工程建設項目經(jīng)理的培訓費用估算和控制

工程建設項目經(jīng)理的培訓費用估算和控制《費用估算和控制》（以下簡稱《教材》）。是20092010年6月再版的。該《教材》共分九章41節(jié)，前五章側重“估算”（前兩章是概念基礎），后四章側重“控制”。本講課內(nèi)容全部涵蓋（九章38節(jié)）。與時俱進，知識不斷更新，有關費用估算和控制要探討的問題發(fā)生了一定的變化。主要表現(xiàn)在如下方面：

1、EPC、PM、PMC、BOT等多種形式的全功能工程公司蓬勃發(fā)展，特別是以設計為龍頭的工程總承包項目的費用估算和控制應運而生；

2、中國加入WTO前后，工程建設領域的工程造價咨詢管理工作發(fā)生相應變化（如造價工程師、建造師等執(zhí)業(yè)資格的有關規(guī)定）；

前言3、2003年2月17日，中華人民共和國建設部和國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局聯(lián)合發(fā)布GB50500-2003國家標準——《建設工程工程量清單計價規(guī)范》；2008年7月9日國家住房和城鄉(xiāng)建設部批準了新版《建設工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500-2008，并自2008年12月1日起施行；實行工程量清單計價招投標的建設工程，其招標標底、投標報價的編制，合同價款的確定與調(diào)整，工程結算均應執(zhí)行本規(guī)范；

4、國發(fā)[2004]20號（2004年7月16日）“國務院關于投資體制改革的決定”對建設項目審批制度進行了重大改革（詳見文件）；

5、財政部、建設部（財建[2004]369號2004年10月20日）聯(lián)合發(fā)布了“建設工程價款結算暫行辦法”，對依據(jù)合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算等活動的管理做出了具體規(guī)定；

6、2005年5月9日，中華人民共和國建設部和國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局聯(lián)合發(fā)布了GB/T50358-2005國家標準——《建設項目工程總承包管理規(guī)范》（以下簡稱“規(guī)范”），這一新的國家標準已于2005年8月1日起施行。為使“規(guī)范”能得到更好的宣貫，在建設部標準定額司指導下，中國勘察設計協(xié)會建設項目管理和工程總承包分會，于2005年7月組建了《規(guī)范》宣貫教材編委會暨宣貫教材編寫組，《建設項目工程總承包管理規(guī)范宣貫教材》2006年5月第一版第一次印刷，北京圖書館出版社出版發(fā)行。第一章總論

投資是一種為實現(xiàn)預期收益而墊付資金的經(jīng)濟行為。投資是經(jīng)濟主體以預期收益為目的的資金（資本）投入及其運動過程。建設項目投資是投資主體為獲取預期收益，在選定的建設項目上投入資金的經(jīng)濟行為。投資運動過程，本質(zhì)上是價值運動的過程，生產(chǎn)經(jīng)營性投資的運動過程包括資金籌措、分配、運用、回收增值四個階段。第一節(jié)投資與費用的概念

生產(chǎn)經(jīng)營性建設項目的總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資兩部分，而項目總投資中的固定資產(chǎn)投資總額又被稱為建設項目總造價（即廣義的工程造價）。建設項目總造價是指完成一個建設項目所支出（預期花費或?qū)嶋H花費）的全部費用。第二節(jié)工程造價估算的含義

工程造價估算是建設項目可行性研究投資估算、初步設計（基礎設計）概算、施工圖設計（詳細設計）預算和竣工決（結）算的統(tǒng)稱。工程造價估算是近幾年來引進的一個新概念。第三節(jié)

費用的估算和控制

任何一種建設工程從決策到竣工交付使用，相對一般工業(yè)產(chǎn)品而言，都有周期長、規(guī)模大、費用高等特征，并具有工程造價的動態(tài)性和單件產(chǎn)品計價的多次性等主要特點。多次性計價是按照建設程序分階段的逐步深化、逐步細化、逐步接近實際造價的過程。工程造價估算是建設項目可行性研究投資估算、初步設計概算、技術設計修正（調(diào)整）概算、施工圖（設計）預算、工程結算和竣工決（結）算的統(tǒng)稱。國外將各個階段的不同造價形式均稱其為造價估算（或估價），曾劃分為4級5等（五種類型或稱五個階段），且考慮到工程造價管理的動態(tài)性，允許有一定的不同偏差幅度（誤差允許范圍）。

費用估算是項目管理、計劃實施、費用控制和進度控制的基礎（估算中包括了對風險和不可確定因素的估算和評估）。費用估算和控制是承擔建設項目工程總承包的企業(yè)（即EPC全功能工程公司），對建設項目從決策、設計、采購、施工到竣工驗收全過程的資金（費用）運轉(zhuǎn)實施的管理和控制。第四節(jié)

費用管理系統(tǒng)及人員

一、項目費用管理系統(tǒng)系統(tǒng)（體系）是指相互關聯(lián)或相互作用的一組要素。管理系統(tǒng)是建立方針和目標并實現(xiàn)這些目標的體系。項目管理系統(tǒng)是為實現(xiàn)項目總體目標，保證項目管理的全面質(zhì)量而建立的，由項目管理（質(zhì)量、安全、進度和費用控制）各要素組成的有機整體。通常包括組織機構、職責、資源、程序和方法。項目費用管理系統(tǒng)是建設項目管理體系的重要組成部分。

