2022年安徽省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力高分預(yù)測(cè)題庫(kù)a4版打印

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫(kù)

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行并在科創(chuàng)板上市，該公司在掛牌期間形成了“三類股東”，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答（二）》，下列關(guān)于信息的核查和披露的要求，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、B上市公司因?yàn)榘l(fā)展需要，擬公開(kāi)發(fā)行新股，則根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，該公司必須在最近()個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為，才能申請(qǐng)發(fā)行。

A.6

B.10

C.12

D.36【答案】C3、并購(gòu)重組委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B4、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會(huì)員資格

B.中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)自律檢查

C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場(chǎng)所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書(shū)面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分

D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理【答案】B5、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A6、2016年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值為350萬(wàn)元的廠房和150萬(wàn)元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值為300萬(wàn)元的在建房屋和100萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.280

B.300

C.350

D.375【答案】D7、下列可以凈額列示的是（）。

A.金融負(fù)債可以以凈額列示

B.企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行

C.甲公司與乙公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系，為簡(jiǎn)化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來(lái)款項(xiàng)定期以凈額結(jié)算

D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷后凈額列示【答案】C8、下列關(guān)于地方政府一般債券的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人投資者不能投資一般債券

B.發(fā)行利率只能采用招標(biāo)方式確定

C.一般債券采用記賬式固定利率附息形式

D.單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%【答案】C9、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，實(shí)際控制人存在（）情形的，發(fā)行人不得公開(kāi)發(fā)行股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D10、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)元

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)元

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10％且超過(guò)100萬(wàn)元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司總利潤(rùn)50％且超過(guò)500萬(wàn)元【答案】B11、下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響的說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B12、甲持有乙公司、丙公司100％股權(quán)。2016年8月29日，乙公司將其控制的某上市公司60％股份全部轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A13、A公司為一家在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，基于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，該公司擬對(duì)外發(fā)行新股，根據(jù)規(guī)定，其保薦人對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。

A.當(dāng)年剩余時(shí)間

B.當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度【答案】B14、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)處理，以下說(shuō)法正確的是()。

A.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)記入當(dāng)期損益

B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)全部記入權(quán)益

D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)全部記入負(fù)債【答案】B16、下列事項(xiàng)中，不需要發(fā)行人聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是（）。

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

B.上市公司發(fā)行新股

C.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

D.發(fā)行股票【答案】D17、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市招股說(shuō)明書(shū)及其摘要的刊登和報(bào)送，下列敘述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表于2017年4月10日對(duì)外報(bào)出。假定其2017年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。

A.5月2日，自2016年9月即已開(kāi)始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會(huì)批準(zhǔn)

B.4月15日，發(fā)現(xiàn)2016年一項(xiàng)重要交易會(huì)計(jì)處理未充分考慮當(dāng)時(shí)情況，導(dǎo)致虛增2016年利潤(rùn)

C.3月12日，某項(xiàng)于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案，由于新的司法解釋出臺(tái)，甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

D.4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失，導(dǎo)致甲公司2016年資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收該客戶貨款按新的情況預(yù)計(jì)的壞賬高于原預(yù)計(jì)金額【答案】C19、2×16年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還所欠乙公司800萬(wàn)元款項(xiàng)。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)。用于抵債的辦公樓原值為700萬(wàn)元，已提折舊為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；用于抵債的存貨賬面價(jià)值為90萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)甲公司對(duì)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.確認(rèn)債務(wù)重組收益80萬(wàn)元

B.確認(rèn)商品銷售收入90萬(wàn)元

C.確認(rèn)其他綜合收益100萬(wàn)元

D.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益130萬(wàn)元【答案】A20、保薦機(jī)構(gòu)的注冊(cè)登記事項(xiàng)包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C21、下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過(guò)該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%

B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過(guò)1億元

C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，一次注冊(cè)、一次發(fā)行

D.單支集合票據(jù)注冊(cè)金額不超過(guò)10億元人民幣【答案】B22、國(guó)債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個(gè)交易日向市場(chǎng)披露下一交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數(shù)量且超過(guò)該期總托管量()的投資者名單和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】C23、以下情形中，可認(rèn)定為上市公司收購(gòu)方的一致行動(dòng)人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元/套，專門(mén)用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場(chǎng)銷售價(jià)格為9萬(wàn)元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬(wàn)元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬(wàn)元，產(chǎn)品售價(jià)26元/套，問(wèn)期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。

