財務(wù)管理制度929終極版

鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) QBQBCW001－2014財務(wù)管理制度（試行）2014-09-13 發(fā)布 2014-10-01 實施鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團有限公司發(fā)布鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理制度（試行）QBCW001－2014主編部門：鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團有限公司財務(wù)部批準(zhǔn)部門：鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團有限公司施行日期：2014年10月2014﹒9東勝目錄總則?????????????????????5財務(wù)管理工作的基本要求?????????????6財務(wù)管理機構(gòu)??????????????????73.1崗位設(shè)置??????????????????73.2 各崗位人員任職條件?????????????? 73.3 財務(wù)部部門職責(zé) ??????????????? 7財務(wù)管理工作內(nèi)容????????????????94.1財務(wù)基礎(chǔ)管理????????????????94.2籌資行為管理????????????????104.3貨幣資金管理????????????????104.4往來款項管理????????????????114.5投資管理??????????????????114.6固定資產(chǎn)管理????????????????124.7無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理???????????134.8低值易耗品管理???????????????134.9存貨管理??????????????????134.10收入管理??????????????????144.11成本費用管理????????????????1434.12利潤管理?????????????????164.13財務(wù)報告與財務(wù)分析????????????174.14重大事項申報制度?????????????184.15財務(wù)審計制度???????????????184.16會計電算化管理??????????????185附則??????????????????????19附錄：一、年度資金預(yù)算審批流程 ???????????? 20二、月度資金計劃審批流程????????????21三、申請增加預(yù)算流程???????????????24四、前期費用預(yù)付款審批流程????????????23五、辦公用品（設(shè)備）等費用報銷審批流程??????24六、工資支付審批流程???????????????25七、借款審批流程?????????????????26八、差旅費審批流程????????????????27九、招待費報銷審批流程??????????????28十、材料款支付審批流程??????????????29十一、工程款支付審批流程?????????????30十二、勞務(wù)費支付審批流程?????????????31十三、財務(wù)部擬設(shè)置崗位??????????????3241 總 則 宗旨為了加強對公司財務(wù)工作的管控，規(guī)范集團及各子公司統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，監(jiān)督財務(wù)核算及運行情況，促進和保證公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度及公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)范。 適用范圍本規(guī)范適用于弘基煒業(yè)控股集團及下屬各子公司。 相關(guān)依據(jù)文件《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 、《會計檔案管理辦法》5財務(wù)管理工作的基本要求 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的預(yù)算計劃、控制、核算、分析工作。1）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。2）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，組織相關(guān)部門定期進行財產(chǎn)清查。3）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析工作。 子公司財務(wù)人員統(tǒng)一在集團財務(wù)部辦公， 以實現(xiàn)總公司對各子公司財務(wù)的集中統(tǒng)一管理。子公司財務(wù)人員的主要職責(zé)是： 加強對子公司的會計核算與財務(wù)活動的監(jiān)督， 特別是監(jiān)督各子公司的經(jīng)營管理策略及財務(wù)政策是否符合總公司的總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確保各子公司的財務(wù)活動和財務(wù)行為不僅符合各子公司的局部利益，而且要符合總公司的全局利益。對財務(wù)人員實行集中統(tǒng)一管理，不符合上崗資格的無證人員一律不得上崗，實行嚴(yán)格的資格審查和完備的人員備案制度。 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理部門對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》 ，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。6財務(wù)管理機構(gòu)3.1崗位設(shè)置財務(wù)部擬設(shè)財務(wù)總監(jiān)、部長、主管會計、會計、出納、內(nèi)勤、固定資產(chǎn)管理員七個崗位。3.2各崗位人員任職條件 財務(wù)總監(jiān)、部長任職條件：會計相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷， 持有中級會計師資格證書，具有5年以上同崗位管理經(jīng)驗。 主管會計、會計任職條件：會計相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷，持有會計從業(yè)資格證書，具有3年以上同崗位工作經(jīng)驗。 出納任職條件：會計相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷，持有會計從業(yè)資格證書，具有 2年以上同崗位工作經(jīng)驗。 內(nèi)勤、固定資產(chǎn)管理員任職條件：會計相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷，持有會計從業(yè)資格證書，具有1年以上同崗位工作經(jīng)驗。3.3財務(wù)部部門職責(zé) 會計核算（1）負(fù)責(zé)財務(wù)制度、流程的編制、修訂工作。（2）負(fù)責(zé)組織集團及各子公司會計核算。 預(yù)算管理（1）負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制及執(zhí)行過程的監(jiān)督控制。 資金管理7（1）負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)一核算管理。（2）負(fù)責(zé)組織融資計劃的編制，并實施。 資產(chǎn)管理（1）負(fù)責(zé)集團固定資產(chǎn)管理制度的編制、修訂工作。（2）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點、調(diào)配、報廢等工作。8財務(wù)管理工作內(nèi)容4.1財務(wù)基礎(chǔ)管理 憑證管理原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。 收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 核算管理會計核算制度，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 審核管理做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 財務(wù)檔案管理建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 會計工作移交（1）會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。2）會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。4.2 籌資行為管理9 資本金的籌集1）資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。