中級經(jīng)濟(jì)考試《財政稅收》模擬真題一

中級經(jīng)濟(jì)考試《財政稅收》模擬真題一1［單項選擇題］（江南博哥）增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超規(guī)定月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照稅法規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后（）日內(nèi)制作“稅務(wù)事項通知書”，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。5.510,55.1010,10正確答案：A參考解析：此題考查增值稅的征收管理。增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超規(guī)定月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照稅法規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5日內(nèi)制作“稅務(wù)事項通知書”，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。2［單項選擇題］張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅的稅率為（）。1%1.5%C.2%D.3%正確答案：A參考解析：自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。故正確答案為選項Ao3［單項選擇題］精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權(quán)的理論是（）0A.公共物品和服務(wù)理論B.重商主義理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。或者說，財政聯(lián)邦主義從某種意義上說就是財政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu),其精髓在于使地方政府依據(jù)合適與合意的財政自主權(quán)進(jìn)行決策。D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅正確答案：B參考解析：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過扣除工程金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除工程金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。33［單項選擇題］納稅檢查的基本方法中，（）一般應(yīng)用于實際工作中的企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動平衡關(guān)系的分析。A.比擬分析法B.推理分析法C.控制分析法D.歸納分析法正確答案：B參考解析：此題考查納稅檢查的基本方法。在實際工作中，推理分析法一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動平衡關(guān)系的分析。34［單項選擇題］某公司為增值稅一般納稅人，2019年10月簽訂了一份為期3年的房屋租賃合同，收取預(yù)收款1090萬元，款項已存入銀行。該公司10月30日收到預(yù)收款時應(yīng)做的會計分錄款時應(yīng)做的會計分錄正確的選項是（款時應(yīng)做的會計分錄正確的選項是款時應(yīng)做的會計分錄正確的選項是（)oA.借：銀行存款1090項稅額A.借：銀行存款1090項稅額）90B.借：銀行存款1090C.借：銀行存款1090D.借：銀行存款1090項稅額）90正確答案：A貸：預(yù)收賬款一工程款1090貸：應(yīng)付賬款1090應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷貸：主營業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷參考解析：此題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。該公司采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，該公司應(yīng)于10月30日對收到的預(yù)收款計提銷項稅額，銷項稅額=1090+（1+9%）乂9%=90（萬元）。會計分錄為：借：銀行存款1090貸：預(yù)收賬款一工程款1000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9035［單項選擇題］在公債的發(fā)行方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷，這是指（）oA.連續(xù)發(fā)行方式B.公募招標(biāo)方式C.直接發(fā)行方式D.承購包銷方式正確答案：D參考解析：此題考查公債發(fā)行方式。在公債的發(fā)行方式中，承購包銷方式是指發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。36［單項選擇題］以下工程的進(jìn)項稅額不得從增值稅銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)B.作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費稅的自用摩托車、汽車、游艇C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額正確答案：A參考解析：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。37［單項選擇題］負(fù)荷定價適用的財政支出工程是（）。A.公路運輸B.免疫防疫C.醫(yī)療服務(wù)D.電力供應(yīng)正確答案：D參考解析：此題考查財政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格，在電力、燃?xì)?、等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。公路運輸、醫(yī)療服務(wù)適用平價政策，免疫防疫適用免費和低價政策。38［單項選擇題］某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，以下稅務(wù)處理中，正確的選項是（）。A.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進(jìn)項稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣其進(jìn)項稅額C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進(jìn)項稅額D.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項稅額正確答案：A參考解析：單位或個體工商戶的以下行為，視同銷售貨物，征收增值稅；①將貨物交給其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值應(yīng)稅工程；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。因此，該批貨物應(yīng)視同銷售計算銷項稅額。購進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的情形內(nèi)，因此，正確答案為選項A。39［單項選擇題］關(guān)于市場失靈的突出表現(xiàn)說法中，以下錯誤的選項是（）。A.市場在提供公共物品方面是失靈的B.行業(yè)中少數(shù)企業(yè)控制資源可能會導(dǎo)致市場壟斷C.市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的D.