在工程總承包的建設項目的實施組織中應設有估算（費控）人員。估算人員通常由項目控制部門派出；中小型項目如不設項目控制經(jīng)理，則直接由項目經(jīng)理領導。國內(nèi)設計單位長期以來分設技術經(jīng)濟、設計概（預）算兩個專業(yè)，大都由工程經(jīng)濟室（工程造價部）統(tǒng)管；由于引入了招投標、工程總承包體制，費控室、報價部應運而生。國外工程公司的費用估算組設置在項目控制部內(nèi)，一旦項目成立（合同簽訂），費用估算師及時參加項目部（組）工作，在項目控制經(jīng)理領導下工作。其職責和工作流程如下圖所示：（設計人員）費用估算師報價部工程經(jīng)濟室費用控制室編制投標報價文件費用估算師（費控人員）造價工程師編制費用估算實施費用控制控制（報價）經(jīng)理項目經(jīng)理二、項目費用管理人員從事工程經(jīng)濟工作的概預算人員（造價工程師或造價員）、費用估算師、招投標報價人員、費用控制人員，應取得執(zhí)業(yè)（注冊）資格。從事建設工程造價活動的專業(yè)技術人員，在國外也有不同的叫法：英國測量師學會稱皇家預算師(Q.S.)；香港稱工料測量師(aS.)；日本稱積算師；美國稱工程成本估算工程師（造價工程師CE）。不同的項目管理模式，費用估算與控制人員的職責也不盡相同（大同小異；一定程度取決于受雇方）。在工程總承包過程中，其主要職責（8條）是：

1、負責編制工程項目的投標報價，即在投標階段編制報價估算。

2、負責多種設計方案比較時相應費用估算的編制。

3、負責項目實施階段的費用估算，即編制項目的控制估算和核定估算。

4、負責制訂《項目費用計劃》并實施費用控制。

5、負責進行風險分析，為風險預備費的估算提供信息資料，并確定未可預見費。6、配合費用管理（控制）人員編制用戶變更和項目變更的估算。

7、在項目實施過程中，不斷搜集項目最新的有關費用的資料，獲取由于變更而引起的工程量和工程費用變化的數(shù)據(jù)。

8、按照“參照庫”建庫要求，不斷收集、整理已竣工的工程項目的估算和實際建設費用的資料，豐富和充實參照庫（國外某公司專家認為：做工程投資估算或工程投標報價，80%以上依賴于已執(zhí)行過工程資料的積累）。第五節(jié)國際工程通用做法

1、國際工程項目的特點⑴國籍貨幣多元性⑵法律關系多重性⑶技術要求復雜性⑷工期較長風險性2、工程項目建設的程序3、國際工程招標的做法4、工程合同的計價方式5、工程價款的支付方法6、國際工程的保險種類7、國際工程常見的索賠

第二章工程項目費用的構成工程投資（造價）（支出）物質(zhì)消耗勞動報酬盈利土地價格（值）設備、工器具價格（值）建、構筑材料、安裝材料價格（值）施工機械等固定資產(chǎn)折舊、維修、轉(zhuǎn)移費勘察設計人員的工資、非工資費用施工人員的工資、非工資費用承包商（總承包企業(yè)）職工工資、非工資費用勘察設計單位的利潤和稅金施工企業(yè)的利潤和稅金承包商（總承包企業(yè)）的利潤和稅金第一節(jié)建設工程投資的理論構成一、國外工業(yè)項目常用工程造價構成詳見圖1二、一般工業(yè)項目的費用構成一個工程項目的費用包括業(yè)主方和工程承包方兩方面。在此僅從工程公司方面介紹工程項目費用的組成，它包括直接材料費、施工費用、公司本部費用、開車服務費用和其他費用。如圖2所示：第二節(jié)

工程項目費用的構成

建筑暨安裝工程的費用構成：

詳見建標[2003]206號（圖表）

第三節(jié)我國建筑安裝工程費用的構成第四節(jié)項目費用編碼

1、費用編碼的含義

2、工作分解的內(nèi)容

3、WBS結構系統(tǒng)圖第五節(jié)工程項目暨費用項目的劃分項目名稱基本概念舉例說明建設項目即建設單位工廠（學校）單項工程獨立的設計文件、獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力車間工段（教學樓）單位工程獨立施工（按專業(yè)分）建筑、安裝分部工程單位工程分解出來的結構更小的工程基礎、墻體…等分項工程簡單的施工過程、有適當?shù)挠嬃繂挝幻苛⒎矫谆A工程分部分項工程工程施工部位（如管道安裝包括下料、組對、焊接、檢（合義）驗、試壓等1、建設工程項目的劃分序號項目名稱費用內(nèi)容1主要生產(chǎn)項目生產(chǎn)裝置等2輔助生產(chǎn)項目維修車間等3公用工程項目水暖電照等4服務性工程項目廠前區(qū)（食堂、浴室、衛(wèi)生所等）5生活福利工程項目生活區(qū)（同上）6廠外工程項目水源、長輸管線、鐵路專用線等7專篇項目環(huán)保、節(jié)能、消防及安全衛(wèi)生等2、工程費用項目的劃分第三章項目費用估算類型及方法