2）經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。3）公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。4）公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。5）公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理部門登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。子公司不得擅自對外提供擔(dān)保。4.3 貨幣資金管理 現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額（2000元），超出限額部分要及時送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。各公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1）職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。2）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司10的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 銀行存款的管理1）加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印鑒實行分管、并用制，會計人員保管財務(wù)章，出納人員保管小印章，不得一人統(tǒng)一保管使用2）嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印鑒。隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金3）出納人員每周向財務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報資金使用及結(jié)存情況(即資金周報表)。簽發(fā)支票要注明接受單位名稱（或個人），支票一律采取記名式，不準(zhǔn)將支票轉(zhuǎn)給銷貨單位代為簽發(fā)。4）在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。不允許出現(xiàn)長期銀行未達(dá)帳項。由于對賬不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。4.4 往來款項管理公司財務(wù)人員對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來款項要向相關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。 對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。加強對應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。各子公司領(lǐng)導(dǎo)要帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，總公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，按國家有關(guān)規(guī)定要加重處罰。4.5 投資管理 短期投資的管理短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。11 長期投資的管理1）長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門辦理入帳手續(xù)。（2）公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算； 擁有實際控制權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算。子公司未經(jīng)總公司審批通過不得對外進行長期投資。4.6 固定資產(chǎn)管理 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；（2）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過 2年的。 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳帳相符、帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1）房屋、營業(yè)用房20年2）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備4年（3）機器、機械和其它生產(chǎn)設(shè)備10年（4）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等5年（5）電子設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年4.6.4折舊計提管理1）已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，2）提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。3）當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每半年由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織盤點一次，12盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的購入由總公司統(tǒng)一實施。報損固定資產(chǎn)必須上報總公司批準(zhǔn)。4.7 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳， 在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10年的期限攤銷。 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。4.8 低值易耗品管理低值易耗品是指所有不能計入固定資產(chǎn)的各種生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營用具、器具、物品等。低值易耗品采用五五攤銷法進行攤銷。領(lǐng)用時攤銷其價值的 50%，報廢時再攤銷其價值的50%（扣除殘值）。4.9 存貨管理存貨包括：原料及主要材料、外購半成品、輔助材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品等。 購入的存貨，采購部門要根據(jù)采購要求對存貨的類別、品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行認(rèn)真檢查，并與保管員辦理內(nèi)容清楚、完整的驗收入庫憑證；對在途存貨要及時督促清理催收，并將與存貨相關(guān)的票據(jù)等及時傳遞財務(wù)部門辦理入賬工作。存貨收入采用實際成本（一般包括買價、運雜費、采購保管費用等）計價，存貨領(lǐng)用采用實際成本計價，按移動加權(quán)平均法核算。134.10 收入管理 公司的營業(yè)收入包括銷售收入、物業(yè)費收入、租賃費收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 營業(yè)收入管理要統(tǒng)一使用公司下發(fā)的收款票據(jù)，按照規(guī)定列入相關(guān)的收入賬戶，不得截留到帳外或作其他處理。對未按期收回的收入要及時催收并以書面形式上報總公司。對于經(jīng)過催收仍然不能收回，超過 3個月的，要對子公司給予處罰。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總公司經(jīng)理。 公司收款票據(jù)的管理1）收款票據(jù)的領(lǐng)用：收款票據(jù)包括：發(fā)票、財務(wù)專用收據(jù)，財務(wù)部設(shè)專人管理。各部門在領(lǐng)用時，票據(jù)管理人員要填制《財務(wù)票據(jù)領(lǐng)用登記簿》。票據(jù)領(lǐng)用人員要對票據(jù)妥善保管，不得遺失。如有遺失應(yīng)及時報告，并采取有效措施，由此造成的損失要追究部門領(lǐng)導(dǎo)、票據(jù)管理人員和票據(jù)領(lǐng)用人員的責(zé)任。2）收款票據(jù)的開具：各類票據(jù)必須序時連號開具，內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，正確無誤，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。因工作失誤或其它原因開錯的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，不得涂改，開錯的“作廢”票據(jù)必須全聯(lián)妥善保管，不得私自銷毀。