市場經(jīng)濟(jì)不可能自動平穩(wěn)地開展正確答案：c參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個人提供的生產(chǎn)要素（勞動力、土地、資本等）的數(shù)量及其市場價格決定的。由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的。應(yīng)選項c符合題意。40［單項選擇題］某高校吳教授2019年1月取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項翻譯收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（）元。700224012801428正確答案：B參考解析:此題考查個人所得稅的計算。計算步驟：（1）捐贈前應(yīng)納稅所得額=20000X（1-20%）=16000（元）；個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的局部，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。所以扣除限額二16000*30%=4800（元）〈捐贈合計（5000+6000）；因此準(zhǔn)予扣除4800元，應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=（16000-4800）X20%=2240（元）41［單項選擇題］甲國A居民公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法。該公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。051520正確答案：B參考解析：由于實行抵免法，甲國抵免限額為：100X20%=20（萬元）。在國外實際納稅額=100X15%=15（萬元），小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以得到全額抵免。在甲國需要繳納的稅款為：20T5二5（萬元），故正確答案為選項B。42［單項選擇題］高等教育服務(wù)被看作是一種（）。A.混合物品B.純公共物品C.私人物品D.公共物品正確答案：A參考解析：教育分為多個層次，義務(wù)教育完全由財政支出，從這個角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式，個人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。43［單項選擇題］稅收的經(jīng)濟(jì)職能也被稱為（）。A.財政職能B.調(diào)節(jié)職能C.分配職能D.監(jiān)督職能正確答案：B參考解析：此題考查稅收的職能。稅收的經(jīng)濟(jì)職能亦稱為調(diào)節(jié)職能。44［單項選擇題］關(guān)于社會保障制度的說法，錯誤的選項是（）。A.社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟(jì)的缺陷B.社會保障制度是“相機抉擇”的調(diào)控手段C.社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平D.社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限正確答案：B參考解析：社會保障制度的意義包括：彌補市場經(jīng)濟(jì)的缺陷、發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用、與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平、彌補商業(yè)保險的局限。45［單項選擇題］位于縣城的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料,甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費，以下對乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是（）oA.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點C.由甲企業(yè)在縣城按5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C參考解析：此題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。甲企業(yè)代收代繳乙企業(yè)的增值稅，應(yīng)由甲企業(yè)在縣城（非市區(qū)）按照5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅。46［單項選擇題］以下行為中，屬于違反發(fā)票管理方法的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得予以沒收的情形是（）。A.私自印制發(fā)票的B.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境C.非法代開發(fā)票的D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的正確答案：B參考解析：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。47［單項選擇題］以下關(guān)于部門預(yù)算的說法，錯誤的選項是（）。A.部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng).財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托C.部門預(yù)算是財政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制D.部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費和專項支出預(yù)算正確答案：d參考解析：部門預(yù)算是一個綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般預(yù)算收支計劃，又包括政府基金預(yù)算收支計劃；既包括正常經(jīng)費預(yù)算，又包括專項支出預(yù)算；既包括預(yù)算內(nèi)撥款收支計劃，又包括預(yù)算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃。48［單項選擇題］稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型、最普通的形式是（）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化正確答案：A參考解析：前轉(zhuǎn)也稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上。49［單項選擇題］某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額為（）萬元。18.7015.0819.7220.06正確答案：B參考解析：當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額二（128.7+2.34）+（1+13%）X13%二15.08（萬元）。應(yīng)選項B符合題意。50［單項選擇題］影響稅制結(jié)構(gòu)的最根本因素是（）oA.經(jīng)濟(jì)開展水平B.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.征稅水平是否先進(jìn)D.政策因素正確答案：A參考解析：此題考查稅制結(jié)構(gòu)的影響因素。經(jīng)濟(jì)開展水平是制約稅制結(jié)構(gòu)的根本因素。51［單項選擇題］公租房經(jīng)營管理單位相關(guān)的印花稅處理為（）。A.免征印花稅B.減半征收印花稅C.緩征印花稅D.照章征收印花稅正確答案：A參考解析：此題考查印花稅的減免。對公租房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅，在其他住房工程中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。