A.0

B.1

C.2

D.4【答案】C25、甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的是（）。

A.陳某，其女婿在甲公司控股子公司擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理

B.王某，其弟弟擔(dān)任甲公司控股股東的監(jiān)事

C.劉某，在乙公司擔(dān)任監(jiān)事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東

D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東【答案】B26、甲公司在銷售中通常會(huì)給予客戶一定期間的信用期，為了盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂了應(yīng)收賬款無(wú)追索權(quán)保理總協(xié)議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣，甲公司可以在需要時(shí)隨時(shí)向銀行出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應(yīng)收賬款，且出售金額重大，上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定，甲公司應(yīng)將該應(yīng)收賬款分為（）。

A.衍生金融資產(chǎn)

B.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)【答案】D27、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，公開(kāi)發(fā)行并上市的，網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向（）配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D28、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行保薦書(shū)及成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見(jiàn)內(nèi)容的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】A29、下列關(guān)于租賃的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法中，不考慮其他因素，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B30、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】A31、下列做法中，不違背會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可比性要求的是（）。

A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式

B.因預(yù)計(jì)發(fā)生年度虧損，將以前年度計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回

C.因?qū)＠暾?qǐng)成功，將已計(jì)入前期損益的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)的成本

D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對(duì)被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算【答案】D32、根據(jù)《公司法》，股份公司股東可以要求查閱公司的以下（）文件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D33、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。

A.經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)的，最近1年占營(yíng)業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營(yíng)業(yè)收入的比重不得低于50%

B.報(bào)告期末股本不少于500萬(wàn)元

C.最近2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于3000萬(wàn)元

D.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近1期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日

E.報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更【答案】B34、甲上市公司股本4000萬(wàn)元，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書(shū)公告前一日均價(jià)8元。以下說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A35、某創(chuàng)業(yè)板上市公司擬于2016年5月非公開(kāi)發(fā)行股票，2015年12月31日該上市公司凈資產(chǎn)為6億元，2016年3月31日該上市公司凈資產(chǎn)為4.8億元。根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D36、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D37、關(guān)于管理層收購(gòu)，以下說(shuō)法符合規(guī)定有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C38、下列各項(xiàng)中，屬于以后會(huì)計(jì)期間將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、以下關(guān)于綠色債券的說(shuō)法不正確的是（）。

A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制

B.允許企業(yè)使用不超過(guò)30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金

C.綠色債券非公開(kāi)發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于500萬(wàn)元人民幣

D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽40、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行2800萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、掛牌公司股票發(fā)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時(shí)點(diǎn)是（）。

A.驗(yàn)資后、股份登記后

B.股東大會(huì)召開(kāi)后、發(fā)行認(rèn)購(gòu)開(kāi)始前

C.股份登記一個(gè)月后

D.發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后驗(yàn)資前【答案】D42、甲公司2015年度利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，2015年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款400萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為4000萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％，當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】B43、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D44、下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票提供投資價(jià)值研究報(bào)告的做法，正確的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A45、下列有關(guān)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。

A.中期財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)計(jì)量以本報(bào)告期期末為基礎(chǔ)

B.在報(bào)告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應(yīng)將新增子公司納入合并范圍

C.中期財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)要素確認(rèn)和計(jì)量原則應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告相一致

D.中期財(cái)務(wù)報(bào)告的重要性判斷應(yīng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)【答案】C46、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000萬(wàn)元現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40％股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A公司仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬(wàn)元，公允價(jià)值為10700萬(wàn)元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A47、甲公司于2015年開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，其發(fā)生研究支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)支出2400萬(wàn)元，其中符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出為2000萬(wàn)元，并在2016年4月1日正式確定為無(wú)形資產(chǎn)，甲公司計(jì)劃生產(chǎn)該專用設(shè)備200臺(tái)，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。2016年度，甲公司共生產(chǎn)該專項(xiàng)設(shè)備40臺(tái)。2016年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1560萬(wàn)元。2017年度，甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備60臺(tái)。2017年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1000萬(wàn)元，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D48、上市公司在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A49、已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬(wàn)件，銷售60件可實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率為（）

A.30％

B.20％

C.60％

D.40％

E.50％【答案】B50、2016年3月，甲上市公司經(jīng)董事會(huì)決議將閑置資金2000萬(wàn)元用于購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品，理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議規(guī)定：該產(chǎn)品規(guī)模15億元，為非保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品，預(yù)期年化收益率為4.5%，資金主要投向?yàn)殂y行間市場(chǎng)及交易所債券，產(chǎn)品期限為364天，銀行將按月向投資者公布理財(cái)資產(chǎn)的單位凈值，產(chǎn)品不允許提前贖回且不能轉(zhuǎn)讓，不考慮其他因素，甲公司對(duì)持有的該銀行理財(cái)產(chǎn)品，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅴ【答案】C51、企業(yè)以400萬(wàn)從外部購(gòu)買了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，后來(lái)又發(fā)生了150的資本化開(kāi)發(fā)支出，請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是多少（）