3）收款票據(jù)的銷毀：收款票據(jù)核銷時，應(yīng)和賬務(wù)核對是否有未入賬的票據(jù)，檢查填開是否正確，核對無誤后，經(jīng)票據(jù)領(lǐng)用人員及票據(jù)管理人員共同簽字確認(rèn)后按會計檔案管理辦法保管。總公司財務(wù)要每半年清查一次收款票據(jù)。4.11 成本費用管理公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。14 財務(wù)部要對本公司的成本費用進行分類核算。對成本控制進行管理，體現(xiàn)集團的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。在加強全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。要強化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細(xì)化的成本核算與控制。要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：開辦費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、交通費等。成本費用開支范圍包括：利息支出、管理費用、其他營業(yè)支出等。1）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。2）管理費用包括：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、通訊費、招待費、差旅費、交通費、報刊費、會議費、辦公費、物業(yè)管理費、水電費等各種準(zhǔn)備金等其他費用。固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。開辦費：開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于 5年的期限內(nèi)分期扣除。籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營 (包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。招待費：年營業(yè)收入 1500萬元以下的，不超過營業(yè)收入凈額的 0.5%，年營業(yè)收入超過1500萬元的，不超過該部分的 0.3%。會議費：以書面形式表明會議議題、活動內(nèi)容、活動形式，向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，會議接待、經(jīng)費預(yù)算及費用結(jié)算工作由公司綜合部負(fù)責(zé)。未經(jīng)批準(zhǔn)，子公司及各部門不得私自舉辦大型會議、活動。差旅費：統(tǒng)一執(zhí)行集團公司對差旅費的有關(guān)規(guī)定。交通費：統(tǒng)一執(zhí)行集團公司對交通費的有關(guān)規(guī)定。各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末15長期投資余額的 1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的 1%提取。 工資和職工福利等相關(guān)費用的管理。（1）每月8日前，財務(wù)部根據(jù)企管部提供的上月的工資表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行發(fā)放。（2）公司發(fā)生的職工福利費不得超過工資總額 14%，工會經(jīng)費不得超過工資總額 2%，教育經(jīng)費不得超過工資總額3%。住房公積金、養(yǎng)老金經(jīng)批準(zhǔn)后，依照國家有關(guān)規(guī)定，由公司按職工工資總額的一定比例統(tǒng)一逐月扣繳。各子公司發(fā)放福利時，需報總經(jīng)理審批，不得變相發(fā)放福利。 費用總額控制嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的， 不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。公司各項成本費用由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算， 費用支出的管理實行預(yù)算和計劃控制，財務(wù)部門要定期進行成本費用檢查、分析，匯報子公司領(lǐng)導(dǎo)，共同制定降低成本的措施 。4.12 利潤管理 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 -營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后， 依照繳納所得稅， 繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：1）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；2）彌補公司以前年度虧損；16（3）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的 50％時不再提取。4）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。5）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。4.13 財務(wù)報告與財務(wù)分析 財務(wù)報表分日報表、月報和年報，日報表是指資金日報表，月報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、往來款項明細(xì)表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表，往來款項明細(xì)表。公司財務(wù)資金周報表每周五報送到總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人處，公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 8日內(nèi)完成，報送到總公司總經(jīng)理、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人處，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年 4月30前內(nèi)制作完成，報送到總公司總經(jīng)理、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。公司的結(jié)賬日：每月 25日——次月 5日，遇節(jié)假日順延。報表報送日：資金周報表每周五上報；月報表次月 8日；年報表次年的 4月20日—25日。 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：1）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。2）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出日之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分， 財務(wù)部門應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)和評價，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：1）經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；2）經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。4.14 重大事項申報制度17子公司的固定資產(chǎn)購入、人員薪金發(fā)放、大型維修等實行申報審批制度。子公司人員、薪金發(fā)放有變動時要上報總公司審批。其它的涉及公司利益的重大事項也實行申報審批制度。4.15 財務(wù)審計制度財務(wù)部長要對總公司和各子公司的財務(wù)進行不定期的審計抽查，總公司審計人員要對子公司每季度進行一次財務(wù)審計，并作出審計報告。必要時，總公司要聘請社會審計機構(gòu)對公司的財務(wù)進行審計。4.16 會計電算化管理 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備， 會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件經(jīng)銷商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。 下班時應(yīng)關(guān)閉設(shè)備電源。 設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進行。185附則 本辦法由弘基煒業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 本辦法自下發(fā)之日起開始施行。19附錄：審批 審核N分管領(lǐng)導(dǎo)YN上會審批N N總 經(jīng)分管理 審領(lǐng)導(dǎo)批Y

