企業(yè)經(jīng)驗資料分享-費用報銷及付款管理制度和程序(更新)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)費用報銷與付款管理制度和程序標(biāo)題：費用報銷與付款管理制度與程序目的：加強公司內(nèi)部財務(wù)管理的制度化、嚴(yán)格控制公司經(jīng)營費用支出、確保公司現(xiàn)金與銀行存款資金的安全性，結(jié)合本公司的經(jīng)營活動等管理特點與要求，特制定本管理制度與程序。3.適用范圍：本制度與程序適用于公司內(nèi)部所有的現(xiàn)金、備用金和銀行存款的款項支付和費用報銷支付等貨幣性支出。4.管理程序：4.1款項與費用報銷的支付方式界定資金支付方式的最后界定權(quán)在公司領(lǐng)導(dǎo)。4.2管理與審批權(quán)限支付類別經(jīng)手人填報單據(jù)部門審核財務(wù)復(fù)核批準(zhǔn)日常費用類《費用報銷單》主管/經(jīng)理行政部分管副總經(jīng)理差旅費用類《費用報銷單》主管/經(jīng)理財務(wù)主管分管副總經(jīng)理現(xiàn)款采購類《付款申請單》主管/經(jīng)理財務(wù)主管分管副總經(jīng)理預(yù)付款采購《借款單》主管/經(jīng)理財務(wù)主管分管副總經(jīng)理《費用報銷單》主管/經(jīng)理財務(wù)主管分管副總經(jīng)理《付款申請單》主管/經(jīng)理財務(wù)主管分管副總經(jīng)理固定資產(chǎn)類《付款申請單》主管/經(jīng)理財務(wù)主管分管副總經(jīng)理月結(jié)付款類《付款申請單》主管/經(jīng)理財務(wù)主管分管副總經(jīng)理注：超一萬的支付款項須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)發(fā)放出納在支付相關(guān)人員的各種款項時，須落實是否都有上述人員的審核簽字，若有緊急情況，無法取得相關(guān)人員的簽字時，需有分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理的首肯，并于款項支付后，代替經(jīng)手人補辦簽字手續(xù)，并對經(jīng)手人領(lǐng)取款項的單據(jù)的齊全性負(fù)責(zé)。會計編制記賬憑證時，須對單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，看簽字是否齊全，金額支付是否正確，若簽字手續(xù)不齊，須責(zé)成出納補充相應(yīng)審核崗位的簽字，否則不予入賬；若支付金額與核準(zhǔn)支付的金額不符，全部責(zé)任由出納個人承擔(dān)4.3費用報銷與付款管理原則部門分級控制、層層嚴(yán)審的管理原則4.4費用報銷與付款申請流程4.4.1-屬年度服務(wù)或技術(shù)維護(hù)類需取得合同或協(xié)議；-屬差旅費的車費、誤餐費。一般不允許報銷的士費，如遇緊急情況需注明起至地點及事由、誤餐費需注明誤餐日期及事由；-汔車費用的報銷按照公司車輛使用派車管理制度執(zhí)行，每項費用的單據(jù)應(yīng)詳細(xì)填列；-業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬餐費與禮品支出需經(jīng)副總核準(zhǔn)，需在發(fā)票上注明客戶或?qū)Ψ絾挝幻Q、用餐時間與用餐人數(shù)等信息；-員工工資每月四號行政部交審核的考勤到財務(wù)部，財務(wù)部核算工資金額，報總經(jīng)理核準(zhǔn)后財務(wù)部發(fā)放；-文具由各部門填寫《申購單》相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，統(tǒng)一由行政部采購；-要求當(dāng)月費用當(dāng)月清，最多延遲一個月費用報銷，超過二個月的費用報銷自己買單。4.4.24.4.2.1采購貨到付款：采購部或相關(guān)購置部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門《采購訂單》，填制《付款申請單》，并取得對方的發(fā)票、經(jīng)公司收貨部門簽收的我司系統(tǒng)內(nèi)的《入庫單》（收貨人必須檢查確認(rèn)收貨的數(shù)量、品種和質(zhì)量）；原則上供應(yīng)商的發(fā)票為增值稅專用發(fā)票。4.4.2.2采購預(yù)付款：采購部或相關(guān)購置部門根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)簽字的采購單或協(xié)議、合同復(fù)印件，填制《借款單》，并經(jīng)相關(guān)人員審批后，向出納領(lǐng)款支付給供應(yīng)商；領(lǐng)款之后必須于10日內(nèi)辦理入庫手續(xù)并追索發(fā)票原件后交財務(wù)部，需附《采購訂單》原件4.4.2.3月結(jié)計劃付款：月結(jié)結(jié)算方式支付的采購貨款，每月月結(jié)日為25日（年度末結(jié)算日具體確定）；采購可提醒供應(yīng)商每月必須于月底28日前編制與我司對賬的月結(jié)對賬單、采購訂單、我司的入庫單交采購核對，采購核對與系統(tǒng)一致后，填寫《付款申請單》；交PMC審核供應(yīng)商的訂單執(zhí)行情況，批示扣款項目等，交還采購，采購與供應(yīng)商就PMC通知扣款的項目進(jìn)行溝通，確認(rèn)無誤后，由采購傳遞至財務(wù)部，財務(wù)對供應(yīng)商的對賬單據(jù)復(fù)核無誤后，通知供應(yīng)商提供采購訂單規(guī)定的發(fā)票、《收款收據(jù)》送至我司財務(wù)部門，供應(yīng)商提供的發(fā)票及收款收據(jù)必須與我司的采購訂單、入庫單的主體一致，否則財務(wù)部可以拒絕付款；財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的《收款收據(jù)》每月15-24日申請支付上月25結(jié)算方式供應(yīng)商采購部PMC財務(wù)部有批復(fù)權(quán)限的據(jù)決策者出納錄單員對賬單對賬單入庫單采購訂單1.