2022年稅務師考試題庫高分300題精選答案(甘肅省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產開發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.房地產開發(fā)企業(yè)取得土地使用權時繳納的契稅

D.公共配套設施費【答案】CCN1M1I9Q8U2C7Y6HH7K2L6D5I3F7D9ZM3T10F7T10Z4C6J62、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經(jīng)營情況如下：

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96【答案】ACI6R9X3E9G4J2W3HC6I5J8N8A5F7Z5ZR7X5J4I3T9S10A63、關于稅務行政規(guī)范的說法，正確的是()。

A.可以設定50元以下的小額行政處罰

B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務

C.具有向后發(fā)生效力的特征

D.稅務行政規(guī)范是稅收法律的構成形式【答案】CCA5U5N2G8W3W5Y10HD7O2T1A5X1H5A10ZS10Y6L7Y2F9B3D104、下列關于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是（）。

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結合

D.稅收收入全部歸地方【答案】BCD5X4W3U9V1X9X4HR5U6T9U6K8N10A3ZL5C9Z8E10V6N2K85、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCE5K9F7S1B10P7L1HD6I10I3B10X4P5Z10ZI1Q10N1H10N4G2Q76、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置稅()元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800【答案】CCV6Y4S1V10V4W3U8HM3E9X8R3X8Q7Y9ZH1R7L9T2I9Z9U67、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACG10L10I1U10O9L5L3HV5W3J5F5W6E4Z9ZH9K2B8A1Q3O8R58、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】CCY3Q5V6N6X7L8D7HM2I4K2S7C6L1H9ZZ5D7P4D6E8J4X29、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為33.43萬元

B.進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為23.4萬元

C.進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為77.41萬元

D.進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為54萬元【答案】ACA9H5Z2Z3J4R4H8HA5T1V5O8C10J7W4ZC3F5K8M6Z6E5S1010、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80【答案】DCY10A8L1G10D7U8E2HX7R7A3Q2I2L3V4ZW1M7C9A9U3I9I811、下列關于稅務部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規(guī)章一般不溯及既往

D.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章【答案】DCS10P9G5J4B4P8Y10HN8Q8K5E9B8G2I5ZK10R1Q3G1X1F4J112、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專用指揮車【答案】CCF9U6T5N2E10K2S2HI9A6P4S6Z3N6H5ZK10V10A8Y4X1F7B513、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物的稅額標準為每污染當量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】BCO2G1K9R10O5F7D4HZ2K7K10E2J3C1O6ZX7R10Q2Q6G10F10J214、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCO4E4V4B10D3X8S1HK1F1U10S5O10J1L5ZE5W5Z1L3H6K8Y515、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】CCT9C8R7I3N5A3G3HY7Q3U4O2L4X9G7ZV7R6N9S4I8N6R416、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】DCQ6G4I5A8O6M3C5HJ2R5W2W7Z6N2S10ZS7Y8E3C3S10T8A717、下列關于資源稅的表述中，不正確是（）。

A.資源稅是價內稅

B.納稅人生產應稅產品自用于連續(xù)生產非應稅產品的，不繳納資源稅

C.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算

D.稀土、鎢、鉬資源稅實行從價征收【答案】BCL2Q8R6U6U4U1X8HX7K7G10R4O7Q8E8ZX6Y7L10I1A3H4U518、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】CCY2M7M6X8Q9Q1F4HI8X10H4K10F7V7L5ZE3N6J4Z3B7N5S219、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCZ7F1Z1E7J9I5H8HH5X8X3W2V6W7O4ZJ1M5W5S5X5N6I1020、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81【答案】BCC5F3D7Z6J10B1G2HO7C2N5S1Q6L6P3ZB5K1U10G1N5B10L521、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應繳納消費稅()元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680【答案】CCR9M4A7T9I3R3P3HH5J10O1X2Q1N4D9ZB9D3K3I6D8Q4I722、甲企業(yè)2020年9月產生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】ACB1R3E4V9M1N8J4HX2M8R9E1V2N9G10ZZ3G3R7M9W7W2W523、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實際繳納增值稅54萬元，消費稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務收入20萬元（含稅），本月被查補相關稅金。該企業(yè)8月份應納的城市維護建設稅及教育費附加為（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0【答案】ACS7N10A2M9W8I3J2HQ6K4C5S1I6J1Q5ZC10V8B4A4Y10D6U324、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專用指揮車【答案】CCT9K1E1G9E3E6F7HF2N8D1X3A4W2B1ZB2K8M6B10X7E4F425、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元【答案】BCM5M9E7U9R6E3M5HQ8S10W4C2H2F4N8ZA4M8T6E9F1E3C626、下列項目中，不屬于進口貨物的關稅完稅價格組成部分的是（）。

