2022年吉林省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力自測模擬提分題庫精細(xì)答案

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的做法，合規(guī)的有（）。

A.某研究所在發(fā)行人所屬行業(yè)知名度高，主承銷商使用其撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告推介

B.以每份20萬元支付給研究部員工

C.證券分析師參與撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告前履行跨墻審批手續(xù)

D.在招股意向書公告前，向VIP客戶提供投資價(jià)值研究報(bào)告【答案】C2、關(guān)于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A4、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為1120萬元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報(bào)表列示正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、發(fā)行公司債券內(nèi)外部增信措施有哪些（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D6、財(cái)務(wù)顧問主辦人采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭時(shí)，中國證監(jiān)會(huì)可以采取的措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B8、關(guān)于地方政府發(fā)行債券，下列表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、關(guān)于要約收購，下列說法正確的是（）。

A.要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受

B.收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A10、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)辦理指南第1號(hào)——申報(bào)與審核》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人監(jiān)事會(huì)可以對董事會(huì)編制的公開發(fā)行股票并上市的具體方案進(jìn)行審核并提出書面審核意見

B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在審議通過公開發(fā)行股票并上市具體方案的董事會(huì)決議披露之日起十個(gè)交易日內(nèi)，通過內(nèi)幕信息知情人報(bào)備系統(tǒng)或北京證券交易所規(guī)定的其他方式，提交相關(guān)內(nèi)幕信息知情人報(bào)備文件

C.股東大會(huì)就本次公開發(fā)行股票并上市事宜作出決議，必須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對出席會(huì)議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露

D.北京證券交易所收到申請文件后五個(gè)工作日內(nèi)，通過審核系統(tǒng)發(fā)送受理或不予受理的通知

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)組織發(fā)行人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)補(bǔ)正意見對相關(guān)申請文件進(jìn)行補(bǔ)充完善，補(bǔ)正時(shí)限最長不得超過三十個(gè)工作日【答案】A11、甲公司擬于2011年下半年收購乙上市公司，則根據(jù)規(guī)定，下列()情形下，甲公司不具備相應(yīng)資格。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】B12、根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》，下列說法正確的是（）。

A.長期次級(jí)債資金于獲批日之前到賬的，只能在獲得批復(fù)后按規(guī)定比例進(jìn)入凈成本

B.證券公司次級(jí)債券只能由證券公司自行銷售

C.短期次級(jí)債可計(jì)入凈資本

D.長期次級(jí)債到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、30%的比例計(jì)入凈資本【答案】A13、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌的情形有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B14、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購買其分別持有的標(biāo)的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上市公司實(shí)際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和一致行動(dòng)關(guān)系。下列關(guān)于本次交易業(yè)績補(bǔ)償安排的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D15、黃河股份有限公司打算在美國上市，根據(jù)規(guī)定，上市所發(fā)行的股票應(yīng)當(dāng)由（）簽署。

A.董事長

B.總經(jīng)理

C.全體董事

D.2/3以上股東【答案】A16、以下為非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接時(shí)承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A17、保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】D18、某上市公司業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的形式致歉。證券交易所對該項(xiàng)差異幅度的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.40%以上

B.30%以上

C.20%以上

D.10%以上

E.5%以上【答案】C19、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A20、上市公司大股東在3個(gè)月內(nèi)通過證券交易所集中競價(jià)交易減持股份的總數(shù)，不得超過公司股份總數(shù)的（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%【答案】A21、證券公司借入的長期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計(jì)入凈資本。

A.70%、50%、30%

B.100%、50%、30%

C.100%、70%、30%

D.100%、70%、50%【答案】D22、甲公司公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素披露的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》要求的是（）。

A.上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在10萬元以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

B.上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元人民幣以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值0.3％以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

C.上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在2000萬元以上，且占公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5％以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議