52［單項選擇題］自2020年1月1日起至2024年12月31日止，注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（）。10%15%20%25%正確答案：B參考解析：此題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2020年1月1日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。53［單項選擇題］按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為（）。A.消費性支出和積累性支出B.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出正確答案：C參考解析：選項A是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類；選項B是按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類；選項D是按照財政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。54［單項選擇題］下表為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定的某國有企業(yè)7年的應(yīng)納稅所得額的情況。假定"企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。球位：萬元10年度2007<2008年2009年2010年2011年2012年2013年未彌撲虧損前的應(yīng)納稅所得物-100302030r600157.5正確答案：A參考解析：2007年的虧損，要用2008—2012年的所得彌補，盡管期間2009年虧損，也要占用5年抵虧期的一個抵扣年度，且先虧先補，2009年的虧損須在2007年的虧損問題解決后才能考慮。到了2013年，2007年的虧損未彌補完但5年抵虧期已滿，還有10萬元虧損不得用2013年的應(yīng)納稅所得額彌補；2009年之后的2010—2012年之間的所得，已被用于彌補2007年的虧損，2009年的虧損只能用2013年的所得彌補,在彌補2009年的虧損后,2013年還有應(yīng)納稅所得額60-20=40（萬元）。因此，應(yīng)納稅所得額=40X25%=10（萬元）。55［單項選擇題］根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下各項中，不可以免征增值稅的是（）。A.古舊圖書B.企業(yè)進(jìn)口的供殘疾職工專用的物品C.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.國際組織無償援助的設(shè)備正確答案：B參考解析：此題考查增值稅的減稅、免稅。選項B錯誤，由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。56［單項選擇題］職工福利費不允許預(yù)提，按實際發(fā)生額計入有關(guān)本錢費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，每一年度準(zhǔn)予扣除的職工福利費不能超過（）。A.工資總額的14%B.實際發(fā)生額的70%C.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%D.當(dāng)年年度會計利潤總額的12%正確答案：A參考解析：此題考查企業(yè)所得稅的檢查。自2008年1月1日起，職工福利費不允許預(yù)提，按實際發(fā)生額計入有關(guān)本錢費用，但每一年度準(zhǔn)予扣除的福利費不能超過工資總額的14%。57［單項選擇題］財政執(zhí)行收入分配職能的目標(biāo)是（）。A.合理分配B.公平分配C.共同富裕D.物價穩(wěn)定正確答案：B參考解析：收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入與要素收入相對稱，它是在平等競爭的條件下由等價交換來實現(xiàn)的。而社會公平那么很難用某個指標(biāo)來衡量，其與經(jīng)濟(jì)公平不同，通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。58［單項選擇題］嚴(yán)重通貨膨脹時期，應(yīng)當(dāng)采取的政策組合是（）0A.松的財政政策與緊的貨幣政策B.松的財政政策與松的貨幣政策C.緊的財政政策與緊的貨幣政策D.緊的財政政策與松的貨幣政策正確答案：C參考解析：此題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。嚴(yán)重通貨膨脹時期，應(yīng)采用“雙緊”政策。59［單項選擇題］某國政府根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)運行的不同情況有選擇地使用相應(yīng)的措施來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，該國政府所運用的財政政策是（）。A.自動穩(wěn)定的財政政策B.相機抉擇的財政政策C.擴張性財政政策D.功能財政政策正確答案：B參考解析：此題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。60［單項選擇題］“經(jīng)濟(jì)開展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)開展的早期階段，政府支出的側(cè)重點是（）。A.基礎(chǔ)設(shè)施投資B.加強對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C.對私人企業(yè)的補貼D.社會福利支出正確答案：a參考解析：經(jīng)濟(jì)開展早期，公共部門需為經(jīng)濟(jì)開展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。61［多項選擇題］以下屬于準(zhǔn)公共物品的有（）。A.教育B.國防C.司法D.服裝E.醫(yī)療正確答案：A,E參考解析：此題考查財政資源配置職能。教育、醫(yī)療既具有公共物品的特征，又具有私人物品的特征，屬于準(zhǔn)公共物品。選項B國防、選項C司法屬于公共物品。選項D是私人物品。62［多項選擇題］以下用途的土地。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）oA.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地B.學(xué)校附近的影劇院用地C.軍隊的訓(xùn)練場用地D.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地正確答案：B,D,E參考解析:此題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A不在城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍內(nèi)，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C是軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。63［多項選擇題］納稅人以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于以下（）情形的，按規(guī)定應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。A.抵債B.對外投資入股C.饋贈D.換取消費資料E.換取生產(chǎn)資料正確答案：A,B,D,E參考解析：此題考查消費稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。64［多項選擇題］在印花稅的征稅范圍中。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括以下（）oA.證券交易轉(zhuǎn)讓書據(jù)B.土地使用權(quán)出讓書據(jù)C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)正確答案：B,C,D,E參考解析：此題考查印花稅。