企業(yè)所得稅核定征收申請(qǐng)審批表

企業(yè)所得稅核定征收申請(qǐng)審批表納稅人識(shí)別號(hào)1法定代表人（負(fù)責(zé)人）納稅人名稱申請(qǐng)人類型申請(qǐng)人申請(qǐng)日期申請(qǐng)理由：申請(qǐng)明細(xì)信息征收項(xiàng)目征收品目核定企業(yè)類型核定類型核定銷售額應(yīng)納稅所得額法定稅率核定所得額分期稅額（稅率）納稅期限有效期起有效期止被扣繳單位核定方式及計(jì)算過(guò)程審批意見(jiàn)主官稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人： （簽章）年月日縣區(qū)國(guó)稅局審批意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人： （簽章）年月日A4豎式核定征收申請(qǐng)審批表填表說(shuō)明一、 本表適用于采集對(duì)納稅人采取核定征收方式征收稅款的申請(qǐng)審批信息，但對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人所采取的定期定額征收方式除外。二、 本表一式二份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份三、 各欄目填寫(xiě)具體說(shuō)明：（一） 表頭部分填表說(shuō)明：1、 納稅人識(shí)別號(hào)、納稅名稱、法定代表人（負(fù)責(zé)人）：必須與《稅務(wù)登記表》采集模板中填寫(xiě)的內(nèi)容相一致。2、 申請(qǐng)人類型：是指采取核定征收方式的提交類型。申請(qǐng)人類型代碼包括以下四種：01納稅人事前申請(qǐng)；02代扣代繳人事前申請(qǐng)；03稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人；04稅務(wù)機(jī)關(guān)核定代扣代繳人。3、 申請(qǐng)人:是指采取核定征收的申請(qǐng)人。“申請(qǐng)人”欄應(yīng)當(dāng)與“申請(qǐng)人類型”對(duì)應(yīng)填寫(xiě)，如果“申請(qǐng)人類型”為“納稅人事前申請(qǐng)”或“代扣代繳人事前申請(qǐng)”，則“申請(qǐng)人”欄應(yīng)填寫(xiě)提交申請(qǐng)的經(jīng)辦人員；如果“申請(qǐng)人類型”為“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人”或“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定代扣代繳人”，則“申請(qǐng)人”欄應(yīng)填寫(xiě)提交申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)部門(mén)的名稱。注：申請(qǐng)人名稱不能超過(guò)12個(gè)漢字，如果實(shí)際名稱超過(guò)了12個(gè)漢字，簡(jiǎn)寫(xiě)在12個(gè)漢字以內(nèi)。4、 申請(qǐng)日期：可以與“有效期起”同日。5、 申請(qǐng)理由：應(yīng)依照《核定征收申請(qǐng)審批表》原件的內(nèi)容填寫(xiě)。如果在采取核定征收方式未填制《核定征收申請(qǐng)審批表》，應(yīng)根據(jù)《稅收征管法》第三十五條或第三十七條的規(guī)定填寫(xiě)。（二） “申請(qǐng)明細(xì)信息”欄填寫(xiě)說(shuō)明：1、 征收項(xiàng)目、征收品目：分別填寫(xiě)采取核定征收的稅種和該稅種所對(duì)應(yīng)的征收品目，應(yīng)依照《稅種登記表》采集模板的內(nèi)容填寫(xiě)。如果在《稅種登記表》中未登記該稅種和相應(yīng)的征收品目，則CTAIS系統(tǒng)無(wú)法對(duì)該稅種設(shè)定核定征收方式。注：對(duì)一個(gè)納稅人或扣繳義務(wù)人來(lái)說(shuō)，可以同時(shí)對(duì)多個(gè)稅種采取核定征收方式。2、 核定企業(yè)類型：是指《稅收征管法》第三十五條和第三十七條所規(guī)定的可以核定其應(yīng)納稅款的幾種類型，應(yīng)填寫(xiě)核定企業(yè)類型代碼。核定企業(yè)類型代碼主要包括以下幾種：核定征收企業(yè)類型代碼核定征收企業(yè)類型名稱備注10內(nèi)資企業(yè)用于事后核定11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè)21外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)22從事承包工程的外國(guó)企業(yè)23從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)24提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)30外商投資企業(yè)用于事后核定41個(gè)體工商戶3、核定類型：是指所核定的對(duì)象，應(yīng)填寫(xiě)核定類型代碼。核定類型代碼包括:核定征收類型代碼核定征收類型名稱備注

