《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)題(附答案解析)

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)題（附答案解析）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、王某自有一棟樓房，共16間，其中用于個(gè)人生活居住的3間（房產(chǎn)原值10萬(wàn)元），用于個(gè)人開餐館的4間（房屋原值為20萬(wàn)元）。2009年1月1日，王某將4問出典給李某，取得出典價(jià)款收入12萬(wàn)元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬(wàn)元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，則王某2009年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（）。A、1.632萬(wàn)元B、0.816萬(wàn)元C、0.516萬(wàn)元D、1.652萬(wàn)元【參考答案】：A【解析】：（1）個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房屋3間免稅；（2）開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20X（1-20%）X1.2%=0.192（萬(wàn)元）；（3）房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無(wú)需繳納房產(chǎn)稅；（4）出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1X12X12%=1.44（萬(wàn)元）；（5）王某2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅二0.192+1.44=1.632（萬(wàn)元）2、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。A、10日B、15日C、30日D、60日【參考答案】：B【解析】：納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)。向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。3、代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)，必須至少有（）名持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員。TOC\o"1-5"\h\zA、3B、5C、6D、10【參考答案】：A【解析】：本題考核代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件。設(shè)立條件包括：至少要有3名持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師以上的專業(yè)技術(shù)資格；有固定的辦公場(chǎng)所和健全的代理記賬業(yè)務(wù)及內(nèi)部管理制度。4、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則土地使用稅的納稅人為（）。A、對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位B、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位C、其主管部門D、其中實(shí)際占用土地面積最大的單位【參考答案】：A【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。5、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式（）。A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式【參考答案】：D【解析】：本題考核結(jié)算方式的種類。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式為委托收款結(jié)算方式。6、某企業(yè)2010年實(shí)際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\zA、1B、1.5C、2D、2.5【參考答案】：C【解析】：本題考核土地使用稅稅額的計(jì)算。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起計(jì)算納稅，應(yīng)納稅額=2000X5+3000X5X8^12=20000（元）。7、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是（）。A、納稅人居住地B、不動(dòng)產(chǎn)所在地C、納稅人經(jīng)營(yíng)所在地D、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地【參考答案】：B【解析】：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。8、某公司在1月20日簽發(fā)了一張商業(yè)匯票，根據(jù)規(guī)定，該匯票的出票日期應(yīng)當(dāng)寫成（）。A、1月20日B、一月二十日C、壹月貳拾日D、零壹月零貳拾日【參考答案】：D【解析】：票據(jù)出票日期應(yīng)使用中文大寫，且日為1?9、10、20、30的，月為1、2、10的，其前加""零””字。日為11?19的，在其前加””壹""字。9、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品【參考答案】：A【解析】：10、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證（）。A、予以銷毀B、不予受理C、予以退回，要求更正補(bǔ)充D、向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告【參考答案】：C【解析】：本題考核會(huì)計(jì)憑證的基本規(guī)定。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。11、中國(guó)公民王某2009年的月工資1950元，年末一次性取得獎(jiǎng)TOC\o"1-5"\h\z金8400元，王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（）。A、480元B、540元C、1295元D、1305元【參考答案】：C【解析】：（1）每月工資不夠交稅標(biāo)準(zhǔn)，先將當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，8400-（2000-1950）=8350，稅率為第四檔；（2）按上述適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，應(yīng)納稅額-（8400-50）X20%-375=1295（元）12、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.15萬(wàn)元，另收取不含稅加工費(fèi)0.4萬(wàn)元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為（）。（成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%）A、2550元B、2833.33元C、4817元D、8500元【參考答案】：B【解析】：本題考核代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算。酒廠代收消費(fèi)稅二（20000+1500+4000）!（1—10%）X10%=2833.33（元）。13、某公司的會(huì)計(jì)人員甲偽造會(huì)計(jì)賬簿，尚不構(gòu)成犯罪。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，甲的違法行為的法律后果是（）。A、處于3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，并吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B、處于5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款，并吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書C、予以警告，并處于3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款D、予以警告，并處于2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款【參考答案】：A【解析】：偽造、變遷會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)單位處以5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，由縣及以上人民政府的財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。14、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是（）。A、納稅人賬目混亂難以查賬的B、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的【參考答案】：D【解析】：（1）選項(xiàng)AB的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額;（2）如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。