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括土地使用權(quán)出讓書據(jù)、土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的）、商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。其中，轉(zhuǎn)讓包括買賣（出售）、繼承、贈與、互換、分割。65［多項選擇題］以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的局限性包括以下（）0A.提高稅率往往會導(dǎo)致價格上漲，抑制需求B.提高稅率會導(dǎo)致稅收減少C.具有一定的累退性，不利于稅收公平目標(biāo)的實現(xiàn)D.計算和征管相對復(fù)雜E.征稅本錢較高正確答案：A,B,C參考解析：此題考查稅制結(jié)構(gòu)的模式。以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的局限性主要表達(dá)在以下幾個方面：①貨物與勞務(wù)稅與價格關(guān)系密切，一旦提高稅率4［單項選擇題］關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的選項是（）。A.財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡B.財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡C.財政收支略有赤字可視為財政大體平衡D.在現(xiàn)實活動中，不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量絕對平衡正確答案：A參考解析：財政平衡，是指財政收支之間的比照關(guān)系。但是，由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟(jì)、社會活動的綜合產(chǎn)物，因此，現(xiàn)實中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。5［單項選擇題］在財政赤字的彌補方式中，通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力的方式是（）oA.增收減支B.動用結(jié)余C.發(fā)行公債D.向中央銀行透支或借款正確答案：c參考解析：此題考查財政赤字的彌補方式。發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。6［單項選擇題］以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)勢不包括以下（）0A.稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁B.累進(jìn)稅率有利于稅收的公平原那么C.稅收收入彈性高、具有自動穩(wěn)定器功能D.征稅對象普遍、稅源豐富、征稅比擬容易正確答案：D參考解析：此題考查稅制結(jié)構(gòu)模式。選項D是以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢。［單項選擇題］我國公債的發(fā)行機關(guān)是（）。A.中國人民銀行.政府及政府所屬機構(gòu)C.商業(yè)銀行D.郵政儲蓄系統(tǒng)正確答案：B往往會導(dǎo)致價格上漲，抑制需求，從而使稅收減少；②具有一定的累退性，不利于稅收公平目標(biāo)的實現(xiàn)。66［多項選擇題］以下關(guān)于原始憑證的說法，正確的選項是（）。A.會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予以接受B.對記載不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)當(dāng)立即更正C.原始憑證記載的各項內(nèi)容，除金額外均可涂改D.對記載不完整的原始憑證予以退回E.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正正確答案:A,D,E參考解析：對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正補充。應(yīng)選項B錯誤、選項D正確。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。應(yīng)選項C錯誤。67［多項選擇題］關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的。納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物.未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售勞務(wù)并向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項的,應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案：A,D,E參考解析：此題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B錯誤，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者局部貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項C錯誤，固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項.并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未報告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。68［多項選擇題］企業(yè)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取以下方法（）。A.雙倍余額遞減法B.年數(shù)總和法C.平均年限法D.工作量法E.直線法正確答案：A,B參考解析：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。69［多項選擇題］環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括（）。A.噪聲B.固體廢物C.水污染物D.大氣污染物E.光污染物正確答案：A,B,C,D參考解析：此題考查環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。70［多項選擇題］以下預(yù)算管理職權(quán)中，屬于各級人民代表大會的有（）。A.審查和批準(zhǔn)決算B.審查總預(yù)算草案及總預(yù)算執(zhí)行情況的報告C.批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告D.編制預(yù)算草案E.提出預(yù)算預(yù)備費動用方案正確答案：b,C參考解析:‘此題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級人民代表大會審查總預(yù)算草案及總預(yù)算執(zhí)行情況的報告；批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告等。71［多項選擇題］關(guān)于企業(yè)虧損補貼的說法，正確的有（）。A.企業(yè)虧損補貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B.企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼C.企業(yè)虧損補貼是直接列入財政支出的工程D.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)E.企業(yè)虧損補貼僅限于國有企業(yè)正確答案：A,B,D,E參考解析：企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出工程列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。