初級會計師資格考試《經濟法基礎》第一次達標檢測卷（含答案）

初級會計師資格考試《經濟法基礎》第一次達標檢測卷（含答案）一、判斷題（每小題2分，共30分）1、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對從事生產、經營納稅人采取稅收保全措施的法定程序是：責令提前繳納在先，責成提供擔保居中，稅收保全措施在后。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核稅務機關行使稅收保全措施的程序規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在納稅人納稅期限屆滿之前，稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務情形的，可以責令其提前繳納稅款；在限期內納稅人有轉移、隱匿資產跡象的，可要求其提供納稅擔保；如不提供納稅擔保，則可實施稅收保全措施。2、納稅人以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，應繳納營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核無形資產投資的營業(yè)稅有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。3、票據(jù)背書轉讓后，被背書人成為票據(jù)新的持有人，享有票據(jù)的所有權利。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核票據(jù)非基本當事人中，背書人與被背書人的有關規(guī)定。題中表述正確。4、以房屋為載體、不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如果單獨記賬，價值沒有計入房產原值，可以不計算繳納房產稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核房產稅的計稅依據(jù)。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計中是否單獨記賬與核算，都計入房產原值計征房產稅。5、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定幅度稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定單位稅額，而且每個幅度稅額的差距為20倍。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅率形式和幅度。題中的表述是正確的。6、票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核更改票據(jù)和結算憑證的處理。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，票據(jù)和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核納稅申報的有關規(guī)定。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。8、城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅對象。（）【參考答案】：正確【解析】：9、原始憑證記賬的各項內容均不得涂改。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。（）【參考答案】：錯誤【解析】：原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。10、貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇?！緟⒖即鸢浮浚赫_【解析】：貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。試題點評：本題考核貸記卡的使用。教材中的原話，在P344頁。熟悉教材就可以得分。11、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權執(zhí)行。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核稅收優(yōu)先權的有關規(guī)定。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質押權、留置權。12、行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。（）【參考答案】：正確【解析】：（1）仲裁的裁決書自“作出”之日起發(fā)生法律效力；（2）行政復議的決定書一經“送達”，即發(fā)生法律效力；（3）當事人不服第一審判決的，有權在判決書“送達”之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。13、票據(jù)的基本當事人，是指在票據(jù)作成和交付時就已經存在的當事人，包括出票人、被背書人和背書人。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核票據(jù)當事人的規(guī)定。票據(jù)的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。14、勞動仲裁一律公開進行。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核勞動仲裁的基本制度。勞動爭議仲裁公開進行，但當事人協(xié)議不公開進行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。15、法人和其他單位在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核票據(jù)簽章的有關規(guī)定。題中說法正確。二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人義務的有（）。A、按期辦理稅務登記B、回避義務C、滯納稅款須繳納滯納金D、要求保密【參考答案】：A,C【解析】：題考核納稅人、扣繳義務人的義務。納稅人義務包括：(1)按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件的義務；(2)按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務；(3)按期辦理納稅申報的義務；(4)按期繳納或解繳稅款的義務；(5)滯納稅款須繳納滯納金的義務；(6)接受稅務檢查的義務等共B項。選項B屬于稅務機關的義務；選項D屬于納稅人的權利。2、根據(jù)規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應稅行為的是（）。A、購買并使用電車的行為B、進口自用農用運輸車行為C、銷售豪華小轎車的行為D、以獲獎方式取得并自用摩托車的行為【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車的行為征稅，包括購買自用，進口自用，自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛。3、按照我國《資源稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列有關資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（）。A、納稅人不能準確提供應稅產品銷售數(shù)量的，以應稅產品的產量為課稅數(shù)量B、納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量C、扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產品的數(shù)量為課稅數(shù)量D、納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以生產數(shù)量為課稅數(shù)量【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，如果生產出來不銷售的，是不用繳納資源稅的。