年度資金預(yù)算審批流程主流程 責(zé)任部門上報年度各部門及資金預(yù)算子公司初審年度 各部門資金預(yù)算 負(fù)責(zé)人審核資金 財務(wù)部預(yù)算上會討論 財務(wù)部出具會議紀(jì)要 財務(wù)部執(zhí)行資金 財務(wù)部預(yù)算執(zhí)行資金 財務(wù)部預(yù)算

編號：HJWY-LC-CW-001說明各部門、子公司根據(jù)年度工作計劃編制年度資金預(yù)算各部門、子公司負(fù)責(zé)人根據(jù)年度計劃審核資金預(yù)算財務(wù)部根據(jù)初審后的各部門、子公司資金預(yù)算進行審核財務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)部門上會討論，根據(jù)當(dāng)年公司召開會議，根據(jù)公司當(dāng)月資金來源情況，結(jié)合各部資金情況，結(jié)合各部門/門/子公司上報資金預(yù)算進子行公分司配上報資金計劃財務(wù)總監(jiān)根據(jù)會議討論情況出具會議紀(jì)要財務(wù)部按照經(jīng)總經(jīng)理簽批后的資金預(yù)算對照執(zhí)行財務(wù)部按照總經(jīng)理簽批后的資金預(yù)算對照執(zhí)行20月度資金計劃審批流程編號：HJWY-LC-CW-002審批 審核 主流程上報資金計劃N分管初審資金領(lǐng)導(dǎo)計劃Y審核資金計劃審核資金計劃N N上會討論總 經(jīng) 分管領(lǐng)導(dǎo) 出具會議理 審 紀(jì)要批

責(zé)任部門相關(guān)部門及子公司各部門/子公司負(fù)責(zé)人財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部