A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.購買方為進口貨物向中介機構支付的經(jīng)紀費

C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用

D.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用【答案】ACF1X1G3H5D6N10E6HI8A5W3U3L9X7M9ZY6V7X6F8I4R3S727、（2013年真題）根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】ACX7Y3A8G8T7X5U6HX1G7M8S4F4S8R8ZV3G1B7Q7W1S3A428、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15【答案】ACQ6I4F1N9V9M2Y8HE8D8O2V2I7L8Y5ZW3D10A6Y5K8J10B729、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。

A.按月繳納個人所得稅的員工

B.僅在境內繳納車輛購置稅的外籍個人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)【答案】DCG8D9J3F10N8K10D1HA4K2U9Y5G8F7Q7ZE1P10A5F3P10M1Q930、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92【答案】CCO5T4S10H9G6F5L2HK1D3F4J3V2X3Z2ZK1Z2Q7N9B8K1U431、某市一房地產開發(fā)公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：

A.1100.00

B.1253.25

C.9122.88

D.9229.55【答案】DCF5X2Y7J3O5V3T7HS7V7L1V10K9D2V10ZX1J9F10K4X6Y8V232、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71【答案】BCC4O1I9M9F10D6E3HN1R9B2U10A10I4H2ZI9W7O7O9M3T5E233、某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產用原材料.支付價款5000元，購進稅控收款機,取得增值稅普通發(fā)票,注明價稅合計5800元，該企業(yè)應納增值稅()元。

A.1050.00

B.315.05

C.365.05

D.1000.00【答案】CCK8V8K2V4I3W4Z6HM3T9X8S9C9C10Q4ZN5T6N7T8A7K5E734、（2017年）下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部【答案】BCT2I1L3A2Z3U7K9HY1N1A2X5L3G9A5ZD2W7V8Z9Q6T5K935、土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補償費

D.銷售已裝修房屋的裝修費【答案】ACW1W5N8U5I3F9B7HY4Q8X9L7N1S10R6ZH10N8D9X10Z8A5I236、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財產被稅務機關強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進行轉讓，稅務機關發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉讓不動產的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權

B.稅收代位權

C.稅收撤銷權

D.稅收留置權【答案】CCD3W2B4H9R10T7F10HY3C9D3A10F9L8E9ZF7A4C6N2F5K1C537、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63【答案】ACH2Z9X3E1B2H1A4HO10E6N2N5W5J1P2ZB4Y6W4D3A10Z9W638、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D94395.07CR1L2A4N5P2Y10Z3HZ6N3T9A7C3N5Z5ZW4E10T10V3B7F7I939、【答案】A40、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCD8Z5O3P6J7W7Z7HH3I10M9G9C10M6Y8ZF1B7X9W7P1J2N241、下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業(yè)改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】DCO3A6V2V2C5N6W6HA1R3J4A4X4D1R5ZJ6M9H2A6Q5Y8G942、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元；開辦廣告設計培訓班（有培訓資質），取得培訓收入12萬元，支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60【答案】BCE10B9R10U1B5M2R6HN9A5X1Z5B2G2F9ZZ5Q6A7T7Y2T2J343、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】CCU10X4N7H4Q9N6U3HD9X7H9C5J9N2C6ZK5S1U9K9L7G5Z944、位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2020年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCH5H9E9U6V2J1P10HB9P2H8I6E5P5M5ZV4R9M5F9F5K9H145、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCK9F6Y9H6N7S2J10HN7R3K10R1A8M4P6ZL5Y4C3T7U2P6X1046、根據(jù)相關規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。

