政治第一輪復習 財政與稅收市公開課一等獎省名師優(yōu)質課賽課一等獎課件

政治第一輪復習財政與稅收國家財政財政——國家收入和支出，財政和支出是國家參加社會分配兩個方面。財政本質是一個分配關系預算與決算：預算反應了政府活動范圍、方向和政策；表達國家權力機構和全體公民對政府活動制約和監(jiān)督財政作用國家財政——利維坦1、公平（寶劍）2、調整資源（地球儀）3、保持穩(wěn)定（平衡感軀體）

1、財政是促進社會公平、改進人們生活物質保障（再分配）

1、縮小收入差距2、教育公平3、基本醫(yī)療衛(wèi)生4、社會保障制度：社會保險制度社會福利制度社會優(yōu)撫制度社會互助制度等

2、財政含有促進資源合理配置作用（政府宏觀調控—市場調整不足）

公共物品領域如大型水利工程建設、能源、交通、教育、高科技研究開發(fā)3、國家財政含有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用社會總需求（國內(nèi)最終產(chǎn)品和勞務、進口）社會總供給（投資需求、消費需求、出口需求）財政（收入和支出）財政收入——稅收——投資、消費需求財政支出——投資需求兩種財政政策——兩種貨幣政策投資需求消費需求出口需求本質錢貨幣購置力總需求超出總供給——“錢多了”——通貨膨脹（緊縮性財政政策——提升存貸款利率）總供給超出總需求——“錢少了”——通貨緊縮（擴張性財政政策——降低存貸款利率）財政收入1、財政收入=社會財富總量ⅹ分配百分比2、財政收入形式：稅利債費（稅收——主導、廣、穩(wěn)定；利——分紅；債——不穩(wěn)定、要還；費——不宜過多）3、意義：財政作用是否得到充分發(fā)揮，關鍵是能否增加財政收入4、影響財政收入主要原因：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策個人消費企業(yè)留成國家財政財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平根葉源流經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入影響是基礎性。要保持國家財政收入連續(xù)增加，就必須大力發(fā)展生產(chǎn)力，加緊經(jīng)濟發(fā)展，增加社會財富總量。增加財政收入根本辦法財政收入是否越多越好？一、因生產(chǎn)力發(fā)展造成經(jīng)濟總量增加和社會總財富增加這時財政收入越多越好。二、在經(jīng)濟總量一定前提下，（蛋糕一定）并非越多越好，也非越少越好。建立合理分配政策既確保國家財政收入穩(wěn)步增加，有促進企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升建立合理分配政策在社會財富總量一定前提下（蛋糕一定）直接降低企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)生產(chǎn)擴大不利于個人購置力增加財政收入過多不利于財政收入增加財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入增加直接影響國家職能發(fā)揮｝財政支出含義：對籌集資金分配和使用意義：財政支出要求了國家職能范圍和方向。詳細用途經(jīng)濟建設支出科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出行政管理和國防支出社會保障支出債務支出財政收入財政支出財政收入財政支出<=>財政支出有節(jié)余收支相等有赤字幾乎不存在財政收入財政盈余財政赤字財政收入和支出關系說明政府要為錢而傷腦筋，靠借錢度日。說明有部分資源沒得到充分利用。最理想狀態(tài)，說明資源得到充分利用什么是財政盈余？指財政收入大于財政支出那部分什么是財政赤字？指財政支出大于財政收入那部分稅收及其種類稅收含義：稅和稅征收稅收本質：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入基本形式。稅收意義：國家經(jīng)過稅收組織財政收入，為本身存在和發(fā)展提供物質基礎。稅收依據(jù)和法律保障：稅法無償性要求強制性保障決定決定固定性稅收“三性”，集中表達了稅收權威性

三個基本特征緊密聯(lián)絡，不可分割。是區(qū)分于其它財政收入主要標志。三個特征之間關系稅收基本特征是稅收區(qū)分于其它財政收入主要標志項目含有特征稅利債費強制性無償性固定性有有