第一節(jié)工業(yè)項目不同階段的估算類型

核定估算

項目估算

報價估算

控制估算首次核定估算（開口價末次控制）二次核定估算批準的控制估算（合同前）

費用估算

初期控制估算（僅適用開口價合同）

不同的實施階段采用不同類型的估算。主要有以下幾種：（一）報價估算報價估算是工程公司（承包方）根據(jù)工程項目的詢價要求，在確定的服務范圍和一定深度的條件下估算項目報價費用的文件。其目的在于確定較合理的能讓業(yè)主（發(fā)包方、詢價方）接受的項目報價金額，力爭在項目投標競爭中取勝并獲得預期的利潤。此估算是確定投標項目商務報價的基礎。

（二）項目估算項目估算包括控制估算和核定估算。控制估算是項目實施過程中各個階段費用控制的基準，它包括初期控制估算和批準的控制估算；核定估算包括首次核定估算和二次核定估算。1、初期控制估算初期控制估算是一種近似估算，是在工藝設計初期采用分析估算法進行編制的。在僅明確項目的規(guī)模、類型以及基本技術原則和一般要求等情況下，根據(jù)工程公司的數(shù)據(jù)信息源（參照庫）提供的歷史經(jīng)驗資料，對項目費用進行分析和估算。僅用作償付合同（即開口價合同）項目實施初始階段費用控制的基準。2、批準的控制估算批準的控制估算是在基礎工程設計初期，采用設備估算法進行編制的。對于固定價合同項目，它是唯一的控制估算；對于開口價合同項目，則是第二次控制估算，主要用作基礎工程設計階段費用控制的基準。3、首次核定估算首次核定估算是在基礎工程設計完成時，采用設備詳細估算法進行編制的。由于設計文件深度不夠，有的散裝材料還需采用系數(shù)來估算有關費用。首次核定估算對于開口價合同項目，則是第三次（最終）控制估算，用作詳細工程設計階段和施工階段費用控制的基準；對于固定價合同項目，是為了核定批準的控制估算和隨后發(fā)生的變更。4、二次核定估算二次核定估算是在詳細工程設計完成時，采用詳細估算（或工程量清單計價）法進行編制的。設備和材料的價格應采用定單上的價格。主要用以分析和預測項目竣工時的最終費用，并可作為工程施工結算的基礎。（三）最終（末次）估算最終（末次）估算是在工程施工基本結束、“試車”后竣工驗收階段，依據(jù)《竣工驗收報告》、《工程結算匯總表》和“試車費”等有關竣工費用，采用“竣工決算”的方法編制的估算。它是編制《項目實施費用報告》、《竣工報告》和《項目后評估（價）》的基礎。工業(yè)項目不同階段的估算類型

第二節(jié)工業(yè)項目不同階段的估算方法

費用估算是對建設項目諸活動需要資源價值的定量估算，主要取決于所依據(jù)文檔的準確程度。所謂文檔即過去30～40年內(nèi)費用估算的相關數(shù)據(jù)信息源：相似項目、同類設備的費用；國家或行業(yè)公布的費用估算信息；公司的數(shù)據(jù)庫等。費用估算一般有數(shù)量級估算、概念性（研究性或評價性）估算、確切（定）性估算和最終估算等。

編制費用估算的方法，一般分為四種：即分析估算法、設備估算法、設備詳細估算法和詳細估算法。（一）分析估算法分析估算又稱數(shù)量級估算（orderofmagnitudeestimate），這是估算方法中偏差幅度最大的一種估算，一般在項目早期的概念設計階段估計項目投資費用時采用，也常用來編制開口價合同項目報價估算或初期控制估算。分析估算法是指利用以前類似項目的實際決算資料，做為估算當前項目費用的依據(jù)并經(jīng)分析、測算的一種估算方法。分析估算的具體方法有單位產(chǎn)品投資估算法、比例（照）法、0.6指數(shù)法等，國際上工業(yè)項目一般常用0.6指數(shù)法。0.6指數(shù)法因投資與裝置（設備）費用或裝置生產(chǎn)能力（設備容量）的0.6次方成正比，所以此法叫“0.6指數(shù)法”，亦稱生產(chǎn)規(guī)模(能力)指數(shù)法。指數(shù)n是一個關鍵因素。不同建設水平，不同行業(yè)和不同工藝流程有不同指數(shù)。在國外，各行業(yè)都曾根據(jù)大量實際資料測算出各種工藝流程的指數(shù)，供估算投資時參考。工藝技術路線相同，裝置規(guī)模不同，但在一定限制范圍變化時，可用此估算法。計算公式：

CxnX=Y×(------)×F+RcCy

式中：X-------擬建新廠（裝置）投資費用

Y-------已建類似老廠（裝置）投資費用

Cx-------擬建新裝置生產(chǎn)能力

Cy-------已建老裝置生產(chǎn)能力

n-------裝置生產(chǎn)能力指數(shù)0.6～0.9（一般為0.66）。若新老廠生產(chǎn)規(guī)模相差≦50倍（10倍以內(nèi)為宜），且擬建新項目是依靠增加裝置尺寸或設備容量來達到擴大生產(chǎn)能力時，取0.6～0.7；若新老廠生產(chǎn)規(guī)模相差≦50倍（10倍以內(nèi)為宜），且擬建新項目是依靠增加裝置的數(shù)量或設備臺數(shù)來達到擴大生產(chǎn)能力時，取0.8～0.9。

