企業(yè)財務(wù)管理的建議

企業(yè)財務(wù)管理的建議務(wù)流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管控制體系。能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。(一)事前防范，建立科學(xué)的財務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度科學(xué)的財務(wù)分析評價體系。向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上;融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風(fēng)險，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債;風(fēng)險，保障資金安全;現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金;所屬單位的所有收入資金均提高閑置資金的收益水平。財務(wù)管理體制確立后，就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實(shí)施，包括《公司財務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、、《銀行帳戶開立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實(shí)施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。(二)事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，可保障資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用;保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生;保障貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的.相關(guān)規(guī)定取得、使用資金;保障資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風(fēng)險、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。1、資金完整性控制。即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計入相關(guān)賬戶。其控制方法一般有以下幾種：(1)發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強(qiáng)對發(fā)票、收據(jù)的英收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。(2)銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。(3)物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關(guān)系，檢查資金收支的完整性。(4)業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車運(yùn)輸可以按臺班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金收入支出。(5)往來賬核對控制。定期與對方進(jìn)行往來賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實(shí)，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況?？?、其他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：(1)賬實(shí)盤點(diǎn)控制。即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實(shí)相符。(2)庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。(3)實(shí)物隔離控制。建立控制制度確保除實(shí)物保管之外的人員接觸不到實(shí)物，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜;對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。。(4)崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過三年;空白支票電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。(1).優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。通過運(yùn)用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實(shí)施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口;或者通過加快資金支付(可降低采購成本)、一定的賒銷政策(可提高售價或擴(kuò)大銷量)、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。(2).制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收帳款機(jī)會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權(quán)衡增加收帳費(fèi)用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。(3).加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對實(shí)際情況，制