15、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的是（）。A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物B、抵押人所有的交通工具C、土地所有權(quán)D、抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)【參考答案】：C【解析】：16、下列各項(xiàng)中，屬于事件性質(zhì)的法律事實(shí)是（）。A、設(shè)立公司B、無(wú)因管理C、逃稅D、水災(zāi)【參考答案】：D【解析】：經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)包括行為和事件兩類。其中，選項(xiàng)ABC屬于行為，選項(xiàng)D屬于絕對(duì)事件。17、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的主體是指（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、本單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員D、本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員【參考答案】：A【解析】：本題考核會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督主體。會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督，主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)受托單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)、鑒證，所以會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所。18、關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入B、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入C、單位人同幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入【參考答案】：D【解析】：本題主要考核“第七章支付結(jié)算法律制度”的“單位卡賬戶”知識(shí)點(diǎn)。19、根據(jù)規(guī)定，納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他TOC\o"1-5"\h\z納稅資料的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：C【解析】：本題考核納稅人納稅有關(guān)資料的保管期限。根據(jù)規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。2010年10月1日，馬某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)2萬(wàn)元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于（）元。A、40B、100C、200D、400【參考答案】：D【解析】：本題考核銀行卡的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。21、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)不具備下列特征()。A、以書面合伙協(xié)議為基礎(chǔ)B、合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任C、合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D、企業(yè)在一定的條件下可以取得法人資格【參考答案】：D【解析】：在我國(guó)，合伙企業(yè)在任何情況下都不具有法人資格。22、甲乙雙方訂立買賣合同，約定收貨后一周內(nèi)付款。甲方在交貨前發(fā)現(xiàn)乙方經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，甲方可以()。A、行使同時(shí)履行抗辯權(quán)B、行使后履行抗辯權(quán)C、行使不安抗辯權(quán)D、解除合同【參考答案】：C【解析】：本題考核不安抗辯權(quán)的適用情況，不安抗辯權(quán)，是指雙務(wù)合同成立后，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方不能履行債務(wù)或者有不能履行債務(wù)的可能時(shí)，在對(duì)方?jīng)]有履行或者沒有提供擔(dān)保之前，有權(quán)中止履行合同義務(wù)，行使不安抗辯權(quán)。23、當(dāng)納稅人無(wú)正當(dāng)理由連續(xù)3個(gè)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過(guò)（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。A、2年B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、3年【參考答案】：B【解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。納稅人被列為非正常戶超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。24、某個(gè)人2006年6月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2002年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬(wàn)元，支付各種稅金共2.475萬(wàn)元（不包括個(gè)人所得稅）?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納土地增值稅是（）。（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）A、1.28萬(wàn)元B、3.23萬(wàn)元C、2.56萬(wàn)元D、4.55萬(wàn)元【參考答案】：A【解析】：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。應(yīng)納稅額一［46—（50X70%+2?475）］X30%!2=1.28（萬(wàn)元）25、下列各項(xiàng)目中，不得作為納稅保證人的有（）。A、有擔(dān)保能力的自然人B、集體企業(yè)C、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)）D、國(guó)家機(jī)關(guān)【參考答案】：D【解析】：本題考核納稅保證人。國(guó)家機(jī)關(guān)，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人；企業(yè)法人的職能部門不得為納稅保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供納稅擔(dān)保。26、某企業(yè)一月份繳納增值稅17萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，所得稅13萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\zA、4.2B、2.1C、3.29D、3.01【參考答案】：C【解析】：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（17+30）X7%=3.29（萬(wàn)元）。27、根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定，要約的生效時(shí)間是（）。A、要約人發(fā)出要約的時(shí)間B、要約到達(dá)受要約人的時(shí)間C、要約上注明的日期D、要約寄出的時(shí)間【參考答案】：B【解析】：本題考核要約的生效時(shí)間，根據(jù)規(guī)定，要約到達(dá)受要約人時(shí)生效。28、下列單位必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師一職（）。A、政府業(yè)務(wù)主管部門B、私營(yíng)大型企業(yè)C、國(guó)有大、中型企業(yè)D、股份有限公司【參考答案】：C【解析】：只有國(guó)有大中型企業(yè)或國(guó)有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位、控股地位的大中型企業(yè)才必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師一職。其他性質(zhì)的單位是否設(shè)置總會(huì)計(jì)師一職，由單位根據(jù)需要決定。29、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。