F-------修正系數(shù)(環(huán)境系數(shù)、漲價系數(shù)等)根據(jù)已建類似老廠（裝置）的建設年份、地理環(huán)境、物價變動、匯率波動、國籍法律、標準差異等條件因素予以綜合考慮。

Rc-------最大風險未可預見費（系指在最壞情況下需要考慮的未可預見費）。指數(shù)法在估算工廠建設費用及成套設備（裝置）價格時都可以采用。它的優(yōu)點是利用已知條件，很快估出投資。只要資料可靠，條件基本相同，求得結果也接近實際。舉例如下：例1已知一套6萬t/a（70年代、以煤為原料）合成氨裝置投資為7500萬元（人民幣），欲求一套15萬t/a（80年代、以煤為原料）合成氨裝置投資（已知投資比為2：5，求得裝置能力指數(shù)n=0.62，估增價系數(shù)F=1.50）？解：將已知條件代入下式

CxnX=Y×(-----)×F+RcCy

150.62X=7500×(-----)×1.5+06=19855.25（萬元）例2已知10萬t/a（80年代）的高爐本體的投資500萬元（人民幣），欲求16萬t/a（90年代）的高爐本體的投資（已知中小高爐的指數(shù)n=0.64，估增價系數(shù)F=1.30）？解：將已知條件代入下式

CxnX=Y×(-----)×F+RcCy

160.64X=500×(-----)×1.3+010=878.11（萬元）

（二）設備估算法設備估算又稱“系數(shù)法估算”（factoredestimate）,也叫工程系數(shù)法估算。它和“系數(shù)連乘法”、“因子估算法”一樣是以已知的或首先估出的工藝生產(chǎn)裝置的設備（主要設備）費用為基礎數(shù)據(jù)進行估算的一種方法。通常在工藝設計完成時，用來編制固定價合同項目的報價估算或編制批準的控制估算。計算公式：擬建新廠（裝置）投資費用=∑（已知工藝生產(chǎn)裝置的設備費×相關費用系數(shù)）

（三）設備詳細估算法設備詳細估算(definedequipmenteestimate),又稱“確切估算”(definitiveestimate）。是依據(jù)基礎工程設計文件、設備及部分材料定單編制的,相似于國內(nèi)的概算指標（定額）估算法?？勺鳛楹炗喪┕し职贤暗目刂苹鶞?。（四）詳細估算法詳細估算法(definiteestimate),系偏差幅度最小的估算。是依據(jù)詳細工程設計文件、設備和全部材料定單進行編制的?？捎脕磔^為準確地分析和預測項目竣工時的最終費用，并可作為工程施工結算的基礎。

近些年來，以歐美為代表的發(fā)達國家大多數(shù)采用工程量清單報價的計價模式，該模式的基礎是工程量計算規(guī)則統(tǒng)一化、工程量計算方法標準化、工程造價的確定市場化。我國于2003年2月17日發(fā)布了GB50500—2003國家標準《建設工程工程量清單計價規(guī)范》并于2003年7月1日開始施行。規(guī)定了全部使用國有資金投資或國有資金投資為主的大中型建設工程必須嚴格執(zhí)行此規(guī)范。

第三節(jié)建設工程工程量清單計價簡介

2008年7月9日國家住房和城鄉(xiāng)建設部批準了新版《建設工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500-2008，并自2008年12月1日起施行。規(guī)定了全部使用國有資金投資或國有資金投資為主的工程項目必須嚴格執(zhí)行此規(guī)范。即實行工程量清單計價招投標的建設工程，其招標標底、投標報價的編制，合同價款的確定與調(diào)整，工程結（決）算均應執(zhí)行此規(guī)范。

工程量清單是表現(xiàn)擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目名稱和相應數(shù)量的明細清單（即包括三個清單）。工程量清單計價是指投標人完成由招標人提供的《工程量清單》中的工程量所需的全部費用，包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規(guī)費、稅金。工程量清單計價應采用“綜合單價”計價。綜合單價是指完成規(guī)定計量單位項目所需人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤、風險因素引起的費用（包括除規(guī)費、稅金以外的全部費用）。措施項目（國外稱“開辦項目”）是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中技術、生活、安全等方面的非工程實體項目。

其他項目清單應根據(jù)擬建工程的具體情況列項，一般包括預留金、材料購置費、總承包服務費、零星工作項目費等?！耙?guī)費”根據(jù)建標[2003]206號文，一般包括工程排污費、工程定額測定費、社會保險費、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險等。

《建設工程工程量清單計價規(guī)范》貫穿了由政府宏觀調(diào)控、企業(yè)自主報價、市場形成價格的原則（即人工、材料、機械消耗量自定、價格費用自選，全面競爭，自主報價的方式）?！耙?guī)范”統(tǒng)一了分部分項工程項目名稱、計量單位、工程量計算規(guī)則、項目編碼。“規(guī)范”未規(guī)定人、材、機的消耗量，促使企業(yè)提高管理水平，引導企業(yè)編制自己的消耗定額。工程造價的最終確定由承發(fā)包雙方在市場競爭中，按價值規(guī)律，通過合同確定。第四章項目費用估算的編制