D.持有上市公司5%以上股份的法人是上市公司的關(guān)聯(lián)人【答案】D24、A上市公司2018年6月12日召開股東大會(huì)審議通過了發(fā)行股份購買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格為18億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同時(shí)A公司募集配套資金3億元。下列各項(xiàng)交易相互獨(dú)立，不考慮其他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.股東大會(huì)

C.董事會(huì)

D.監(jiān)事會(huì)【答案】A26、下列情形中，不需要首發(fā)中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序的有（）。

A.發(fā)行人保薦機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案擬申請恢復(fù)審查的

B.發(fā)行人中介機(jī)構(gòu)最近12個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的

C.發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師、簽字資產(chǎn)評(píng)估師最近6個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的

D.發(fā)行人的中介機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)簽字人員涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、被司法機(jī)關(guān)偵查等情形，更換相關(guān)中介機(jī)構(gòu)或簽字人員后擬申請恢復(fù)審查的【答案】B27、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。[2015年9月真題]

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】A28、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A29、某上市公司就并購重組事項(xiàng)于2016年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈利預(yù)測報(bào)告，該報(bào)告載明被收購的乙公司2016年凈利潤將達(dá)到5000萬元，2017年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)е骂A(yù)測金額無法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A公司發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值50億，B公司股票每股公允價(jià)值40元。則合并形成的商譽(yù)為（）。

A.6億

B.5億

C.2億

D.0億【答案】C31、以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、2008年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）

A.110萬元

B.109萬元

C.108萬元

D.98萬元【答案】C33、上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D34、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘情形等，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。

A.連續(xù)兩個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書

B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書

C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后三個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書

D.董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試【答案】C36、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C37、下列關(guān)于城市停車場建設(shè)專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、關(guān)于上交所科創(chuàng)板新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，下列說法正確的是（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C39、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】A40、下列有關(guān)積極式函證的說法中，正確的是（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A41、債券交易中，最普遍的報(bào)價(jià)方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A42、甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車輛與A公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補(bǔ)價(jià)10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140萬元，累計(jì)折舊為25萬元，公允價(jià)值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為300萬元，累計(jì)折舊為175萬元，公允價(jià)值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為（）。

A.0

B.5萬元

C.10萬元

D.15萬元

E.20萬元【答案】D43、申請首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。

A.每人都必須直接持有公司股份的表決權(quán)

B.發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更【答案】A44、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C45、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任說法正確的是()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B46、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷調(diào)整中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A47、某上市公司正在進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，該次重組不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，則根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該公司需履行的審議和披露程序的說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A48、深圳證券交易所對上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人的信息披露事務(wù)實(shí)施日常監(jiān)管，具體措施包括()。

A.Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D49、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B51、個(gè)人申請注冊登記為財(cái)務(wù)顧問主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括()。

A.獲得證券從業(yè)資格證書

B.未負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)

C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰

D.參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】B52、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D53、關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并的定義，下列說法正確的是()。

A.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的

B.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制但該控制可能是暫時(shí)性的

C.參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制

D.參與合并的各方在合并前不受同【答案】A54、甲作為某股份有限公司的董事，下列行為違法的是（）。

A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況

B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％

C.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份

D.在公司股票上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％【答案】D55、下列關(guān)于邊際貢獻(xiàn)和安全邊際的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C56、假設(shè)某3年期面值為100元、票面利率為6%的政府債券的收益率在持有期3年內(nèi)沒有變化，均為8%，則在這3年中債券價(jià)格的變化情況正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B57、（）應(yīng)同時(shí)在發(fā)行保薦書以及證券發(fā)行募集文件上簽字。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅴ【答案】D58、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價(jià)方式參與認(rèn)購的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D60、投資人甲通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5％，其應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起（）內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司。