A.150萬(wàn)元

B.400萬(wàn)元

C.550萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元【答案】C52、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書(shū)，上市保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D53、發(fā)行人提交首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件后，需要中止審查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】D54、以下屬于上市公司不得公開(kāi)發(fā)行證券情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C55、下列關(guān)于配售的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、（）是指在信貸資產(chǎn)證券化過(guò)程中，因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)。

A.特定目的信托受托機(jī)構(gòu)

B.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)

C.信用增級(jí)機(jī)構(gòu)

D.貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)【答案】A57、關(guān)于保薦代表人問(wèn)核程序，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并可對(duì)其采取的監(jiān)管措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、對(duì)于深主板，關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告說(shuō)法正確的有（）。

A.如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報(bào)的同時(shí)披露一季度業(yè)績(jī)預(yù)告

B.業(yè)績(jī)預(yù)告的內(nèi)容是盈利金額區(qū)間

C.中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)差異超過(guò)10%，應(yīng)刊登業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，上市公司和董事長(zhǎng)需道歉

D.2013年1月應(yīng)該披露2012年業(yè)績(jī)快報(bào)【答案】B60、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B61、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C62、符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。

A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元

B.最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元

C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元

D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤(rùn)不低于人民幣5億元

E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元【答案】A63、甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】B64、根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市有關(guān)規(guī)定，保薦人保薦發(fā)行人在創(chuàng)業(yè)板上市，須對(duì)發(fā)行人的（）進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項(xiàng)意見(jiàn)。

A.財(cái)務(wù)狀況

B.創(chuàng)新性

C.成長(zhǎng)性

D.資金充足狀況【答案】C65、發(fā)行公司債券，股東大會(huì)應(yīng)決議的事項(xiàng)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D66、以下事項(xiàng)中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。

A.甲公司發(fā)行股份購(gòu)買控股股東乙的辦公樓

B.乙公司系甲公司子公司，甲公司購(gòu)買乙公司的少數(shù)股權(quán)

C.甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1日從獨(dú)立第三方購(gòu)入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購(gòu)入B公司100％股權(quán)，購(gòu)人后A公司可對(duì)B公司實(shí)施控制

D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)【答案】D67、下列關(guān)于分部報(bào)告的說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】C68、證券公司公開(kāi)發(fā)行的債券，在債券銷售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足（），視為發(fā)行失敗。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】C69、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)（）[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】C70、甲公司為從事集成電器設(shè)計(jì)和生產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)，適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值稅額300萬(wàn)元。20×7年3月12日，甲公司收到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)為支持其購(gòu)買實(shí)驗(yàn)設(shè)備撥付的款項(xiàng)120萬(wàn)元，20×7年9月26日，甲公司購(gòu)買不需要安裝的實(shí)驗(yàn)設(shè)備一臺(tái)并投入使用，實(shí)際成本為240萬(wàn)元，資金來(lái)源為財(cái)政撥款及借款，該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年。預(yù)計(jì)無(wú)凈殘值，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助。不考慮其他因素，甲公司20×7年度因政府補(bǔ)助應(yīng)確認(rèn)的收益是（）。

A.303萬(wàn)元

B.300萬(wàn)元

C.420萬(wàn)元

D.309萬(wàn)元【答案】A71、首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，主承銷商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對(duì)象提供的投資價(jià)值研究報(bào)告可由下列哪些人員撰寫(xiě)（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】A72、某公司2016年度的資產(chǎn)凈利率為20％。2016年初和2016年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說(shuō)法正確的有（）。

A.該公司2016年度的權(quán)益凈利率為40％

B.該公司2016年度的權(quán)益凈利率為50％

C.該公司2016年度的資產(chǎn)負(fù)債率為50％

D.該公司2016年度的資產(chǎn)負(fù)債率為40％【答案】B73、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，以下符合非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。[2016年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A74、某上市公司籌劃與國(guó)內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開(kāi)發(fā)云平臺(tái)事宜，開(kāi)發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營(yíng)范圍。則下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行首次披露義務(wù)的是（）。

A.5月20日～22日，連續(xù)三個(gè)交易日內(nèi)收盤(pán)價(jià)格漲跌幅偏離值累計(jì)達(dá)到20%

B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書(shū)

C.5月24日，上市公司召開(kāi)董事會(huì)，審議通過(guò)相關(guān)合作開(kāi)發(fā)事宜

D.5月15日，公司股吧里面開(kāi)始討論該云平臺(tái)開(kāi)發(fā)事項(xiàng)，參與人數(shù)眾多【答案】B75、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A76、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B77、外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B78、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C79、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C80、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事行使下列職權(quán)，需要經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1／2以上同意的事項(xiàng)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B81、在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列哪些方式轉(zhuǎn)讓股票?（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B82、以下關(guān)于首發(fā)路演推介說(shuō)法正確的有（）