⑴報價文件的組成商務信技術建議書（技術報價）提交招標者的文件項目實施建議書（商務報價）資格審核資料招標文件招標者特別要求的相關資料

報價計劃報價估算匯總表工程公司內(nèi)部須編的文件建議的項目進度計劃保證或保證原則風險分析

第一節(jié)報價估算⑵報價估算的編制

開口價合同項目-------采用分析估算法或設備估算法

基本未可預見費系數(shù)在25~50%之間

固定價合同項目-------至少要采用設備估算法

基本未可預見費系數(shù)在10~25%之間第二節(jié)初期控制估算此估算僅用于償付合同（即開口價合同）此估算采用分析估算法估算依據(jù)資料：

裝置類型、產(chǎn)品規(guī)模

1.合同項目的數(shù)據(jù)資料工藝生產(chǎn)方法和流程（建廠地點及其條件）公用工程和輔助設施

裝置類型、產(chǎn)品規(guī)模工藝生產(chǎn)方法和流程

2.參照項目的數(shù)據(jù)資料主要設備、自控水平（建廠地點及其條件）公用工程和輔助設施建設期限、竣工年份第三節(jié)批準的控制估算固定價合同項目以報價估算及業(yè)主變更為基礎，采用設備估算法編制開口價合同項目以初期控制估算及業(yè)主變更為基礎，采用設備估算法編制采用設備估算法編制批準的控制估算：運算程序：1

按WBS記賬碼依次按設備類別求取各類設備費及設備總費用D1。2

據(jù)各類設備費占總設備費的比例，確定設備/散裝材料費用系數(shù)，求取各類散裝材料費及散裝材料總費用D2。3

據(jù)各類設備費占總設備費的比例，確定設備/人工費系數(shù)，求取各類設備的安裝人工費及全部設備總的安裝人工費；確定散裝材料/人工費系數(shù)，求取各類散裝材料的安裝人工費及全部散裝材料總的安裝人工費；合計總的施工勞力費S1。4將S1乘以相應系數(shù)得到施工總費用S；再將S減去S1即得到施工輔助費S2和施工管理費S3、S4。5

將設備總費用D1乘以相應系數(shù)得到公司本部費用H（若有條件,可細算H1-4)。6

將D1和D2分別乘以相應系數(shù)然后相加，得到直接材料相關費用D3。7

按各組碼（15個組碼）估算基本未可預見費。8將各費用匯總得到該裝置估算總費用，將各裝置費用匯總得到整個項目總估算。9

據(jù)合同實際，按WBS逐項估算分包合同費D4、其他費用O1(RC另估)和試車費T。第四節(jié)首次核定估算

在基礎設計完成時采用設備詳細估算法進行編制運算程序：1按設備表和訂貨價（或?qū)嶋H支付價）逐臺估算設備費并匯總D1；2估算散裝材料費D2，估算總的直接材料相關費D3；3按建筑和安裝工程兩部分分別估算施工勞力費S1和施工輔助費S2，再分別估算施工管理人員工資費用S3及其非工資費用S4，并匯總S;4按工作包和記賬碼估算設計人員工資H1和管理人員工資H3，再分別估算設計人員非工資H2和管理人員非工資H4，并匯總H;5據(jù)實，分別估算分包合同費D4和不含最大風險費用RC的其他費用O1；6據(jù)實，分別估算試運行人員的工資T1及其非工資T2;7若有變更，需按WBS編碼輸入修改的量生成變更估算并求取差額，編制修正估算表；8根據(jù)項目實際進展，對D1、D2、D3、H、S、T的基本預備費R逐項估算；9估算項目最大風險預備費RC。第五節(jié)二次核定估算二次核定估算是在詳細工程設計完成時采用詳細估算法（或工程量清單計價）進行編制；估算原則：以《預算定額》為基礎。1建筑工程部分執(zhí)行工程所在地區(qū)的?。ㄊ校╊A算定額；2安裝工程部分執(zhí)行全國統(tǒng)一預算定額（或行業(yè)定額）。

第五章風險分析和未可預見費未可預見費（意外費用）物質(zhì)未可預見費未可預見費價格未可預見費

基本（常規(guī)）預備費國內(nèi)又稱總預備費用價差（漲價）預備費第一節(jié)未可預見費的概念

未明確項目準備金國外又稱應急費用不可預見準備金

基本未可預見費（按十五個組碼分解）

EPC未可預見費（公司）最大風險未可預見費

異常風險費用(不可抗力、異常事件)

求取方法：（一）“估算偏差度系數(shù)”法

（二）蒙特卡羅模擬風險分析法

第二節(jié)未可預見費的求取第三節(jié)未可預見費的管理

1、最大風險預備費的使用

2、未可預見費的分析調(diào)整

3、未可預見費的控制重點第四節(jié)風險備忘錄的編制

1、風險備忘錄的類型

2、綜合風險備忘錄

3、部門風險備忘錄

4、項目經(jīng)理風險備忘錄第六章項目費用的控制1“令人滿意”的準則（系統(tǒng)論、控制論）

2“價值工程”的應用（優(yōu)化設計方案）進度費用安全質(zhì)量第一節(jié)項目費用控制的原理第二節(jié)項目費用計劃的編制

一、項目費用計劃的含義討論項目費用計劃的含義前，首先要了解項目管理、項目管理計劃、項目實施計劃等概念：

項目管理是指項目連續(xù)在過程中對項目的各方面進行策劃、組織、監(jiān)測和控制，并把項目管理的知識、技能、工具和技術應用于項目活動中，以達到項目目標的全部活動。