4、根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人自產自用的應稅消費品用于下列用途時，應繳納消費稅的有（）。A、用于職工福利和獎勵B、用于生產非應稅消費品C、用于生產應稅消費品D、用于饋贈、贊助【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核自產自用應稅消費品應繳納消費稅的情形。納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅。用于其他方面的(如用于非應稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，視同銷售，應繳納消費稅。5、下列各項行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。A、贈與方式無償轉讓房地產的行為B、以繼承方式無償轉讓房地產的行為C、房地產開發(fā)企業(yè)銷售房地產D、企業(yè)轉讓土地使用權【參考答案】：C,D【解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為，以及房地產的出租、抵押等未轉讓房產產權、土地使用權的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。6、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種有（）。A、印花稅B、消費稅C、房產稅D、營業(yè)稅【參考答案】：A,B【解析】：本題考核點是稅率形式。房產稅和營業(yè)稅均實行比例稅率。7、某企業(yè)進口自用小汽車一輛，關稅完稅價格為60萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為9%。進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金有（）。A、進口關稅18萬元B、進口消費稅7.71萬元C、進口增值稅l4.57萬元D、車輛購置稅8.57萬元【參考答案】：A,B,C,D【解析】：【解析】本題考核進口消費稅的計算。(1)進口關稅=60×30%=18(萬元)(2)進口消費稅=(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(萬元)(3)進口增值稅=(60+18+7．71)×17%=14．57(萬元)(4)車輛購置稅=(60+18+7．71)×10%=8．57(萬元)8、下列權利義務中，屬于經濟法律關系內容的有（）。A、所有權B、納稅義務C、經營管理權D、服兵役義務【參考答案】：B,C【解析】：經營管理權屬于經濟權利；納稅義務屬于經濟義務。9、下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。A、納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅中華會計網(wǎng)校B、納稅人從事運輸業(yè)務，應當向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅C、納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅D、納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅【參考答案】：A,C【解析】：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，選項D錯誤。10、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的行業(yè)有（）。A、廣告業(yè)B、旅游業(yè)C、租賃業(yè)D、修理修配業(yè)【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。11、下列情形中，用人單位應當向勞動者每月支付2倍工資的有（）。A、用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的B、用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的C、用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的D、勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的【參考答案】：B,C【解析】：本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責任。用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付二倍的工資。選項A、D屬于應當承擔賠償責任的情形。12、在民族自治地方，單位的會計記錄文字可以采取如下做法（）。A、同時使用一種少數(shù)民族文字或外文B、只使用一種少數(shù)民族文字C、使用中文的同時使用一種少數(shù)民族文字D、只使用中文一種文字【參考答案】：C,D【解析】：在中國境內的會計記錄文字都應使用中文，不能不使用中文而僅使用某種外文或少數(shù)民族文字，但可以根據(jù)需要在使用中文的同時使用某種外文或少數(shù)民族文字。13、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的有（）。A、個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅B、個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅C、個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅D、個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅【參考答案】：A,B,D【解析】：個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項C錯誤。14、下列關于營業(yè)額的表述中，正確的有（）。A、從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備價值作為安裝工程產值的，其營業(yè)額應包括設備價款在內B、從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費C、金融機構從事轉貸業(yè)務，以其貸款利息收入全額為營業(yè)額D、凡從事融資租賃業(yè)務，其營業(yè)額均為收取的租賃費減去設備價款的余額【參考答案】：A,B【解析】：金融機構從事轉貸業(yè)務，以其貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額；納稅人經營融資租賃業(yè)務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。15、下列關于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。A、仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決B、當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴C、當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行D、仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件【參考答案】：A,C,D【解析】：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。16、下列項目中，以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有（）。