A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見(jiàn)面、交談、溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告?！敬鸢浮緾83、甲公司以一項(xiàng)廠房交換乙公司的一臺(tái)設(shè)備、一項(xiàng)對(duì)丙公司股權(quán)投資及一批存貨。甲公司換出廠房的賬面原值為3600萬(wàn)元，累計(jì)折舊為600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。乙公司換出設(shè)備賬面原值1200萬(wàn)元，累計(jì)折舊為200萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量；換出對(duì)丙公司股權(quán)投資賬面價(jià)值為860萬(wàn)元，公允價(jià)值為1480萬(wàn)元，換出存貨賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，公允價(jià)值同樣無(wú)法可靠取得。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素，則甲公司換入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.900

B.907.2

C.1071.43

D.1130.4【答案】B84、下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市問(wèn)核程序有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定，正確的是（）。

A.保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問(wèn)核程序

B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在所保薦項(xiàng)目受理當(dāng)天，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)參加問(wèn)核程序

C.保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在《問(wèn)核表》上簽字確認(rèn)

D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦書(shū)》中詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)核的實(shí)施情況【答案】A85、上市公司發(fā)行新股，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列（）事項(xiàng)作出決議。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C86、下列事項(xiàng)中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。

A.補(bǔ)充長(zhǎng)期資本，使長(zhǎng)期資本的增加量超過(guò)長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加量

B.為擴(kuò)大營(yíng)業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長(zhǎng)期房屋租賃合同

C.提高流動(dòng)負(fù)債中無(wú)息負(fù)債的比例

D.利用短期借款增加對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的投資

E.將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以增加貨幣資金【答案】A87、收購(gòu)人2016年5月擬對(duì)我國(guó)上市公司進(jìn)行收購(gòu)，以下不符合收購(gòu)人資格的有（）。

A.甲公司系外國(guó)投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬(wàn)美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元

B.乙公司2013年8月存在重大違法行為

C.張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿

E.丁公司2014年12月一筆一億銀行長(zhǎng)期借款無(wú)法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢【答案】B88、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會(huì)的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A89、下列會(huì)計(jì)處理中，符合我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C90、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D91、下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C92、甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A93、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D94、以下人員需要在IPO招股說(shuō)明書(shū)上簽字的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B95、在非上市公眾公司的收購(gòu)，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D96、2016年7月，甲上市公司收購(gòu)乙公司100%的股權(quán)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。根據(jù)丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)本次重組出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，乙公司2016年、2017年、2018年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為1億元、1.5億元、2億元。2016年、2017年、2018年乙公司實(shí)際實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因及其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.甲公司總經(jīng)理應(yīng)在甲公司披露2016年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉

B.甲公司董事長(zhǎng)應(yīng)在甲公司披露2015年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉

C.甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在甲公司召開(kāi)2016年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉

D.丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在甲公司披露2017年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉

E.乙公司董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在甲公司召開(kāi)2016年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉【答案】A97、下列備項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ【答案】C98、關(guān)于股份支付的計(jì)量，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D99、科創(chuàng)板發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)并完成股份公開(kāi)發(fā)行后，向上交所提出股票上市申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)提交的文件不包括（）。

A.上市申請(qǐng)書(shū)

B.首次公開(kāi)發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司登記的證明文件

C.首次公開(kāi)發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告

D.會(huì)計(jì)師或律師出具的專業(yè)意見(jiàn)書(shū)

E.發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證明、聲明及承諾【答案】D100、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，擬分配的現(xiàn)金紅利總額

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、下列屬于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的是（）

A.上海、深圳交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金

B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入

C.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入

D.證券投資者保護(hù)基金對(duì)外舉債資金

E.境內(nèi)外注冊(cè)的證券公司，按其營(yíng)業(yè)收入的0.5—5％繳納基金【答案】ABC102、以卜應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議的情形的有（）

A.公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)

B.擬變更債券受托管理人

C.保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化

D.公司不能按期支付本息

E.擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定【答案】ABCD103、甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按年付息的可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)換的股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說(shuō)法正確的是（）

A.2011年1月1日，計(jì)入應(yīng)付債券的金額為20000萬(wàn)元

B.2011年1月1日，計(jì)入應(yīng)付債券的金額為17665.64萬(wàn)元

C.2011年1月1日，計(jì)入“其他權(quán)益工具”的金額為2334.36萬(wàn)元

D.2011年1月1日，計(jì)入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬(wàn)元【答案】BC104、關(guān)于初始直接費(fèi)用，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值

B.承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

C.承租人經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益

D.出租人經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益

E.出租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用【答案】AC105、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有（）

A.已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約

B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)35％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5％的股份

