哈爾濱市一月《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》初級會計職稱考試檢測題含答案

哈爾濱市一月《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》初級會計職稱考試檢測題含答案一、判斷題（每小題2分，共30分）1、直接稅就是由納稅人直接繳納的稅；間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核直接稅與間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義務(wù)人直接負(fù)擔(dān)的稅款；問接稅是納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種。2、納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。3、會計機構(gòu)和會計人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據(jù)此進(jìn)行會計核算。（）【參考答案】：錯誤【解析】：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4、凡偷稅數(shù)額在10萬元以上的納稅人，均應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。（）【參考答案】：錯誤【解析】：偷稅罪的定罪既要看偷稅絕對數(shù)額，同時也要看偷稅占應(yīng)納稅額的相對數(shù)，對偷稅數(shù)額10萬元，但偷稅占應(yīng)納稅額不足10％的，不承擔(dān)刑事責(zé)任。5、一個單位在幾家銀行開戶的，可以在一至二家銀行開設(shè)基本存款賬戶，支取現(xiàn)金。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核銀行賬戶的開立。開戶單位只能在一家銀行開立基本存款賬戶，進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。6、合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負(fù)債務(wù)的，債權(quán)人可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額。（）【參考答案】：正確【解析】：合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負(fù)債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償;債權(quán)人也可依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。7、某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核增值稅的混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，視為銷售貨物，一并征收增值稅。8、會計檔案原件一律不得借出，也不可以提供復(fù)制。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核會計檔案外借的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。9、采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明?！緟⒖即鸢浮浚哄e誤【解析】：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。試題點評：本題考核匯兌的程序。教材P348有明確的規(guī)定。熟悉教材，該分?jǐn)?shù)就可以拿到。10、根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核單位銀行卡賬戶。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收位業(yè)務(wù)。11、合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，按照合伙人的出資比例分配和分擔(dān)。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核合伙企業(yè)利潤和虧損的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)。12、房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述“各種附屬設(shè)備”包括獨立房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）【參考答案】：錯誤【解析】：割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計價的配套設(shè)施。但對獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、室外游泳池、玻璃暖房、煙囪、圍墻等，不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。13、出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的離岸價格為關(guān)稅的完稅價格。（）【參考答案】：錯誤【解析】：3出口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的離岸價格，扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格。14、兩個以上法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴（選擇管轄）；原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核訴訟的管轄權(quán)規(guī)定。題中表述是正確的。15、所得稅、流轉(zhuǎn)稅均屬直接稅，其納稅人和實際負(fù)擔(dān)人是一致的。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核所得稅的性質(zhì)。所得稅屬直接稅，其納稅人和實際負(fù)擔(dān)人是一致的；而流轉(zhuǎn)稅屬間接稅，其納稅人和實際負(fù)擔(dān)人是不一致的。二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、開戶單位在開立銀行賬戶的過程中應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定（）。A、只能開立一個基本存款賬戶B、工資的支付只能通過基本存款賬戶C、開立基本存款賬戶必須取得人民銀行簽發(fā)的開戶許可證D、更新改造資金可以開立專用存款賬戶【參考答案】：A,B,C,D【解析】：這些都是我國目前關(guān)于銀行賬戶的一些主要規(guī)定。2、甲將一輛舊車出售給乙，雙方約定，如存在質(zhì)量問題，應(yīng)在半年之內(nèi)提出請求。8個月后，乙在一次修車過程中，發(fā)現(xiàn)該車的發(fā)動機非約定品牌，遂與甲發(fā)生糾紛。對此，下列說法中，正確的有（）。A、訴訟時效期間已過，乙已喪失勝訴權(quán)B、訴訟時效期間未過，乙仍享有勝訴權(quán)C、訴訟時效期間已過，因乙已放棄時效利益D、訴訟時效期間未過，因乙未放棄時效利益【參考答案】：B,D【解析】：訴訟時效期間自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到侵害之日起開始計算。3、下列各項中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有（）。A、企業(yè)法人內(nèi)部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶B、單位簽發(fā)沒有真實債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票C、銀行辦理空頭匯款D、單位簽發(fā)沒有資金保證的支票【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核支付結(jié)算制度的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。4、下列會計檔案中，需要永久保管的有（）。A、總賬B、年度財務(wù)報告C、會計移交清冊D、會計檔案保管清冊【參考答案】：B,D【解析】：本題考核會計檔案的保管期限。需要永久保管的會計檔案有三類：年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊?？傎~、會計移交清冊保管期限均為15年。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有（）。A、關(guān)稅B、土地增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護建設(shè)稅【參考答案】：A,B,C,D【解析】：6、納稅人下列各項行為．可按“由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令期限改正。呵以處以2000元以下釣罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以2000元以上10000元以下的罰款”規(guī)定處理的有（）。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿C、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報D、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度報送稅務(wù)機關(guān)備查【參考答案】：A,B,D【解析】：按照征管法有關(guān)規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，處不繳少繳稅款5倍以下罰款。