11核定銷售額（企業(yè)定期定額）用于企業(yè)事先申請(qǐng)定額征收12核定銷售額（個(gè)體工商戶）用于個(gè)體戶事先申請(qǐng)定額征收21核定應(yīng)稅所得率（按收入）22核定應(yīng)稅所得率（按費(fèi)用）31核定征收率對(duì)特定經(jīng)營(yíng)行為或產(chǎn)品實(shí)行的減率征收的情形。目前CTAIS暫時(shí)沒(méi)有使用。41核定應(yīng)納稅額51核定利潤(rùn)率（按經(jīng)費(fèi)支出）含義：收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出：（1-核定利潤(rùn)率一營(yíng)業(yè)稅稅率），經(jīng)費(fèi)支出包括：在中國(guó)境內(nèi)、外支付給工作人員的工資薪金、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、物品采購(gòu)費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、房租、設(shè)備租賃費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。52核定利潤(rùn)率（按傭金收入）其含義：在中國(guó)境內(nèi)從事居間介紹、代理等服務(wù)簽訂的全部合同資料，但合同沒(méi)有載明傭金金額，不能提供準(zhǔn)確的證明文件和正確申報(bào)收入的，可以核定其收入額或所得額計(jì)算征稅。61核定利潤(rùn)率核定利潤(rùn)率（按收入）90不予征收“不予征收”情況有以下幾種：外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（外資所得稅）從事承包工程的外國(guó)企業(yè)（外資所得稅）從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)（外資所得稅）提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)（外資所得稅）注意事項(xiàng)：“核定征收稅種、核定征收方式、核定企業(yè)類型、核定征收類型”以及之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系:納稅人核定方式稅種核定征收企業(yè)類型核定征收類型正式納稅人：個(gè)體戶納稅人申請(qǐng)所有稅種41個(gè)體工商戶12核定銷售額（個(gè)體工商戶）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人所有稅種41個(gè)體工商戶41核定應(yīng)納稅額正式納稅人：企業(yè)納稅人申請(qǐng)（不能是一般納稅人）內(nèi)資所得稅（內(nèi)資企業(yè)）11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè)11核定銷售額（企業(yè)定期定額）21核定應(yīng)稅所得率（按收入）22核定應(yīng)稅所得率（按費(fèi)用）外資所得稅（外資企業(yè)）11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè)11核定銷售額（企業(yè)定期定額）21外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（按次申報(bào)）51按傭金核定收入計(jì)算征稅52按核定收入計(jì)算征稅90不予征收22從事承包工程的外國(guó)企業(yè)（按次申報(bào)）61核定利潤(rùn)率90不予征收23從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)（按次申報(bào)）61核定利潤(rùn)率90不予征收24提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)（按次申報(bào)）61核定利潤(rùn)率90不予征收

納稅人核定方式稅種核定征收企業(yè)類型核定征收類型其他稅種11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè)11核定銷售額（企業(yè)定期定額）扣繳人申請(qǐng)外資所得稅22從事承包工程的外國(guó)企業(yè)**表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型61核定利潤(rùn)率90不予征收23從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)**表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型61核定利潤(rùn)率90不予征收24提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)**表