A、非機動船B、摩托車C、客車D、貨車【參考答案】：B,C【解析】：以“輛”為車船稅計稅依據(jù)的有：載客汽車、電車、摩托車。17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有（）。A、銷售機器設備B、郵政部門發(fā)行報刊C、進口貨物D、銀行銷售金銀業(yè)務【參考答案】：A,C,D【解析】：郵政部門發(fā)行報刊,征收營業(yè)稅。18、下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。A、納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B、納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金C、納稅人因偷稅應該補繳的增值稅稅額D、納稅人偷漏“三稅”而進行的罰款【參考答案】：A,C【解析】：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。對納稅人違反三稅規(guī)定，被處以補稅和罰款時，應同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。19、某進出口公司經批準進口20輛名牌小轎車推向國內市場，在進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金有（）。A、進口增值稅B、車輛購置稅C、進口消費稅D、城市建設維護稅【參考答案】：A,C【解析】：本題考核進口環(huán)節(jié)稅金和車輛購置稅征稅范圍。進口自用的小轎車需繳納車輛購置稅；城市建設維護稅在進口環(huán)節(jié)不征收。20、關于會計檔案的銷毀，下列說法正確的是（）。A、會計檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案部門提出意見，會同財會部門共同審定，并在此基礎上編制會計檔案銷毀清冊B、銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案機構和會計機構負責人共同監(jiān)銷C、各級財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派人監(jiān)銷D、項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀?！緟⒖即鸢浮浚篈,C,D【解析】：本題考核會計檔案銷毀的有關規(guī)定。銷毀會計檔案時，應由單位檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷，而未必由該機構負責人監(jiān)銷。21、在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免稅優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了起征點的有（）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅【參考答案】：A,C【解析】：本題考核減免稅優(yōu)惠制度。消費稅和個人所得稅沒有規(guī)定起征點。22、我國目前采用的累進稅率有（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率【參考答案】：B,C【解析】：本題考核我國目前累進稅率的形式。目前個人所得稅適用超額累進稅率，土地增值稅適用超率累進稅率。23、下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有（）。A、開業(yè)稅務登記B、注銷稅務登記C、停業(yè)稅務登記D、變更稅務登記【參考答案】：A,B,C,D【解析】：24、下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（）。A、進口貨物的收貨人B、進口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人【參考答案】：A,C【解析】：本題考核關稅的納稅人。關稅的法定納稅義務人是進口貨物的收物人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于使用填開增值稅專用發(fā)票的情形中，不正確的有（）。A、全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致B、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋出具單位財務專用章C、如填寫有誤，在涂改處加蓋財務專用章D、經單位負責人同意，拆本使用增值稅專用發(fā)票【參考答案】：C,D【解析】：增值稅發(fā)票如果填寫錯誤，應該重新開具，不得涂改，因此選項C是錯誤的；法律規(guī)定不得拆本使用增值稅專用發(fā)票，因此選項D是錯誤的。26、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）。A、年所得12萬元以上B、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的C、取得一次性勞務報酬所得D、境內從兩處或兩處以上取得工資所得【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核個人自行申報納稅的情形。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，只要達到征稅標準的個人所得，一般都由支付者代扣代繳個人所得稅。但年所得12萬元以上的，、以中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金的，取得應稅所得，沒有扣繳義務人的，必須自行申報納稅。27、根據(jù)《內部會計控制規(guī)范（試行）》的規(guī)定，單位內部控制制度的主要方法有（）。A、不相容職務相互分離控制B、授權批準控制C、財產保全控制D、內部報告控制【參考答案】：A,B,C,D【解析】：單位內部控制制度的主要方法有：不相容職務相互分離控制；授權批準控制；會計系統(tǒng)控制；預算控制；財產保全控制；風險控制；內部報告控制；電子信息技術控制。28、在下列各種條件下，股份有限公司依法可以收購本公司發(fā)行的股票的有（）。A、為減少本公司資本而注銷股份B、在公司的經營過程中，為避免本公司被兼并C、與持有本公司股票的其他公司合并D、為了抑制本公司的股票價格暴跌【參考答案】：A,C【解析】：只有在AC情況下，股份有限公司才可以收購本公司的股票。29、下列行為中，不需要繳納土地增值稅的有（）。A、合作建房，建成后自用B、國家征用房地產C、居民個人繼承房產D、居民個人轉讓居住3年以上的私房【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核點是土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的納稅人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。區(qū)分土地增值稅的納稅人與非納稅人的關鍵在于看其是否因轉讓房地產的行為而取得了收益。本題只有D因轉讓房地產取得了收益，所以應納稅。30、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。A、隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款的B、進行虛假納稅申報，少繳應納稅款的C、在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的D、隱匿財產，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核偷稅的認定。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，構成偷稅。選項D屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。