全面預算管理實施細則

全面算管實施則一、.目的以公司總體發(fā)展戰(zhàn)略為指導，根據(jù)《全面預算管理制度求通對資源的合理規(guī)劃與配置效組織和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營活動行全方位過的分析與監(jiān)控，使公司目標得以順利實現(xiàn)。二、適應范圍本細則闡述了全面預算管理編制與執(zhí)行過程的具體實施方法、程序及要點。本細則適用于公司。三、職責公司全面預算管理工作由財務部負責歸口管理，其他相關部門負責具體控制四、編制原則圍繞戰(zhàn)略、把握主線、緊扣目標；市場先導、博采信息、總量平衡；自下而上、自上而下、權責對等；五、預算內(nèi)容（一售算銷售預算是根據(jù)銷售公司分解銷量進行測算售預算分為銷量預算銷價格預算、銷售收入預算。、結(jié)合淡旺季因根據(jù)分月銷售預算，銷售收入進行預測，為現(xiàn)金流量預算提供依據(jù)；、按煤的銷售方式預算收入、成本、稅金、毛利及費用預算。（二本支出預算包括固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)購置、購建、新、改、擴及權益性資本投資等分類預算。、根據(jù)公司有關投資決策編制年度固定資產(chǎn)投資計劃，將經(jīng)批復的項目預算納入公司投資預算。、資本性支出應據(jù)不同類別及具體項目編制預算于工程項目的應對工程名稱、類型、實施地點、投資金(包括土建與設備比例)、付款方式、完工日期做出說明同對料等實物消耗與費用(如人工費資本化利息)消耗做出明確預算。、對資本性支出目引起的折舊銷的變動編制折舊預算表和攤銷費用預算

表,為現(xiàn)金流量預算準備。、對其他非生產(chǎn)經(jīng)營活動項(福利費支出)也需做出相應預算。（三工酬支出預算編制工資性支出預算以司關工資總額管理規(guī)定為原則工總額的增長幅度低于本單位利潤增長幅度或低于減虧幅)。（四理用預算、按管理費用明細項目逐項研究確定預算。、屬計提、計征、計繳、攤銷等有法律規(guī)定的強制性固定費用，應足額預計。（五務費用預算，主要依期初長、短期借款本金及利率、預算期存、貸款計劃并考慮匯兌損益、手續(xù)費等因素編制。應注意借款費用資本化的相關條件。（六產(chǎn)減值損失（固定資、在建工程、存貨、壞賬、商譽等）預算：根據(jù)公司有關資產(chǎn)的實際狀況和預算期內(nèi)可能發(fā)生的減值因素分別編制各類資產(chǎn)的減值損失預算。（七營業(yè)外收支預算、根據(jù)可能發(fā)生的與經(jīng)營活動沒有直接關系的各項收支分類編制。、營業(yè)收入預：主要包括處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助等項目的預算。、營業(yè)外支出預算：主要包括處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、非常損失等項目的預算。、分別編制營業(yè)外收入預算和營業(yè)外支出預算。（八稅金預算，分別依據(jù)銷、采購、存貨預算等預計發(fā)生額編制。（九綜以上預算資料,分別編制資產(chǎn)負債預算表、損預算表和現(xiàn)金流量預算表。（十根據(jù)本單位總體目標，過調(diào)整平衡，形成初步的全面預算草案。六、全面預算的執(zhí)行。預算目標一經(jīng)確定，即生效，所有經(jīng)濟活動均應圍繞預算目標的實現(xiàn)而開展。七、全面預算目標的分解（一編制度預算的同時將標按月度逐級層分解從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。（二解過程就是明確與落各層面目標任務的過程。可采取逐級簽定內(nèi)部目

標責任書的形式展開，確保目標落實到位。（三目標進行月度分解時需結(jié)合最近公司考核指標實際發(fā)生額期間分布情況參歷史規(guī)律避簡單逐平均分解或者預算期間分布失衡致預算指標偏離實際，失去指導意義。八、全面預算的體系通過健全相關制度深化組織運體系嚴格目標考核體系并采取強有力措施來實現(xiàn)預算的事中控制。（一面算的組織體系。、公司預算管理委員會負責審核公司全面預算管理目標，并負責向公司董事會提報司算專職歸口部門為財部司部門組成的分層次預算責任單位為具體責任部門。、全面預算管理體系運行過程中實行自上而下逐級逐層跟蹤監(jiān)控和自下而上逐層信息反饋。、關資金預算控制公司經(jīng)濟運行表現(xiàn)為一定的資金占用或資金流動,其用量和比例的多少以及流動的快慢對公司經(jīng)營目標實現(xiàn)產(chǎn)生較大影響，因此必須實全過程動態(tài)監(jiān)控。（完善資金收支預算堅持收支兩條線”原，有效化解資金風險。財務部應強化現(xiàn)金流量的預算管理調(diào)節(jié)資金收付平衡制支付風險對于預算內(nèi)和預算外的項目支出，應按預算管理制度規(guī)定程序執(zhí)行。（2重視現(xiàn)金流量管理,建立現(xiàn)金流量監(jiān)控與分析制度（3盤活存量資減重復投資,縮資金占用最限度提高資金使用效率。（4加強應收款項、應付款項的管理。（5成本費用預算控制參照《成本費用控制辦法、全面預算的分析（1建立完善預算分析系,足逐層逐級分析的需要。（2月公司財務部組織召開經(jīng)濟活動分析會，開展預算執(zhí)行分析工作。（3借助基本指標體系和財務分析模板進預算分析。（4分收集有關