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金

D.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD106、下列哪些情況屬于公開(kāi)發(fā)行證券（）

A.向特定對(duì)象發(fā)行超過(guò)200人

B.向非特定對(duì)象發(fā)行少于200人

C.通過(guò)報(bào)刊等廣告發(fā)行

D.公司某股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致股東人數(shù)為200人【答案】ABC107、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之日起已超過(guò)3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期問(wèn)，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過(guò)失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】BD108、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）

A.現(xiàn)金購(gòu)買股權(quán)

B.發(fā)行公司債券

C.發(fā)行股票

D.用現(xiàn)金償還采購(gòu)款【答案】BCD109、關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法中正確的有（）

A.企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整

B.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議

C.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議

D.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成

E.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一個(gè)月內(nèi)完成【答案】ABCD110、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）

A.為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和員無(wú)需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息

B.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過(guò)程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)

C.上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間，不得披露任何信息。

D.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易?！敬鸢浮緽D111、以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）

A.某股東在所持股份達(dá)到10％的當(dāng)天便可提議召開(kāi)

B.持有10％以上股東提議召開(kāi)，在股權(quán)登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對(duì)臨時(shí)股東大會(huì)召開(kāi)的有效性

C.連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到1096以上的股東可提議召開(kāi)

D.三分之一以上董事可提議召開(kāi)【答案】AC112、下列行為符合規(guī)定的有（）

A.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以股份作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)

B.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金

C.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)33％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)3％的股份

D.投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約

E.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的，要約價(jià)格不低于提示性公告前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算數(shù)平均值【答案】AB113、甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD114、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反汪據(jù)，

A.由甲公司的董事會(huì)秘書(shū)擔(dān)任董事的丙公司

B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某

E.持有甲公司30％股份且對(duì)甲公司有重大影響的某公司【答案】ABD115、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券【答案】ABC116、以下符合股份支付準(zhǔn)則的事項(xiàng)有（）

A.甲公司發(fā)行股份購(gòu)買乙公司資產(chǎn)

B.甲公司以1000萬(wàn)股股份作為對(duì)價(jià)交換乙公司資產(chǎn)

C.甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)

D.甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)【答案】CD117、首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，主承銷商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對(duì)象提供的投資價(jià)值研究報(bào)告可由下列哪些人員撰寫(xiě)（）

A.主承銷商的證券分析師

B.分銷商的證券分析師

C.保薦代表人

D.獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員【答案】AB118、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為8．5元，前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得上市交易的有（）

A.發(fā)行價(jià)為8.6元

B.發(fā)行價(jià)為7.7元

C.發(fā)行價(jià)為8.2元

D.發(fā)行價(jià)為9元【答案】BC119、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)（）

A.發(fā)行人的董事、高管

B.發(fā)行人的監(jiān)事

C.持有發(fā)行人3%股份的某自然人股東

D.持有發(fā)行人5%股份的某法人股東的法定代表人

E.發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人

F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD120、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并可對(duì)其采取的監(jiān)管措施有（）

A.監(jiān)管談話

B.警告

C.重點(diǎn)關(guān)注

D.罰款

E.責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)【答案】AC121、股份公司可以提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)的人有（）

A.獨(dú)立董事

B.監(jiān)事會(huì)

C.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD122、以下股東大會(huì)表決事項(xiàng)，需要特別決議通過(guò)的有（）

A.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

B.公司減少注冊(cè)資本

C.公司清算

D.公司章程修改

E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30％【答案】ABCD123、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說(shuō)法正確的有（）

A.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取1070的法定公積金；

B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25％；

C.法定公積金提取達(dá)到注冊(cè)資本的50％后可以不再提取；

D.法定公積金可以彌補(bǔ)虧損，資本公積不能。【答案】ABCD124、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）

A.非上市公司的董事長(zhǎng)

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

E.投行人員【答案】CD125、以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）

A.己宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司

B.境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策仍由母公司決定

C.A公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)政策由A公司決定；

D.A公司和B公司是C公司股東，A公司占60％股份，B公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營(yíng)管理，每年拿固定收益200萬(wàn)元。【答案】BC126、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列說(shuō)法正確的有（）

A.發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)

B.發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)發(fā)生變更

C.發(fā)行人最近兩年董事、高管沒(méi)發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒(méi)發(fā)生變更【答案】CD127、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）

A.查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣

C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助

D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD128、中小板上市公司控股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個(gè)交易日前刊登提示性公告的有（）

A.預(yù)計(jì)未來(lái)6個(gè)月內(nèi)出售股份可能達(dá)到公司股份總數(shù)5％的

B.最近12個(gè)月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報(bào)批評(píng)處分

C.最近12個(gè)月內(nèi)控股股東受到深交所公開(kāi)譴責(zé)

