財務(wù)核算管理制度

財務(wù)核算管理制度目的為了增強公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作，增強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)察和控制職能，保護股東及投資方的合法權(quán)益，成立現(xiàn)代公司制度，依占有關(guān)財經(jīng)法例規(guī)定，聯(lián)合大連建筑公司工程有限公司客觀實質(zhì)，特擬定本制度。范圍本制度合用于公司、所屬分公司、全資子公司。引用文件《中華人民共和國會計法》《公司財務(wù)公則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》管理內(nèi)容總則公司財務(wù)管理的基本要求：貫徹公司公司一致的財務(wù)管理制度，并依照公司公司的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，成立健全本公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，有效控制財務(wù)風險，組織財務(wù)活動，辦理財務(wù)關(guān)系，為實現(xiàn)公司公司對控股公司財務(wù)管理工作的提高供給財務(wù)支持。公司財務(wù)管理的基本內(nèi)容是規(guī)范各項財務(wù)進出的計劃、控制、核算、剖析和查核工作，依法合理籌集資本，有效運營財富，控制成本花費，為股東創(chuàng)建最大投資利潤。公司應(yīng)的確作好財務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作，依法計算并繳納國家各項稅收，照實反應(yīng)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成就，成立健全財務(wù)核算系統(tǒng)，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機構(gòu)以及財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門的檢查監(jiān)察。公司財務(wù)管理應(yīng)表現(xiàn)財務(wù)控制原則，表現(xiàn)經(jīng)濟責任制與現(xiàn)代管理相聯(lián)合、權(quán)利分開限制與分工合作相聯(lián)合的原則。公司推行“基層單位為成本中心，公司為利潤中心”的財務(wù)管理系統(tǒng)，各基層單位在公司總經(jīng)理受權(quán)的職責范圍內(nèi)，對發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的進出進行核算、管理，各有關(guān)職能部室進行檢查和監(jiān)察。股東大會、董事會、監(jiān)事會依照《公司法》等有關(guān)法律、法例以及公司章程的規(guī)定，對公司財務(wù)履行有關(guān)的職權(quán)。公司的財務(wù)會計機構(gòu)為財務(wù)部，詳細負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)進出審批制度財務(wù)進出審批制度是對于財務(wù)進出估算編制、審批權(quán)限、審批過程及其責任的規(guī)定。成立健全財務(wù)進出審批制度是財務(wù)會計工作的要點環(huán)節(jié)。公司財務(wù)進出審批人員：總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)部長、經(jīng)總經(jīng)理受權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機關(guān)部室負責人。審批人員的審批權(quán)限：總經(jīng)理的審批權(quán)限：公司財務(wù)開銷的各種款項（個別款項除外）一定嚴格執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆制度”?？倳嫀煹膶徟鷻?quán)限：由主管財務(wù)的總會計師履行財務(wù)進出的最后審批權(quán)。財務(wù)部長的審批權(quán)限：財務(wù)部長作為公司財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)察的執(zhí)行者履行財務(wù)審察權(quán)，任何款項的進出一定經(jīng)財務(wù)部長審批署名后方可送交總會計師審批?；鶎訂挝唤?jīng)理的審批權(quán)限：基層單位是款項進出的第一審批人，基層單位的款項進出一定經(jīng)基層單位經(jīng)理審批后，方可到總經(jīng)理處審批。機關(guān)部室負責人的審批權(quán)限：機關(guān)部室負責人是本部款項進出的第一審批人，部室的款項進出一定經(jīng)部室負責人審批后，方可到總經(jīng)理處審批。財務(wù)進出審批程序：第一由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)本部門領(lǐng)導審察能否切合有關(guān)規(guī)定，能否切合本部門的財務(wù)進出計劃或花費估算計劃，經(jīng)財務(wù)部審察后再送交公司總經(jīng)理簽批贊同后，依據(jù)其詳細狀況安排資本，送交財務(wù)部長審批，最后送交總會計師審批。凡付款程序和手續(xù)不健全的，財務(wù)人員不予付款。對以下花費支付程序要點說明：發(fā)下班資、獎金、補貼等，按正常請款程序外，發(fā)放后的明細清單要實時返回到財務(wù)部門。支付設(shè)施車輛維修費時，請款手續(xù)中必定要附有維修項目及資料、配件工時明細單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。在辦理申請用款中的注意事項：申請用款依照的原始業(yè)務(wù)資料，一定齊備且手續(xù)齊備；申請用款一定由經(jīng)辦人員填寫一致要求的請款使用申請單，內(nèi)容須完好切實，請款、用款簽批手續(xù)齊備；筆跡工整清楚，請款單金額、內(nèi)容涂改的，一定從頭填寫審批；原始憑證的內(nèi)容一定具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱及蓋印、經(jīng)辦人員的署名或蓋印、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)目、單價和金額。以上內(nèi)容填寫不完好的，財務(wù)部門不予受理。