A.1日

B.3日

C.4日

D.5日【答案】B61、下列事項(xiàng)中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。

A.補(bǔ)充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產(chǎn)的增加量

B.為擴(kuò)大營業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長期房屋租賃合同

C.提高流動(dòng)負(fù)債中無息負(fù)債的比例

D.利用短期借款增加對流動(dòng)資產(chǎn)的投資

E.將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以增加貨幣資金【答案】A62、下列各項(xiàng)中，通過營業(yè)外收支核算的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C63、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)以（）通過。

A.臨時(shí)決議

B.特別決議

C.普通決議

D.一般決議【答案】C64、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D65、某公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，準(zhǔn)備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達(dá)到這一目的的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】D66、2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B67、信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括（）。

A.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)

B.已按照規(guī)定披露公司年度報(bào)告

C.具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制

D.最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為【答案】A68、信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D69、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80％或前一個(gè)交易日均價(jià)的80％

B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)

C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)

D.認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格不低于公告募集說明書日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)【答案】B70、以下可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C71、以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】A72、上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）規(guī)定，深圳證券交易所視情節(jié)輕重給予()處分。

A.Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.I,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A73、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）

A.連續(xù)3年不分紅

B.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除

C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查

D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰【答案】C74、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌的情形有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B75、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A76、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％，2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤情況如下：甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元（合并乙丙）；其中乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)50萬元（其中4月1日后30萬元），丙企業(yè)實(shí)現(xiàn)120萬元（7月1日后100萬元）。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬股，則基本每股收益為（）元。

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】C77、關(guān)于債券的到期收益率的計(jì)算，下列說法正確的是（）。

A.附息債券到期收益率未考慮資本損益和再投資收益

B.貼現(xiàn)債券發(fā)行時(shí)只公布面額和貼現(xiàn)率，并不公布發(fā)行價(jià)格

C.貼現(xiàn)債券的到期收益率通常低于貼現(xiàn)率

D.相對于附息債券，無息債券的到期收益率的計(jì)算更復(fù)雜【答案】B78、根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》，下列機(jī)構(gòu)或人員中，可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用出具鑒證報(bào)告，上市公司應(yīng)積極配合并承擔(dān)必要費(fèi)用的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B79、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B80、已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60件可實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為（）

A.30％

B.20％

C.60％

D.40％

E.50％【答案】B81、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D82、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲取充分，適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見提供合理保證，以下有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B83、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計(jì)人在建工程20萬元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】D84、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C85、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D86、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會(huì)于T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會(huì)，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C87、某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場專項(xiàng)債券，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C88、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說法正確的是（）。

A.戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，可以接受他人委托或者委托他人參與。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查

B.在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售，首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%

C.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等

D.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算

E.發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工不得參與戰(zhàn)略配售的【答案】C89、以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)申報(bào)，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時(shí)不予申報(bào)的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B90、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，創(chuàng)業(yè)板上市公司下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見的有（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B91、符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。

A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元

B.最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元

C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元

D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元【答案】A92、負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。

A.重置成本

B.可變現(xiàn)凈值

C.歷史成本

D.現(xiàn)值【答案】A93、非上市公眾公司收購中，關(guān)于被收購公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方有損害被收購公司及其他股東合法權(quán)益的說法，不正確的是（）。

A.控股股東、實(shí)際控制人在轉(zhuǎn)讓被收購公司控制權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)消除損害

B.未能消除損害的，應(yīng)當(dāng)就其出讓相關(guān)股份所得收入用于消除全部損害做出安排

C.對不足以消除損害的部分應(yīng)當(dāng)提供充分有效的履約擔(dān)?；虬才?，并提交被收購公司股東大會(huì)審議通過

D.提交被收購公司股東大會(huì)審議的，被收購公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方可以參與表決【答案】D94、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A95、關(guān)于2015年我國財(cái)政部對地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C96、下列關(guān)于每股收益的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益兩類

B.基本每股收益應(yīng)考慮當(dāng)期企業(yè)實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份和優(yōu)先股股份

C.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，以基本每股收益為基礎(chǔ)，分子的調(diào)整項(xiàng)目為當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息等的稅后影響額