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型61核定利潤(rùn)率90不予征收稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人所有稅種*內(nèi)資企業(yè)10內(nèi)資企業(yè)41核定應(yīng)納稅額所有稅種*外資企業(yè)30外商投資企業(yè)41核定應(yīng)納稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣繳人外資所得稅30外商投資企業(yè)**表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型41核定應(yīng)納稅額臨時(shí)納稅人：個(gè)體戶納稅人申請(qǐng)所有稅種41個(gè)體工商戶41核定應(yīng)納稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人所有稅種41個(gè)體工商戶41核定應(yīng)納稅額臨時(shí)納稅人：企業(yè)納稅人申請(qǐng)外資所得稅11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè)41核定應(yīng)納稅額22從事承包工程的外國(guó)企業(yè)61核定利潤(rùn)率90不予征收23從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)61核定利潤(rùn)率90不予征收24提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)61核定利潤(rùn)率90不予征收90不予征收其他稅種11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè)41核定應(yīng)納稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人所有稅種10內(nèi)資企業(yè)41核定應(yīng)納稅額30外商投資企業(yè)41核定應(yīng)納稅額4、銷售總額：是指所核定的有效期限內(nèi)的銷售總額，也是指在核定的有效期限內(nèi)分期銷售額的總和，它只適用于“核定類型”為“核定應(yīng)納稅額”這一情形。這一欄可以不填。5、分期銷售額：是指在一個(gè)納稅期限內(nèi)的銷售額，它只適用于“核定類型”為“核定應(yīng)納稅額”這一情形。如果該稅種的納稅期限鑒定為“月”，則應(yīng)填寫(xiě)為月銷售額；如果該稅種的納稅期限鑒定為“季，，，則應(yīng)填寫(xiě)為一個(gè)季度的銷售額，以此類推。如果“核定類型，，為“核定應(yīng)稅所得率”，這一欄不應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)。注：以上所稱的納稅期限是指《稅種登記表》中填寫(xiě)的納稅期限。另外，如果填寫(xiě)了“銷售總額”這一欄，則分期銷售額必須是銷售總額的整數(shù)倍。6、 稅率：是指所核定稅種的適用稅率或征收率，應(yīng)根據(jù)納稅人類型填寫(xiě)。7、 核定總額：是指核定稅款總額，應(yīng)根據(jù)銷售總額和稅率來(lái)填寫(xiě)。其關(guān)系式為：銷售總額X稅率（征收率）=核定總額如果未填寫(xiě)“銷售總額”欄，則這一欄不應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)。8、 分期稅額（稅率）：在核定應(yīng)納稅額時(shí)，是指在一個(gè)納稅期限內(nèi)的稅額。在核定應(yīng)稅所得率時(shí)，是指所核定的所得率。分期稅額二分期銷售額X稅率（征收率）注：在核定應(yīng)稅所得率這一情況下，只在本欄中填寫(xiě)所核定的所得率，“銷售總額”、“分期銷售額”和“核定總額”這三欄不填寫(xiě)。9、 納稅期限：在本欄中填寫(xiě)的納稅期限必須與《稅種登記表》中納稅期限相一致。10、 有效期起：指所核定的稅款屬期。在填寫(xiě)時(shí)應(yīng)該與《稅種登記表》中的“納稅期限”和“有效期起”相聯(lián)系。在本欄中填寫(xiě)的日期不能早于《稅種登記表》中的“有效期起”，而且，也應(yīng)當(dāng)是月初的1號(hào)或季度初的1號(hào)，對(duì)企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，決不能填寫(xiě)季度中間某月的1號(hào)。11、 有效期止：對(duì)核定了定額稅款或應(yīng)稅所得率截止期限的，應(yīng)填寫(xiě)此欄。如果難以確定截止期限的，可以不填。12、 被扣繳單位：是指代扣代繳義務(wù)人所代扣稅款的對(duì)象。在申請(qǐng)人類型為“代扣代繳人事前申請(qǐng)”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定代扣代繳人”這兩種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)所核定的定額稅款或應(yīng)稅所得率實(shí)