72［多項選擇題］企業(yè)取得以下各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A.林產(chǎn)品的采集所得B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得C.香料作物的種植所得D.農(nóng)作物新品種的選育所得E.牲畜家禽的飼養(yǎng)所得正確答案：A,D,E參考解析：此題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項B、C為減半征收企業(yè)所得稅。73［多項選擇題］優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑包括（）。A.政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是對所有個人偏好的選擇B.適當(dāng)以市場化方式彌補預(yù)算決策政治缺陷C.明確權(quán)力邊界，建立制衡機制D.增加公眾表達(dá)意愿、參與社會選擇的機會E.提高政府預(yù)算決策的透明度正確答案：B,C,D,E參考解析:需預(yù)算決策的對象是公共偏好，預(yù)算決策是對公共偏好的選擇。且A選項不屬于優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑。應(yīng)選項A錯誤。74［多項選擇題］公債余額管理包括（）。A.公債限額管理B.公債全額管理C.預(yù)算差額管理D.公債發(fā)行額管理E.公債儲藏額管理正確答案:A,C參考解析：公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。75［多項選擇題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的條件包括（）OA.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)C.具有合理的商業(yè)目的D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個月內(nèi)不改變原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E.劃出方企業(yè)在會計上已確認(rèn)損益正確答案：B,C參考解析：對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的,不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認(rèn)損益的，可以選擇按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。應(yīng)選項B、C符合題意。76［多項選擇題］關(guān)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出的企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有（）0A.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入12%的局部，準(zhǔn)予扣除B.不超過年度利潤總額12%的局部，準(zhǔn)予扣除C.超過按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的局部，不得扣除D.超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入12%的局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除E.超過年度利潤總額12%的局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除正確答案：B,E參考解析：此題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要工程。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過年度利潤總額12%的局部,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。77［多項選擇題］在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度的重要意義在于（）。A.社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟(jì)的缺陷B.社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用C.社會保障消除市場經(jīng)濟(jì)的缺陷D.社會保障彌補商業(yè)保險的缺陷E.社會保障與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平正確答案:A,B,D,E參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度具有以下很重要的意義：①社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟(jì)的缺陷。②社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。③社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平。④社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的缺陷。78［多項選擇題］屬于“內(nèi)在穩(wěn)定器”的財政政策有（）。A.增加財政支出B,減少稅收收入C.累進(jìn)稅制度D.轉(zhuǎn)移支付制度E.調(diào)整財政補貼正確答案:C,D參考解析：自動穩(wěn)定的財政政策主要是累進(jìn)稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度，它們被稱為〃自動穩(wěn)定器〃或〃內(nèi)在穩(wěn)定器〃。79［多項選擇題］根據(jù)個人所得稅法，以下各項中屬于可以減征個人所得稅的有（）。A.福利費、撫恤金B(yǎng).因自然災(zāi)害遭受重大損失C.殘疾人的所得D.烈屬的所得E.孤老人員的所得正確答案：B,C,D,E參考解析：此題考查個人所得稅的減免。選項A屬于免征個人所得稅工程。80［多項選擇題］基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點有（）。A.初始投資大B.建設(shè)周期長C.全部由政府投資D.投資回收慢E.由財政無償撥款正確答案：A,B,D參考解析：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征。選項C、E不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點。材料題根據(jù)材料，回答81-85題。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,本錢為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2021年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2021年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借:銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款2260⑶職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2021年8月尚未完工），賬務(wù)處理為：借:在建工程10000貸：原材料1000081［不定項選擇題］甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。查看材料A.按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入B.計算增值稅銷項稅額C.