D.公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示【答案】ACD129、根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）

A.根據(jù)國(guó)有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國(guó)有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類

B.對(duì)主業(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)，原則上都要實(shí)行公司制股份制改革，積極引入其他國(guó)有資本或各類非國(guó)有資本實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，國(guó)有資本要絕對(duì)控股或相對(duì)控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市

C.對(duì)主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)，要保持國(guó)有資本100％控股地位，非國(guó)有資本不得參股

D.對(duì)于公益類國(guó)有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會(huì)、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國(guó)有獨(dú)資形式，非國(guó)有企業(yè)不得參與經(jīng)營(yíng)【答案】AB130、某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）

A.標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股股票

B.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票

C.因沒(méi)有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事

D.審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的董事同意【答案】ABCD131、證監(jiān)會(huì)對(duì)甲上市公司高管采取市場(chǎng)禁入措施，則該高管在禁入期不得擔(dān)任以下職務(wù)（）

A.甲上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

B.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.投行人員

D.非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

E.上市公司控股股東【答案】ABC132、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）

A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露

B.對(duì)上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并己足額記為負(fù)債

C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案

D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告【答案】ABC133、可能影響所有者權(quán)益變動(dòng)表，但不影響凈利潤(rùn)的有（）

A.現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得中屬于有效套期的部分

B.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

C.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得

D.可供出售債務(wù)工具的減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回。

E.可供出售外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌損益【答案】ABC134、2010年三季報(bào)應(yīng)該包括以下哪些報(bào)表（）

A.2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2010年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表

B.2009年1-9月的利潤(rùn)表和2010年1-9月的利潤(rùn)表

C.2009年7-9月的利潤(rùn)表和2010年7-9月的利潤(rùn)表

D.2009年1-9月的現(xiàn)金流量表和2010年1-9月的現(xiàn)金流量表

E.2009年7-9月的現(xiàn)金流量表和2010年7-9月的現(xiàn)金流量表【答案】ABCD135、甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2008年已確認(rèn)收入80萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是（）

A.甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬(wàn)元

B.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬(wàn)元

C.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬(wàn)元

D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】BD136、以下資產(chǎn)中，需每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試的有（）

A.固定資產(chǎn)

B.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)

C.因企業(yè)合并形成的商譽(yù)

D.投資性房地產(chǎn)產(chǎn)

E.長(zhǎng)期股權(quán)投資【答案】BC137、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息

C.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)【答案】ABD138、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說(shuō)法正確的是（）

A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

B.控股股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任

D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償

E.主承銷商不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD139、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）

A.甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬(wàn)的持有至到期投資換取乙公司的無(wú)形資產(chǎn)，乙公司的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值102萬(wàn)元

B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100％的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權(quán)

C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬(wàn)元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元

D.甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32萬(wàn)元。

E.丙公司向紅十字會(huì)捐贈(zèng)叉車10輛

F.甲公司年終時(shí)將公司存貨作為股利發(fā)放給股東

【答案】CD140、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說(shuō)法正確的有（）

A.證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售

B.證券公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債券由中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，發(fā)行次級(jí)債務(wù)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

C.證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％

D.證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行【答案】AB141、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（）

A.上市公司制作書(shū)面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)

B.上市公司及交易對(duì)方分別聘請(qǐng)了財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并與財(cái)務(wù)顧問(wèn)簽署了保密協(xié)議

C.上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者己經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告。

D.上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和員，在方案確定前不得向上市公司通報(bào)任何有關(guān)信息。【答案】AB142、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說(shuō)法正確的有（）

A.發(fā)行人發(fā)行證券時(shí)，可以聘任兩個(gè)主承銷商

B.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商

C.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用兩個(gè)以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式

D.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)【答案】AD143、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時(shí)間尚有20天的債券

C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)

D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD144、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行說(shuō)法正確的有（）

A.可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行

B.公司應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

C.首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50％

D.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案【答案】ACD145、某有限責(zé)任公司有四個(gè)股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價(jià)10萬(wàn)元對(duì)外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）

A.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購(gòu)買，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購(gòu)5萬(wàn)元

B.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購(gòu)買，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購(gòu)6萬(wàn)元

C.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購(gòu)買，丁可以轉(zhuǎn)讓

D.甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購(gòu)買，丁可以轉(zhuǎn)讓【答案】BCD146、下列各項(xiàng)中，可能會(huì)影響企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的事項(xiàng)有（）。

A.未決訴訟

B.債務(wù)擔(dān)保

C.長(zhǎng)期租賃

D.或有負(fù)債【答案】ABCD147、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市第二年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開(kāi)發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50％以上

C.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.盈利預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元【答案】D148、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）

