的內(nèi)部控制期末考試知識(shí)點(diǎn)

的內(nèi)部控制期末考試知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)部控制期末考試知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)部控制期末考試知識(shí)點(diǎn)xxx公司的內(nèi)部控制期末考試知識(shí)點(diǎn)文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度一、選擇題30道30分：1、內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義：有助于提升企業(yè)管理水平、提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力、有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益。但是呢，內(nèi)部控制并不會(huì)有利于企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。但是呢，控制環(huán)境并不屬于八大要素之一。

3、成長(zhǎng)性業(yè)績(jī)指標(biāo)有哪些：利潤(rùn)增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率、銷(xiāo)售額成長(zhǎng)率。

4、企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前提：保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整。

5、企業(yè)中通常內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)是：合同管理。

6、企業(yè)的主體目標(biāo)是什么找不到確切的只好寫(xiě)這個(gè)：生存盈利。

7、績(jī)效考核的評(píng)價(jià)主體是誰(shuí)：公司董事會(huì)和各級(jí)管理者。

8、哪些要素是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

9、內(nèi)部控制的五大要素中起承上啟下關(guān)鍵作用的是：信息與溝通。

10、表述日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的關(guān)系：日常監(jiān)督是專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補(bǔ)充與強(qiáng)化。但是呢，并不是說(shuō)日常監(jiān)督有效性高時(shí)就可以不設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督了。

11、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的環(huán)節(jié)：感知風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和分析風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

12、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段的構(gòu)成要素是哪三個(gè)：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序。但是呢，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就不是三大要素之一了。

13、合同控制的措施：建立分級(jí)授權(quán)管理制度、實(shí)行統(tǒng)一歸口管理、明確職責(zé)分工、健全考核與責(zé)任追究制度。但是呢，不屬于合同控制措施的是：限制接近。

14、財(cái)務(wù)報(bào)告的總體要求有：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程、健全各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度、加強(qiáng)信息核對(duì)。但是呢，明確責(zé)任權(quán)限和不相容崗位分離不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告的總體要求。

15、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的步驟：計(jì)劃階段（規(guī)定監(jiān)督的目標(biāo)和范圍）、執(zhí)行階段（獲得對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解）、報(bào)告和糾正階段。但是呢，評(píng)價(jià)階段不屬于專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的步驟。

16、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的最終表現(xiàn)是：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

17、在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。

18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制應(yīng)當(dāng)把握重要性原則。

19、企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體是什么：董事會(huì)或者類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)。

20、一般企業(yè)戰(zhàn)略委員會(huì)主席由誰(shuí)擔(dān)任：董事長(zhǎng)。

21、信息系統(tǒng)的生命周期中最先形成的報(bào)告是：系統(tǒng)規(guī)劃報(bào)告、可行性項(xiàng)目建議書(shū)。

22、資金活動(dòng)中的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)具體屬于什么活動(dòng)：營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。

23、可以分散的風(fēng)險(xiǎn)有哪些：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可以分散。但是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法分散：如宏觀經(jīng)濟(jì)變動(dòng)，稅制會(huì)計(jì)制度改革。

24、在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是：預(yù)算管理委員會(huì)。

25、投資分為哪幾種形式：股權(quán)投資、債券投資等。（籌資/融資形式：股權(quán)籌資/融資、債券籌資/融資）

26、什么叫做邊際成本：每一單位新增生產(chǎn)的產(chǎn)品帶來(lái)到總成本的增量。

27、預(yù)算執(zhí)行作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，是關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。28、內(nèi)部報(bào)告的傳遞過(guò)程是什么樣的一個(gè)過(guò)程：建立內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)—收集整理內(nèi)外部信息—形成內(nèi)部報(bào)告—審核內(nèi)部報(bào)告—內(nèi)部報(bào)告在規(guī)定范圍內(nèi)流轉(zhuǎn)—有效利用內(nèi)部報(bào)告—定期全面評(píng)估。

29、內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，這是為什么原因在于內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力。

30、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由哪些人組成:內(nèi)審總監(jiān)、內(nèi)省委委員、審計(jì)經(jīng)理、內(nèi)審專(zhuān)員。二、簡(jiǎn)答題10道50分：1、內(nèi)部控制的概念：是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱(chēng)。

2、內(nèi)部控制的目的：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息的真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

3、信息管理過(guò)程中常見(jiàn)的預(yù)防措施：網(wǎng)絡(luò)隔離技術(shù)、身份認(rèn)證、數(shù)據(jù)加密、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)庫(kù)安全管理、安全監(jiān)控、日志管理。

4、內(nèi)部控制的控制程序：交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨(dú)立稽核。

5、內(nèi)部控制報(bào)告具體包括哪些內(nèi)容：資金分析報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、費(fèi)用分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

6、中小企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)管理有哪四大漏洞：1.融資渠道嚴(yán)重不暢，資金嚴(yán)重不足；2.內(nèi)部控制制度缺失，財(cái)務(wù)控制薄弱；3.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低；4.財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)落后，難以應(yīng)付科學(xué)而有效的財(cái)務(wù)分析工具，財(cái)務(wù)分析工具落后。

7、企業(yè)內(nèi)部控制有哪十大方法：組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、全面預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、人力資源控制、風(fēng)險(xiǎn)防范控制、內(nèi)部報(bào)告控制、管理信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計(jì)控制。

8、內(nèi)部審計(jì)的定義：是組織內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，進(jìn)行內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的方法：避免預(yù)付、合理增加應(yīng)付賬款、單方延期付款、商洽延期付款條件、用信用卡、匯票等工具延付。9、應(yīng)收賬款的策略八大方法：10、應(yīng)付賬款的審計(jì)方法：分析性測(cè)試、應(yīng)付賬款余額的正確性審核、審查期后付款、函證應(yīng)付賬款、進(jìn)行截止期測(cè)試、進(jìn)行現(xiàn)金支出截止測(cè)試。

11、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三大支柱：現(xiàn)金為王、時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。

12、減少應(yīng)收賬款策略的八個(gè)方法：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬、盡早開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票、修改支付傭金的付款條件、鼓勵(lì)客戶采用自動(dòng)清算系統(tǒng)、代收客戶的應(yīng)收賬款、給予客戶現(xiàn)金折扣、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類(lèi)、收縮對(duì)客戶的授信額度。

13、產(chǎn)品出庫(kù)過(guò)程中出現(xiàn)哪些情況保管員可以拒付商品：1.憑證字跡不清，單貨型號(hào)不符或涂改；2.提貨人與付款憑證抬頭所列單位不符；3.白條出庫(kù)，任何人開(kāi)的白條都不能視同付款憑證；4.提貨單未蓋商店的出庫(kù)章及儲(chǔ)運(yùn)出庫(kù)章等。14、貨幣資金支出的具體控制方法有哪些：采購(gòu)物品支出內(nèi)控控制方法、發(fā)放工資支出內(nèi)控控制方法