會(huì)計(jì)分錄技巧教材

做會(huì)計(jì)分錄有技巧1首先弄明白科目那個(gè)地點(diǎn)的弄明白科目最好記住科目的分類確實(shí)是屬于資產(chǎn)依舊負(fù)債依舊權(quán)益等2做分錄的時(shí)候牢記第一等式不管如何樣借貸，第一等式差不多上平的假如不平的確信確實(shí)是錯(cuò)的記住這兩點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄就會(huì)容易專門多會(huì)計(jì)分錄中的借方和貸方的內(nèi)容該如何寫?如此的題我如何老摸不到技巧資產(chǎn)、費(fèi)用、成本類科目借方反映增加，貸方表示減少。負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類科目借方表示減少貸方表示增加。首先要了解科目的性質(zhì)，再依照不同業(yè)務(wù)所反映的內(nèi)容不同，做相應(yīng)的科目。不著急，不要總是去想什么是借貸方，要了解每個(gè)科目的類型和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，多做做就會(huì)好了，能夠看看會(huì)計(jì)制度三、會(huì)計(jì)分錄的編制方法(一)會(huì)計(jì)分錄1.會(huì)計(jì)分錄的概念：確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬戶及其借貸方向和金額的方法確實(shí)是編制會(huì)計(jì)分錄。所謂的會(huì)計(jì)分錄是指按照復(fù)式記賬的要求，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示出應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶名稱及其金額的一種記錄，會(huì)計(jì)分錄又稱為記賬公式或簡(jiǎn)稱分錄。一筆會(huì)計(jì)分錄要緊包括三個(gè)要素：會(huì)計(jì)科目(賬戶)、記賬符號(hào)、金額。2.會(huì)計(jì)分錄的分類：依照每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)賬戶的多少，能夠把會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。(1)簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指的是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)僅涉及兩個(gè)賬戶的分錄，即“一借一貸”的分錄。例如：把現(xiàn)金存入銀行的分錄：借：銀行存款貸：現(xiàn)金(2)復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指的是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩個(gè)以上賬戶的分錄，即“一借多貸”、“一貸多借”或“多借多貸”的分錄。例如：(1)采取賒銷方式銷售商品的分錄：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(2)一般納稅人賒購(gòu)原材料的分錄：借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款(3)采取賒銷方式(另外一部分貨款通過(guò)銀行收到)銷售商品的分錄：借：應(yīng)收賬款銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)注意：不能把幾項(xiàng)業(yè)務(wù)合并編制復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。例如：不能把“現(xiàn)金存入銀行”和“采取賒銷方式銷售商品”業(yè)務(wù)合并編制如下分錄：借：銀行存款應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄的編制方法：(1)確暇靡滴袼婕暗惱嘶Ъ靶災(zāi)?(2)分析涉及的資金是增依舊減，數(shù)額是多少;(3)依照賬戶的差不多結(jié)構(gòu)確定每個(gè)賬戶的借貸方向;(4)按照規(guī)定的格式寫出分錄，具體規(guī)定如下：①先寫借方科目，后寫貸方科目;②貸方的文字和數(shù)字都要比借方后退兩格書寫;③在一借多貸或一貸多借和多借多貸的情況下，借方或貸方的文字要對(duì)齊，金額也要對(duì)齊。(5)檢查借方和貸方合計(jì)是否相等。舉例：〔例4〕4月5日甲公司獲得乙公司追加投資80000元，存入開戶銀行。分析：(1)該業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)類的“銀行存款”和所有者權(quán)益類的“實(shí)收資本”賬戶;(2)“銀行存款”和“實(shí)收資本”均增加80000元;(3)因?yàn)橘Y產(chǎn)增加計(jì)入借方，而所有者權(quán)益增加計(jì)入貸方，因此結(jié)果如下：借：銀行存款80000貸：實(shí)收資本80000〔例5〕4月10日甲公司向供應(yīng)單位購(gòu)入原材料一批，價(jià)值40000元，貨款暫欠，材料差不多驗(yàn)收入庫(kù)。分析：(1)該業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)類的“原材料”和負(fù)債類的“應(yīng)付賬款”賬戶;(2)“原材料”和“應(yīng)付賬款”均增加40000元;(3)因?yàn)橘Y產(chǎn)增加計(jì)入借方，而負(fù)債增加計(jì)入貸方，因此結(jié)果如下：借：原材料40000貸：應(yīng)付賬款40000〔例6〕4月20日甲公司以銀行存款支付所欠購(gòu)原材料款40000元。分析：(1)該業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)類的“銀行存款”和負(fù)債類的“應(yīng)付賬款”賬戶;(2)“銀行存款”和“應(yīng)付賬款”均減少40000元;(3)因?yàn)橘Y產(chǎn)減少計(jì)入貸方，而負(fù)債減少計(jì)入借方，因此結(jié)果如下：借：應(yīng)付賬款40000貸：銀行存款40000〔例7〕甲公司按法定程序減少注冊(cè)資本100000元，用銀行存款向所有者支付。分析：(1)該業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)類的“銀行存款”和所有者權(quán)益類的“實(shí)收資本”賬戶;(2)“銀行存款”和“實(shí)收資本”均減少100000元;(3)因?yàn)橘Y產(chǎn)減少計(jì)入貸方，而所有者權(quán)益減少計(jì)入借方，因此結(jié)果如下：借：實(shí)收資本100000貸：銀行存款100000(注意：教材48頁(yè)該業(yè)務(wù)分錄的借貸方向搞反了。)〔例8〕4月25日甲公司支付銀行存款90000元，購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。