A、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的10%的部分B、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的12%的部分C、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的15%的部分D、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分【參考答案】：D【解析】：本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。30、在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、土地增值稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅【參考答案】：C【解析】：本題考核土地增值稅的適用稅率。土地增值稅采取四級(jí)超率累進(jìn)稅率。31、根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定，以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的，質(zhì)押合同的生效時(shí)間是（）。A、股票交付之日起B(yǎng)、質(zhì)押合同簽訂之日起C、向工商部門辦理登記之日起D、向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記【參考答案】：D【解析】：根據(jù)《合同法》的規(guī)定：（1）以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。（2）以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。（3）以有限責(zé)任公司的股價(jià)出質(zhì)的，質(zhì)押合同自股份出質(zhì)記載于股東名冊(cè)之日起生效。32、某企業(yè)是生產(chǎn)彩電的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利2600萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損380萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確（）。A、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D、以上意見都不正確【參考答案】：A【解析】：33、王某于2007年9月30日存人某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng)，TOC\o"1-5"\h\z同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元。銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A、5B、10C、15D、20【參考答案】：A【解析】：自2007年8月15日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，調(diào)減成按照5%的稅率執(zhí)行。34、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證應(yīng)()。A、不予受理B、予以退回C、予以銷毀D、要求更正【參考答案】：A【解析】：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。辦理本法第十條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師?？倳?huì)計(jì)師的任職資格、任免程序和職責(zé)權(quán)限由()。A、國(guó)務(wù)院規(guī)定B、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定C、國(guó)務(wù)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部門規(guī)定D、企業(yè)規(guī)定【參考答案】：A【解析】：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。總會(huì)計(jì)師的任職資格、任免程序和職責(zé)權(quán)限由國(guó)務(wù)院頒布的《總會(huì)計(jì)師條例》規(guī)定。36、《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整?！痹摲梢?guī)范屬于（）。A、授權(quán)性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、義務(wù)性規(guī)范D、任意性規(guī)范【參考答案】：C【解析】：義務(wù)性規(guī)范是要求人們“必須”（應(yīng)當(dāng)）作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。37、下列不屬于我國(guó)的稅收征收管理機(jī)關(guān)的是（）。A、國(guó)家稅務(wù)局B、地方稅務(wù)局C、工商總局D、海關(guān)【參考答案】：C【解析】：我國(guó)的稅收征收管理機(jī)關(guān)主要是ABD三個(gè)。38、張某于2008年8月將城區(qū)自有住房出租，月租金2000元，年租金24000元，租期一年，租金每月收取?？鄢隣I(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加之后。其2009年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A、545元B、567元C、1134元D、1360.8元【參考答案】：B【解析】：財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月取得的所得為一次計(jì)稅，應(yīng)納稅額二[2000-2000X3%X（1+7%+3%）-800]X10%X5（月）二567（元）39、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，外來(lái)原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。A、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章B、由出具單位更正并加蓋接受單位印章C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章D、由出具單位重開【參考答案】：D【解析】：原始憑證上的金額記載錯(cuò)誤的，不得更正，而必須由開出單位重開。40、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（）。A、在稅前全額扣除B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除C、在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除【參考答案】：C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅前捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、判斷題（每小題2分，共30分）1、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核自產(chǎn)自用消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定。自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅；自產(chǎn)自用用于其他方面，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。2、企業(yè)所得稅納稅人依照章程規(guī)定解散時(shí)，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】：納稅人按照章程規(guī)定解散或破產(chǎn)以及其它原因宣布終止時(shí)，其清算終了后的清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。所以題目中說(shuō)的清算所得應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅是對(duì)的。3、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以向申請(qǐng)人收取行政復(fù)議費(fèi)用。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題主要考核“總論”的“行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)。4、土地使用權(quán)出售時(shí)，應(yīng)以其成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅。（）【參考答案】：正確【解析】：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以“成交價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征契稅。5、納稅人和扣繳義務(wù)人都是實(shí)際承擔(dān)稅負(fù)的單位或者個(gè)人。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：代扣代繳義務(wù)人只是承擔(dān)扣繳稅款并繳入國(guó)庫(kù)的義務(wù)，他實(shí)際不負(fù)擔(dān)稅款。