從外單位獲得的原始憑證若有丟失，應(yīng)當獲得原開票單位蓋有發(fā)票專用章、公章的原始憑證復(fù)印件，并注明與原件符合及本來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司總經(jīng)理贊同后，才能代作原始憑證。假如的確沒法獲得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳盡狀況，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導核實，由公司總經(jīng)理贊同后，代作原始憑證。“請款單”不一樣意領(lǐng)導署名與經(jīng)辦人（請款人）署名同為一人，凡同一人署名的“請款單”一律無效，財務(wù)部門不予受理。對個別款項的說明：個別款項是指公司平時發(fā)生次數(shù)許多，強迫性款項、固定款項，主要指備用金的提取、賬戶間調(diào)款、稅款等由總會計師、財務(wù)部長署名后可支付。對受權(quán)的說明：書面受權(quán)：總經(jīng)理出差走開本市或雖未走開本市，但較長時間無法到單位工作時，總經(jīng)理應(yīng)簽訂書面受權(quán)書，受權(quán)公司總會計師代表總經(jīng)理履行審批權(quán)。口頭受權(quán)：總經(jīng)原由于開會或其余原由暫時走開公司，能夠以口頭形式受權(quán)公司總會計師代表總經(jīng)理履行審批權(quán)。但此類款項一定是急用的，同時總會計師一定立刻以電話或其余形式轉(zhuǎn)告總經(jīng)理。內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)會計核算一定依照會計信息質(zhì)量要求原則，照實反應(yīng)財務(wù)狀況和經(jīng)營成就，做到內(nèi)容真切、數(shù)字正確、資料靠譜；會計核算的內(nèi)容包含:款項和有價證券的收付；財務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、花費、成本的計算；財務(wù)成就的計算和辦理；需要辦理睬計手續(xù)、進行會計核算的其余事項。公司財務(wù)部是公司進行會計核算和實行內(nèi)部會計監(jiān)察的主體，對違犯《會計法》和國家一致的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或許依照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不符合的，依照國家一致的會計制度規(guī)定有權(quán)自行辦理；無權(quán)處理的，應(yīng)當立刻向公司總經(jīng)理報告，懇求查明原由，做出辦理。財務(wù)部依據(jù)國家一致的會計制度、法律和法例的要求，結(jié)合公司詳細狀況，成立、健全公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度；擬定財務(wù)工作計劃并剖析計劃的執(zhí)行狀況，提出改良經(jīng)營管理的詳細舉措和建議；審察或參加公司經(jīng)濟合同、協(xié)議及其余文件的擬定、簽訂并監(jiān)察其執(zhí)行狀況。財務(wù)部的權(quán)限：詳細擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理方法，組織和指導各基層單位的會計核算。恪守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度，照實反應(yīng)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成就，監(jiān)察檢查國內(nèi)公司財務(wù)運作和財務(wù)進出狀況，依法計算繳納國家稅收并向上司有關(guān)部門報送財務(wù)報告。所辦理的業(yè)務(wù)事項，如發(fā)現(xiàn)違犯財務(wù)制度，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款和執(zhí)行，對于故弄玄虛、徇私作弊、欺詐上司等違紀行為，一定果斷拒絕執(zhí)行，屬重要事項發(fā)生的由財務(wù)負責人直接向公司總會計師、總經(jīng)理和公司財務(wù)部報告；財務(wù)人員對于違犯法律、法例、制度的事項仍賜予執(zhí)行，并造成必定經(jīng)濟結(jié)果的，又不向財務(wù)負責人報告的，應(yīng)退出所從事的會計崗位。會計崗位及職責財會工作崗位的區(qū)分：財會工作崗位的區(qū)分本著從實質(zhì)出發(fā)，職責分明，內(nèi)部控制，協(xié)作配合的原則。本公司會計崗位區(qū)分為：會計主管、估算、工程收入核算、資料核算、薪資核算、單項工程成本核算、淡水收入核算、固定財富核算、來往款項核算、稽核、總賬報表、檔案管理、稅務(wù)管理、投資公司管理睬計、融資管理睬計、出納。財會主管崗位：依照《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法例、政策和制度的規(guī)定，負責組織公司財務(wù)人員的會計核算，推行會計監(jiān)察，會同有關(guān)部門管好固定財富和流動財富，仔細組織剖析財務(wù)成就和資本計劃達成狀況。估算崗位：負責財務(wù)估算的編制、分項估算的匯總編制，全面負責公司估算工作的落實檢查。公司建立估算管理委員會，組織領(lǐng)導公司估算管理工作，負責公司估算管理目標的擬定、估算方案的判定和估算工作的組織協(xié)調(diào)、查核等工作。工程收入核算崗位：負責公司各項工程單項收入的核算、按月進行工程收入追蹤，充分表現(xiàn)各基層單位單項工程收入的真切性、正確性。資料核算崗位：做好工程資料的簽竣工作；嚴格按工程項目編號進行資料花費的分攤，在資料量較大的狀況下也要全力將工作做細，保證單項工程成本的正確性；準時整理裝訂資料檔案。薪資核算崗位：審察薪資發(fā)放表，依據(jù)規(guī)定計提勞動保險費，按成本核算對象正確進行薪資分派；正的確時結(jié)算員工代扣代發(fā)款。單項工程成本核算崗位：組織成本核算、設(shè)置賬戶、運用科目工作；按月進行工程成本追蹤監(jiān)測，隨時掌握工程進展狀況，充分表現(xiàn)各基層單位單項工程成本的真切性、正確性；經(jīng)過單項工程成本核算，為公司工程成本剖析供給資料。淡水收入核算崗位：負責公司淡水收入核算的賬務(wù)辦理，實時進行收付款結(jié)算，不產(chǎn)生壞賬，對于款項回收有難度的，要盡可能認識款項回收的難點，實時向有關(guān)領(lǐng)導報告。固定財富核算崗位：負責固定財富的總分類核算和明細分類核算，正確計提折舊花費；辦理固定財富的增、減、轉(zhuǎn)移、封存等核算工作；參加固定財富的清點、盤點工作，編制清點報告，辦理賬務(wù)辦理手續(xù)。