A.最近3年內(nèi)受到過(guò)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管措施

B.最近3年內(nèi)受到交易所公開(kāi)譴責(zé)

C.最近3年內(nèi)簽了首發(fā)項(xiàng)目，已取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文，但6個(gè)月內(nèi)未發(fā)行

D.最近3年內(nèi)簽了再融資項(xiàng)目，發(fā)審會(huì)已通過(guò)，尚未取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文【答案】ABD149、以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅【答案】AD150、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市公司招股說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露說(shuō)法正確的有（）

A.在招股說(shuō)明書(shū)中簡(jiǎn)要披露審計(jì)截止日后的主要經(jīng)營(yíng)狀況。相關(guān)情況披露的截止時(shí)點(diǎn)應(yīng)盡量接近招股說(shuō)明書(shū)簽署日

B.發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過(guò)去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動(dòng)情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征

C.發(fā)行人如果預(yù)計(jì)年初至發(fā)行上市后第一個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤(rùn)可能較上年同期發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因，無(wú)需披露

D.行人提供季度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財(cái)務(wù)信息，并注明相關(guān)財(cái)務(wù)信息未經(jīng)審計(jì)，但已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱【答案】ABD151、以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說(shuō)法正確的有（）

A.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商、等部門(mén)進(jìn)行相關(guān)訪談的訪談?dòng)涗?/p>

B.保代為保薦項(xiàng)目建立的盡調(diào)日志

C.發(fā)行過(guò)程中的詢價(jià)記錄

D.工作底稿應(yīng)至少保存10年【答案】ABCD152、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作目?jī)?nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當(dāng)年及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)個(gè)完整會(huì)計(jì)年度【答案】AB153、假設(shè)其他因素不變，下列變動(dòng)中有助于提高杠桿貢獻(xiàn)率的有（）。

A.提高凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率

B.降低負(fù)債的稅后利息率

C.減少凈負(fù)債的金額

D.減少經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)【答案】AB154、下列關(guān)于影響期權(quán)價(jià)值的說(shuō)法正確的有（）

A.利率越高，期權(quán)價(jià)值越高

B.與標(biāo)的股票價(jià)格波動(dòng)正相關(guān)

C.一般來(lái)說(shuō)權(quán)利期限和期權(quán)價(jià)值呈正相關(guān)

D.標(biāo)的股票價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大【答案】BC155、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期己分配的現(xiàn)金紅利)與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30％，下列說(shuō)法正確的有（）

A.股東大會(huì)審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件

B.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因

C.獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)

D.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤(rùn)的確切用途和預(yù)計(jì)收益【答案】ABCD156、現(xiàn)行法律中對(duì)目前發(fā)行債券類性質(zhì)金融產(chǎn)品有明確最長(zhǎng)期限的包括（）

A.可轉(zhuǎn)換公司債券

B.短期融資券

C.公司債

D.可交換公司債券

E.分離交易可轉(zhuǎn)債【答案】ABD157、某股份公司注冊(cè)資本為9000萬(wàn)元，實(shí)收資本為6000萬(wàn)元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會(huì)設(shè)有9名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是（）

A.2名監(jiān)事提議召開(kāi)時(shí)

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)

C.持有公司股份5％的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過(guò)90天

D.持有公司股份10％的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東于股東大會(huì)召開(kāi)前2周內(nèi)購(gòu)入股份。

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬(wàn)元【答案】BD158、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款以下說(shuō)法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意

B.修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會(huì)召開(kāi)日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)

C.可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價(jià)格的定價(jià)基準(zhǔn)曰是股東大會(huì)召開(kāi)日

D.修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會(huì)的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過(guò)

E.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格【答案】AC159、以下關(guān)于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的說(shuō)法正確的有（）

A.是不以盈利為目的的法人

B.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)成立

C.全國(guó)統(tǒng)一集中運(yùn)營(yíng)

D.章程及業(yè)務(wù)規(guī)則依法制定后也應(yīng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)【答案】ACD160、甲公司于2007年1月1日購(gòu)入乙公司30%的股份，購(gòu)買價(jià)款為1200元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。取得投資當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000元，賬面價(jià)值4000元，其中除存貨賬面價(jià)值為1000元，公允價(jià)值為2000元外，其他各項(xiàng)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均相同，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000元，乙公司2007年度賬面存貨80%對(duì)外銷售，則以下說(shuō)法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1500

B.2007年12月31日，甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1560

C.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為300

D.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為60【答案】BD161、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）

A.連續(xù)3年虧損

B.2010年被CPA出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，2011年被CPA出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)受到交易所3次公開(kāi)譴責(zé)

D.6月30日未公開(kāi)上年年報(bào)