A.納稅人應稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地【答案】DCL10X6B7N2S3Z8V6HB10H9I4H9L2R1Y9ZA2J6O3A3E8H5E747、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCW8D2X3C10J7J10X5HJ10B10K9M9J10Q6O4ZK6N9T4R9E6Z9E248、某商貿企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從農民手中收購小麥一批，開具的收購發(fā)票上注明收購金額20000元，當月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對外銷售，取得不含稅銷售額50000元；當月由于管理不善造成上月購進的一批小麥（從農民手中購入）霉爛變質，賬面成本為10000元，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01【答案】DCZ8X10I10P7R3O9W10HA5Q1B9I9J1E5O5ZW5X8G10C6H1O6E149、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.25.31

B.18.17

C.23.01

D.16.51【答案】BCG6J9U10B7U2C5Q9HO4C10M6I7O5R10D10ZP9P4R9I6Z9O7R750、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】CCT1H6H10Z5T4Q10I4HU9Y9M6G7O4D2E10ZE9O8V2J2W10O5O151、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權。

A.回避制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.職能分離制度【答案】CCJ6H9E1A8U10M5B6HS5G9F4Q10N2L7H2ZX9C4E4L1W3T5D652、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95【答案】CCN8D1J3A8E10U7I9HU8T2W4T5D6C7D10ZL8J10J7N10M9F10S553、府城房地產開發(fā)公司為內資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCX6Y3Q5S3B10P3H8HD4I10J2G3X10E3L3ZX2L5Z3L6J3S4X354、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCR5C6Q9Z3F8V3O1HY6M2Y6W2V8Q6C5ZN10V6X9S2L7A10N955、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調味料酒【答案】DCU9N4E3N1Q4Q2E10HU9I8H2S6O1W1S4ZI5R3A1A5Q6L6R256、2020年10月某房地產開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為500萬元，房地產開發(fā)成本為2000萬元，房地產開發(fā)費用為400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準予扣除的稅費為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50【答案】BCH6Z2D4S4K8H7Y3HL3S2S6M6K6I10W2ZX3A6L6H10S6Q1E257、在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產開發(fā)費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，在（）以內計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】CCP7A8Z7E6R9M7J2HQ7D6P8K4B1G6K9ZB1J1I6U2C2A2H458、甲企業(yè)2020年2月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACO10W8Q5J7E6U7N5HH6K9U8B1C10Y4A3ZF10E7R1Q6O10R9W559、測量值與真實值之差

A.絕對誤差

B.相關

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】ACW6I4L7L5Y10J6K2HV7H6S9O8Q10L2O10ZS10M6U10H6Q6V4H760、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCT9Y9T7A7Y2B5X4HN8V3K3P9L2V10S5ZK4H6K5K1T7K7U561、某高檔手表生產企業(yè)（具備出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2019年12月內銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34【答案】ACU2T4B7I8V1H2U1HG1N3M1T3O3E5J3ZI2B10L3E4M8J5Z262、甲實木地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.4

B.5

C.6

D.3.5【答案】ACV8X4J5E7T3A10R2HX4Z7H10N7M5G5X2ZR9N6O7H4V10C3J1063、根據(jù)規(guī)定，稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復核，生態(tài)環(huán)境主管部門應當自收到稅務機關的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCM8P2T6B9J9H8Z4HO10W2V3C3T1K7V7ZJ1D3A8L9K10V6E564、（2020年真題）根據(jù)增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定【答案】DCK1M3I7U6J5F4S9HF8Z8Z9A3H7P10D3ZF2X3I4X4H10E3P1065、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設稅

C.增值稅

D.消費稅【答案】ACB1R3K6P2Y6F2E9HH9Z2K2H5W2Z7L8ZC4F1J7A10M8P7C166、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80【答案】BCK10E7X4M5X6K5G10HP9A7K3Q3Y3Z2W7ZO2G3J4C3T3E5H367、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCW5A10B1C1X3K4U1HC3J4Y7Q1V3Z9N8ZP6Y9L3W6B3Y8B668、位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCV3Z7R2A4Q5G7Z10HH7X1N2K3P1Z2B10ZT1S10B8D10Y2P2V1069、甲煤炭生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCV8E1F9B8C4I6N8HZ3P10B5B8L8M2H9ZA10C2P6V6K4Z9G1070、關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是()。