來往款項結(jié)算崗位：負責來往款項結(jié)算的核算和管理，嚴格登記各種應(yīng)收、對付；暫收、暫付；預(yù)收、預(yù)支明細賬，負責登記來往明細分類核算，并實時查對，實時清理。對沒法回收或支付的款項，應(yīng)查明原由，按規(guī)定報批辦理，負責監(jiān)察、查核各基層單位工程款回收狀況?；藣徫唬贺撠煂緯嬍马椀臋z查，復(fù)核會計憑證、賬目、會計報表、監(jiān)察會計事務(wù)辦理。審察各項財務(wù)進出和會計憑證、賬簿、報表能否合法、內(nèi)容能否真切，手續(xù)能否齊備，數(shù)字能否正確，能否切合會計制度規(guī)定?？傎~報表崗位：管理和登記總賬、依據(jù)規(guī)定的會計科目設(shè)置總賬賬戶，并實時匯總和登記，月底編制總賬科目余額試算均衡表，并與明細賬進行查對后，按規(guī)定編制年、季、月度會計報表，保證賬證、賬賬、賬表符合。檔案管理崗位：負責對各崗位的憑證進行編號、整理、裝訂、保留，整理總賬、明細賬和各種報表，并按期歸檔。稅務(wù)管理崗位：負責公司納稅事項，準時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅：負責代扣代繳稅金的完稅證明的辦理。投資公司管理睬計：負責依照《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法例、政策和制度的規(guī)定，對投資公司各項經(jīng)濟業(yè)求實行會計核算，推行會計監(jiān)察，編制估算、剖析財務(wù)成就等。融資管理睬計：負責融資項目的成本測算、實行融資估算、擬定融資方案，負責對融資資料進行匯總剖析，剖析公司融資風險，開辟融資渠道。出納崗位：依照國家有關(guān)規(guī)定辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；序時登記銀行和現(xiàn)金日志賬，隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)一紙空文；保留庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格執(zhí)行保密紀律，保證庫款安全完好；保留有關(guān)印章，空白收條和支票，對簽發(fā)支票所有的印章，推行章票分管，以便分清責任。財務(wù)內(nèi)部控制與稽核增強和規(guī)范公司的內(nèi)部控制，有益于提高公司經(jīng)營管理水平易風險防備能力，促使公司可連續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)公司的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略?，F(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容：現(xiàn)金管理人員與會計崗位分別；現(xiàn)金的收入與支出要有合理、合法的憑證；不得簽發(fā)一紙空文，嚴格執(zhí)行支票申領(lǐng)制度；現(xiàn)金出納員不一樣意保留財務(wù)印簽；按日盤點現(xiàn)金，每天登記賬簿；做到日清月結(jié)，賬款符合；編制銀行存款余額調(diào)理表，以做到銀企符合。應(yīng)收賬款、其余應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的內(nèi)容：依照料賬和收款相互分別的原則，落實專人收繳，責成限時回收；對已核銷的壞賬，應(yīng)在備查薄上登記，加以控制，方便管理；會計人員應(yīng)按期按各樣往來結(jié)算款項的賬齡、金額等重要程度列表，提示有關(guān)單位實時清欠，做到與對方單位賬賬符合，不形成呆壞賬；財務(wù)負責人或主管會計要按期組織掛賬款項的清點，實時發(fā)現(xiàn)和辦理問題，擁塞管理破綻。應(yīng)收單據(jù)內(nèi)部控制的內(nèi)容：保留應(yīng)收單據(jù)的會計人員不得經(jīng)辦會計憑證；單據(jù)的接受、換新需在單據(jù)登記薄上實時記錄。存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容：生產(chǎn)過程中的各樣紀錄，包含工程進度表、領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要聚集到財務(wù)部門；設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶和明細分類賬戶，進行會計核算；歸集并分派間接花費，確立生產(chǎn)成本；進行成本剖析；按期盤點存貨，保證賬賬符合、賬物符合。固定財富內(nèi)部控制的內(nèi)容：固定財富的賬簿記錄一定完好、合理、且賬卡符合；固定財富分部門歸口管理；固定財富的獲得、記錄、保留、使用、維修、處理等，均應(yīng)明確各職能部門的責任；固定財富的處理，要有完好的申請報批程序；按期對固定財富進行盤點，并編制清點報告。內(nèi)部控制制度的工作依照是公司的會計資料、公司的經(jīng)營活動過程、公司的經(jīng)營管理。經(jīng)過內(nèi)部控制制度的實行實時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，改良公司管理的單薄環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。公司的財務(wù)稽核工作以財務(wù)部為中心，各職能部門相當合。財務(wù)部設(shè)稽核工作崗位來保證公司財富的完好，會計資料的真切，以促使財會工作質(zhì)量的提高。原始憑證一定經(jīng)過負責稽核的人員審察，只有經(jīng)過審察的原始憑證才能作為會計記錄的原始依照；記賬憑證的內(nèi)容一定與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證一定附有原始憑證；憑證一定連續(xù)編號，憑證的使用一定按編號次序使用。資本管理現(xiàn)金使用范圍：支付員工薪資性花費、支付差旅費、支付現(xiàn)場作業(yè)零星資料采買等，以及轉(zhuǎn)賬起點以下的零星支出（1000元）?，F(xiàn)金使用規(guī)定：庫存現(xiàn)金限額為10000元，超出庫存的現(xiàn)金一定送存開戶銀行，不得以任何名義“坐支”現(xiàn)金；禁止以各樣原由的白條抵庫；現(xiàn)金提取時一定按公司公司運鈔規(guī)定執(zhí)行；出納員要對經(jīng)過稽核員審察蓋印的收、付款憑證進行復(fù)核，無誤后，辦理收、付款業(yè)務(wù)，并在收付款憑證上蓋?。粸榱朔纻渲厥?