醫(yī)院財務(wù)管理工作制度匯編

醫(yī)院財務(wù)管理工作制度匯編目錄TOC\o"1-1"\h\u一、財務(wù)部門工作制度 2二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增） 3三、醫(yī)療收費制度 3四、財產(chǎn)物資管理制度 4五、票據(jù)管理制度 4六、固定資產(chǎn)管理制度 5七、門診收費處工作制度 5八、住院處收費工作制度 6九、住院病人退費管理制度 7十、財務(wù)會計檔案管理制度 7十一、物價工作管理制度 8十二、醫(yī)療費用核查制度 8十三、住院患者費用“每日清”制度 9十四、獎金分配管理制度 9十五、內(nèi)部審計工作制度 10財務(wù)部門工作制度按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責任制。正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預(yù)算管理。對于臨時必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務(wù)預(yù)算，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并XX有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。經(jīng)費審批及報銷制度（新增）為規(guī)范會計行為，明確職責權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負責的原則。醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后1個月內(nèi)報銷。嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負責人審核簽字。堅持權(quán)責對等原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導(dǎo)負責制。如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。醫(yī)療收費制度收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當面點清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費或記帳。病員住院期間，住院處應(yīng)定期進行結(jié)算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務(wù)部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。四、財產(chǎn)物資管理制度凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。物資部門負責管理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應(yīng)，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善管理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準處理，不得擅自處理。報損、報廢復(fù)價殘值應(yīng)上繳醫(yī)院財務(wù)部門。各科室應(yīng)指定專人負責物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。五、票據(jù)管理制度醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務(wù)部門派專人向財政行政管理部門購買，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，印制醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)運行的各類表格，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，方可印制。財務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。票據(jù)管理人員負責登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時向財務(wù)部門報告登記備案，登報聲明遺失票據(jù)的號碼，并追求當事人的責任。固定資產(chǎn)管理制度凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、預(yù)測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)履行審批手續(xù)。凡報損、報廢的，主管科室應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。財務(wù)科應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。門診收費處工作制度收款員必須奉公守法，遵守財經(jīng)紀律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。審核人員應(yīng)加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核，防止錯收。退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。

５.妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。住院處收費工作制度收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費準確。為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經(jīng)濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費用大的患者要隨時結(jié)賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。對所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。住院病人退費管理制度住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理.。退費必須嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，票證齊全。嚴格執(zhí)行多崗位權(quán)責制，不得一人獨立負責全程退費工作。必須在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費。根據(jù)所退費用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額；涉及檢查、化驗的退費，原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負責人簽署退費意見及簽名；千元以上退費需由科室負責人簽字，同時還需由住院處主任及財務(wù)管理部門負責人簽字同意。由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，收費室在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，并將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口收費員進行款項退出并出具新的收費憑證。財務(wù)會計檔案管理制度醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門XX財務(wù)部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。物價工作管理制度物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務(wù)價格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。醫(yī)院醫(yī)療收費必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得以任何理由巧立項目、擅自分解、增設(shè)收費項目和提高收費標準，做到合法收費。財務(wù)科應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。財務(wù)科應(yīng)加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”，即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據(jù)；公開住院病人收費明細表，公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費明細表，收費人員要相對固定。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。各臨床科室應(yīng)提高國產(chǎn)、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用比。各臨床科室應(yīng)加強大型醫(yī)用設(shè)備的收費管理，科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時，要事先向醫(yī)院財務(wù)部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預(yù)測標準及進貨價格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報批收費標準。財務(wù)科要建立和完善各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。財務(wù)科有權(quán)對各科醫(yī)療服務(wù)收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費標準、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門報告，并提出處理意見。對嚴格執(zhí)行物價政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，財務(wù)科有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表揚。醫(yī)療費用核查制度根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療服務(wù)項目，不得收取費用。患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復(fù)核。對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。定期對各科室病歷書寫相關(guān)負責人進行物價管理的有關(guān)政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓(xùn)，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。住院患者費用“每日清”制度根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網(wǎng)上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費”服務(wù)，或計算機網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等?；颊叱鲈簳r，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結(jié)帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。獎金分配管理制度貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。設(shè)立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。獎金分配原則：堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)健委關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤”的要求。逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務(wù)。堅持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。醫(yī)院獎金分配的主要依據(jù)醫(yī)院內(nèi)部進行獎金分配時應(yīng)按照崗位職責，提出工作要求，明確任務(wù)指標，考核綜合業(yè)績。獎金應(yīng)與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎(chǔ)進行考核。醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應(yīng)當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標任務(wù)和工作特點，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。十五、內(nèi)部審計工作制度財務(wù)科應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)健委長令51號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。審計人員，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作。對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。組織機構(gòu)與人員設(shè)置：年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。內(nèi)部審計部門負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷；內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當予以支持和保障。內(nèi)部審計部門履行下列職責：擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；審計財務(wù)收支