6、某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以美元為主，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，該企業(yè)可以以美元作為記賬本位幣，但其編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點(diǎn)為記賬本位幣的要求。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。7、會(huì)計(jì)工作移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點(diǎn)是會(huì)計(jì)工作交接后的有關(guān)事宜。8、除公司章程規(guī)定或者股東會(huì)同意外，有限責(zé)任公司董事不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。（）【參考答案】：正確【解析】：9、會(huì)計(jì)檔案原件一律不得借出，也不可以提供復(fù)制。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核會(huì)計(jì)檔案外借的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊(cè)的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。10、征稅人僅指代表國(guó)家行使稅收征管職權(quán)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核征稅人的具體范圍。我國(guó)的征稅人不僅包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，也包括其他征收機(jī)關(guān)（如海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)）。11、進(jìn)口車輛的車船稅應(yīng)在報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)由海關(guān)代征。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：同一憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，且未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花，運(yùn)輸合同稅率5%00，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同稅率為1%。，故應(yīng)選用倉(cāng)儲(chǔ)保管合同稅率。12、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的特殊規(guī)定。境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)，不繳納營(yíng)業(yè)稅；境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，要繳納營(yíng)業(yè)稅。13、趙某向錢某借款30萬(wàn)元，用價(jià)值15萬(wàn)元的汽車作抵押權(quán)，同時(shí)又請(qǐng)孫某做保證人，對(duì)未抵押部分債務(wù)共同承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。償債期到后，趙某無(wú)力償還。錢某認(rèn)為承擔(dān)的是連帶責(zé)任，所以可以請(qǐng)求孫某償付30萬(wàn)元。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核點(diǎn)為擔(dān)保責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保時(shí)，應(yīng)優(yōu)先執(zhí)行物的擔(dān)保，保證人僅對(duì)物的擔(dān)保以外的的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。本題中設(shè)定物的擔(dān)保的汽車價(jià)值為15萬(wàn)元，所以保證人孫某只承擔(dān)汽車價(jià)值以外的擔(dān)保責(zé)任。14、凡書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照印花稅暫行條例的規(guī)定繳納印花稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核印花稅的納稅人。只有在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，才是印花稅的納稅義務(wù)人。15、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，該票據(jù)無(wú)效。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核保證人簽章不符合規(guī)定的法律后果。根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)選該題不得分，每小題2分，共60分）1、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有（）。A、國(guó)債利息收入B、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入C、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金D、教育費(fèi)附加返還款【參考答案】：A,C【解析】：納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份有限公司B、一人有限責(zé)任公司C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、合伙企業(yè)【參考答案】：A,B【解析】：3、下列各項(xiàng)中屬于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有（）。A、財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》B、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《個(gè)體工商戶建賬管理辦法》C、財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》D、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)制定的《中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)章程》【參考答案】：A,C【解析】：國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指由主管全國(guó)會(huì)計(jì)工作的行政部門——財(cái)政部就會(huì)計(jì)工作中的某些方面所制定的規(guī)范性文件，財(cái)政部與國(guó)務(wù)院其他部門聯(lián)合制定的規(guī)范會(huì)計(jì)工作某些方面的規(guī)范性文件，也屬于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。4、根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有（）。入、申報(bào)納稅B、登記會(huì)計(jì)賬簿C、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D、出具審計(jì)報(bào)告【參考答案】：A,B,C【解析】：代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)主要有：（1）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（2）定期向有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（3）定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)材料。5、下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有（）。A、變更票據(jù)金額B、變更票據(jù)上的到期日C、變更票據(jù)上的簽章D、變更票據(jù)上的付款日【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核點(diǎn)為票據(jù)變?cè)斓慕缍?。票?jù)變?cè)觳话ㄗ兏睋?jù)上的簽章。6、下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的是（）。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、稿酬所得D、實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資薪金所得【參考答案】：A,D【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)征規(guī)定。個(gè)體工商戶實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳；實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資薪金所得，也是實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和稿酬所得實(shí)行按次計(jì)征的辦法。7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個(gè)人使用的有（）。