A.建筑勞務納稅地點為機構所在地

B.運輸勞務納稅地點為勞務發(fā)生地

C.郵電通信業(yè)納稅地點為機構所在地

D.出租動產納稅地點為動產使用地【答案】CCQ9K7Q3T4Q2A6O2HX7E7X9M5T9C7N6ZE8W4F9F3G8F7T1071、根據(jù)一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產

B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】ACV3R10O6S5X9N1I7HT2Z7J10I8G7I7C8ZC9F2B9T9T3A2P872、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】BCP6L6T7Y6F10T9K6HS3H9R7L2G1U2O4ZW7R8C7R6N4N2N573、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCL8N8W7H7G8W1Z10HN5D9U4X1N7Q5A9ZF9S3Q8N9D6D2Y574、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCR8B6T10M1V6H9F7HV3S8H2T3C2M6Q5ZC1M3C4T5T2O6U275、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCE6E7L2V7K1V1J5HH1U3Y6B9Y3V7I1ZG6J9J9G6R10V5W676、下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

B.國家最高權力機關可以授權行政機關制定某些稅法

C.國家征稅的依據(jù)是其政治權力

D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征【答案】DCG9O9I10P7X3Z10K10HG8O1O10X1A2C9H7ZU9S1A8S7L4J1H277、（2015年）某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCD7K1A3Y7S3U9L1HU3V9A3Y10B6M8B9ZH9M2L10O9I7J2O178、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCM2V4P2D2J5D10B7HW3Y2Z9Q4Y9Y3D3ZZ10T9R9M8L8E2X679、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應納增值稅()萬元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCG9Y8C4V3F5E3M8HG6B2O3M6W4T7C3ZP6Z7D5X3J9W2O180、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCN8A2V10A8O9A9S10HU10J7H1R9W10W8X2ZQ10D10G5N7R6N8T781、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產企業(yè)對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000【答案】CCU1S5I4U1J2D6R2HW1E8Q5S4G8Y8E4ZO4A3J3Z1P2F6L282、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將自產的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該高爾夫球具廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28【答案】CCM6N8J4H8D5M10A6HG8Y8K1K4I1A7A1ZH10A1U1T2D9U10W283、布魯斯教授是長期來華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉讓給中國公民劉某，轉讓價40萬元，該汽車于2015年8月進口，進口時海關核定的關稅完稅價格為50萬元，繳納關稅10萬元，消費稅6萬元，國家稅務總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應繳納車輛購置稅()萬元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】DCN5E5O5T7R2F10R6HA8V10V6Y4M7M2K10ZJ6X3Y6X5P3E1V984、下列各項中，有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法不正確的是（）。

A.進口貨物，為報關進口的當天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天【答案】DCZ5Z9S10J4V8J7N6HS3C2I9A5G9T4Q8ZM1J6Y4D5M10Z6U485、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】ACC3U9N5G10O9M9Y6HY6N5E7I2H9R3N5ZI2C4X2B10S3I5B586、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無同類化妝品售價。同時委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，丙企業(yè)無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCI2T6C6O2F2C4N7HO1B8H3A3P5I6E5ZE2O4P6L5S1G9D787、（2014年）下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅

C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】ACG7E8A8A1J1N1P2HS9P1O8N3Z6M6F10ZZ1U10T9Y4O4F2W488、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】DCD2J5B10K6V10K5K1HX7A6Q6O5Y8H3O5ZV3R10N3L10C3C1B789、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅

B.應退稅額=已納稅額×（1—使用年限×10%）

C.應退稅額不得為負數(shù)

D.退稅額以已繳稅款為基準，自納稅義務發(fā)生之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之二十【答案】DCD3O5N1R8Y3S4F3HP3T7P8X10U4E2Z1ZC7M4S1R6H4W10H590、2021年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCK2M6A10K7F4R5Y6HZ1W8N7U8S9S10J10ZP9W10L1F1I4I8B391、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACR8D6A8M8J3Q7A8HN4U3I9B8N9D9U10ZL9T7T7A6R3U4Z392、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款

C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】ACC7Z5K3D8M1C3K3HQ7O8Z6L1F8J4T8ZL7D10S10R4R2V10X393、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】DCS10F7E2L1S6Y1B6HF3G8K5J9U7O10T5ZG6Y5F1T9Q2K6Y794、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCU4Y2W3E3S10G7F2HW3L9E7J4P6O7P4ZX6J5I1N5F10Y5W195、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.20.45