D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，以基本每股收益為基礎(chǔ)，分母的調(diào)整項(xiàng)目為假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初（或發(fā)行日）轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)加權(quán)平均數(shù)【答案】B97、在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A98、某公司2018年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2018年初和2018年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ【答案】C99、根據(jù)《關(guān)于已通過發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過發(fā)審會(huì)后需要暫緩發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D100、某上市公司擬向張某、王某、甲公司發(fā)行股份購買其所持有乙公司100％股權(quán)，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權(quán)比例分別為10％、15％、75％，該項(xiàng)目申報(bào)文件尚未被證監(jiān)會(huì)正式受理，該交易以涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，下列情形將導(dǎo)致證監(jiān)會(huì)無法恢復(fù)受理程序的是（）。

A.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司的董事趙某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換

B.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司的董事李某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換

C.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)本次交易提供服務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)涉嫌內(nèi)幕交易，已被撤換

D.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，張某與王某同時(shí)退出交易【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說法正確的有（）

A.某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止將其劃歸為持有待售

B.企業(yè)對于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值能夠反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時(shí)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露持有待售的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等

D.持有待售的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量【答案】ABCD102、下列屬于存貨的是（）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對外出租的商鋪

C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額

D.公司銷售了一批負(fù)有安裝義務(wù)的電梯，電梯已運(yùn)抵客戶工地但未安裝，貨款已收到

E.公司銷售一批商品，約定3個(gè)月后在售價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià)15％回購【答案】ACD103、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為凈利潤調(diào)節(jié)項(xiàng)目的有（）。

A.固定資產(chǎn)折舊

B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.應(yīng)收賬款的增加

D.處置固定資產(chǎn)的收益

E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加【答案】ABCD104、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）

A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除；

B.對外違規(guī)擔(dān)保尚未解除；

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)：

D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組【答案】AB105、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。

A.期末預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

B.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分

C.對可供出售金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于取得成本的部分進(jìn)行了調(diào)整

D.對以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整

E.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值的部分計(jì)提了減值準(zhǔn)備【答案】BCD106、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD107、甲企業(yè)計(jì)劃IP0，為了消除同業(yè)競爭，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如下：

A.甲企業(yè)最早2010年申報(bào)材料

B.甲企業(yè)最早2011年申報(bào)材料

C.甲企業(yè)最早2012年申報(bào)材料

D.甲企業(yè)如果2011年2月申報(bào)材料，那么必須提供乙企業(yè)過去三年的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和歷次驗(yàn)資報(bào)告?！敬鸢浮緼D108、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市第二年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50％以上

C.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.盈利預(yù)測凈利潤5000萬元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元【答案】D109、某外國投資者擬對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是（）

A.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份

B.其境外實(shí)有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元

C.通過上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會(huì)依法予以核準(zhǔn)

D.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理登記過戶手續(xù)?！敬鸢浮緼B110、CPA為甲公司進(jìn)行2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下工作正確的有（）

A.甲公司80％的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實(shí)該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實(shí)施100％函證

B.CPA以預(yù)計(jì)回函無效為由未對與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

C.甲公司2013年初有20個(gè)銀行賬戶，2013年增加5個(gè)，注銷3個(gè)，CPA確定的函證對象為22個(gè)在用賬戶及注銷的3個(gè)賬戶

D.CPA將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍【答案】CD111、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）

A.股東大會(huì)審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件

B.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因

C.獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見

D.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤的確切用途和預(yù)計(jì)收益【答案】ABCD112、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場知識(shí)培訓(xùn)（）

A.發(fā)行人的董事、高管

B.發(fā)行人的監(jiān)事

C.持有發(fā)行人3%股份的某自然人股東

D.持有發(fā)行人5%股份的某法人股東的法定代表人

E.發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人

F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD113、下列哪些可以構(gòu)成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實(shí)質(zhì)性障礙（）