7、下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保證人【參考答案】：A,B,C【解析】：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。8、根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人【參考答案】：A,C,D【解析】：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A、財政撥款B、國債利息收入C、企業(yè)債權(quán)利息收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金【參考答案】：A,D【解析】：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。10、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A、增值稅B、土地增值稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。11、下列各頂中，屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體的有（）。A、經(jīng)濟管理行為B、自然災(zāi)害C、智力成果D、戰(zhàn)爭【參考答案】：A,C【解析】：選項BD屬于法律事件的范疇。12、納稅人辦理下列（）事項時，需要出示稅務(wù)登記證件。A、開立銀行賬戶B、簽訂購銷合同C、申請辦理延期繳納稅款D、領(lǐng)購發(fā)票【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核稅務(wù)登記證件使用范圍。必須提供的情形有兩種；應(yīng)當(dāng)提供的情形有五種。簽訂購銷合同時不需要出示稅務(wù)登記證件。13、關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列說法正確的有（）。A、境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人C、境外的個人在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人D、非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)沒有代理人的，以承包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。14、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）。A、一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅B、一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅C、一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅D、一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅【參考答案】：B,D【解析】：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征收個人所得稅。15、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，下列各項中，符合我國《稅收征管法》規(guī)定的有（）。A、納稅人可以要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款B、納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款C、納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息D、納稅人不得向稅務(wù)機關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息【參考答案】：A,C【解析】：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。16、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A、捐贈B、償債C、贊助D、本企業(yè)在建工程【參考答案】：A,B,C【解析】：17、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天【參考答案】：A,D【解析】：(1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；(2)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。A、罰款B、責(zé)令繳納并加收滯納金C、阻止出境D、由稅務(wù)機關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額【參考答案】：B,C,D【解析】：本題主要考核“稅收征收管理法律制度”的“稅款征收”知識點。19、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（）。A、確定的金額和付款人名稱B、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)C、收款人名稱和收款人簽章D、收款日期【參考答案】：A,B,C【解析】：當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載下列事項：表明""委托收款""的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱;委托日期;收款人簽章。20、在經(jīng)濟法律關(guān)系的三要素中，經(jīng)濟法律關(guān)系的內(nèi)容是指主體所享有的（）。A、經(jīng)濟權(quán)利B、經(jīng)濟行為C、經(jīng)濟義務(wù)D、經(jīng)濟關(guān)系【參考答案】：A,C【解析】：本題考核點是法律關(guān)系的要素。經(jīng)濟法律關(guān)系的內(nèi)容是指經(jīng)濟法主體享有的經(jīng)濟權(quán)利和承擔(dān)的經(jīng)濟義務(wù)。21、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。A、要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密B、對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)C、要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D、對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核納稅人的權(quán)利范圍。以上四項均符合規(guī)定。22、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，出納人員不得兼管的工作有（）。A、債權(quán)債務(wù)登記B、稽核C、收入賬目的登記D、會計檔案的保管工作【參考答案】：A,B,C,D【解析】：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。23、會計職業(yè)道德，是指在會計職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的、體現(xiàn)會計職業(yè)特征的、調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范，其主要內(nèi)容有（）。A、誠實守信B、廉潔自律C、積極奉獻(xiàn)D、提高技能【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核會計職業(yè)道德的內(nèi)容。會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容包括：①愛崗敬業(yè)；②誠實守信；③廉潔自律；④客觀公正；⑤堅持準(zhǔn)則；⑥提高技能；⑦參與管理；⑧強化服務(wù)。24、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來源于境外的所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。25、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的有（）。A、稅務(wù)登記證件B、經(jīng)辦人身份證明C、工商營業(yè)執(zhí)照D、財務(wù)印章或發(fā)票專用章印?！緟⒖即鸢浮浚篈,B,D【解析】：本題考核首次申請領(lǐng)購發(fā)票需要提供的資料。根據(jù)規(guī)定，申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。26、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A、將自產(chǎn)的貨物用于投資B、將自產(chǎn)的貨物分配給股東C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D、將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考查的是增值稅的征收范圍。將將自產(chǎn)的貨物用于投資、分配給股東、用于集體福利都屬于視同銷售的范圍，都應(yīng)該繳納增值稅，將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓屬于繳納營業(yè)稅的范圍。