E.該年年報(bào)凈資產(chǎn)為負(fù)，利潤(rùn)為正【答案】ABD162、下列需征求發(fā)改委意見(jiàn)的是（）

A.某從事石油服務(wù)的企業(yè)上中小板

B.公司債用于改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

C.某企業(yè)擬發(fā)行公司債償還銀行貸款

D.軟件企業(yè)上創(chuàng)業(yè)板

E.水泥企業(yè)非公開(kāi)發(fā)行擴(kuò)大產(chǎn)能【答案】A163、以下關(guān)于股份鎖定的說(shuō)法正確的有（）

A.中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50％

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50％

C.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之口起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份【答案】ACD164、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息

C.資產(chǎn)負(fù)債表目后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露

D.資產(chǎn)負(fù)債表曰后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)【答案】ABD165、以下關(guān)于中小企業(yè)私募債的說(shuō)法正確的有（）

A.私募債發(fā)行利率不超過(guò)20％

B.上海交易所和深圳交易所私募債轉(zhuǎn)讓價(jià)均為凈價(jià)交易

C.深交所要求單筆現(xiàn)貨交易數(shù)量不得低于5000張或者交易金額不得低于人民幣50萬(wàn)元：上交所要求轉(zhuǎn)讓申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)不低于面值5萬(wàn)元

D.上交所中小企業(yè)私募債期限為1年以上3年以下【答案】ACD166、關(guān)于股份限售期，以下說(shuō)法正確的有（）

A.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個(gè)月

B.控股股東認(rèn)購(gòu)的可轉(zhuǎn)債無(wú)限售期

C.控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個(gè)月

D.非公開(kāi)發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購(gòu)股份應(yīng)鎖定36個(gè)月

E.上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。但在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受12個(gè)月的限制。【答案】BD167、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財(cái)務(wù)報(bào)表需要審計(jì)的有（）

A.擬在下半年公開(kāi)發(fā)行股票

B.擬在下半年現(xiàn)金分紅

C.擬在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本

D.擬在下半年現(xiàn)金分紅并送紅股

E.擬在下半年配股【答案】CD168、下列說(shuō)法正確的有（）

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票，可以通過(guò)發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格

B.與發(fā)行人或主承銷商有實(shí)際控制關(guān)系的詢價(jià)對(duì)象的自營(yíng)賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價(jià)、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行

C.戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開(kāi)發(fā)行股票的初步詢價(jià)和累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)，并應(yīng)當(dāng)承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個(gè)月

D.詢價(jià)對(duì)象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個(gè)月【答案】AD169、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化的說(shuō)法正確的是（）

A.發(fā)起機(jī)構(gòu)可以是貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.發(fā)起機(jī)構(gòu)是發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)

C.資產(chǎn)支持證券可以采用內(nèi)部信用增級(jí)和外部信用增級(jí)措施

D.受托機(jī)構(gòu)以信托資產(chǎn)為限分配信托收益【答案】AC170、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅

B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)

C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量

D.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本【答案】BCD171、具有以下情形之一，不得收購(gòu)上市公司的是（）

A.收購(gòu)人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B.收購(gòu)人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為

C.收購(gòu)人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之A起未逾3年

D.收購(gòu)人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD172、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）

A.賒銷和分期收款方式，有書(shū)面合同的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.委托銀行收款方式，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的次日【答案】AC173、A為某股份公司經(jīng)理，下列可由A決定的事項(xiàng)是（）

A.決定設(shè)立某部門(mén)

B.制定《某部門(mén)工作規(guī)程》

C.任命某部門(mén)負(fù)責(zé)人

D.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》【答案】BC174、關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以下說(shuō)法正確的是（）

A.企業(yè)原以成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，后因增持至30％，改用權(quán)益法核算，屬于會(huì)計(jì)政策變更

B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來(lái)由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭悇e計(jì)提，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.存貨計(jì)價(jià)由發(fā)出先進(jìn)先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

D.包裝物由五五攤銷法(按平均)變?yōu)橐淮螖備N費(fèi)，屬于會(huì)計(jì)政策變更【答案】AB175、以下屬于公司法規(guī)定的清算組的職責(zé)有（）

A.清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單：

B.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人：

C.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；

D.清繳所欠稅款以及清算過(guò)程中產(chǎn)生的稅款；

E.清理債權(quán)、債務(wù)：

F.處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；

【答案】ABCD176、以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）

A.自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷的無(wú)形資產(chǎn)

B.采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資

C.分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購(gòu)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

D.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)【答案】ABCD177、以下符合股份支付準(zhǔn)則的事項(xiàng)有（）

A.甲公司發(fā)行股份購(gòu)買乙公司資產(chǎn)

B.甲公司以1000萬(wàn)股股份作為對(duì)價(jià)交換乙公司資產(chǎn)

C.甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)

D.甲公司發(fā)行股份