A.發(fā)行人的大股東用土地使用權(quán)作價(jià)1000萬元出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請文件時(shí)，尚未取得該土地的土地使用權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得土地使用權(quán)證。發(fā)行人律師出具的意見認(rèn)為：發(fā)行人取得土地使用權(quán)證不存在法律障礙。

B.發(fā)行人的一個(gè)股東用專利權(quán)作價(jià)50萬出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請文件時(shí)，尚未取得該專利的專利權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得專利權(quán)證。發(fā)行人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得專利權(quán)證不存在法律障礙。

C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請文件時(shí)，發(fā)行人尚未取得該辦公樓的相關(guān)權(quán)屬證明，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得權(quán)屬證明。發(fā)行人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得該辦公樓的權(quán)屬證明不存在法律障礙。

D.發(fā)行人的一個(gè)股東用與別人共有的專利權(quán)對發(fā)行人出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請文件時(shí)，共有方因?qū)＠麢?quán)糾紛己對該股東提起訴訟，目前案件尚未審結(jié)?！敬鸢浮緼BCD114、以下屬于可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）

A.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之問進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】AB115、某股份公司注冊資本為9000萬元，實(shí)收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會(huì)設(shè)有9名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)的是（）

A.2名監(jiān)事提議召開時(shí)

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)

C.持有公司股份5％的股東請求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過90天

D.持有公司股份10％的股東請求時(shí)，該股東于股東大會(huì)召開前2周內(nèi)購入股份。

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元【答案】BD116、某有限責(zé)任公司2014年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2015年申報(bào)，預(yù)計(jì)2015年凈利潤15000萬，市盈率20倍。擬募集資金60000萬，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）

A.2：1和7500萬股

B.1.25：1和12000萬股

C.2.5：1和6000萬股

D.1.5：1和10000萬股【答案】BD117、甲公司持有乙公司80％的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，2015年12月31日，乙公司無形資產(chǎn)中包含一項(xiàng)從甲公司購入的商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系2015年4月1曰從甲公司購入，購入價(jià)格為860萬元。乙公司購入該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用直線法攤銷。甲公司該商標(biāo)權(quán)于2011年4月注冊，有效期為10年。該商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為100萬元，至出售日已累計(jì)攤銷40萬元。甲公司和乙公司對商標(biāo)權(quán)的攤銷均計(jì)入管理費(fèi)用。下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）

A.乙公司購入無形資產(chǎn)時(shí)包含內(nèi)部交易利潤為800萬元

B.2015年12月31日甲公司編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵銷該無形資產(chǎn)價(jià)值700萬元

C.2015年12月31日甲公司合并報(bào)表上該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)列示為52.5萬元

D.抵銷該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤700萬元

E.抵銷該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤800萬元【答案】ABCD118、上市公司的下列事項(xiàng)，必須股東大會(huì)特別決議通過的有（）

A.非公開發(fā)行股票

B.股權(quán)激勵(lì)

C.一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30％

D.回購股份減少資本【答案】ABCD119、下列債權(quán)人未接到通知書可以自公告之日起45日內(nèi)要求公司清償債務(wù)或提供擔(dān)保的有（）

A.吸收合并

B.新設(shè)合并

C.減資

D.分立【答案】ABC120、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會(huì)于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會(huì)，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）

A.T日算起10日內(nèi)通知債權(quán)人，30日內(nèi)發(fā)出公告

B.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)申報(bào)債權(quán)

C.合并后乙公司債權(quán)債務(wù)由甲公司承擔(dān)

D.債權(quán)人可要求還款或提供擔(dān)保。【答案】CD121、以下符合股份支付準(zhǔn)則的事項(xiàng)有（）

A.甲公司發(fā)行股份購買乙公司資產(chǎn)

B.甲公司以1000萬股股份作為對價(jià)交換乙公司資產(chǎn)

C.甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)

D.甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)【答案】CD122、以下情況中，有限公司股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)的有（）