項目管理計劃是一份由項目經(jīng)理提出，經(jīng)工程總承包企業(yè)管理者批準，獲得企業(yè)支持和指導，用于項目組織工作的內(nèi)部文件。項目實施計劃是根據(jù)合同和經(jīng)批準的項目管理計劃進行編制，用于對項目實施和控制。項目費用計劃是根據(jù)項目估算額、工作分解結構和項目進度計劃進行編制，用于費用控制的依據(jù)和執(zhí)行的基準的文件。

項目費用計劃是根據(jù)項目估算額、工作分解結構和項目進度計劃進行編制，用于費用控制的依據(jù)和執(zhí)行的基準的文件。二、EPC合同中的付款計劃

EPC合同中的付款計劃是建設工程中“過程結算”和“竣工結算”的基準。建設工程價款結算是指對建設工程的發(fā)承包合同價款進行約定和依據(jù)合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動。合同價款包括合同基本價、項目進度計劃控制獎金/罰款、合同價款的調(diào)整額度。發(fā)承包人在簽訂合同時對于工程價款的約定，可選用固定總價、固定單價和可調(diào)價格三種方式；同時明確付款方式。具體約定內(nèi)容：（一）合同生效后3日內(nèi)，支付一定比例的勘察設計費用的定金。（二）預付工程款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式。（三）工程進度款的支付方式、數(shù)額及時限。（四）工程施工中發(fā)生變更時，工程價款的調(diào)整方法、索賠方式、時限要求及支付方式。（五）約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整方式。（六）工程竣工價款的結算與支付方式、數(shù)額及時限。（七）工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預扣或返還方式及時限。（八）安全措施和意外傷害保險費用。（九）工期及其提前或拖后的獎懲辦法、比例及數(shù)額。（十）與履行合同、支付價款相關的擔保費用等。只有明確了上述約定內(nèi)容后，方能制定付款計劃。付款計劃應包括：勘察設計、采購、施工、試車、竣工驗收和保修各個階段的支付時限和額度?！陡犊钣媱潯穬?nèi)應明確，在建設工程施工中的進場備料、土建基礎完成、土建主體結構完成、主要工藝設備安裝完成、聯(lián)動試車完成等各過程的具體支付時限和額度。三、費用計劃的編制費用控制工程師應負責編制項目費用計劃，經(jīng)項目經(jīng)理批準后實施。把經(jīng)批準的項目估算按項目進度計劃分配到各個工作單元，形成項目預算，做為項目費用的控基準和執(zhí)行依據(jù)。換言之，費用預算是將經(jīng)過管理部門審核、確認合理，按WBS（工作分解結構）進行分解，就形成該工作包的費用預算，做為該工作包費用控制的基準。“預算”（budget/budgeting）是指把經(jīng)批準的控制估算分配到記帳碼及單元活動或工作包上去，并按進度計劃進行疊加，得出費用預算（基準）計劃。費用計劃的編制除按工作結構分解外，還可采用按項目費用構成分解、按項目進度分解等方式。

費用控制是工程總承包項目費用管理的核心內(nèi)容。工程項目的費用控制不僅是對項目建設過程中發(fā)生的費用的監(jiān)控和對大量費用數(shù)據(jù)的收集，更重要的是對各類費用數(shù)據(jù)進行正確分析并及時采取有效措施，從而達到將項目最終實際費用控制在預算范圍之內(nèi)的目的。一、費用控制的基準項目費用控制（projectcostcontrol）是以費用預算計劃為基準，對費用及其偏差進行測量、分析和預測，必要時采取糾正措施或進行費用預算（基準）計劃變更管理，把項目費用控制在可接受的范圍內(nèi)。第三節(jié)費用控制的基準與依據(jù)二、費用控制的依據(jù)工程項目的費用控制是與費用估算相結合的動態(tài)過程，項目部應采取目標管理的方法對項目實施期間的費用發(fā)生過程進行控制。費用控制的依據(jù)有若干動態(tài)信息資料，費用控制的主要依據(jù)有：

1、項目費用計劃。

2、工程進度報告。

3、工程變更報告（單）。費用控制的主要方式工程項目的費用控制是一個連續(xù)、動態(tài)、循環(huán)的過程，對費用的監(jiān)督控制要體現(xiàn)在項目建設的全過程中。項目部應根據(jù)項目進度計劃和費用計劃，優(yōu)化配置各類資源，采用動態(tài)管理方法對實施費用進行控制。動態(tài)管理方式應遵循的基本原則：（一）詳細了解工程項目的性質(zhì)、范圍和任務要求，明確工作條件，特別是限制性條件。（二）要滿足合同的技術和商務要求，按照進度計劃完成工作量，并在批準的控制預算內(nèi)盡量降低費用。第四節(jié)費用控制的方式及手段（三）根據(jù)各階段控制估算的要求，采用跟蹤、檢查、監(jiān)督、對比、分析、糾偏、預測等手段，以“用戶變更”或“項目變更”的具體方法，對可能發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的費用變化進行修正和調(diào)整，使項目在嚴格控制下實施。（四）項目費用管理應建立并執(zhí)行項目費用變更控制程序，包括變更申請、變更批準、變更實施和變更費用控制。只有經(jīng)過規(guī)定程序批準后，變更才能在項目中實施。