A、支票B、銀行承兌匯票C、銀行本票D、銀行匯票【參考答案】：A,C,D【解析】：本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“票據(jù)使用主體”知識(shí)點(diǎn)。8、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致合同權(quán)利義務(wù)終止的情形有（）。A、合同被解除B、債務(wù)相互抵銷C、合同已按約履行D、債權(quán)債務(wù)同歸于一人【參考答案】：A,B,C,D【解析】：下列情形之一的，合同的權(quán)利義務(wù)終止：（一）債務(wù)已經(jīng)按照約定履行；（二）合同解除；（三）債務(wù)相互抵銷；（四）債務(wù)人依法將標(biāo)的物提存；（五）債權(quán)人免除債務(wù)；（六）債權(quán)債務(wù)同歸于一人；9、下列各項(xiàng)中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有（）。A、企業(yè)法人內(nèi)部獨(dú)立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶B、單位簽發(fā)沒有真實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票C、銀行辦理空頭匯款D、單位簽發(fā)沒有資金保證的支票【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核點(diǎn)是基本存款賬戶的概念。根據(jù)規(guī)定.企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保證人【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核票據(jù)基本當(dāng)事人的范圍。票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人。11、根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是（）。A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施決定不服的B、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施決定不服的C、對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)作出的吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書不服的D、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的給予其員工開除的行政處分決定不服的【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核行政復(fù)議的范圍。公民、法人和其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，但稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的給予其員工開除的行政處分決定是內(nèi)部行為，不屬于行政復(fù)議的范圍。12、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項(xiàng)中，正確的有（）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款C、對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D、對(duì)納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款【參考答案】：B,C【解析】：本題考核扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的法律責(zé)任。對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。13、下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天C、采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當(dāng)天【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。14、根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具的審計(jì)報(bào)告類型有（）。A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告B、保留意見的審計(jì)報(bào)告C、否定意見的審計(jì)報(bào)告D、無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告【參考答案】：B,D【解析】：如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，說(shuō)明審計(jì)范圍受到限制，根據(jù)限制的程度可以出具保留意見的審計(jì)報(bào)告或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、稅收滯納金C、贊助支出D、企、業(yè)繳納的增值稅【參考答案】：A,B,C,D【解析】：企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。16、下列銀行卡中屬于信用卡的有（）。A、貸記卡B、轉(zhuǎn)賬卡C、專用卡D、準(zhǔn)貸記卡【參考答案】：A,D【解析】：信用卡可以分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。17、依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有（）。A、冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石B、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開采煤礦C、軍事單位開采石油D、中外合作開采天然氣【參考答案】：B,C【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品不征資源稅。中外合作開采石油、天然氣，現(xiàn)行規(guī)定只征礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征資源稅。18、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B、提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保C、繳納不超過(guò)10000元的保證金D、繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證件【參考答案】：A,D【解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)、主管部門或者董事會(huì)（職代會(huì)）的決議，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。19、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、國(guó)債利息收入B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、接受捐贈(zèng)非貨幣性收入【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅計(jì)稅收入范圍。納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，屬于免稅收入。20、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、非貨幣資產(chǎn)收入B、到期國(guó)債利息收入C、發(fā)行股票的溢價(jià)收入D、轉(zhuǎn)讓股票的凈收益【參考答案】：A,D【解析】：（1）購(gòu)買國(guó)債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅。（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價(jià)部分計(jì)入股東權(quán)益，不作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。21、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼管的工作有（）。A、現(xiàn)金賬目登記B、應(yīng)收、應(yīng)付賬目登記C、收入賬目登記D、費(fèi)用賬目登記【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置。根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目（包括應(yīng)收、應(yīng)付賬目）的登記工作。22、稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。稅收的特性有（）。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、固定性D、自愿性【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核點(diǎn)為稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性.