三、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、下列各項中，不屬于現(xiàn)行房產稅稅率的是（）。A、1.2%B、4%C、12%D、20%【參考答案】：D【解析】：本題考核房產稅的稅率。房產稅的稅率為：從租計征12%(個人出租住房4%)；從價計征1.2%。2、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準予在稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A、40B、60C、18D、50【參考答案】：C【解析】：業(yè)務招待費的扣除標準=1500×5‰+3500×3‰=18(萬元)3、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A、保險業(yè)B、修理業(yè)C、銷售不動產D、文化體育業(yè)【參考答案】：B【解析】：本題考核營業(yè)稅征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍，不屬于營業(yè)稅征收范圍。4、下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A、國家稅務系統(tǒng)B、課稅對象C、國有企業(yè)D、計稅依據(jù)【參考答案】：B【解析】：本題考核稅收法律關系的客體。稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。5、納稅人逃避追繳欠稅使稅務機關無法追繳欠稅的稅款數(shù)額在10萬元以上的，處主刑為（）。A、3年以下有期徒刑或者拘役B、5年以下有期徒刑或者拘役C、3年以上7年以下有期徒刑D、5年以上10年以下有期徒刑【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《刑法》第203條規(guī)定，逃避追繳欠稅款使稅務機關無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處欠繳稅款1倍以上5倍以下的罰金；數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依照上述規(guī)定處罰。6、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應納稅額的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內是指自結算繳納稅款之日起（）。A、1年內B、2年內C、3年內D、5年內【參考答案】：C【解析】：本題考核多繳稅款的有關規(guī)定。納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起3年內可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。7、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：C【解析】：本題考核納稅人納稅有關資料的保管期限。根據(jù)規(guī)定，（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應當保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。8、下列各項中，不能作為經濟法律關系客體的是（）。A、陽光B、房屋C、經濟決策行為D、非專利技術【參考答案】：A【解析】：本題考核點是經濟法律關系的客體。陽光不能為人所控制或支配，不能作為經濟法律關系的客體。9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存（）。A、3年B、5年C、10年D、20年【參考答案】：C【解析】：本題考核稅收征管中關于涉稅資料保存期限的規(guī)定。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存10年。10、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是（）。A、委托收款B、支票C、托收承付D、匯兌【參考答案】：C【解析】：本題考核托收承付的結算金額起點。托收承付有結算金額起點，每筆金額起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點是1000元。11、扣繳義務人未按規(guī)定期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由稅務機關責令限期改正，可處（）罰款；逾期不改正的，處以（）罰款。A、1000元以下，1000元至5000元B、2000元以下，2000元至5000元C、2000元以下，2000元至10000元D、5000元以下，5000元至20000元【參考答案】：C【解析】：12、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（）。A、武術比賽B、文學講座C、體育比賽D、廣告播映【參考答案】：D【解析】：服務業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)和其他服務業(yè)。武術比賽、文學講座、武術表演屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務業(yè)”稅目征稅。試題點評：本題考核營業(yè)稅稅目。教材P151～152。只要認真閱讀教材，這個題目就不會出錯。13、《會計法》第九條第一款規(guī)定“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告”。按照法律規(guī)范的性質和調整方式分類，該法律規(guī)范屬于（）。A、義務性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、授權性規(guī)范D、任意性規(guī)范【參考答案】：A【解析】：義務性規(guī)范是指要求人們必須做出一定的行為、承擔一定積極作為的義務的法律規(guī)范。這種規(guī)范規(guī)定人們必須承擔的義務,在法律條文中通常使用“必須”、“應當”或者直接標明“義務”的字樣來表述。14、下列票據(jù)不可以采取掛失止付的方式進行補救的有（）。A、已承兌商業(yè)匯票B、現(xiàn)金銀行匯票C、現(xiàn)金銀行本票D、非現(xiàn)金銀行本票【參考答案】：D【解析】：可以掛失止付的票據(jù)為已承兌商業(yè)匯票、支票、現(xiàn)金銀行匯票和現(xiàn)金銀行本票。15、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品種，適用復合計稅方法計征消費稅的是（）。A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車【參考答案】：A【解析】：本題考核消費稅的計稅辦法。我國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復合計稅辦法。16、《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領?。ǎ┲掌?5日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。A、稅務登記證件B、發(fā)票領購簿C、營業(yè)執(zhí)照D、財務專用章【參考答案】：A【解析】：17、下列方法中，我國《票據(jù)法》未予認可的票據(jù)權利補救方法是（）。A、掛失止付B、仲裁解決C、普通訴訟D、公示催告【參考答案】：B【解析】：本題考核票據(jù)喪失后的補救措施。票據(jù)權利與票據(jù)是緊密相連的。如果票據(jù)一旦喪失，票據(jù)權利的實現(xiàn)就會受到影響。為此，我國《票據(jù)法》規(guī)定了票據(jù)喪失后的補救措施。該補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。18、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，貸記卡的首月還款額不得低于其當月透支余額的（）。