A.公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的

B.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的

C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的

D.公司由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司【答案】ABC123、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是（）

A.發(fā)審委會(huì)議表決采取不記名投票方式

B.會(huì)后事項(xiàng)發(fā)審委會(huì)議的參會(huì)發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制

C.中國證監(jiān)會(huì)不公布發(fā)審委會(huì)議審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、發(fā)行人承諾函、參會(huì)發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。

D.暫緩表決的發(fā)行申請?jiān)俅翁峤话l(fā)審委會(huì)議審核時(shí)，原則上仍由原發(fā)審委委員審核。【答案】BD124、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有（）

A.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)

B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利

C.乙公司宣告分派股票股利

D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB125、在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人（）

A.被收購公司董事會(huì)

B.擬競價(jià)收購3％股份的收購人

C.擬出讓5％股份的股東

D.擬協(xié)議收購25％股份的收購人【答案】AD126、以下稅種中應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的有（）

A.增值稅

B.車船稅

C.船舶噸稅

D.關(guān)稅【答案】AB127、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作目內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當(dāng)年及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)個(gè)完整會(huì)計(jì)年度【答案】AB128、下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說法正確的是（）

A.法定公積金達(dá)到注冊資本50％以上的，可以不再提取

B.資本公積金不能用于彌補(bǔ)虧損

C.公司的盈余公積轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％

D.法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損

E.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金：【答案】ABD129、證監(jiān)會(huì)對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔(dān)任以下職務(wù)（）

A.甲上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

B.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師

C.投行人員

D.非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

E.上市公司控股股東【答案】ABC130、甲上市公司股本4000萬，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價(jià)8元。以下說法正確的有（）

A.控股股東認(rèn)購了1100萬股，但是承諾認(rèn)購1200萬股，發(fā)行失敗

B.原股東認(rèn)購股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70％方配股成功

C.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行

D.配股價(jià)可以為5.5元／股

E.控股股東可以認(rèn)購其他股東沒有認(rèn)購的部分【答案】ABCD131、下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積變動(dòng)的有（）。

A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用

B.企業(yè)接受投資者投入的資本

C.用資本公積轉(zhuǎn)增資本

D.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

E.以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時(shí)【答案】ABCD132、以下稅種中應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的有（）

A.增值稅

B.車船稅

C.船舶噸稅

D.關(guān)稅【答案】AB133、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，己經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。【答案】BCD134、以下哪些人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦書上簽字（）

A.保薦機(jī)構(gòu)法定代表人

B.保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.保薦代表人

D.保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

E.內(nèi)核負(fù)責(zé)人

F.項(xiàng)目協(xié)辦人

【答案】ABC135、證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件，以下說法正確的有（）

A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5，000萬元

B.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；

C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

D.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定

E.最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰【答案】BCD136、關(guān)于證券公司發(fā)行次級(jí)債券，以下說法正確的有（）

A.短期次級(jí)債的期限是3個(gè)月到1年

B.證券公司提前償還長期次級(jí)債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級(jí)債務(wù)的，新借入的次級(jí)債務(wù)到期期限在3、2、1以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計(jì)入凈資本；

C.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債，承銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備

D.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債，在承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備【答案】ACD137、以下可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的有（）

A.某人兒子持有上市公司0.9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東

B.某人所在咨詢機(jī)構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)

C.某人弟弟持有該公司2％的股份

D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD138、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2010年末，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2011年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。

A.2011年度少數(shù)股東損益為0

B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元

C.2011年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0

D.2011年12月31日股東權(quán)益總額為5925萬元

E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為6100萬元【答案】BD139、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是（）

A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

B.控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任

D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償

E.主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD140、以下屬于公司法規(guī)定的清算組的職責(zé)有（）

A.清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單：

B.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人：

C.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；

D.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；

E.清理債權(quán)、債務(wù)：

F.處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；

【答案】ABCD141、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）

A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更

B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作【答案】ACD142、需調(diào)整期初未分配利潤的事項(xiàng)（）