、重付，對已經(jīng)收、付款的憑證及其所附的原始憑證應(yīng)分別加蓋“收訖”、“付訖”、“核銷”戳記；非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；現(xiàn)金日志賬要日清月結(jié)；出納人員一定每天盤點現(xiàn)金庫存，做到賬款符合；出納人員每天將現(xiàn)金憑證發(fā)生金額逐筆登記到現(xiàn)金登記簿上。銀行結(jié)算范圍：銀行存款是指公司寄存在銀行中的錢幣資金，公司與各單位之間的經(jīng)濟來往除按規(guī)定能夠使用現(xiàn)金外，都一定經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，推行非現(xiàn)金結(jié)算方法。銀行結(jié)算規(guī)定：各單位或部門用款一定填寫“大連建筑企業(yè)工程有限公司請款使用申請單”，寫明用款人所屬單位或部門、姓名、金額、請款事由、收款單位等；請款單位或部門一定依照公司財務(wù)進出審批制度規(guī)定進行逐級審批、署名。對支票使用的有關(guān)規(guī)定：支票一定填寫使用日期、收款單位、用途、金額；限額支票一定將所限金額填寫上，并將所限金額數(shù)前一位封死，出納員一定實時關(guān)注限額支票的使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題，實時向財務(wù)部長報告，懇求辦理；不得簽發(fā)空白支票和填寫遠期支票，更不可以填寫一紙空文；建立支票使用登記簿，出納員要隨時檢查支票登記狀況；銀行大小印鑒要分開管理、專人負責；不按規(guī)定使用支票，造成支票丟掉的，全部損失由經(jīng)辦人自負；不得在公司財務(wù)公司以外的銀行開立賬戶；特別狀況一定請示公司財務(wù)處，獲得贊同后，方可開戶；未經(jīng)贊同，禁止在銀行存大面額存款；不得在公司之間相互拆借資本，更不得以任何名義將公司資本轉(zhuǎn)借別人。其余錢幣資本與現(xiàn)金和銀行存款同樣作為資本嚴格管理;其余錢幣資本包含：銀行匯票存款、保函押金、在途錢幣資本等；成立其余錢幣資本臺賬，按業(yè)務(wù)發(fā)生次序逐筆登記，嚴格依照國家有關(guān)現(xiàn)金和結(jié)算制度的規(guī)定按期對其余錢幣資本進行查對，依照錢幣資本的存款地址和用途，與現(xiàn)金和銀行存款分別管理。錢幣資本進出內(nèi)部控制制度：裝備專職人員負責錢幣資本的收付結(jié)算、保留和核算工作；成立明確的錢幣資本的使用和收付的管理制度，嚴格錢幣資本進出過程憑證的填制、審察、支付、傳達及登記賬簿的流程，并設(shè)專人負責；明確規(guī)定錢幣資本收付憑證的使用和保留，收款憑證一定預(yù)先編號連續(xù)使用，作廢的收款收條一定連同存根一并保留；成立和健全會計核算制度和按期清點稽核制度，對現(xiàn)金和各樣存款除了進行總分類核算以外,還進行序時核算，并保證日記賬與總賬查對符合。公司工程項目款項支付的詳細要求：工程項目款項包含分包工程款、機械費、勞務(wù)費、資料費、燃料費等與工程項目直接有關(guān)的款項。工程項目款項原則應(yīng)采納網(wǎng)銀、匯票的結(jié)算方式，特別狀況經(jīng)公司總會計師贊同可使用支票結(jié)算，但一律不可以采納現(xiàn)金結(jié)算方式。網(wǎng)銀付款：經(jīng)辦人需在請款單上正確填寫收款人名稱、開戶行、賬號，且收款人名稱一定與所供給的發(fā)票、收條名頭符合。匯票、支票付款一定同時知足以下條件方可支付：經(jīng)辦人需在請款單上正確填寫收款人名稱，且收款人名稱一定與所供給的發(fā)票、收條名頭符合；經(jīng)辦人與收款人一定同時出席；收款單位派個人來領(lǐng)取款項時需出具單位拜托收款受權(quán)書，被受權(quán)人要攜帶拜托收款受權(quán)書、身份證原件及復(fù)印件；被受權(quán)人或收款人一定在憑證、支票簿、支票根、匯票登記簿等財務(wù)人員指定處署名。出納一定正確、完好填寫支票、匯票信息，并將支票、匯票復(fù)印件及拜托收款受權(quán)書原件保存。以上請各機關(guān)部室、基層單位嚴格依照執(zhí)行，如因特別付款方式給公司帶來風險或損失，將提交公司管理層賜予相應(yīng)的處分。應(yīng)收款項核算管理應(yīng)收帳款包含應(yīng)竣工程進度款、工程決算款、工程保修款。詳細執(zhí)行方法詳見《應(yīng)收賬款管理制度》。應(yīng)收賬款的賬務(wù)管理：按不一樣單位名稱建立明細賬戶，記賬時應(yīng)按發(fā)生的時間、內(nèi)容逐筆登記，正確反應(yīng)其形成、回收及增減變化狀況。每個月終了對應(yīng)收賬款進行全面清理，將應(yīng)收賬款余額與總賬查對，檢查結(jié)算狀況，發(fā)現(xiàn)異樣實時上報。每年年關(guān)對付應(yīng)收賬款余額進行賬齡剖析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)依照收賬程序，明確催收舉措及人員，加速資本周轉(zhuǎn)。抵賬管理：抵賬是指兩個或兩個以上的單位在不需資本收付的狀況下，經(jīng)過協(xié)議的方式認可款項收付，用以結(jié)清過去的債務(wù)關(guān)系或成立新的債務(wù)關(guān)系的財務(wù)行為。抵賬波及的單位一定已存在債務(wù)鏈環(huán)，不然抵賬不可以成立。辦理抵賬應(yīng)采納協(xié)議方式，經(jīng)公司有關(guān)部門審察簽章，公司總經(jīng)理審批后，方可辦理抵賬協(xié)議。其余應(yīng)收款包含工程保證金、各樣押金、保險賠款、為職工的墊付款、其余來往款項。其余應(yīng)收款推行“誰欠誰收”的原則。詳細管理工作：其余應(yīng)收款在流動過程中要保證同筆款項收、付款單位符合；付款時要供給對方單位開具的真切、有效的收款收條，并與請款單上收款單位符合；其余應(yīng)收款的使用應(yīng)與借錢用途一致；每個月款項使用部門要與財務(wù)查對其余應(yīng)收款余額，并負責實時回收、清理到期的來往款項，防止呆賬、壞賬的發(fā)生；如借出的款項未使用或不需用時，應(yīng)把這筆款項立刻返還給財務(wù)部；從前年度形成的有必定清理難度的遺留款項，公司派專人負責，做為專項辦理。其余應(yīng)收款賞罰治法各職能部門嚴格依照上述管理方法進行款項收付業(yè)務(wù)的辦理，發(fā)生收、付款單位不一致、原始單據(jù)和款項用途不真切等與該方法相抵的業(yè)務(wù)，公司將依據(jù)情節(jié)，賜予責任人100-500元罰款。各職能部門要實時清理到期的來往款項，二個月內(nèi)未回收的，公司將按未回收金額的1%，且不低于200元賜予罰款。