無(wú)償性和固定性3個(gè)特征。23、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（）。A、外購(gòu)的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾C、外購(gòu)的已稅酒精用于生產(chǎn)白酒D、外購(gòu)的已稅實(shí)木地板作為原料用于生產(chǎn)實(shí)木地板【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核消費(fèi)稅的扣除范圍。消費(fèi)稅扣稅范圍只有稅法列舉的12項(xiàng)，“外購(gòu)”酒類產(chǎn)品連續(xù)加工不在扣稅范圍之內(nèi)。24、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的是（）。A、基本建設(shè)資金B(yǎng)、信托基金C、住房基金D、單位銀行卡備用金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的情形。專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金；更新改造資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金；財(cái)政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購(gòu)資金；單位銀行卡備用金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。以上四個(gè)選項(xiàng)可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議的情形有（）。A、對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的B、對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的撤銷資格證決定不服的C、對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告處罰決定不服的D、認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資的【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核點(diǎn)是申請(qǐng)行政復(fù)議的范圍。26、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼任的工作有（）。A、稽核B、會(huì)計(jì)檔案保管C、登記固定資產(chǎn)卡片D、辦理納稅申報(bào)【參考答案】：A,B【解析】：出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。27、下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、土地增值稅D、印花稅【參考答案】：A,B【解析】：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。28、按照我國(guó)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，不能成為合伙企業(yè)合伙人的有（）。A、檢察官B、人民警察C、企業(yè)退休職工D、法官【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核點(diǎn)為有限責(zé)任公司股東會(huì)的職權(quán)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，（1）公司債券的發(fā)行主體只限于股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體設(shè)立的有限責(zé)任公司。因此，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。（2）股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。因此，選項(xiàng)B是正確的。（3）股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，只設(shè)1至2名監(jiān)事。因此，選項(xiàng)C是正確的。（4）有限責(zé)任公司股東會(huì)的職權(quán)之一是“決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃”，因此，選項(xiàng)D是正確的。29、下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對(duì)象的是（）。A、企業(yè)組織管理關(guān)系B、市場(chǎng)管理關(guān)系C、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系D、財(cái)產(chǎn)繼承關(guān)系【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系。調(diào)整平等主體之問的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身非財(cái)產(chǎn)關(guān)系而形成的法律關(guān)系，稱民事法律關(guān)系或民商法律關(guān)系。選項(xiàng)D是民事法律關(guān)系，不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系。30、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中.應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、某足球俱樂部的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D、某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入【參考答案】：A,B,C【解析】：（1）選項(xiàng)B屬于混合銷售，根據(jù)娛樂城的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅；（2）選項(xiàng)D集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。四、計(jì)算題1、百貨大樓實(shí)行統(tǒng)一核算，其土地使用證上載明，該企業(yè)實(shí)際占用土地情況為：中心店占地面積為8000平方米，但實(shí)際使用6200平方米，分店占地4500平方米，建筑面積12000平方米，企業(yè)倉(cāng)庫(kù)占地2500平方米。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該企業(yè)所占用的土地適用的稅額如下:中心店每平方米年稅額為10元；分店每平方米年稅額為4元，倉(cāng)庫(kù)每平方米年稅額為2元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)應(yīng)繳納的年土地使用稅稅額?！緟⒖即鸢浮浚海?）中心店應(yīng)繳納的土地使用稅年稅額=8000X10=80000（元）（2）分店應(yīng)繳納的土地使用稅年稅額=4500X4=18000（元）（3）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的土地使用稅年稅額=2500X=5000（元）（4）該企業(yè)年應(yīng)繳納的土地使用稅總額=80000+18000+5000=103000（元）2、某外商投資企業(yè)2008年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本320萬(wàn)元，稅金及附加35萬(wàn)元，投資收益6萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入2萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元（包括非公益性捐贈(zèng)80萬(wàn)元，因未代扣代繳個(gè)人所得稅而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬(wàn)元），管理費(fèi)用280萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。該企業(yè)自行申報(bào)當(dāng)年企業(yè)所得稅是：應(yīng)納稅所得額二860—320—35+6+20—85—280—150=16（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=16X25%=4（萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）請(qǐng)分析該公司計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；（2）如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅?！緟⒖即鸢浮浚海?）該公司計(jì)算繳納的企業(yè)所得稅稅額不正確，其錯(cuò)誤是：投資收益6萬(wàn)元中，購(gòu)買國(guó)債利息收入4萬(wàn)元可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；非公益性捐贈(zèng)80萬(wàn)元不得