不同行業(yè)的工程公司進行費用控制的具體做法可能存在某些差異，但通常具有基本相同的循環(huán)(PDCA)步驟。即：（P）制定控制基準（即在編制項目費用計劃后編制控制估算）；（D）實施費用控制（跟蹤、檢測、采集、監(jiān)督、報告）；（C）變更和調(diào)整（對比、分析、糾偏）；（A）修訂原控制估算，制定新的控制基準（預測、匯總、報告）。第五節(jié)費用控制的具體實施

費用控制的具體實施：（一）制定項目工作分解結構根據(jù)合同規(guī)定的總承包范圍，按“項目總體（大項）工作分解結構”(PSWBS)和“工程公司（承包商）標準工作分解結構”(CSWBS)的要求進行工作分解，制定本項目的工作分解結構(WBS)。（二）編制費用估算報價階段編制報價估算；工藝設計階段編制初期控制估算；基礎工程設計過程中編制批準的控制估算；基礎工程設計完成時編制首次核定估算；詳細工程設計完成時編制二次核定估算。其中，初期控制估算僅用于開口價合同項目。詳見下圖：

PCE

二次核定估算（詳細估算）ICE

初期控制估算（分析估算）

FCE

首次核定估算（設備詳細估算）偏差上限偏差下限偏差平均值【施工】

【試運行】【工藝設計】【基礎工程設計】【詳細工程設計】4%8%項目實施階段估算偏差幅度（取正值僅用于開口價合同20%13%30%報價估算區(qū)50%45%40%35%30%25%20%15%10%5%0IAC

批準控制估算（設備估算）請購價的確定

（三）制定控制基準和費用分解1、制定控制基準（1）開口價合同項目的控制估算共有3次，即初期控制估算、批準的控制估算和首次核定估算。批準的控制估算可作為項目費用的初步控制基準。首次核定估算作為項目費用的正式控制基準，并據(jù)此對批準的控制估算進行調(diào)整。（2）固定價合同項目的控制估算只有一次，即批準的控制估算，做為項目費用的控制基準。2、費用分解（1）費用控制工程師負責將“預算費用”分解到記帳碼；各專業(yè)負責人將記帳碼的預算費用分解到工作包。（2）費用分解一般分兩步進行。第一步，根據(jù)批準的控制估算將H1,H2,H3,H4,D1五個組碼的估算費用分解到CSWBS最末一級，其它組碼分解到記帳碼(SCAN)第一級；第二步，根據(jù)首次核定估算，將分解到記帳碼(SCAN)第一級的組碼D2,D3,D4,S1,S2,S3,S4,T1,T2,O1的預算費用繼續(xù)分解到CSWBS最末一級。

（四）進行監(jiān)測在項目實施過程中，費用控制宜采用贏得值管理技術測定工程總承包項目的進度偏差和費用偏差，進行費用、進度綜合控制，并根據(jù)項目實施情況對整個項目竣工時的費用進行預測。費用控制部門應不斷地對認可的預計費和執(zhí)行中實際發(fā)生的費用進行評價，即在設計、采購、施工、試運行各階段對資源（費用）的實耗值(ACWP)和已完工作量的預算值(BCWP)定期進行比較，以評估和預測其費用的執(zhí)行效果。對項目實施過程中發(fā)生的差異要及時核對，使項目費用得到嚴格控制，在保證質(zhì)量及進度的前提下，采取必要措施，以達到控制預算費用的目的。

例：某工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目，建設期兩年（建設單位管理費目標限額600萬人民幣，第一年支出80%），統(tǒng)計至開工后六個月的工作量（某種設備為批量訂貨、一次性采購；某單位工程安裝施工圖總量1800噸，6個月完成250噸；某建筑物鋼筋混凝土澆注施工圖總量800立方米，6個月完成240立方米）。偏差分析：1某單位工程項目安裝工程已完工程實際費用ACWP值為200萬元，預計該單位工程竣工時其ACWP值為200×1800/250=1440萬元，其擬完工程費用偏差為1500-1440=60萬元，表明按目前趨勢，該單位工程施工完畢，可能整體節(jié)約60萬元。2某建筑物已完工程實際費用ACWP值為30萬元，預計該建筑物竣工時其ACWP值為30×800/240=100萬元，其擬完工程費用偏差為70-100=-30萬元，表明按目前趨勢，該建筑物施工完畢，可能整體超支30萬元；通過詳細分析發(fā)現(xiàn)，建筑工程費超支的主要原因是鋼筋含量較高，材料費漲價，人工費提高等。運用ABC分析法或因果分析圖找出主、次原因，制定相應糾偏對策，確保費控總目標的實現(xiàn)。

（五）項目費用報告

1、費用控制部門每月或按項目計劃規(guī)定時間向項目經(jīng)理交《項目實施費用報告》。

2、《項目實施費用報告》是“項目實施費用狀態(tài)報告”和“項目實施費用匯總報告”的總稱，主要反映填表時費用的實耗值、已完工作量的預算值以及項目完工時最終費用的預測值，并反映出費用偏差。