對于形成呆賬、壞賬的其余應(yīng)收款，公司要追查責任人，并按呆、壞賬金額的30%，且不低于1000元賜予罰款。對于有清理難度的遺留款項改換追繳責任人時，接任的責任人回收該部分款項，公司將賜予獎賞，獎賞金額為原責任人的罰款金額。存貨核算公司應(yīng)從便利生產(chǎn)、減少資本占用、保證存貨完好靠譜的原則出發(fā)，增強對存貨的管理，成立和完美計價、查收、發(fā)出、保留和盤點制度。公司存貨包含未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本、原資料、在途物質(zhì)、周轉(zhuǎn)資料、低值易耗品等。除未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本外其余存貨的采買、發(fā)出、保留、處置等參照《物質(zhì)管理制度》。未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本參照《預(yù)決算管理制度》、《成本管理制度等》存貨應(yīng)當以實質(zhì)成本入賬，存貨盤盈、盤虧要實時進行賬務(wù)辦理，計入當期損益。投資核算管理對外投資分為短期投資和長久投資。短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)而且擁有時間禁止備超出一年（含一年）的投資，包含各樣、等。長久投資是指禁止備隨時變現(xiàn)，擁有時間在一年以上的有價投資和其余投資，長久投資分為長久股權(quán)投資和長久債權(quán)投資。會計期末，短期投資依照成本與市價孰低法計價，計提“短期投資貶價準備”，長久投資依據(jù)將來可回收金額計提“長久投資減值準備”。為保證投資的穩(wěn)重與高效，提高決議水平，公司對外投資一定成立嚴格的審察和決議程序，一定對投資項目進行可行性研究，必需時應(yīng)當組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審，投資利潤測算低于或等于同期銀行存款利率或許不切合公司整體利益的，均不得對外投資?，F(xiàn)有的投資項目，長久沒有效益的，應(yīng)組織清理，重組整改，盤活資產(chǎn)。董事會決定公司投資方案時，假如投資擬運用資本超出公司凈財富的百分之十，董事會應(yīng)將該等事項提交股東大會贊同。長久股權(quán)投資的管理依據(jù)公司規(guī)定：公司公司二級控股子公司原則上不得建立從事與本單位主營業(yè)務(wù)沒關(guān)的三級參、控股子公司。其余長久股權(quán)投資應(yīng)先經(jīng)過總經(jīng)理辦公會議論經(jīng)過投資項目建議書，報董事會審議。董事會經(jīng)過投資項目建議書并簽發(fā)立項贊同建議后，由總經(jīng)理責成有關(guān)部門會同財務(wù)部依照立項贊同建議編制項目可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾嬉欢陀^、公正、全面地反應(yīng)當項投資的實質(zhì)概貌；投資的先期花費一定推行總量控制；對投資項目要擬定出可行的查核標準。董事會接到可行性研究報告后組織議論會，可邀請有關(guān)專家就項目發(fā)布建議，項目可行性研究報告依占有關(guān)建議進行相應(yīng)改正。投資項目最后依據(jù)審批權(quán)限經(jīng)董事會或股東大會審議贊同后執(zhí)行。公司進行長久股權(quán)投資，發(fā)生財富轉(zhuǎn)移，一定先進行內(nèi)部嚴格的評估，而后邀請有關(guān)中介評估機構(gòu)作出評估，需要向上司主管部門報批的，應(yīng)齊備報批手續(xù)。長久股權(quán)投資的核算，依據(jù)對被投資單位的股權(quán)投資比率及能否擁有實質(zhì)控制權(quán)，分別采納成本法和權(quán)益法。不論采納何種方式對外投資，都一定獲得被投資單位出具的出資證明書（包含股票、債券、收條）正本。未獲得出資證明書正本的，由有關(guān)部門辦理請款手續(xù)、總經(jīng)理贊同后，財務(wù)部門方能付款或轉(zhuǎn)賬。財務(wù)部門應(yīng)會同公司有關(guān)部門對長久股權(quán)投資進行平時管理，檢查、監(jiān)察、查核股權(quán)投資財務(wù)管理制度的成效。對公司擁有實質(zhì)控制權(quán)的子公司，其經(jīng)營目標、財務(wù)及重大決議由公司決定，并委派高管人員，推行財務(wù)信息一體化。公司擁有實質(zhì)控制權(quán)的子公司，除一定按規(guī)定向公司編報“財富欠債表”、“利潤及利潤分派表”、“現(xiàn)金流量表”等有關(guān)會計報表，并同時向公司供給與編制歸并會計報表有關(guān)的以下資料：所采納的與公司不一樣的會計政策；與公司以及與子公司的業(yè)務(wù)來往、債權(quán)債務(wù)、投資等資料；利潤分派的有關(guān)資料；所有者權(quán)益改動的明細資料；其余編制歸并報表所需的資料。固定財富管理4.10.1?固定財富根源：購入、自行建筑、投資者投入、、融資租賃、接受捐獻等。購買的不需要經(jīng)過建筑過程即可使用的固定財富，按實質(zhì)支付的買價加上支付的運輸費、包裝費、安裝成本、稅金等作為入賬價值。自行建筑的固定財富，按建筑該項財富達到預(yù)約可使用狀態(tài)前所發(fā)生的所有支出作為入帳價值。投資者投入的固定財富，應(yīng)以投資各方確認的價值作為入賬價值。融資租入的固定財富，按租借開始日租借財富原賬面價值與最低租借付款額的現(xiàn)值二者中較低者作為入賬價值。假如融資租借資產(chǎn)占公司財富總數(shù)比率等于或低于的，在租借開始日，公司也可按最低租借付款額作為固定財富的入賬價值。在原有固定財富基礎(chǔ)長進行改建、擴建的，按原有固定財富賬面價值，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上因為改建、擴建而使該項財富達到預(yù)約可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出作為入賬價值。接受捐獻的固定財富，按同類或近似財富的市場價值預(yù)計記賬，或依據(jù)捐獻者供給的有關(guān)憑證記賬。接受固定財富時發(fā)生的各項花費，應(yīng)當計入固定財富的價值。盤盈的固定財富，按同類或近似固定財富的市場價錢，減去按該項財富的新舊程度預(yù)計的價值消耗后的余額，作為入賬價值。接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金財富補償債務(wù)方式獲得的固定財富，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定財富的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費，作為入賬價值。