其進(jìn)項稅額不得抵扣D.其進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出處理正確答案：A,B參考解析:‘在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費用，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。故應(yīng)按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入，計算增值稅銷項稅額。82［不定項選擇題］甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。查看材料050115.04170正確答案：c參考解析：在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費用，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。1000/（1+13%）*13%=115.04（元）83［不定項選擇題］甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。查看材料070.2260397.8正確答案：c參考解析：采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品（商品），于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品（商品）時確認(rèn)銷售實現(xiàn)，轉(zhuǎn)作收入，計算相應(yīng)的增值稅：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2260/1.13*0.13=26084［不定項選擇題］甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）o查看材料A.借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：以前年度損益調(diào)整5000

貸：應(yīng)交稅費貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項貸：以前年度損益調(diào)整5850貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項貸：以前年度損益調(diào)整5850貸：應(yīng)交稅費貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項貸：以前年度損益調(diào)整5850貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅C.借：應(yīng)付職工薪酬5850D.借：應(yīng)付職工薪酬170額）170正確答案：B參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于簡易計稅工程、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅。銷項稅額二對外售價X使用數(shù)量義稅率：1000X5X13%=650（元），所以，應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）為650元。85［不定項選擇題］甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。查看材料A.無需調(diào)整貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費一一貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅貸：交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)C.借：在建工程1700額）1700D.借：在建工程1452.99出）1452.99正確答案：A參考解析：在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，進(jìn)項稅可以正常抵扣，題干做法正確,無需調(diào)整。材料題根據(jù)材料，回答86-90題。定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項，李某未向稅務(wù)機關(guān)報告。自2020年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)屢次催繳無效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項拍賣費用5000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。86［不定項選擇題］如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）。查看材料A.強制征收B.扣押貨物C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保D.定期定額征收正確答案：C參考解析：稅務(wù)機關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。［不定項選擇題］以下有關(guān)稅收強制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有（）。查看材料A.稅務(wù)機關(guān)不可以對承包人張某采取稅收強制執(zhí)行措施，應(yīng)向發(fā)包人李某征收稅款B.稅務(wù)機關(guān)因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機關(guān)可以對李某采取稅收強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機關(guān)不得對李某采取任何措施，應(yīng)向張某追繳稅款正確答案：A,B,D參考解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，假設(shè)扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人沒有履行義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以直接采取強制執(zhí)行措施。因此，稅務(wù)機關(guān)可以對承包人張某采取稅收強制措施，而李某作為納稅擔(dān)保人，沒有履行相應(yīng)的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)也可以直接對其采取稅收強制措施。［不定項選擇題］以下關(guān)于稅務(wù)機關(guān)扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有（）。查看材料A.不應(yīng)該扣押李某的小汽車，應(yīng)追究承包人張某的責(zé)任B.稅務(wù)機關(guān)可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣C.稅務(wù)機關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣過程中發(fā)生的費用D.稅務(wù)機關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費用正確答案：D參考解析：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余局部應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。89［不定項選擇題］南山區(qū)地稅局在本案中存在的問題有（）。查看材料A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強制執(zhí)行措施B.因小汽車價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過應(yīng)納稅額，不應(yīng)對李某的小汽車進(jìn)行拍賣C.