B.21.56

C.23.22

D.26.76【答案】DCT2J1H6B4U9Q5W2HA8K10A3I10U9O3R4ZK10K6J6I8J6A6T296、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車【答案】ACM3Q9M6X6U5I2Y3HS5B10Q10M2V2A1O9ZM7C2W9R10M2M10J797、下列屬于轉讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。

A.舊房及建筑物的入賬成本價

B.舊房及建筑物的重置成本價

C.舊房及建筑物的評估價格

D.舊房及建筑物的市場價格【答案】CCZ10T10E8J4X9U8G8HG8D6T2O9K3K1Y9ZB6Z8E10F4Z3I1N398、下列關于一般計稅方法下預繳增值稅的說法中，錯誤的是()。

A.出租2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款

B.銷售2016年5月1日后取得的不動產，應以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產購置原價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款

C.房地產開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項目,應以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款

D.跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款【答案】CCG10J6E2R1M1K5O7HF7J4F5O4B10J10C1ZO8D8V1W4Q6G9O799、位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCN9E9V2T5J7B8C10HW4B4V4Z2I1Y8M7ZX2B9N4Z6Q8R1K9100、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACJ6G9B7K7E4L2F5HO4Q3L2V8N3P1X2ZP8J9B2R8A6W8E7101、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCD8V1K3O10N10J8T10HE3L6R9A7Z7Y2W1ZP9V8W10F9U2M5D4102、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCP4O2W7Z10X8I2X6HM7T2L8N2O6R2X1ZB10C9L6X8C10O2M9103、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅是（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCV5N8R7I6Y5B1F9HP8E2K4U6M6L8K8ZL2D7R8S2I9T7Y8104、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值稅為()。

A.87.45萬元

B.92.4萬元

C.85.66萬元

D.103.25萬元【答案】CCK2W10J2W2O1U8T7HX9L10I2Q1P5J10N4ZB5T10T5Z6X5R9J5105、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCS3G5S9W3J4H5E5HS8M9D9Z6I1O1S2ZT9C2B4B2U3M2M10106、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:

A.該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元

B.該鏡外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅3.6萬元

C.境內旅游公司應代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元

D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅【答案】DCR8Q3D5A3M1F10P6HS6P3R9Q6P9D2F2ZS4H1A3R2G3A3D1107、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCM1N6M6U1W8X1J8HT4M10K5U4H10R3S6ZO3L5D9S9N1M6L3108、根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。

A.關稅的征稅主體是國家

B.關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收

C.關稅是一種商品稅

D.任何情況下，一國的關境和國境都是一致的【答案】DCA2E3B9A6V1L2X4HE10E3Q3G8F2X4G7ZS5O10Q2O8L6H7A6109、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利【答案】CCZ3A8G9Y9L6M7R4HS2Q10H10G7D2H3D5ZV7E5C7U3C1G4U3110、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCU8F4E1T7Y5D6B9HJ7U10K4P9E8Z7P1ZW1G3R2W3O4V4A4111、某從事專用設備及計算機設備生產銷售（先進制造業(yè)）企業(yè)2019年3月底留抵進項為100萬元，且9月底留抵進項為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報抵扣增值稅進項500萬元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬元，海關進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農產品收購發(fā)票計算抵扣50萬元，高速公路通行費電子普通發(fā)票抵扣30萬元，員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還的增值稅進項稅額是（）萬元。

A.38.4

B.48

C.64

D.80【答案】CCO7H8H7T6R7N10P8HG4K3Y10I9G7I4L9ZT10H1Y10G2D10C10D8112、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具