公司按公司公司規(guī)定采納公司一致折舊制度。固定財富的范圍包含：除依照規(guī)定獨自估價入帳的土地、已連續(xù)使用的固定財富外其余房子、建筑物及、儀器儀表、運輸工具、電子設(shè)施等列為的，均應(yīng)計提折舊。對于不合用或不需用，需要對出門售或提早報廢以及發(fā)生毀損，此外因為、等原由減少的固定財富，應(yīng)經(jīng)過“”科目核算。無形財富管理公司應(yīng)增強和完美對無形財富管理，以提高其使用價值，防備公司財富流失。公司財務(wù)部門對付在賬的無形財富實行明細及信息化管理。其余各有關(guān)部門也應(yīng)依照歸口管理的原則推行責任管理。按公司一致攤銷方法實時攤銷。報表中正確反應(yīng)無形財富攤銷后余額。公司的無形財富轉(zhuǎn)讓及出租一定堅持“公正、合理”的訂價原則，財務(wù)部要實時確認收入、繳納稅款。以無形財富對外投資時，一定對無形財富進行評估。欠債管理公司應(yīng)著重對欠債的管理工作。欠債是公司的籌資渠道之一，公司應(yīng)嚴格管理并控制其規(guī)模。公司對外借錢，一定經(jīng)過公司董事會等最高權(quán)利機構(gòu)贊同或受權(quán)。公司向公司公司資本運營管理中心申請內(nèi)部貸款須經(jīng)公司公司贊同。公司要增強對付單據(jù)的管理，要建立對付單據(jù)登記簿或備查賬，詳盡登記每一筆對付單據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日等詳盡資料。單據(jù)到期付清款項后應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。對付單據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金及其余有價證券同樣，要指派專人負責保留并落實管理責任。公司對對付賬款應(yīng)逐筆登記，并準時進行清理，對切合手續(xù)的到期款項應(yīng)實時兌付。公司應(yīng)增強對對付薪資和對付福利費的管理。有關(guān)款項的支付一定依占有關(guān)管理細則執(zhí)行，要增強內(nèi)控程序，原始憑證和領(lǐng)款人署名一定健全，不得從對付薪資和福利費中支付與其管理政策不相符合的款項，對付薪資不得超額提取，禁止赤字支付，無正當原由，不得跨年使用。公司應(yīng)依照稅法有關(guān)規(guī)定嚴格納稅，正確計算應(yīng)繳稅金，并實時、足額上繳國庫。公司的應(yīng)計利息支出，應(yīng)依據(jù)不一樣財務(wù)會計政策，計入財務(wù)花費、在建工程、創(chuàng)辦費等有關(guān)項目。并依據(jù)欠債到期日銀行及金融部門計息時間，編制還款計劃，由財務(wù)部門均衡償還。收入、稅費管理營業(yè)收入包含主營業(yè)務(wù)收入和其余業(yè)務(wù)收入。公司主營業(yè)務(wù)收入主要為工程施工收入；其余業(yè)務(wù)收入主要為淡水銷售等業(yè)務(wù)收入。各基層施工單位詳細負責工程進度的簽認工作，由工程部審察后，送交財務(wù)部進行會計辦理。淡水銷售及有關(guān)業(yè)務(wù)，由供水公司詳細負責。銷售價錢以上司部門審訂價錢為準，不得任意調(diào)理淡水銷售價錢，若因為成本增長等原由致使業(yè)務(wù)損失而的確需要調(diào)整價錢，應(yīng)將價風格整計劃報總經(jīng)理審批后，再報奉上司主管單位，經(jīng)贊同后方可調(diào)價。公司應(yīng)將收入管理與應(yīng)收賬款管理密切聯(lián)合，保證收入資金實時到位，根絕壞賬發(fā)生。未決算建筑合同收入按業(yè)主簽認的竣工進度進行確認。其余業(yè)務(wù)收入在財務(wù)管理上，推行進出兩條線的核算方法，同主營業(yè)務(wù)同樣列入計劃管理、查核的范圍，按月計算收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本、花費，業(yè)務(wù)核算手續(xù)按規(guī)定程序辦理，以保證收入實時入賬。公司應(yīng)成立內(nèi)部稅收管理制度，落實稅收管理責任，增強發(fā)票管理，增強對稅收法例、的宣傳教育工作，使有關(guān)人員實時掌握新的稅收法例，熟習各種稅種、稅率，依法辦理稅務(wù)。公司對各項應(yīng)交稅金推行分別核算、一致繳納和管理的方法。財務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報的重要性，正確填制納稅申報表，做到申報實時，入庫實時，有問題實時反應(yīng)，并向稅務(wù)機關(guān)準時報送所需的會計報表和資料。應(yīng)納稅額的計算和上繳。會計人員應(yīng)依照要求，正確確認會計時期應(yīng)納稅所得額，進行納稅調(diào)整，計算繳納公司所得稅；正確確認各項營業(yè)收入及合用稅率，歸集銷項稅額和進項稅額等，按月計算繳納營業(yè)稅、增值稅及城市建設(shè)保護稅、教育費附帶等；正確確認稅、土地使用稅、車船使用稅等應(yīng)稅財富的范圍和計稅標準，足額購買和粘貼印花稅票。票證、賬簿管理。會計人員要按增值稅專用發(fā)票保留規(guī)定，成立專柜（防火、防盜）保留專用發(fā)票賬冊，實時記錄各樣版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷狀況，做到帳物符合。并從稅務(wù)角度輔助本公司完美賬簿設(shè)置，便于粘貼印花稅票，保證有關(guān)人員正確使用發(fā)票、收條。同時還要妥當保留好稅務(wù)登記證，發(fā)票購買證，各樣申報表，抵扣聯(lián)登記冊，存根聯(lián)登記冊等。充分利用稅收優(yōu)惠政策，搞好納稅檢查。會計人員應(yīng)及時認識和掌握稅收政策，依據(jù)公司可享受的有關(guān)稅收政策標準，實時辦理有關(guān)減免。同時還應(yīng)增強納稅管理和稅費核算，搞好納稅檢查，仔細檢查稅收法例、制度的執(zhí)況，實時糾正存在的問題，提高公司稅費管理水平。成本花費管理公司應(yīng)做好成本花費管理的基礎(chǔ)工作。依據(jù)公司會計制度的要求，正確區(qū)分紅本開銷界線，確立成本開銷范圍。合理劃清成本花費與非成本花費的界線；工程施工成本與時期花費的界線；本期成本花費與非本期成本花費的界線；內(nèi)部各基層單位及機關(guān)之間的成本花費界線。公司確立的固定財富折舊、減值準備等會計核算政策一經(jīng)確立，不得任意更改，確需更改的，一定提早做出更改申請，經(jīng)主管財政部門和稅務(wù)部門贊同后，方可執(zhí)行。