應(yīng)將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)代扣D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)將剩余款項退還給被執(zhí)行人李某，實際執(zhí)行時超過了上述時限正確答案：D參考》析：稅務(wù)機關(guān)拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余局部應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。南山區(qū)地稅局6月10日將李某的小汽車拍賣抵繳相應(yīng)費用后,6月20日才將剩余款項退還給李某，存在問題。90［不定項選擇題］以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的選項是()o查看材料A.由于稅務(wù)機關(guān)處理有據(jù)，李某對申請稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，不能提出稅務(wù)行政訴訟B.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以市地稅局為被告人C.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人D.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，對省級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議結(jié)果不服的，才能進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟正確答案：C參考解析：李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人。材料題根據(jù)材料，回答91-95題。甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2021年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸,銷售100萬噸,銷售收入300萬元。⑶甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%,房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。91［不定項選擇題］關(guān)于甲企業(yè)納稅的說法，正確的有（）。查看材料A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅正確答案：B參考解析：此題考查房產(chǎn)稅。企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)自用房產(chǎn)按計稅余值繳納房產(chǎn)稅。財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍。92［不定項選擇題］甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。查看材料A.23.52B.24.3225.5226正確答案：B參考解析：此題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅二（65000-3000-1200）X4=243200（元）。［不定項選擇題］甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。查看材料1.081.6822.16正確答案：D參考解析：此題考查房產(chǎn)稅。依租金收入計征房產(chǎn)稅的，稅率為12%。出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅：1.5X12X12%=2.16（萬元）。［不定項選擇題］甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。查看材料36.4837.4438.6442.36正確答案：C參考解析：此題考查房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅二（4000-200）X（1-20%）XI.2%+2.16=36.48+2.16=38.64（萬元）。［不定項選擇題］甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（）萬元。查看材料0參考解析：公債是政府及政府所屬機構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。所以公債的發(fā)行機關(guān)是政府及政府所屬機構(gòu)。［單項選擇題］以下手段中屬于“松”的財政貨幣政策措施是（）。A.增加稅收B.降低利率C.減少政府預(yù)算D.減少信貸支出正確答案：B參考解析：松的財政政策是指政府通過降低稅收或擴大政府支出規(guī)?；蛘邇烧咄瑫r使用來增加社會的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定存款準(zhǔn)備金率、降低利率來擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。［單項選擇題］以下稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C.由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式正確答案：C參考解析：查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方法。一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。應(yīng)選項C符合題意。［單項選擇題］隨著我國經(jīng)濟(jì)開展以及征收管理水平的提高，我國的稅制結(jié)構(gòu)正向（）的模式轉(zhuǎn)變。A.以所得稅與貨物和勞務(wù)稅為雙主體B.以貨物和勞務(wù)稅為主體C.以所得稅為主體D.以財產(chǎn)稅為主體正確答案：A參考解析:此題考查我國稅制結(jié)構(gòu)。隨著我國經(jīng)濟(jì)開展以及征收管理水平的提高，所得稅在稅收總額中的占比不斷上升，顯示我國的稅制結(jié)構(gòu)正向以所得稅與貨物和勞務(wù)稅為雙主體的模式轉(zhuǎn)變。236正確答案：D參考解析：此題考查資源稅。應(yīng)納資源稅二300義2%二6(萬元)。材料題根據(jù)材料，回答96-100題。北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2020年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：⑴購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.32萬元。(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。(公司未選擇用簡易征稅)(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進(jìn)項稅額)，取得含稅收入20.8萬yuo［不定項選擇題］該貨運公司當(dāng)月應(yīng)該抵扣進(jìn)項稅額()萬元。查看材料10.1711.6915.7217.59正確答案：D參考解析：此題考查增值稅的計算。進(jìn)項稅額=5.1+4.25+5.92+2.32=17.59(萬元)o［不定項選擇題］該貨運公司當(dāng)月銷項稅額()萬元。查看材料16.0718.4222.8723.27正確答案：B參考解析：此題考查增值稅的計算。銷項稅額二116.55+(1+9%)X9%+12.72+(1+6%)X6%+70.24-(1+13%)X13%=18.42(萬元)。請注意區(qū)分：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按簡易計稅方法計算的增值稅稅額，不屬于銷項稅額，因為它不能抵減進(jìn)項稅額，而是應(yīng)納稅額。只有一般納稅人銷售貨物按一般計稅方法計算的增值稅稅額才屬于銷項稅額。