中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)259711

中財(cái)（二）復(fù)習(xí)資料（附題目）簡(jiǎn)答題涉及的主要知識(shí)點(diǎn)有：.借款費(fèi)用資本化的概念及我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定2.舉例說明編制利潤(rùn)表的“本期營(yíng)業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀"答：“資產(chǎn)一負(fù)債”觀（凈資產(chǎn)法）本期營(yíng)業(yè)觀定義將收益視為企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間里凈資產(chǎn)的增加。論理依據(jù)資本維持觀，即通過比較公司兩個(gè)時(shí)點(diǎn)上的凈資產(chǎn)，就可確定利潤(rùn)：凈資產(chǎn)增加為利潤(rùn)，減少為虧損。利潤(rùn)總額的計(jì)算 （期末一期初）凈資產(chǎn)+本期派給所有者的款項(xiàng)-本期所有者投資（減資和付給所有者的利潤(rùn)）收入一費(fèi)用”觀（交易法）損益滿計(jì)觀定義將收益視為產(chǎn)出（收入）大于投入（費(fèi)用）的差額。論理依據(jù)收入和費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量與配比。企業(yè)與其所有者之間的交易均另行反映。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額。.會(huì)計(jì)上如何披露或有負(fù)債.舉例說明會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更的涵義.舉例說明負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的涵義.辭退福利的涵義及其與職工正常退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金的區(qū)別.舉例說明現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”與“現(xiàn)金等價(jià)物”的涵義單項(xiàng)業(yè)務(wù)題涉及的主要知識(shí)點(diǎn)有：1.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息（該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)）；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：長(zhǎng)期借款計(jì)提分期付息債券利息（該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)）;借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息按面值發(fā)行債券一批，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。.交納上月未交增值稅;本月應(yīng)交所得稅*元，下月初付款。.銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計(jì)退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按價(jià)款確認(rèn)銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；試銷新產(chǎn)品一批，合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)，購(gòu)貨方有權(quán)退貨，估計(jì)退貨率為*%。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到；分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益。.經(jīng)批準(zhǔn)回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票；.因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額*元；.出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅；.發(fā)現(xiàn)去年購(gòu)入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證填制錯(cuò)誤，且屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)予更正（經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。該筆保險(xiǎn)費(fèi)已于前年一次支付）。.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批；年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損；經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積元彌補(bǔ)虧損;提取法定盈余公積；經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)作實(shí)收資本；年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。收入某公司支付的違約金存入銀行；以銀行存款支付罰款。根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務(wù)；對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時(shí)本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。.分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時(shí)代扣個(gè)人所得稅.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品一批，商品已到并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款暫欠。15.出售專利一項(xiàng)；出售自用廠房按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅計(jì)算題涉及的主要知識(shí)點(diǎn)有：1.2011年1月2日銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)（不含增值稅）10000元。營(yíng)銷條件如下：條件一：購(gòu)貨方若能在1個(gè)月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/10、1/20、n/30。（折扣按不含稅價(jià)計(jì)算）條件二：購(gòu)貨方若3個(gè)月后才能付款，則K公司提供分期收款銷售。約定總價(jià)款為12000元，2年內(nèi)分4次支付（6個(gè)月一期、期末付款）、每次平均付款3000元。要求：（1） 根據(jù)營(yíng)銷條件一，采用總額法計(jì)算1月8日、1月16日、3月9日確認(rèn)銷售收入、現(xiàn)金折扣支出和實(shí)際收款金額；（2） 根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。2.已知2010年12月31日部分賬戶（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、在途物資與庫(kù)存商品）年初余額及年末余額（本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售）、2010年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額，要求計(jì)算2010年度現(xiàn)金流量表中的下列指標(biāo)：⑴銷售商品收到的現(xiàn)金；⑵購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金?！缎慰純?cè)》P143.2010年1月1日從建設(shè)銀行借入2年期借款*元用于生產(chǎn)車間建設(shè)，利率*%，到期一次還本付息。其他有關(guān)資料如下：⑴工程于2010年1月1日開工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款*元。余款存入銀行，活期存款利率*%。⑵2010年7月1日公司按規(guī)定支付工程款*元。余款存入銀行，活期存款利率*%。⑶2011年1月1日，公司從工商銀行借入一般借款*元，期限*年、利率*%，到期一次還本付息。當(dāng)日支付工程款*元。⑷2011年6月底，工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求計(jì)算:（1）2010年應(yīng)付銀行的借款利息；（2）2010年應(yīng)予資本化的借款利息；（3）2011年上半年應(yīng)付銀行的借款利息；（4）2011年上半年應(yīng)予資本化、費(fèi)用化的借款利息。4.已知12月31日有關(guān)賬戶總賬和明細(xì)賬余額及其借貸方向，要求計(jì)算年末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的年末余額（列示計(jì)算過程）：存貨、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期借款。綜合題涉及的主要知識(shí)點(diǎn)有：2009年12月底甲公司購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)100000元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。2011年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備(公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，增值稅率17%)抵償前欠某公司的貨款200000元。要求：分別采用直線法、雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備2010年、2011年度的折舊額；計(jì)算2011年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；編制2011年末甲公司用該設(shè)備抵債的會(huì)計(jì)分錄。2010年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的債券，總面值2000萬(wàn)元，票面利率4%,發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為10%,實(shí)際收款1530萬(wàn)元(發(fā)行費(fèi)用略)。債券利息每半年支付一次，付息日為每年的7月1日、1月1日。要求：(1)編制發(fā)行債券的會(huì)計(jì)分錄；（2）采用實(shí)際利率法計(jì)算該批公司債券前三期的應(yīng)付利息、實(shí)際利息費(fèi)用、攤銷折價(jià)、應(yīng)付債券攤余成本?！缎慰純?cè)》P143.2010年1月5日，A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價(jià)為*元。2010年底B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)。2011年2月1日雙方協(xié)議，由B公司用產(chǎn)品抵償上項(xiàng)賬款。抵債產(chǎn)品市價(jià)為*元，增值稅率為*%，產(chǎn)品成本為*元。A公司為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備*元，產(chǎn)品已于2月1日運(yùn)往A企業(yè)。要求：（1）計(jì)算債務(wù)人B公司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益；（2）計(jì)算債權(quán)人A公司的債權(quán)重組損失；（3）分別編制A公司和B公司進(jìn)行上項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。4.M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值*元，期限*個(gè)月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率*%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。要求：（1）編制債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算M公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額；（3）編制M公司貼現(xiàn)上