財務(wù)部門對獲得的原始單據(jù)應(yīng)嚴格審察，確認原始憑證是否真切、合法；對成本花費項目要成立明細賬簿，做到記錄正確、核算正確、資料齊備。公司應(yīng)成立成本花費確認的內(nèi)部受權(quán)制度，擬定成本花費限額，設(shè)定花費開銷標準和范圍，按計劃和估算從嚴控制，以防備越權(quán)簽批。公司一定劃清與投資者、經(jīng)營者及員工個人之間的進出界限。公司的投資者、經(jīng)營者凡屬執(zhí)行職務(wù)以公司名義展開的業(yè)務(wù)所得，所有下于公司；為獲得收入而發(fā)生的合理支出，公司應(yīng)按規(guī)定擔當。投資者、經(jīng)營者及其余員工個人的以下支出，公司不得擔當：屬于沒有公司物件查罷手續(xù)的個人購物支出；屬于個人購買的商業(yè)保險、珍藏等支出；屬于個人娛樂、健身、旅行等花費支出；屬于個人行為導致的罰款、補償?shù)戎С?；其余?yīng)屬于個人擔當?shù)闹С?。利潤及分派管理公司利潤管理以年度財?wù)估算中的目標利潤為依照，財務(wù)部門按公司目標責任制管理方法，將目標利潤逐級分解、落實到責任基層單位、責任人；做到績效掛鉤，而且適應(yīng)公司構(gòu)造、生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求。公司實現(xiàn)利潤在依法繳納所得稅后按公司章程規(guī)定提出初步分派方案，經(jīng)董事會審議后，上報公司公司贊同。公司繳納所得稅后的利潤，依照以下次序分派：填補公司從前年度未填補損失；提取法定盈利公積金。法定盈利公積金依照稅后利潤的10%的比率提取，法定盈利公積累積額已達注冊資本的50%時能夠不再提??；向股東分派利潤。公司從前年度未分派的利潤，并入今年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，按股東擁有股份比率進行分派；公司發(fā)生年度損失，原則上不得向投資者分派利潤，但在特定前提下，可在盈利公積填補其損失后用規(guī)定范圍內(nèi)的盈利公積分配利潤。公司有關(guān)利潤分派的核算應(yīng)按公司公司會計制度的規(guī)定執(zhí)行。會計報告、財務(wù)報告與財務(wù)剖析財務(wù)部門依照公司有關(guān)制度、規(guī)定的要乞降格式，編制月度、年度會計報表和財務(wù)報告，董事長、財務(wù)機構(gòu)負責人簽章，并對會計報表和財務(wù)報告的真切性、完好性、合法性擔當相應(yīng)的責任。財務(wù)部應(yīng)按規(guī)準時間編制公司的財務(wù)剖析，上報公司、總經(jīng)理；對稅務(wù)、、財政等部門供給的會計報表，須經(jīng)董事長、財務(wù)機構(gòu)負責人簽章。財務(wù)狀況說明書是全面詳盡的、有狀況、有剖析、有建議的反應(yīng)單位財務(wù)狀況的書面文字資料。財務(wù)部應(yīng)按公司要求編寫財務(wù)狀況說明書，準時上報公司管理層、公司計財部。公司的財務(wù)狀況說明書，主要說明以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營情況；實現(xiàn)利潤及利潤分派狀況；資本的增減變化和周轉(zhuǎn)狀況：股本結(jié)構(gòu)及其改動狀況；主要稅費的繳納狀況；會計核算和會計報告方法的更改狀況；財富許諾事項和年度結(jié)賬后至報表報出前發(fā)生的重要事項；需要說明的其余事項。財務(wù)監(jiān)察與審計財務(wù)監(jiān)察的依照：國家公布的財經(jīng)法律、法例、規(guī)章；會計法律、法例和國家一致會計制度；本公司依據(jù)《會計法》擬定的有關(guān)公司管理制度、規(guī)范、方法和公司內(nèi)部擬定的規(guī)章、制度；公司內(nèi)部的估算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃等。財務(wù)監(jiān)察的執(zhí)行者：公司的財務(wù)監(jiān)察在公司總經(jīng)理、總會計師的指導下，由財務(wù)部詳細實行。財務(wù)對籌集資本及資本運作進行監(jiān)察：資本籌集的必需性、合理性；資本籌集渠道和方式的合法性；資本投放的正確性、合理性和安全性；一定經(jīng)董事會贊同。對外投資進行監(jiān)察：對外投資有無可行性研究；投資方案能否經(jīng)過選擇和評論；投資種類、方式能否切合公司利益；投資回報期有無保障及投資風險能否經(jīng)過評估及風險大小；對外投資一定以上級主管部門計劃部贊同。對購銷活動進行監(jiān)察：購銷渠道能否合法，有無重復(fù)購買和盲目購買；購銷活動能否簽訂合同，訂價是合理，質(zhì)量有無保證；移續(xù)能否合法、合規(guī)，能否經(jīng)過財務(wù)辦理；購銷能否有計劃。對成本花費推行監(jiān)察：能否成立成本管理責任制；成本核算有無查核；有無亂擠亂攤成本或虛列成本；各項花費的提取、支出能否切合規(guī)定，待攤、預(yù)提和遞延財富的計提、攤銷能否合法；各種物質(zhì)耗費有無定額，計量、計價能否正確合規(guī)。對財富處理進行監(jiān)察：能否成立財富管理制度；對外已實物投資時能否經(jīng)過合法評估；財富的購買、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、報廢有無審批，手續(xù)能否健全；各項財富損失，能否依照財政部規(guī)定進行了嚴格的判定和審批；壞賬損失的辦理能否切合國家規(guī)定；對外擔保，是指嚴格審察了被擔保單位的信譽程度，能否執(zhí)行了嚴格的經(jīng)公司審批程序。對會計報告進行監(jiān)察：報告能否真切；有無虛報收入、隱瞞收入；有無假造、竄改財務(wù)報告的行為；稅金繳納能否合規(guī)，有無漏繳或隱瞞不繳行為；按要求應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計的能否經(jīng)過審計。財務(wù)部全體財務(wù)人員，對于違犯上述監(jiān)察內(nèi)容的，應(yīng)當勸阻或遏止，勸止或遏止無效的，應(yīng)逐級反應(yīng)，懇求辦理。公司各項經(jīng)濟活動、財務(wù)進出，有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān)察、檢查；公司內(nèi)部應(yīng)不停完美對財務(wù)管理、會計核算的審計、監(jiān)察、控制體制，進而促使公司健康穩(wěn)固發(fā)展。