國際稅收每日一測（0624）試題含答案

國際稅收每日一測（06.24）您的姓名：[填空題]*_________________________________1.非居民企業(yè)股權轉讓選擇特殊性稅務處理的，應于股權轉讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)（）日內進行備案。[單選題]*A.10B.15C.20D.30【正確答案】答案解析：國家稅務總局公告2013年第72號第二條2.扣繳義務人扣繳企業(yè)所得稅的，應當按照（）人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業(yè)應納稅所得額。[單選題]*A.扣繳當月1日B.扣繳義務發(fā)生之日【正確答案】C.繳納稅款之日D.扣繳當年1月1日答案解析：國家稅務總局公告2017年第37號第四條第一款3.非居民取得財產(chǎn)轉讓所得，其財產(chǎn)轉讓收入或財產(chǎn)凈值以人民幣以外的貨幣計價的，應折合（）計算稅款。[單選題]*A.非居民首次投資入股時的幣種B.取得財產(chǎn)轉讓收入的幣種C.人民幣【正確答案】D.非居民自行選擇答案解析：國家稅務總局公告2017年第37號第五條4.對賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用，以及無法按規(guī)定據(jù)實申報的外國企業(yè)常駐代表機構，稅務機關有權核定其應納稅所得額，核定利潤率不應低于（）。[單選題]*A.0.1B.0.15【正確答案】C.0.2D.0.25答案解析：國稅發(fā)[2010]18號第八條5.稅務機關根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調整應當補征稅款的，對2008年1月1日以后發(fā)生交易補征的企業(yè)所得稅，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息[單選題]*A.2020/7/31B.2020/8/31C.2020/6/1【正確答案】D.2020/5/31答案解析：國家稅務總局關于發(fā)布《特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2017年第6號）第四十四條第一款6.預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起（）年度的關聯(lián)交易[單選題]*A.2至4年B.3年C.5年D.3至5年【正確答案】答案解析：國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第64號）第三條7.企業(yè)應自稅務機關要求之日起（）日內提供同期資料[單選題]*A.15日B.20日C.30日【正確答案】D.45日答案解析：國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第42號）第十九條8.特別納稅調整適用于稅務機關對企業(yè)的（）、預約定價安排、成本分攤協(xié)議、受控外國企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調整事項的管理[單選題]*A.融通資金B(yǎng).提供勞務C.轉讓定價【正確答案】D.承包工程答案解析：國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調整實施辦法(試行)》的通知（國稅發(fā)2009年2號文)第二條9.關聯(lián)企業(yè)間通過關聯(lián)企業(yè)貸款的方式替代向關聯(lián)企業(yè)增加資本金來進行投資的避稅手段是（）[單選題]*A.避稅地避稅B.轉讓定價C.資本弱化【正確答案】D.濫用稅收協(xié)定答案解析：《企業(yè)所得稅法》第四十六條；國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調整實施辦法(試行)》的通知（國稅發(fā)2009年2號文)第七條10.轉讓定價管理主要考量企業(yè)與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來是否符合（）[單選題]*A.避免國際雙重征稅原則B.獨立交易原則【正確答案】C.情報交換和征管互助原則D.總利潤原則答案解析：國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調整實施辦法(試行)》的通知（國稅發(fā)2009年2號文)第三條11.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（）方法核定其應納稅所得額。*A.按收入總額核定【正確答案】B.按成本費用核定【正確答案】C.按經(jīng)費支出換算收入核定【正確答案】D.按照上期應納稅所得額直接核定答案解析：國稅發(fā)[2010]19號第四條12.非居民企業(yè)在中國境內的場所包括（）*A.管理機構【正確答案】B.營業(yè)機構【正確答案】C.辦事機構【正確答案】D.營業(yè)代理人答案解析：企業(yè)所得稅法實施條例第五條第一款第一項13.非居民企業(yè)“在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的”其中：“機構、場所”，是指在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所，包括（）。*A.管理機構、營業(yè)機構、辦事機構【正確答案】B.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所【正確答案】C.提供勞務的場所【正確答案】D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所【正確答案】答案解析：企業(yè)所得稅法實施條例第五條14.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其取得的（）所得，以收入全額為應納稅所得額。*A.股息、紅利【正確答案】B.利息【正確答案】C.特許權使用費【正確答案】D.轉讓財產(chǎn)所得答案解析：企業(yè)所得稅法第十九條15.對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關在（）情況下可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。*A.預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的【正確答案】B.沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的【正確答案】C.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的【正確答案】D.非居民企業(yè)不方便到主管稅務機關履行納稅義務的答案解析：企業(yè)所得稅法實施條例第一百零六條16.企業(yè)提供真實完整的來料加工產(chǎn)品整體價值鏈相關資料，能夠反映各關聯(lián)方總體利潤水平的，稅務機關可以就被調查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產(chǎn)生的資金占用差異進行可比性調整，利潤水平調整幅度超過15%的，應當重新選擇可比企業(yè)。[判斷題]*對錯【正確答案】答案解析：答案：錯誤

解析：企業(yè)提供真實完整的來料加工產(chǎn)品整體價值鏈相關資料，能夠反映各關聯(lián)方總體利潤水平的，稅務機關可以就被調查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產(chǎn)生的資金占用差異進行可比性調整，利潤水平調整幅度超過10%的，應當重新選擇可比企業(yè)。17.實際稅負相同的境內關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調整。[判斷題]*對【正確答案】錯答案解析：答案:正確18.主管稅務機關實施一般反避稅調查時，應當向被調查企業(yè)送達《稅務檢查通知書》。被調查企業(yè)認為其安排不屬于避稅安排的，應當自收到《稅務檢查通知書》之日起90日內提供相關資料[判斷題]*對錯【正確答案】答案解析：答案：錯誤

解析：主管稅務機關實施一般反避稅調查時，應當向被調查企業(yè)送達《稅務檢查通知書》。被調查企業(yè)認為其安排不屬于避稅安排的，應當自收到《稅務檢查通知書》之日起60日內提供相關資料19.金融機構負有盡職調查與信息報告義務，舉證責任由金融機構承擔[判斷題]*對錯【正確答案】答案