A.前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

C.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯(cuò)記143、【答案】AB144、以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）

A.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

B.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見

C.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.對發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)

E.申請上市的股票的發(fā)行情況【答案】ABCD145、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）

A.已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約

B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金

D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD146、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）

A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％

B.因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，且標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％

E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD147、甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按年付息的可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬元，款項(xiàng)已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)換的股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說法正確的是（）

A.2011年1月1日，計(jì)入應(yīng)付債券的金額為20000萬元

B.2011年1月1日，計(jì)入應(yīng)付債券的金額為17665.64萬元

C.2011年1月1日，計(jì)入“其他權(quán)益工具”的金額為2334.36萬元

D.2011年1月1日，計(jì)入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬元【答案】BC148、下列各種物資中，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)存貨核算的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的用于對外出租的商品房

B.發(fā)出商品

C.低值易耗品

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的用于對外出售的商品房【答案】BCD149、以下收購構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）5000萬；對甲乙丙公司的收購均達(dá)到100％控股。參股丁公司，參股比例10％，丁公司資產(chǎn)總額10億，協(xié)議支付金額9000萬。金額1．1億；收購乙公司，乙公司營業(yè)收入4900萬，協(xié)議支付金額5000萬；收購丙公司，丙公司凈資產(chǎn)4900萬，協(xié)議支付金額A為一家上市公司，2008年資產(chǎn)總額2億，營業(yè)收入1億，資產(chǎn)凈額1億。2009年收購甲公司，甲公司資產(chǎn)總額0．9億，協(xié)議支付

A.對甲的收購

B.對乙的收購

C.對丙的收購

D.對丁的收購【答案】AD150、下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）

A.盈余公積

B.實(shí)收資本

C.其他綜合收益

D.庫存股

E.資本公積【答案】ABCD151、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債券說法正確的有（）

A.商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級(jí)債券或募集次級(jí)定期債務(wù)應(yīng)符合核心資本充足率不低于4％

B.商業(yè)銀行公開發(fā)行次級(jí)債券應(yīng)具備核心資本充足率不低于5％

C.未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得在全國銀行間債券市場發(fā)行次級(jí)債券。

D.商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級(jí)債券余額不得超過其核心資本的20％?！敬鸢浮緼BCD152、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）

A.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的累計(jì)可分配利潤不少于公司債券1年的利息

B.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元

C.本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不得超過最近一期末凈資產(chǎn)的40％

D.申請人必須是股份有限公司【答案】BC153、以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）

A.中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％

C.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之口起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份【答案】ACD154、以下哪些主體可以擔(dān)任公司債券的受托管理人（）

A.承銷機(jī)構(gòu)

B.律帥

C.銀行

D.提供擔(dān)保的公司【答案】ABC155、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場知識(shí)培訓(xùn)（）

A.發(fā)行人的董事、高管

B.發(fā)行人的監(jiān)事

C.持有發(fā)行人3％股份的某自然人股東

D.持有發(fā)行人5％股份的某法人股東的法定代表人

E.發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人

F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD156、以下事項(xiàng)會(huì)對利潤造成影響的情形有（）

A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值

B.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備

D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回

E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回【答案】CD157、關(guān)于上市公司收購中的收購價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）

A.上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值。

B.上市公司以集中競價(jià)方式回購股份的，回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。

C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格

D.上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值【答案】ABC158、按照現(xiàn)行規(guī)定，可公開發(fā)行公司債券的主體有（）

A.上交所上市公司

B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司【答案】ABCD159、下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，正確的有（）

A.固定資產(chǎn)按照市場價(jià)格計(jì)量

B.持有至到期投資按照市場價(jià)格計(jì)量

C.交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量

D.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量

E.應(yīng)收款項(xiàng)按照賬面價(jià)值與其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計(jì)量【答案】CD160、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD161、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.某有限公司章程規(guī)定董事長由董事會(huì)全體董事三分之二以上通過選舉產(chǎn)生