說明各部門子公司根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況上報資金需求計劃各部門、子公司負(fù)責(zé)人審核資金計劃財務(wù)部根據(jù)初審后的各部門、子公司資金計劃進行審核財務(wù)總部監(jiān)根組據(jù)織當(dāng)相月關(guān)資領(lǐng)金導(dǎo)情上況會審討核論資，金計根劃據(jù)當(dāng)月公司資金來源情況，結(jié)合各部門/子公司上報資金計劃進行分配財務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)部財務(wù)部根據(jù)會議討論情門上會討論，根據(jù)公司況出具會議紀(jì)要當(dāng)月資金情況，結(jié)合各部門/子公司上報資金Y執(zhí)行資金 財務(wù)部計劃

財務(wù)部按照經(jīng)總經(jīng)理簽批后的資金計劃對照執(zhí)行21審批N總 經(jīng)理 審批Y

申請增加預(yù)算流程審核 主流程 責(zé)任部門相關(guān)部門提出申請及子公司N分管各部門/子公初審預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)司負(fù)責(zé)人Y審核預(yù)算 財務(wù)部N分管領(lǐng)導(dǎo) 上會討論 財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算 各部門門及及子公司

編號：HJWY-LC-CW-003說明各部門子公司根據(jù)實際增加業(yè)務(wù)發(fā)生情況提出增加預(yù)算各部門、子公司負(fù)責(zé)人審核預(yù)算財務(wù)部根據(jù)資金情況審核預(yù)算預(yù)算外資金5萬元內(nèi)，財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)總經(jīng)理審財務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)部批后執(zhí)行；5萬元以上財門上會討論，根據(jù)公司務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)上當(dāng)月資金情況，結(jié)合各會討論，根據(jù)公司資金情部門/子公司上報資金況，結(jié)合各部門 /子公司上報資金預(yù)算進行資金分配各部門及子公司根據(jù)簽批后的預(yù)算制定資金計劃22前期費用預(yù)付款支付流程（財務(wù)部）審批 審核 主流程 責(zé)任部門接收繳費財務(wù)部申請單項目會計填寫付款 財務(wù)部憑證 項目會計財務(wù)部復(fù)核主管會計財務(wù)部支付出納回復(fù) 財務(wù)部出納相關(guān)進入結(jié)算部門審批流程

編號：HJWY-LC-CW-004說明財務(wù)部分管項目會計接收簽批完整的繳費申請單項目會計審核后開具付款憑證主管會計復(fù)核出納依據(jù)主管會計復(fù)核后的付款憑證進行支付出納支付后對付款情況給相關(guān)部門做出回復(fù)（見附表回執(zhí)單）相關(guān)部門開具收據(jù)、發(fā)票后進入結(jié)算支付流程23辦公用品（設(shè)備）等費用報銷審批流程審批 審核N集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核Y

主流程整理粘貼票據(jù)填寫費用報銷單審核費用報銷單

責(zé)任部門經(jīng)辦人經(jīng)辦人相關(guān)部門

編號：HJWY-LC-CW-005說明經(jīng)辦人整理需要報銷費用的申購單、明細(xì)單（發(fā)貨清單）、收料單、驗收單、入庫單、收據(jù)、發(fā)票、合同等，并按照要求整齊粘貼經(jīng)辦人嚴(yán)格按照要求填寫費用報銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。子公司負(fù)責(zé)人審核費用發(fā)生的真實性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)；綜合部負(fù)責(zé)人審核費用是否在預(yù)算內(nèi)并簽字確認(rèn)；成本部負(fù)責(zé)人審核費用發(fā)生的真實性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)，審計部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)，財務(wù)部子公司會計審核票據(jù)是否符合要求，費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)，計算是否正確，財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并審核能否及時安排資金等并簽字確認(rèn)。財務(wù)總監(jiān)復(fù)核填寫付款憑證開支票復(fù)核并支付結(jié)束

財務(wù) 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團財務(wù)核算制度以及資總監(jiān) 金安排情況復(fù)核并簽字確認(rèn)會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑會計 證出納 出納依據(jù)會計開出的付款憑證開具支票并蓋財務(wù)章。主管會計復(fù)核報銷單據(jù)的真實性、合理性、主管會計正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。24審批 審核