3、除“月報”外，按照項目計劃要求，應編制兩次核定估算（即向公司及有關部門提供經(jīng)過及時修正的費用報表）。核定估算是以最近已結算的實際費用、以達成協(xié)議的費用、以核定的“請購價申請表”（定價申請書）費用”以及按定單估計的今后預計要發(fā)生的費用為依據(jù)進行編制的。（六）變更與調(diào)整第六節(jié)階段性費用控制的職責

設計階段

優(yōu)化設計（優(yōu)化設計方案、設備材料選型等）

（設計經(jīng)理）標準化設計（縮短設計周期、降低構配件費用等）項控限額設計（認可控制預算、預測設計人工時和費用等）目制采購階段限額采購（根據(jù)項目編碼制定采購工作包及其

（采購經(jīng)理）價格、預測項目完工時的采購費用）經(jīng)經(jīng)施工階段施工分包（審批工程價款)

（施工經(jīng)理）進度控制（審核進度款、現(xiàn)場變更簽證的評審與確認）理理竣工階段

（結算小組）工程結算（估算師、費控師）竣工決算（建立項目數(shù)據(jù)庫）第七章定價款的確定

請購價（亦稱定價款）的確定是一個重要的環(huán)節(jié)。從一個階段的估算編制完成到下一個階段估算生成之前，設計部門對直接材料（設備和散裝材料）的請購，由于受到項目實施進展階段和設計深度的影響，要分多次才能完成。在直接材料請購時，由于設計深度的加深和批準的變更，請購的直接材料費用將不同于上次的估算費用。因此，在直接材料請購時必須提出當前的請購價。直接材料的請購價通常分為三類。第一類設備；第二類混凝土、鋼結構、絕熱材料、特殊管件、電氣設備和儀表設備；第三類管道、電氣材料和儀表材料（不包括電氣設備和儀表設備）。定價款=根據(jù)設計請購的量×估算采用的單價第一節(jié)定價款的含義

在請購第一類直接材料時，設計人員同時填寫請購價申請表（詳見表12—2）。請購價申請表的填寫方法：①若設備的規(guī)格和數(shù)量與上次估算時比較沒有發(fā)生變化，同時在此期間沒有已批準的變更。則請購價無需修正。②若設備的規(guī)格和數(shù)量與上次估算時比較發(fā)生變化，或在此期間有已批準的變更。則請購價應按變更規(guī)定辦理，并經(jīng)批準后才能在項目中實施。③當發(fā)表的設備采購價款表中未包括設備全部細項時，則僅對申請表中包括的設備細項進行估算。并注明未被包括的細項。第二節(jié)定價款的方法

在請購第二類直接材料時，設計人員同時填寫請購價申請表。請購價申請表的填寫方法：設計人員填寫請購材料的規(guī)格和數(shù)量，并按公司預算中規(guī)定的材料單價估算請購價。同時列出已請購的材料累計百分數(shù)。如果累計百分數(shù)是以價格為基礎而不以數(shù)量為基礎時，應在申請表中說明。在請購第三類直接材料時，設計人員同時填寫請購價申請表。請購價申請表的填寫方法：設計人員填寫請購材料的規(guī)格和數(shù)量，由估算人員計算請購材料的費用。

費用估算人員根據(jù)控制估算和隨后的批準變更得出當前的預算數(shù)據(jù)，對請購價申請表中列出的數(shù)量和價格進行比較，確定是否需要對預算進行變更。如需要，費用控制工程師將修訂后的直接材料費用的預算值按記帳碼分解并進行控制。由于直接材料的請購和訂貨有時要分多次才能完成，費用控制工程師通過累計百分數(shù)監(jiān)控直接材料費用預算值在分批請購時的執(zhí)行情況。項目采購經(jīng)理將請購價申請表與廠商的報價書進行比較，如果報價金額與該項預算金額有較大偏差時，采購部門應根據(jù)項目變更的規(guī)定著手進行項目變更。

請購價（定價款）申請表

請購價申請表文件號：________________________第頁共頁項目名稱_________________________項目編碼__________________業(yè)主_________________________裝置名稱_________________________裝置編碼__________________業(yè)主變更編號_____________________承包商變更編號___________直接材料費用名稱_________________直接材料費用編碼___________估算 請購價 估算階段_________________________直接材料規(guī)格或型號_____________直接材料單位和數(shù)量_____________單價___________________________估算價_________________________估算范圍_______________________ 申請日期_________________________直接材料規(guī)格或型號_______________直接材料單位和數(shù)量_______________請購估算的單價__________________請購價___________已訂合同價______請購范圍_________________________

簽字欄：設計人員____________________設計經(jīng)理______________________

采購人員____________________采購經(jīng)理______________________

估算人員____________________費用控制人員______________________

項目經(jīng)理____________________第三節(jié)定價款的原則1、在《定價款申請書》上表示的每項設備或散裝材料申請的價款應按預算中規(guī)定使用的幣種（制）計價；應按公司預算所采用的單價標準實施定價，若使用其他單價標準，需提出《變更通知》文件；2、對組合散裝材料的定價款申請，一般無需將其中每類器材單獨定價，當其總價高于規(guī)定的某一金額時，則需估算其單項價