27、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、某市證券交易所用地B、某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會辦公用地C、某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地D、某市一大型超市用地【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核點是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。其中建制鎮(zhèn)是經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。據(jù)此，B選項不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。28、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納【參考答案】：B,C,D【解析】：本題主要考核“其他相關(guān)稅收法律制度”的“土地增值稅清算”知識點。29、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（）。A、載貨汽車B、三輪汽車C、摩托車D、拖船【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核車船稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，車船是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。以上四項均為車船稅的征稅范圍。30、消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【參考答案】：B,C,D【解析】：消費稅屬一次性課征的稅種，其納稅環(huán)節(jié)只是應(yīng)稅消費品生產(chǎn)銷售時或進(jìn)口或委托加工時，以后的流通環(huán)節(jié)均不再繳消費稅。但金銀首飾的消費稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)改在了零售環(huán)節(jié)征收。三、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A、關(guān)稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、土地增值稅【參考答案】：D【解析】：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。2、下列各項中，不繳納資源稅的是（）。A、開采銷售天然大理石B、油田出售的天然氣C、鹽場銷售的液體鹽D、鹽業(yè)公司銷售的食鹽【參考答案】：D【解析】：本題考核資源稅的征收范圍。資源稅只對初級應(yīng)稅資源產(chǎn)品征收，食鹽屬于加工鹽，不繳納資源稅；而且資源稅納稅人是開采礦產(chǎn)品和生產(chǎn)原鹽的單位和個人，鹽業(yè)公司不是資源稅納稅人。3、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是（）。A、支票的收款人可由出票人授權(quán)補記B、支票不可以背書轉(zhuǎn)讓C、支票的提示付款期限為出票日起1個月D、持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款【參考答案】：A【解析】：本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項B不正確；支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日，因此選項C不正確；支票的出票人賬戶金額不足的應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項D不正確。4、某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期問由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費1000元、交通費350元、門票50元。已知旅游業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。A、2700B、600C、1200D、4500【參考答案】：B【解析】：旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。在本題中，旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3000-1200-1000-350-50)×30×5%=600元。5、下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是（）。A、農(nóng)村的土地B、城的國家所有、集體所有的土地C、工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地D、市區(qū)的國家所有和集體所有的土地【參考答案】：A【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。6、2009年3月初，甲建筑公司為乙公司建造廠房，雙方約定由甲建筑公司包工包料。3月末廠房竣工驗收并交付使用。經(jīng)核算，該廠房共使用建筑及裝飾材料150萬元，甲建筑公司向乙公司收取包工費80萬元。甲建筑公司3月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為（）萬元。A、70B、80C、150D、230【參考答案】：D【解析】：包工包料工程，以料、工、費全額為營業(yè)額；甲建筑公司3月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=80+150=230(萬元)。7、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)．此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（）。A、13600元B、13890．60元C、15011．32元D、15301．92元【參考答案】：B【解析】：對銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝押金，無論是否逾期，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征稅。銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60(元)8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不計入收入總額的是（）。A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入B、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入C、固定資產(chǎn)盤盈收入D、財政撥款【參考答案】：D【解析】：收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。9、某外商投資企業(yè)全年銷貨總額7000萬元，發(fā)生銷貨退回400萬元，則允許其從收入總額中扣除的交際應(yīng)酬費最高限額為（）萬元。A、22.8B、24C、30.5D、32.5【參考答案】：A【解析】：10、稅務(wù)機關(guān)對在納稅期之前有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施B、稅收優(yōu)先權(quán)措施C、稅收保全措施D、阻止出境措施【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)、營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前．責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；因限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以E稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。11、在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實體法和程序法D、—般法和特別法【參考答案】：A【解析】：本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是成文法和不成文法。12、甲，乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲委員會作出裁決D、提請仲裁委員會主任作出裁決【參考答案】：A【解析】：依據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個人都有一個意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準(zhǔn)。13、某設(shè)計師業(yè)余時間為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，企業(yè)先支付其30000元，第3個月設(shè)計完成又支付其50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。A、16000B、18600C、22000D、25000【參考答案】：B【解析】：本題考核勞務(wù)報酬的個人所得稅計算。該工程師業(yè)余時間進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)14、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于車船稅計稅依據(jù)的是（）。