監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)察、檢查公司的財務(wù)會計工作，對公司董事、經(jīng)理人員違犯財務(wù)紀律的行為進行監(jiān)察，并可拜托公司公司內(nèi)部審計部門及社會中介機構(gòu)，對有關(guān)財務(wù)問題進行不按期審計檢查。公司公司和所屬公司要自覺接受政府審計部門的審計監(jiān)督，為審計檢查工作供給方便和輔助。公司年度決算的會計報表，須經(jīng)具備國家規(guī)定資質(zhì)的注冊會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告后，方可對外報出。公司年關(guān)會計決算報表審計所采納的審計機構(gòu)，原則上應(yīng)與公司公司保持一致，如存在特別要求，應(yīng)向公司公司計劃財務(wù)部報備。公司執(zhí)行大連港公司有關(guān)內(nèi)部審計的有關(guān)制度，保證配合內(nèi)部審計部門對公司財務(wù)進出和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)察。財務(wù)檔案管理公司的各樣財務(wù)信息資料與會計檔案資料同樣，是記錄和反應(yīng)公司經(jīng)營活動和生產(chǎn)發(fā)展的重要史料，公司應(yīng)增強對各樣財務(wù)信息資料的檔案管理。公司應(yīng)歸入到財務(wù)的檔案管理的有關(guān)資料包含：憑證、賬簿、會計報表、各種財務(wù)剖析、各樣測算報告、可行性研究報告、各類經(jīng)濟合同，以及公司財務(wù)人員的管理資料和其余應(yīng)歸檔的各種財務(wù)文件等。公司的各種財務(wù)檔案要由專人負責并應(yīng)指定地址寄存。財務(wù)檔案可依據(jù)檔案的重要程度，有選擇地按期移交檔案管理部門一致保留或由財務(wù)部門連續(xù)保留。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、有關(guān)會計人員及其余個人應(yīng)當慎重、合法地使用、保留公司供給的財務(wù)信息，執(zhí)行保密義務(wù)，不得利用公司供給的財務(wù)信息牟取私利或許非法流傳信息。公司其余各基層單位、部室查問財務(wù)數(shù)據(jù)需填寫《財務(wù)數(shù)據(jù)查問申請表》，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導贊同后，方可查問。會計檔案不得外借，如因特別原由需要使用會計檔案時，須填寫《財務(wù)數(shù)據(jù)查問申請表》，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導贊同后，方可借閱；向外單位供給的會計檔案證復(fù)印件，應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登記，并由供給人員和收取人員共同署名或蓋印。財務(wù)檔案需銷毀時，應(yīng)由公司的財務(wù)及有關(guān)部門共同判定、審察，編制銷毀清冊并由董事長、總經(jīng)理簽訂銷毀建議。銷毀會計檔案時，對于未了的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，涉及到土地使用權(quán)、房子不動產(chǎn)權(quán)、轉(zhuǎn)讓契約等其余未了事項的原始憑證應(yīng)獨自抽出，另行立卷，由檔案部門保留到未了事項結(jié)束為止。正在建設(shè)時期的項目，其保留期滿的會計檔案不得銷毀。公司儲藏在各樣專用介質(zhì)上的各樣信息化財務(wù)檔案資料也要指定專人負責保留，并要按期檢查和復(fù)制，以防備數(shù)據(jù)資料的丟失。公司財務(wù)檔案保留人員要嚴格恪守安全保密制度，嚴防丟掉、毀損和泄密。如遇公司取消、歸并、重組，重要的財務(wù)檔案應(yīng)移交公司公司指定的檔案管理部門。會計工作交接程序移交人已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)還沒有填制會計憑證的，應(yīng)當填制完成；還沒有登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲瓿桑⒃谧詈笠恍杏囝~后加蓋自己印章。整理應(yīng)當移交的各項資料，并對未了事項寫出版面移交說明。編制移交清冊，列明所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其余會計資料和物件等內(nèi)容；從事會計電算化工作的人員移交時還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。出納人員移交還應(yīng)當對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單查對一致；若有不符，應(yīng)據(jù)實編制銀行存款余額調(diào)理表?，F(xiàn)金及有價證券一定依據(jù)會計賬簿有關(guān)紀錄進行盤點移交；假若有不一致時，應(yīng)由移交人員查清原由，并辦理穩(wěn)妥后，方能接交。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其余會計資料一定完好無缺；若有欠缺一定查清原由，由移交人員負責辦理完成后，方能接交。賬戶余額要與銀行對賬單查對符合，對未達帳項應(yīng)當編制調(diào)理表并作說明，并經(jīng)財會主管人員簽章以便接替人員后期查對辦理；各樣財富物質(zhì)和債權(quán)、債務(wù)的明細賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶余額查對符合，而且對未解決的遺留問題要寫出版面說明交代清楚。移交人員經(jīng)管的單據(jù)、印章和其余實物等，一定造冊交接。從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實質(zhì)操作狀態(tài)下進行交接。會計機構(gòu)負責人、財會主管人員移交時，還一定將所有財務(wù)會計工作及重要財務(wù)進出和財會人員的狀況等，向接替人員詳盡介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出版面資料。財會人員暫時辭職或許因病不可以工作且需要接替或許代理的，會計機構(gòu)負責人、財會主管人員或許公司總經(jīng)理一定指定有關(guān)人員接替或許代理，并辦理交接手續(xù)；暫時辭職或許因病不可以工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當與接替或許代理人辦理交接手續(xù)。移交人員因病或許其余特別原由不可以親身辦理移交的，經(jīng)公司總經(jīng)理