工資支付審批流程編號：HJWY-LC-CW-006主流程 責(zé)任部門 說明N集團分管領(lǐng)導(dǎo)Y

編制工資表 人事專員審核工資表 相關(guān)部門財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)總監(jiān)復(fù)核出納付款結(jié)束

經(jīng)辦人依據(jù)薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并附考勤表編制工資表子公司負(fù)責(zé)人、集團企管部負(fù)責(zé)人審核工資的真實性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)，財務(wù)部相應(yīng)公司會計審核扣稅情況是否正確并簽字確認(rèn)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)財務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團財務(wù)核算制度以及資金安排情況復(fù)核并簽字確認(rèn)出納依據(jù)簽批完整的工資表支付并將回單返回會計入賬。25借款審批流程編號：HJWY-LC-CW-007審批 審核N集團分管領(lǐng)導(dǎo)Y

主流程填寫借款人審核借款單財務(wù)總監(jiān)復(fù)核出納付款結(jié)束

責(zé)任部門 說明借款人1、個人借款填寫借款單2、施工單位借款填寫借款單并附合同子公司負(fù)責(zé)人審核借款的真實性、合理性并簽相關(guān)部門 字確認(rèn),財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核借款的合理性并簽字確認(rèn)財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團財務(wù)核算制度以及資金安排情況復(fù)核并簽字確認(rèn)出納 出納依據(jù)簽批完整的借款單支付并將回單返回會計入賬26審批 審核N集團分管領(lǐng)導(dǎo)Y

差旅費審批流程主流程 責(zé)任部門整理粘貼票據(jù) 經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人差旅費報銷單審核 相關(guān)部門差旅費報銷單財務(wù)總監(jiān)復(fù)核 財務(wù)總監(jiān)填寫 會計付款憑證開支票 出納復(fù)核并支付 主管會計結(jié)束

編號：HJWY-LC-CW-008說明經(jīng)辦人整理需要報銷費用的出差申請單，發(fā)票等，并按照要求整齊粘貼。經(jīng)辦人嚴(yán)格按照要求填寫費用報銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。子公司負(fù)責(zé)人、集團綜合部負(fù)責(zé)人審核費用發(fā)生的真實性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)；成本部負(fù)責(zé)人審核費用發(fā)生的真實性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)，審計部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)，財務(wù)部子公司會計審核票據(jù)是否符合要求，費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)，計算是否正確，財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并審核能否及時安排資金等并簽字確認(rèn)。財務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團財務(wù)核算制度，差旅費報銷制度，資金安排情況進行復(fù)核并簽字確認(rèn)。會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑證出納依據(jù)會計開出的付款憑證開具支票，并將存根返回會計入賬。主管會計復(fù)核報銷單的真實性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。27審批 審核N集團分管領(lǐng)導(dǎo)Y

招待費報銷簽批流程主流程 責(zé)任部門整理粘貼票據(jù) 經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人費用報銷單審核 相關(guān)部門費用報銷單

編號：HJWY-LC-CW-009說明經(jīng)辦人整理需要報銷費用的接待審批單，發(fā)票等，并按照要求整齊粘貼。經(jīng)辦人嚴(yán)格按照要求填寫費用報銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。子公司負(fù)責(zé)人、集團綜合部負(fù)責(zé)人審核費用發(fā)生的真實性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)；成本部負(fù)責(zé)人審核費用發(fā)生的真實性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)，審計部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)，財務(wù)部子公司會計審核票據(jù)是否符合要求，費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)，計算是否正確，財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并審核能否及時安排資金等并簽字確認(rèn)。財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團財務(wù)核算制度，招待費報銷財務(wù)復(fù)核制度，資金安排情況進行復(fù)核并簽字確認(rèn)。總監(jiān)填寫 會計 會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑證付款憑證開支票 出納

出納依據(jù)會計開出的付款憑證開具支票并蓋財務(wù)章。復(fù)核并支付 主管會計結(jié)束

主管會計復(fù)核報銷單的真實性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。28審批 審核N集團分管領(lǐng)導(dǎo)Y

材料款支付簽批流程主流程 責(zé)任部門