商業(yè)企業(yè)真賬實訓(xùn)全

第二十二堂課“營改增”對商業(yè)企業(yè)實務(wù)操作的影響“營改增”一、員工報銷有關(guān)進項稅抵扣公路通行費（5－726.11月12日，公司管理層宴請主要供應(yīng)商的銷售，共發(fā)生餐費支出3,600.00元，借：用——業(yè)務(wù)招待費借：用——差旅 貸：其他應(yīng)收款——庫存現(xiàn) 交通屬于旅客服務(wù)，不得抵扣進項稅不屬于購進旅客服務(wù)，其相關(guān)進項稅可以抵扣。、《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)公路通行費抵扣等政策、（財稅[2016]472016年5月1日至7月1日，一般支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費（不含財政票據(jù)，下同）上注明的金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額高速公路通行費可抵扣進項稅額＝高速公路通行費上注明的金額一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額＝票上注明的金額屬于交通業(yè)，而且是旅客服務(wù)，不得抵扣進項稅。⑤公司租賃車輛，用于員工通勤班車，取得專票。非于集體福利的固定資產(chǎn)，可以抵扣進項稅。產(chǎn)生的過路費、油費等，可以抵扣進項稅⑦從租賃公司租賃車輛和，用于員工通勤班車，同時還用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得租賃費用的增前提已經(jīng)是購進旅客服務(wù)，后面再無分析的必要，肯定不得抵扣進項稅對外售出。應(yīng)支付給天劍公司續(xù)費自貨款中扣除，公司當(dāng)天已收到相關(guān)款項。借：用——其借：用——其應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額二、轉(zhuǎn)讓、出租土地使用《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)公路通行費抵扣等政策、（財稅[2016]47、（二）以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納。部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的后的余額為銷售額按照5%的征率計算繳納增稅。4.12月1日，公司購入一塊土地，使用面積為1000m2，價款為1,200,000.00元，款項已通過銀行存款支付。公司擬待其增值后轉(zhuǎn)讓，將其作為投資性房地產(chǎn)核算，并按照公允價值后續(xù)計量。稅定該土地使用權(quán)的攤銷年限為20年，預(yù)計凈殘值為0，采用直計提攤銷《國家稅務(wù)關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征試點有關(guān)征收管理事項的公告》（國家務(wù)公告2016年第23號）規(guī)定按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納，且不得全額開具的（財政部、稅務(wù)另有規(guī)定的除外），自行開具或者時，通過新系統(tǒng)中差額征欄自動打印“差額征稅”字樣，開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。5.12月1日，企業(yè)將用于投資增值的土地與森環(huán)公司簽訂租賃協(xié)議，租期為3年，年72,000.00元，租賃期為2014年12月1日至2017年11月30日。公司于當(dāng)日收取年稅率（征收率預(yù)繳（異地率一般地稅率（征收率預(yù)繳（異地率一般地含稅銷售額地小規(guī)模人和工商—含稅銷售額地—含稅銷售額地—地（銷項稅額三、運費的變《關(guān)于停止使用貨物業(yè)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)公告2015年一、一般提供貨物服務(wù)，使用和普通，開具時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及貨物信息等內(nèi)容填寫在備注欄中，如內(nèi)容較多可另四、銀行保險等金融機構(gòu)業(yè)金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。包括服務(wù)、直接金融服務(wù)、保險服務(wù)和金6%3%（征收率）存款利息和被保險人獲得的保險賠付不征。（12月份25筆接受服務(wù)向方支付的與該筆直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費涉及業(yè)務(wù)：12月份 五、納稅申報的變國家稅務(wù)公 小規(guī)模（以下簡稱小規(guī)模）納稅申報表及其附列資料包括《納稅申報表（小規(guī)模適用）》《納稅申報表（小規(guī)模適用）附列資料》《減免稅申報明細表》預(yù)繳的需要填報《預(yù) 表一一般（以下簡稱一般）納稅申報表及其附列資料包括《納稅申報表（一般適用）《納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細《納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細《納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項