有沒有沒有沒有沒有沒有沒有有有沒有流轉稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包含主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅印花稅我國稅收種類征稅對象：

稅率：納稅人征收增值稅意義

增值額基本稅率17％（百分比稅率）

境內(nèi)、進口貨物單位和個人

A、防止重復征稅B、促進生產(chǎn)專業(yè)化。C、預防前一生產(chǎn)經(jīng)營步驟企業(yè)偷漏稅行為。D、確保財政收入穩(wěn)定增加。

增值稅（流轉稅）練習普通增值稅稅率為17%。某廠購進一批蠶絲（假定這些蠶絲生產(chǎn)者是第一個生產(chǎn)步驟），支付貨款850元，增值稅款144.5元。10天后該廠將蠶絲加工成綢緞，某商場以1500元價格購入。該商場應支付增值稅是多少個人所得稅征稅對象：納稅人：稅率：特點：意義：個人所得額（偶然所得、股息紅利、勞務費、稿酬）在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得個人。超額累進稅率和百分比稅率（固定收入和非）高收入者多納稅，低收入者少納稅財政收入起源；調解個人收入，實現(xiàn)社會公平必要性

納稅必要性——我國稅收是取之于民，用之于民

結論：公民自覺誠信納稅,既是推行應盡義務,也是對國家、社會一個貢獻。（1）從我國稅收性質——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)絡在一起。（2）從稅收作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能物質保障。（3）從權利與義務相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供各項服務同時，必須負擔義務，自覺誠信納稅。行為方式目標偷稅欠稅騙稅抗稅坑騙、隱瞞不繳少繳拖延時間拖欠稅款坑騙取得稅收優(yōu)惠暴力、威脅不納稅違反稅法行為偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為比較誤區(qū)1、違反稅法行為都是犯罪行為2、納稅人即征稅對象3、納稅人和負稅人4、利息利息稅近年來，黨中央、國務院依據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢改變，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行及時、靈活調整。閱讀材料，回答下列問題。材料二：下六個月以來，全球經(jīng)濟減速對我國影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出“保增加、擴內(nèi)需、調結構’強烈信號，并逐步形成“結構性減稅”基調（結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目標而實施減稅，是“有增有減，結構性調整”一個稅制改革方案）。（1）描述圖9表明改變，（2分）并依據(jù)圖10和材料三闡釋改變原因。（4分）（2）結合材料二，利用經(jīng)濟生活知識，分別說明表4中三種稅收政策調整對我國經(jīng)濟發(fā)展主動意義。（8分）（3）結合材料三，利用政治生括知識，概括說明我國稅收政策調整是怎樣表達政府宗旨。（3分）（4）結合材料二，分析“結構性減稅”政策確立哲學依據(jù)。（8分）【答案】改變：2005-20我國稅收入總量不停增加,2005-我國稅收收入增速不停提升，2008增速下降。原因：①經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收收入基礎。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值改變趨勢決定著稅收收入改變趨勢：②稅收政策是影響稅收收入主要原因。20下六個月我國稅收政策調整，影響了稅收收入增加?！敬鸢浮竣偬嵘隹谕硕惵?，有利于出口保持穩(wěn)定增加，提升企業(yè)國際競爭力；②下調個人住房交易稅，有利于降低交易成卒，勉勵住房交易，擴大消費需求；③增值稅全方面轉型，有利于勉勵企業(yè)進行設備更新，促進企業(yè)技術進步，擴大投資需求；④稅收政策調整，有利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級。（若回答“關注民生、共建友好杜會、表達科學發(fā)展觀”或從其它方面作等，言之有理，可酌情給分）答案】①我國政府宗旨是為人民服務，對人民負責。②我國稅收政策調整，有利于保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，提升人民生活水平，表達了科學發(fā)展觀關鍵“以人為