B.股份公司董事長由董事會(huì)以全體董事三分之二以上通過選舉產(chǎn)生

C.股份公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

D.兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

E.股份公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)由職工代表

F.國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立螅有限公司和一人有限公司一樣不設(shè)股東會(huì)

【答案】AD162、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值因素

B.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素

C.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的貨幣時(shí)間價(jià)值因素

D.貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)

E.所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定【答案】ABD163、某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）

A.標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票

B.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票

C.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事

D.審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的董事同意【答案】ABCD164、要約收購上市公司時(shí)，收購人可以以下列哪些方式支付收購價(jià)款（）

A.現(xiàn)金

B.土地

C.上市債券可上市交易時(shí)間為3個(gè)月

D.收購人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的，以證券支付收購價(jià)款，同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇【答案】ACD165、關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的說法，正確的有（）

A.采用鎖價(jià)方式的，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行

B.采用詢價(jià)方式的，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行

C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問需具有保薦機(jī)構(gòu)資格

D.配套資金比例不超過交易金額25％的，一并由重組委審核，超過25％的，一并由發(fā)審委審核【答案】BC166、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事

B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生

C.國有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派

D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB167、以下說法正確的有（）

A.某人持有上市公司5％股份，買入上市公司股份后6個(gè)月內(nèi)又賣出，買賣股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員由董事會(huì)收歸公司所有

B.對于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在6個(gè)月內(nèi)買入上市公司股票后又賣出的，應(yīng)由董事會(huì)追繳相關(guān)人員股票買賣收益。如董事會(huì)不作為，股東有權(quán)向法院提起訴訟

C.證券公司因?yàn)榘N購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時(shí)間不受6個(gè)月限制

D.上市公司的董事、高級(jí)管理人員將其持有的該公司股票買入后6個(gè)月內(nèi)賣出或者賣出后6個(gè)月內(nèi)買入的，監(jiān)事不受此限制?！敬鸢浮緼B168、以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說法正確的有（）

A.保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商、等部門進(jìn)行相關(guān)訪談的訪談?dòng)涗?/p>

B.保代為保薦項(xiàng)目建立的盡調(diào)日志

C.發(fā)行過程中的詢價(jià)記錄

D.工作底稿應(yīng)至少保存10年【答案】ABCD169、2010年5月，甲企業(yè)需購置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)價(jià)款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補(bǔ)助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請并撥付甲企業(yè)1200萬元財(cái)政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并完成安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，實(shí)際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計(jì)提折舊(假設(shè)無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）

A.2010年6月1日確認(rèn)遞延收益1200萬元

B.2010年6月1日確認(rèn)營業(yè)外收入1200萬元

C.2010年8月計(jì)提折舊30萬元

D.2010年8月計(jì)提折舊20萬元

E.2010年8月確認(rèn)營業(yè)外收入30萬元

F.2010年8月確認(rèn)營業(yè)外收入20萬元

【答案】AC170、以下關(guān)于或有事項(xiàng)說法正確的是（）

A.或有負(fù)債不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債

B.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)保證費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)計(jì)數(shù)相差較大，應(yīng)及時(shí)對預(yù)計(jì)比例進(jìn)行調(diào)整

C.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，如果企業(yè)針對特定批次產(chǎn)品確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，則在特定批次產(chǎn)品銷售完成時(shí)，應(yīng)將“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額：

D.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，已對其確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的產(chǎn)品，若企業(yè)不再生產(chǎn)了，那么應(yīng)在停產(chǎn)當(dāng)期，將“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額?！敬鸢浮緼B171、上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有（）

A.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30目內(nèi)執(zhí)行

B.董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

C.董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC172、下列行為符合規(guī)定的有（）

A.投資者發(fā)出全面收購要約，以股份作為支付對價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)

B.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金

C.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