A、5%B、10%C、20%D、25%【參考答案】：B【解析】：貸記卡的首月還款額不得低于其當月透沒余額的10%。19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內，向原稅務登記機關申報辦理注銷登記。A、10日B、15日C、30日D、60日【參考答案】：B【解析】：納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內。向原稅務登記機關申報辦理注銷登記。20、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。A、某金融機構從事貨物期貨B、某電子公司將境內新建一棟房產贈送他人C、某房地產公司在境內新建一棟寫字樓后銷售D、某工業(yè)企業(yè)有償轉讓商標權給另一企業(yè)在境內使用【參考答案】：A【解析】：本題考核應當繳納營業(yè)稅的情形。(1)金融機構從事貨物期貨業(yè)務，在實物交割時交增值稅。(2)單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產繳納營業(yè)稅。(3)銷售不動產、轉讓商標權要繳納營業(yè)稅。21、適用于生產規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全的小型廠礦和作坊的稅款征收方式為（）。A、查定征收B、查驗征收C、定期定額征收D、查賬征收【參考答案】：D【解析】：本題考核投資利潤彌補虧損的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)境內、境外之間的盈虧不得相互彌補，因此，選項BC是錯誤的，但境外同一國家的盈虧可相互彌補，因此，選項A是錯誤的。22、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，一般會計人員因調動工作或者離職辦理交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應當是（）。A、其他會計人員B、會計機構負責人C、單位負責人D、財政部門派出人員【參考答案】：B【解析】：（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；（2）會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。23、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產，2008年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2008年度應納房產稅（）。A、24萬元B、22.80萬元C、30萬元D、16.80萬元【參考答案】：B【解析】：(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應納稅額=50萬元×12%=6萬元；(2)剩余部分以房屋余值為計稅依據(jù)，應納稅額=2500×70%×(1-20%)×1.2%=16.80萬元。兩項合計，該企業(yè)應納房產稅22.80萬元。24、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務機關權利的有（）。A、辦理納稅申報B、稅務代理C、核定納稅人應納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務人【參考答案】：B【解析】：本題考核稅收征收機關的權利。稅收征收機關職權有稅務管理、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等，稅務代理并不是稅收征收機關的職權。25、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，土地增值稅的計稅依據(jù)是（）。A、房地產轉讓收入額B、房地產開發(fā)總投入額C、房地產轉讓增值額D、房地產轉讓所得額【參考答案】：C【解析】：本題考核點是土地增值稅的計稅依據(jù)。土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。沒有增值額，則不需要繳納土地增值稅。26、指出下列各項中哪個屬于法律事實中事件的范圍（）。A、經濟管理行為B、簽訂合同C、戰(zhàn)爭D、擅自發(fā)行股票【參考答案】：C【解析】：法律事實是指由法律規(guī)范所規(guī)定的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。其分類包括事件和行為兩大類。事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能引起經濟法律關系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。它包括自然現(xiàn)象和社會現(xiàn)象。戰(zhàn)爭屬于事件中的社會現(xiàn)象。27、下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是（）。A、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經營許可證、房屋產權證C、商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證D、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證【參考答案】：D【解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的證照僅限于房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。28、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理。該銀行賬戶是（）。A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶【參考答案】：B【解析】：本題考核銀行結算賬戶的使用范圍。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，基本銀行賬戶是存款人在銀行的主要存款賬戶，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。29、甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（）。A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會作出裁決D、提請仲裁委員會主任作出裁決【參考答案】：A【解析】：本題考核點是仲裁的裁決。裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記入筆錄。30、稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者繳納一定金額的保證金，并限期繳銷發(fā)票。該保證金金額為（）。A、不超過10000元B、10000-50000元C、不超過50000元D、50000元【參考答案】：A【解析】：本題考核發(fā)票的領購。稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。31、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是（）。A、核定其應納稅額B、采取稅收強制執(zhí)行措施C、提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、處以2000元以上1萬元以下的罰款【參考答案】：C【解析】：納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。32、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款【參考答案】：D【解析】：本題考核稅收保全措施包括的內容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。33、在下列法的各項分類中，以