月結(jié)2.貨到付款①①付款計劃書付款計劃書⑤③⑤③應(yīng)付賬款報表不通過應(yīng)付賬款報表不通過⑦⑥審批⑦⑥審批立即支付立即支付錄入系統(tǒng)錄入系統(tǒng)②付款申請單②付款申請單④批復(fù)扣款明細(xì)④批復(fù)扣款明細(xì)通過復(fù)核通過復(fù)核排期排期支付收款收據(jù)收款收據(jù)發(fā)票收款賬號付款委托書⑤⑤內(nèi)部工作要點1.對賬單是否與系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致；1.對賬單是否與系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致；2.是否到結(jié)算期3.是否在規(guī)定的時間內(nèi)提供對賬單4.與供應(yīng)商就PMC扣款項目進(jìn)行溝通確認(rèn)審查訂單執(zhí)行情況：審查訂單執(zhí)行情況：1.到料是否有短缺；2.質(zhì)量是否符合要求；3.到貨是否及時；批注需要扣的費用1.復(fù)核對賬單數(shù)據(jù)是否與系統(tǒng)一致；2.入庫單據(jù)/采購訂單是否齊全；3.及時通知供應(yīng)商提供收款單據(jù)；4.審核供應(yīng)商開具的發(fā)票是否規(guī)范；5.發(fā)票及收據(jù)的金額是否與應(yīng)付金額相符；6.開票的供應(yīng)商主體是否與訂單及收貨單一致1.復(fù)核對賬單數(shù)據(jù)是否與系統(tǒng)一致；2.入庫單據(jù)/采購訂單是否齊全；3.及時通知供應(yīng)商提供收款單據(jù)；4.審核供應(yīng)商開具的發(fā)票是否規(guī)范；5.發(fā)票及收據(jù)的金額是否與應(yīng)付金額相符；6.開票的供應(yīng)商主體是否與訂單及收貨單一致1.1.檢查審核批復(fù)手續(xù)是否齊全4.4.3固定資產(chǎn)類：采購部或相關(guān)購置部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門《申購單》后，需取得經(jīng)雙方確認(rèn)簽字的采購單或協(xié)議、合同與供應(yīng)商的《收款收據(jù)〉（蓋公章或財務(wù)專用章）。如預(yù)付款需將其協(xié)議或合同復(fù)印件附在《借款單》之后（預(yù)付款需與合同付款條件中的預(yù)付款一致；如屬貨到付款需附《固定資產(chǎn)收貨單》，需附〈費用報銷單〉到財務(wù)沖借條4.5付款審批程序4.5.1費用報銷與非月結(jié)采購付款：需由當(dāng)事人填寫《費用報銷單》或《付款申請單》報經(jīng)所在部門主管或副總以上人員審核、報送財務(wù)部門復(fù)核與審核、財務(wù)部統(tǒng)一報總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部出納員報銷付款。4.5.2月結(jié)計劃付款：到期要結(jié)算的供應(yīng)商，由采購部對賬崗位編制《付款明細(xì)表》與《付款申請單》、報送財務(wù)部門復(fù)核與審核、財務(wù)部統(tǒng)一報總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部出納員據(jù)資金賬戶付款。報銷或付款時間費用報銷日：每周安排一個工作日為報銷付款日，即周五。月結(jié)付款日：每月15日-24日貨到付款日：隨采購需求與送貨日支付。預(yù)付款借支單比照辦理，經(jīng)手人須在10個工作日內(nèi)平帳超過50000元的現(xiàn)金及50萬以上的貨款必須提前一天報備財務(wù)。4.7單據(jù)填報規(guī)范-報銷單或付款單用簽字筆填寫，字跡必須清晰、工整，數(shù)字金額大小寫必須完整、一致、規(guī)范、不得涂改，填寫項目必須齊全、內(nèi)容完整。-報銷原始單據(jù)必須按費用或款項類別分類、整齊、規(guī)范地粘貼于《報銷單據(jù)粘貼單》，便于相關(guān)復(fù)核、審核人員核實單據(jù)金額與填報金額一致性。-報銷原始單據(jù)取得時當(dāng)事人必須審核相關(guān)內(nèi)容與實際內(nèi)容的一致性、大小寫金額的合法性、是否已加蓋對方的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、公司抬頭是否與公司名稱一致。未按要求填寫，財務(wù)一律退單。4.8出納付款規(guī)范財務(wù)出納員在報銷支付款項時，必須審核：-申請報銷或付款的申請及審核程序是否齊備、是否完成-填報支付金額是否與所附原始單據(jù)金額相符；-現(xiàn)金報銷金額必須雙方清點核實；-及時清理費用報銷額與暫時借款額，對不及時報銷的暫時借款應(yīng)從工資中扣回；-支票付款需復(fù)查支票金額與付款批準(zhǔn)相符、支票填寫是否規(guī)范、預(yù)留印鑒是否完整與清晰；-網(wǎng)銀付款必須復(fù)查付款信息的準(zhǔn)確性、及時更新付款賬戶資料文件。-相關(guān)會計崗位必須每周及時將費用報銷或付款憑證及時維護(hù)到系統(tǒng)中。-