A、輛B、凈噸位C、自重噸位D、艙位【參考答案】：D【解析】：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，車船稅的計稅依據(jù)分為：輛、自重噸位和凈噸位。15、某單位出納人員兼任稽核工作，根據(jù)《會計工作規(guī)范》規(guī)定，其違反了（）。A、會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度的規(guī)定B、會計機構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定C、會計崗位責(zé)任制度的規(guī)定D、會計監(jiān)督制度的規(guī)定【參考答案】：B【解析】：這里違反的是會計機構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，注意這個名稱。16、下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（）。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【參考答案】：A【解析】：17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是（）。A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金B(yǎng)、個人銀行儲蓄存款利息C、個人取得的保險賠款D、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金【參考答案】：B【解析】：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人銀行儲蓄存款利息應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”納稅，選項A、C、D均為免稅項目。18、華聯(lián)商廈有一客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨自重噸位2噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，乘座4人客車年稅額為200元／輛，載貨汽車為40元／噸，該車每年應(yīng)繳納車船稅為（）。A、80元B、180元C、200元D、280元【參考答案】：A【解析】：2×40=80(元)19、根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為（）。A、主債務(wù)履行期屆滿之日起3個月B、主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月C、主債務(wù)履行期屆滿之日起1年D、主債務(wù)履行期屆滿之日起2年【參考答案】：B【解析】：保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。B是正確的。20、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得采用的稅率形式是（）。A、五級超額累進(jìn)稅率B、九級超額累迸稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率【參考答案】：A【解析】：本題考核對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得采用的稅率形式。根據(jù)規(guī)定，個人所得稅中對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得采用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率。21、王某于2007年9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅額為（）元。A、5B、10C、15D、20【參考答案】：A【解析】：應(yīng)由銀行代扣的個人所得稅稅額＝100×5％＝5（元）。儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收個人所得稅。試題點評：本題考核利息所得個人所得稅的計算。教材P191.196相關(guān)內(nèi)容。個人所得稅的基本計算，主要是對稅率的考核，計算沒有難度。22、我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中3個最基本的要素是指（）。A、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理B、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅C、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象D、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限【參考答案】：C【解析】：本題考核點為稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的3個最基本的要素。23、王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。A、2688B、2880C、3840D、4800【參考答案】：B【解析】：應(yīng)納個人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。24、對同定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B、未使用的機器不能提取折舊C、以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)不能提取折舊D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊【參考答案】：A【解析】：25、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、固定稅額D、幅度的差別稅額【參考答案】：D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。26、依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可將企業(yè)分為不同的類型。將企業(yè)分為法人企業(yè)．非法人企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、財產(chǎn)所有制不同B、組織形式不同C、法律地位不同D、出資者的不同【參考答案】：C【解析】：27、以課稅對象數(shù)額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，對每個級次分別計算稅額的累進(jìn)稅率屬于（）。A、差別比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率【參考答案】：B【解析】：本題考核累進(jìn)稅率的形式。以課稅對象數(shù)額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，對每個級次分別計算稅額的累進(jìn)稅率屬于超額累進(jìn)稅率。28、下列可以不辦理納稅登記的是（）。A、外貿(mào)企業(yè)B、診所C、市公安局D、殘疾人員開辦的超市【參考答案】：C【解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。29、北京高揚有限責(zé)任公司與法國一公司在巴黎簽訂了一份購銷合同，合同所載金額為6000萬元人民幣。印花稅稅率為0．3%o，高揚有限責(zé)任公司回國履行合同時應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）萬元。A、1．8B、0C、0．9D、3．6【參考答案】：A【解析】：(1)印花稅的征稅范圍，不僅包括在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證，而且包括在境外書立、領(lǐng)受但在我國境內(nèi)使用，在我國境內(nèi)具有法律效力，受我國法律保護的憑證。因此，高揚公司在國外簽訂合同，在我國境內(nèi)履行的，應(yīng)當(dāng)在“使用時”貼花。(2)在國外書立，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其使用人是納稅人，因此高揚公司作為納稅人應(yīng)繳納印花稅。(3)購銷合同的計稅依據(jù)是合同所載金額，即6000萬元人民幣。(4)印花稅稅率為比例稅率，因此應(yīng)納稅額=6000×0．3‰=1．80(萬元)30、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人有（）情形的，為當(dāng)然退伙。A、合伙協(xié)議約定退伙的事由出現(xiàn)B、未履行出資義務(wù)C、執(zhí)行合伙事務(wù)時有不當(dāng)行為D、個人喪失償債能力【參考答案】：D【解析】：當(dāng)然退伙包括：(1)死亡或被依法宣告死亡；(2)被依法宣告為無民事行為能力人；(3)個人喪失償債能力；(4)被人民法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額。31、下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。A、以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證B、用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容C、對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露D、對某項交易采用與前期不同的會計處理方法【參考答案】：A【解析】：根據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿。32、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（