C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產企業(yè)、機動車授權經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】BCN8J10N3T1V2J1B2HZ2P5H8J7A5Y5M7ZU9U2L10M9N1I4M6113、（2013年）下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】ACY7D8E1C1M9C4A1HK3Y6C4N3P5Y1C8ZE7M6V7A2R4D10M4114、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物【答案】CCT5K2T3V7O8R10F4HA8S6Z1R10V6P3B2ZG9O6I6U9A8X3A8115、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCR8N3U1E6O2E5B5HV6B8G4I7P5K4T2ZZ8N4J2I10P4K4A7116、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%【答案】BCU2F1T1A7U5Z5U1HA4E9P9W8E2E9M9ZI1S1X2E7N7F8N9117、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCM1Q7T10O3D5G6C4HT3O1M2F2D1G6I8ZO1V9O4M3R1K8Z2118、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水【答案】CCX7S3S7Q9S8M3X5HE8I6A7N2T10S10G7ZA7K10W1A4B3B9G2119、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14【答案】DCF10V9D7H2G5R6L2HB1N2Q2C2X8Z4L4ZA4Q7J4W10V9F9W8120、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55【答案】CCA4O1N10S5P3M5P4HT4C2K10Z2Y1K6Q6ZE6J2I8O10Y6O9N4121、根據(jù)“營改增”試點過渡政策的規(guī)定，下列項目免征增值稅的是()。

A.銷售不動產

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉讓著作權

D.飛機修理【答案】CCE6D6V4C6R9H8L1HQ2A3X9K5V10G10Z4ZP4J8I7E3V2H7A2122、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCU10L7K6D7X1S10T5HR5Y8I1X10Q9J8N10ZU9U8Y6I5G9I7T3123、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產軟件產品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收【答案】ACV10I5O2S3T1X6Y4HG7L2J3T5J6U9U9ZG8V9U8S2G5U7E10124、下列關于關稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.關稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月

B.因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

C.如納稅義務人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

D.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關申報【答案】CCL7R5W9C9R6K8E2HN5Q1G5K4S3Z1J4ZW5V8H8H4Y6Q7E5125、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付【答案】ACP3R9V6R2N2D8Q10HT3Q9J2B2C3A2C4ZK5M10P9T7P1E10A10126、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCK5L10P5M5T7Z7I9HZ7Q5Z8P2U3U2T7ZG9D6G2R3T6J3I9127、2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCH2C8X7B6W10O5P3HD7R8B5V8I9D8I2ZW5T9T2O5G3E9Y1128、下列關于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×50%

D.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額【答案】CCT5K8X8W8X6C1Z4HF4A6T9C3J3N4M3ZN4L2X7C8T10L8P4129、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCR10U7X2O5S10Q4Y1HH4X2E10L5S10N4A10ZU9T6K1G2E1B4J2130、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】CCH10O2X2R9X8U2W4HH9J2Z4Y9P2X2Y4ZQ2Z8B1A5M5S3M1131、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】CCF6S10V5L6L6I6S4HH8A7B1T6M8H10T3ZF4T7L3Q7F6H8H3132、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCM8A1E10Y10E7B9V10HA7O6R4B8C7M8D5ZL3X4C6M9L8H6P4133、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCK6Z4K2J4V4A3E1HK6C4A1B4M8C8Z6ZF7L9X10M6I3T3H8134、某市高爾夫球具生產企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元【答案】BCC2I8I7V3P4A4P6HH8Y2G5W9I3G2N8ZH10S1T10W6U9U3F10135、位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCX10Y6F7A10V1K8U4HM2W3L10H10X1D4F1ZV2Q2Q3L9P3L6F8136、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20【答案】CCH5C7G10J1A10L7M3HJ5U4A5G6A2A8D10ZW1Q2M5S8K3T6E2137、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該服裝廠當期應退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80【答案】BCB3Q1E4C4R7E7X8HR10U4E10T7A9Z6G9ZC6C9L9R7U1R10X10138、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCJ3X2F8K7M4C2M1HA6R7L4P4Q9M4F10ZJ6F4G6L6U6D3B8139、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36【答案】ACQ6R2I8B10H3E9E3HV3G6K8K2S4M5M7ZE1D6V8V3N6A9B10140、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29【答案】BCF9H8A1M7V8E9W10HZ7T6E3Y2L2S1J4ZN4U5P8O5B4G2M6141、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCY4O5Y5H1P4X2P7HQ2X5M10W1J3W5U1ZT9Q4R8X10C3C7P9142、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】BCQ3B2J4Z1B6N7K3HH5X4S4Z4T8I3D10ZL6A5A6W6U10S1U5143、某摩托車生產企業(yè)2020年6月生產一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發(fā)人員、3輛贈送給了關聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業(yè)應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65【答案】ACW10I6L5Y5X10Z5F4HR9U2H8N9O10N9I4ZN4R1R5H5B7K10F4144、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【