承運人交付貨物。八、預借提單：由于信用證發(fā)運日和截止日都將到期而貨物因故尚未裝船，或已開始裝船尚未完畢，在這種情況下，托與人為了交單結(jié)匯往往向承運人或其代理人提出預先簽發(fā)并借到“已裝船提單”，這種行為成為預借，借得的提單成為預借提單。預借提單必然是倒簽提單，承運人承擔的風險比倒簽提單更大，按照許多國家的規(guī)定，承運人簽發(fā)預借提單將喪失享受責任限制和免責的權(quán)利。九、不可轉(zhuǎn)讓海運單。如果信用證沒有標明可以接受此類單據(jù)，銀行就不能接受。十、航空運單正本一式三份。藍色的交托運人，綠色的承運人留存，粉紅色的隨貨同行，在目的地交收貨人。副本至少六份，有需要時還可增加份數(shù)，分別發(fā)給代理人、目的港、第一、第二、第三承運人和用作提貨收據(jù)。副本除提貨收據(jù)為黃色，其余均為白色。航空運單十一、運單費用表示為AW，第三個字母是C或A，分別表示費用應支付給承運人（carrier）或貨運代理人（agent）。國際鐵路運單十二、如果信用證沒有特殊規(guī)定，這類單據(jù)必須制成記名抬頭，不允許指示抬頭或空白抬頭。即使信用證禁止轉(zhuǎn)運，注明將要或者可能發(fā)生轉(zhuǎn)運的鐵路運單仍可接受。十三、多式聯(lián)運單據(jù)（multimodaltransportdocument）分為：可流通形式（物權(quán)憑證）和不可流通形式。多式聯(lián)運單據(jù)的出具日期將被視為發(fā)送、接管或裝運日期，也即發(fā)運日期。承運人、船長或代理人的任何簽字必須標明其承運人、船長或代理人身份。保險單據(jù)十四、保險單據(jù)分為：保險單、保險憑證、保險批單、預約保險單1、保險單：又稱“大保單”，是保險人與被保險人之間訂立保險合同的一種正式證明。2、保險憑證：又稱“小保單”，實際上是一種簡化的保險單。3、預約保險單：又稱“開口保險單”，是保險人與被保險人預先簽訂的，較長期限的一攬子保險合同。4、保險批單：是保險公司在保險單出立后，根據(jù)投保人的要求，對保險內(nèi)容補充或變更，而出具的一種憑證。保險批單是保險單的組成部分。第七章官方出口單證原產(chǎn)地證書一、原產(chǎn)地證書通常用于不使用海關(guān)發(fā)票或領(lǐng)事發(fā)票的國家，以確定對貨物征稅的稅率，一般由檢驗檢疫局出具。一般原產(chǎn)地證書有四種形式：1、檢驗檢疫局出具的《中華人民共和國原產(chǎn)地證書》2、貿(mào)促會出具的《中華人民共和國原產(chǎn)地證書》3、出口商出具的《原產(chǎn)地證書。4、生產(chǎn)廠家出具的《原產(chǎn)地證書》檢驗檢疫單證二、出境貨物最遲在出口報關(guān)或裝運前7天報檢，個別檢驗檢疫周期長的貨物，應留有相應的檢驗檢疫時間。需要隔離檢疫的出境動物在出境前60天預報，隔離前7天報檢。輸入植物、種子、種苗及其他繁殖材料的，應在入境前7天報檢。輸入微生物、人體組織、生物制品、血液及制品、種畜、禽及精液、胚胎、受精卵，應在入境前30天報檢。輸入其他動物應在入境前15天報檢。出口收匯核銷單三、出口收匯核銷單是我國特有的國際商務單據(jù)，它由外匯管理部門印制，主要當事人：出口企業(yè)、海關(guān)、還會管理部門和指定外匯銀行。其作用是核對是否有匹配的外匯收回，審核貿(mào)易的真實性，防止外匯流失。一式三聯(lián)，第一聯(lián)為出口企業(yè)存根聯(lián)，第二聯(lián)正文部分，為外管局留存，第三聯(lián)為出口退稅專用。出口退稅單證四、注意四個時限1、30天。企業(yè)購貨后應在開立增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。2、90天。企業(yè)在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)。3、180天。除遠期收匯外，企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單。4、3個月。企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。主管出口退稅業(yè)務的稅務機關(guān)在年終后3個月內(nèi)，應對出口企業(yè)的退稅進行一次全面清算，多退的收回，少退的補足，清算后，稅務機關(guān)不再受理上年的稅款退稅申請。第八章進口單證一、信用證正本由銀行寄交出口人，副本退給進口人作為審核備查之用。二、注意事項1、一般信用證都應明確表示可撤銷或不可撤銷，如無表示，根據(jù)《UCP600》規(guī)定，應視作不可撤銷的信用證，我國基本上都使用不可撤銷信用證。2、國外通知行由開證行指定，進口方不能指定，但如果出口商在訂立合同時堅持指定通知行，進口商可在開證申請書上注明，供開證行在選擇通知行時參考。3、不準分批裝運、不準中途轉(zhuǎn)運、不接受第三者裝運單據(jù)，均應在信用證中明確規(guī)定，否則，將被認為允許分批、允許轉(zhuǎn)運。接受第三者裝運單據(jù)。4、對我方開出的信用證，如對方要求其他銀行保兌或由通知行保兌，我方原則上不能同意，應說服國外出口人免除保兌要求，以免開證時被動。5、我國銀行一般不開可轉(zhuǎn)讓信用證，但在特殊情況下，如大額合同項下開證要求多家出口商交貨，照顧實際需要可與銀行協(xié)商開出可轉(zhuǎn)讓信用證。三、申請開立信用證的程序1、遞交有關(guān)合同的副本及附件2、填寫開證申請書（三份，一份留業(yè)務部門，一份留財務部，一份交銀行）3、繳付保證金4、支付開證手續(xù)費四、銀行為減輕自身風險，通常進行“三查一?！?，即審查開證申請書和開證申請人聲明，審查開證行申請人的資信情況，查驗有關(guān)進口開證必須提供的有效文件，開證申請人必須向開證行繳納開證保證金。五、在信用證有效期內(nèi)，任何一方的任何修改，都必須經(jīng)買賣雙方協(xié)商一致同意后，由申請人通過開證行辦理修改。修改時，還需交納修改手續(xù)費。DateofAmendment信用證修改日期NumberofAmendment信用證修改次數(shù)六、提單的日期不得遲于信用證上規(guī)定的最遲裝運日期。提單向指定銀行提示的日期原則上不得遲于提單簽發(fā)日后21天，信用在另有規(guī)定的服從信用證規(guī)定，但無論如何不得晚于信用證的有效期。裝船日期可以早于信用證日期，除非信用證另有規(guī)定，但該提單必須在信用證有效期內(nèi)和信用證規(guī)定的交單期限內(nèi)提交。七、發(fā)票的開票日期不應遲于匯票的出票日期，也不應遲于信用證的議付有效期。除非信用證另有規(guī)定，發(fā)票金額應與匯票金額一致，且不得超過信用證規(guī)定的金額。八、除非信用證另有規(guī)定，在所支付款項不超過信用證金額的條件下，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，但如信用證規(guī)定的數(shù)量以包裝單位或個數(shù)計數(shù)，此項增減幅度則不適用。保險單九、被保險人應與信用證規(guī)定相符，通常為信用證的受益人。除信用證另有規(guī)定外，保險單可以轉(zhuǎn)讓，并由被保險人背書。應就運輸合同的全部路程予以投保。第九章國際商務單證業(yè)務中的計算Bunkeradjus