98［不定項選擇題］該貨運公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。查看材料00.450.4040.416正確答案：C參考解析：此題考查增值稅的計算。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，該載貨汽車于2010年3月購入，且未抵扣進(jìn)項稅額，按照簡易方法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=20.84-1.03X2%=0.404（萬元）。99［不定項選擇題］該貨運公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。查看材料05.201.2343666正確答案：C參考解析：此題考查增值稅的計算。應(yīng)納增值稅=18.42+0.404-17.59=1.234（萬元）。100［不定項選擇題］關(guān)于該貨運公司涉稅業(yè)務(wù)的說法，正確的有（）。查看材料A.購入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進(jìn)項稅額B.貨運和裝卸搬運服務(wù)均按9%稅率計算銷項稅額C.銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務(wù)稅問題D.經(jīng)營性出租載貨車應(yīng)按13%稅率繳納增值稅正確答案：D參考解析：此題考查增值稅。選項A錯誤，購入新載貨車的進(jìn)項稅額可以抵扣。選項B錯誤，貨運服務(wù)的稅率為9%,搬運服務(wù)的稅率為6%（可選擇按3%簡易計稅）。選項C錯誤，銷售舊載貨車需要繳納增值稅。11［單項選擇題］境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。A.正常征收B.減半征收C.不征收D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況決定是否征收正確答案：A參考解析：境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。應(yīng)選項A符合題意。12［單項選擇題］調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置。通常采取的手段是（）。A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)B.調(diào)整資本存量結(jié)構(gòu)C.調(diào)整中央對地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模D.調(diào)整財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案：D參考解析：此題考查財政的資源配置職能。調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置，表達(dá)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低。13［單項選擇題］賬務(wù)調(diào)整的基本方法中，適用于會計科目用錯情況的是（）o一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤.沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用該種方法。A.紅字沖銷法B.劃線更正法C.補充登記法D.消除字跡法正確答案：a參考解析：此題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。14［單項選擇題］關(guān)于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的選項是（）。A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B.政府投資可以不盈利C.政府財力雄厚，可以投資于大型工程D.政府投資只能投資于見效快的工程正確答案：D參考解析：企業(yè)或個人主要依靠自身積累的利潤和社會籌資來為投資提供資金。自身積累的規(guī)模不可能很大，社會籌資也受到種種限制，這意味著一般無力承當(dāng)規(guī)模較大的投資工程。而且既然要追求盈利，就只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資。政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型工程和長期工程。應(yīng)選項D符合題意。15［單項選擇題］在我國政府間財政支出劃分的具體方法中，財權(quán)財力高度集中，不利于調(diào)動地方的積極性的是（）oA.分稅制B.統(tǒng)收統(tǒng)支C.定額上繳D.收入分類分成正確答案：B參考解析：此題考查政府間財政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法在政治經(jīng)濟(jì)的非正常時期有利于資金使用效率的提高，但因為財權(quán)財力高度集中，所以不利于調(diào)動地方的積極性。16［單項選擇題］以下原那么中，屬于表達(dá)稅收公平內(nèi)涵的是（）。A.稅收制度由民意機關(guān)參與制定B.稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D.對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式正確答案：D參考解析：稅收制度由民意機關(guān)參與制定，是稅收財政原那么中便利原那么的要求，應(yīng)選項A不符合題意。稅收要保證國家財政收入充分并有彈性，是稅收財政原那么中充裕原那么和彈性原那么的要求，應(yīng)選項B不符合題意。稅收額外負(fù)擔(dān)最小化，是稅收經(jīng)濟(jì)原那么中效率原那么的要求，應(yīng)選項C不符合題意。對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，表達(dá)了稅收公平的內(nèi)涵，故正確答案為選項D。17［單項選擇題］以下貨物中，不適用9%增值稅稅率的是（）。A.拖拉機B.鮮奶C.農(nóng)藥D.拖拉機零件正確答案：D參考解析：此題考查增值稅的稅率。拖拉機屬于農(nóng)機，適用9%低稅率。鮮奶是農(nóng)產(chǎn)品，適用9%低稅率。農(nóng)藥適用9%低稅率。農(nóng)機零件不屬于9%稅率貨物范圍。18［單項選擇題］納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.取得全部價款的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天正確答案：d參考解析:采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。19［單項選擇題］產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國（）。A.政體的不同B.主體稅種的不同C.關(guān)稅稅率的不同D.稅收管轄權(quán)的交叉正確答案：D參考解析：國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，它是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。20［單項選擇題］以下選項中，不屬于各級人民代表大會常務(wù)委員會權(quán)力的是（）。A.預(yù)算審批權(quán)B.預(yù)算調(diào)整權(quán)C.預(yù)算編制權(quán)D.預(yù)算撤銷權(quán)正確答案：c參考解析：各級人大常委會監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)決算。應(yīng)選項A、B、D屬于各級人民代表大會常務(wù)委員會的權(quán)力。各級財政部門是預(yù)算管理的職能部門，具體編制預(yù)算、決算草案，應(yīng)選項C符合題意。21［單項選擇題］西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補財政軟赤字的方法稱為（）。A.