制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄

制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總二、供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算六、財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算1借：銀行存款貸：實(shí)收資本2.借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3借：無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4。涉及資本溢價(jià)時(shí)借:銀行存款貸：實(shí)收資本資本公積—資本溢價(jià)5.轉(zhuǎn)增資本金時(shí)6貸：短期借款7.計(jì)提利息時(shí)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息8.歸還本息時(shí)借：短期借款應(yīng)付利息9.借：在建工程（11.償還本息時(shí)借：長(zhǎng)期借款(到期一次還本付息時(shí)）（應(yīng)付利息）（到期還本，定期付息時(shí)）貸:銀行存款二、供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1.借：固定資產(chǎn)（進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2。自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時(shí)借:固定資產(chǎn)貸：在建工程3。投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價(jià)值借:固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4.融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款-—應(yīng)付融資租賃款5、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價(jià)值)貸：遞延稅款（未來(lái)應(yīng)交的所得稅）營(yíng)業(yè)外收入（確定的入賬價(jià)值減去未來(lái)應(yīng)交所得稅后的余額)銀行存款等(應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)）6.購(gòu)入材料，材料款及進(jìn)項(xiàng)稅額全部付清時(shí)借：在途物資——甲材料（進(jìn)項(xiàng)稅額7貸：應(yīng)付賬款8借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（貸：應(yīng)付票據(jù)9。支付到期貨款時(shí)借:應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款13貸：預(yù)付賬款借：原材料貸：在途物資企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時(shí)貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:其他貨幣資金--—銀行本票存款--—銀行匯票存款17。購(gòu)入材料，賣(mài)價(jià)款及增值稅全部付清時(shí)借：材料采購(gòu)(按實(shí)際成本)應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款18.將材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：原材料貸：材料采購(gòu)(按計(jì)劃成本)19.結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：材料成本差異貸：材料采購(gòu)20.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料采購(gòu)21.結(jié)轉(zhuǎn)超支額22。結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額三、生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1.生產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)制造費(fèi)用（管理費(fèi)用（在建工程（工程領(lǐng)用)貸：原材料2。結(jié)算職工薪酬時(shí)借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人薪酬）制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員薪酬）管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬）在建工程(建設(shè)工人薪酬）銷(xiāo)售費(fèi)用(專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)人員薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬3.發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅4。發(fā)生長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸:銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）5。實(shí)際攤銷(xiāo)時(shí)借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6。以銀行存款支付車(chē)間公共費(fèi)用時(shí)借:制造費(fèi)用貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn))銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)用固定資產(chǎn)）在建工程（工程建設(shè)用固定資產(chǎn))貸:累計(jì)折舊—-乙產(chǎn)品9。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借:庫(kù)存商品——A產(chǎn)品-———B產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品四、銷(xiāo)售過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1借：應(yīng)收票據(jù)(收到商業(yè)匯票)銀行存款(收到支票、銀行匯票、委托收款等)應(yīng)收賬款（款項(xiàng)未收)預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2。預(yù)收賬款時(shí)借：銀行存款貸:預(yù)收賬款3借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款4.5。結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅—應(yīng)交城建稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加-——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款貸：庫(kù)存商品9借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)10。轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入11.出租包裝物或固定資產(chǎn),款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)12。結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本、包裝物成本、計(jì)提折舊時(shí)借:其他業(yè)務(wù)成本周轉(zhuǎn)材料累計(jì)折舊13借：營(yíng)業(yè)稅金及附加14。發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊原材料五、財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算1.職工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)借：其他應(yīng)收款貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款(開(kāi)出支票時(shí))2。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款3。直接支付管理費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)4。攤銷(xiāo)書(shū)報(bào)費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用貸:預(yù)付賬款(待攤費(fèi)用）貸:銀行存款借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益借：應(yīng)收股利貸：投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收股利9。收到罰沒(méi)收入時(shí)貸：營(yíng)業(yè)外收入10借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款等11。結(jié)算所得稅時(shí)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅12。結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤(rùn)13。結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí)借:本年利潤(rùn)營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用14。提取盈余公積時(shí)借:利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積-提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積—任意盈余公積15。分配現(xiàn)金股利時(shí)借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利16。分配股票股利時(shí)貸：實(shí)收資本17借：盈余公積借：本年利潤(rùn)19A。結(jié)清有借方發(fā)生額明細(xì)賬戶(hù)時(shí)借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利B.借：利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)六、財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算1.財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)借:庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2。將長(zhǎng)款轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入時(shí)借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5。財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈原材料時(shí)借:原材料貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6.將材料盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用7.財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)虧產(chǎn)品時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8。將產(chǎn)品盤(pán)虧（定額內(nèi)的合理?yè)p耗)計(jì)入管理費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9。財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)虧原材料時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料—甲材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10。盤(pán)虧原材料由責(zé)任人賠償時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11.財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)虧固定資產(chǎn)時(shí)/r/