分析：(1)該業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)類的“銀行存款”和“固定資產(chǎn)”賬戶;(2)“銀行存款”減少90000元，“固定資產(chǎn)”增加90000元;(3)因?yàn)橘Y產(chǎn)減少計(jì)入貸方，資產(chǎn)增加計(jì)入借方，因此結(jié)果如下：借：固定資產(chǎn)90000貸：銀行存款90000會(huì)計(jì)科目大全新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表序號(hào)會(huì)計(jì)科目編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(xiàng)(銀行專用新增)41011存放同業(yè)銀行專用新增51012其他貨幣資金41101短期投資(分拆)51102短期投資跌價(jià)預(yù)備(更名)61021結(jié)算備付金(證券專用新增)71031存出保證金(金融共用新增)81101交易性金融資產(chǎn)(新增)91111買入返售金融資產(chǎn)101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款(保險(xiǎn)專用新增)161211應(yīng)收分保賬款(保險(xiǎn)專用新增)171212應(yīng)收分保合同預(yù)備金181221其他應(yīng)收款191231壞賬預(yù)備131161應(yīng)收補(bǔ)貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)(銀行專用新增)211302拆出資金(新增)221303貸款(銀行和保險(xiǎn)共用新增)231304貸款損失預(yù)備(銀行和保險(xiǎn)共用新增)241311代理兌付證券(銀行和證券共用新增)251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)(新增)261401材料采購(gòu)(更名)271402在途物資(新增)281403原材料291404材料成本差異301405庫(kù)存商品311406發(fā)出商品(新增)321407商品進(jìn)銷差價(jià)331408托付加工物資341411周轉(zhuǎn)材料(新增)包裝物低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)361431貴金屬371441抵債資產(chǎn)(金融共用新增)381451損余物資(保險(xiǎn)專用新增)391461融資租賃資產(chǎn)(租賃專用新增)401471存貨跌價(jià)預(yù)備411501持有至到期投資(新增)421502持有至到期投資減值預(yù)備(新增)431503可供出售金融資產(chǎn)(新增)441511長(zhǎng)期股權(quán)投資291402長(zhǎng)期債權(quán)投資(更名)451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備461521投資性房地產(chǎn)(新增)471531長(zhǎng)期應(yīng)收款(新增)481532未實(shí)現(xiàn)融資收益(新增)491541存出資本保證金(新增)501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)減值預(yù)備531604在建工程541605工程物資在建工程減值預(yù)備551606固定資產(chǎn)清理561611未擔(dān)保余值(租賃專用新增)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(農(nóng)業(yè)專用新增)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊(農(nóng)業(yè)專用新增)591623公益性生物資產(chǎn)(農(nóng)業(yè)專用新增)601631油氣資產(chǎn)(石油天然氣開采專用新增)611632累計(jì)折耗(石油天然氣開采專用新增)621701無(wú)形資產(chǎn)631702累計(jì)攤銷(新增)641703無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備651711商譽(yù)(新增)411815未確認(rèn)融資費(fèi)用(變更類不)661801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用671811遞延所得稅資產(chǎn)(新增)681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)(保險(xiǎn)專用新增)691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類702001短期借款712002存入保證金(金融共用新增)722003拆入資金(金融共用新增)732004向中央銀行借款(銀行專用新增)742011汲取存款(銀行專用新增)752012同業(yè)存放(銀行專用新增)762021貼現(xiàn)負(fù)債(銀行專用新增)772101交易性金融負(fù)債(新增)782111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款金(融共用新增)792201應(yīng)付票據(jù)802202應(yīng)付賬款812203預(yù)收賬款822211應(yīng)付職工薪酬502153應(yīng)付福利費(fèi)(合并)832221應(yīng)交稅費(fèi)(合并)532176其他應(yīng)交款(合并)842231應(yīng)付利息(新增)852232應(yīng)付股利862241其他應(yīng)付款872251應(yīng)付保單紅利(保險(xiǎn)專用新增)882261應(yīng)付分保賬款(保險(xiǎn)專用新增)892311代理買賣證券款(證券專用新增)902312代理承銷證券款(證券和銀行共用新增)912313代理兌付證券款(證券和銀行共用新增)922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債(新增)932401遞延收益(新增)942501長(zhǎng)期借款952502應(yīng)付債券962601未到期責(zé)任預(yù)備金(保險(xiǎn)專用新增)972602保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金(保險(xiǎn)專用新增)982611保戶儲(chǔ)金(保險(xiǎn)專用新增)992621獨(dú)立賬戶負(fù)債(保險(xiǎn)專用新增)1002701長(zhǎng)期應(yīng)付款1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用(變更類不)1022711專項(xiàng)應(yīng)付款1032801可能負(fù)債1042901遞延所得稅負(fù)債(更名)三、共同類1053001清算資金往來(lái)(銀行專用新增)1063002貨幣兌換(金融共用新增)1073101衍生工具(新增)1083201套期工具(新增)1093202被套期項(xiàng)目(新增)四、所有者權(quán)益類1104001實(shí)收資本1114002資本公積1124101盈余公積1134102一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備(金融共用新增)1144103本年利潤(rùn)1154104利潤(rùn)分配1164201庫(kù)存股(新增)五、成本類1175001生產(chǎn)成本1185101制造費(fèi)用1195201勞務(wù)成本1205301研發(fā)支出(新增)1215401工程施工(建筑承包商專用新增)1225402工程結(jié)算(建筑承包商專用新增)1235403機(jī)械作業(yè)(建筑承包商專用新增)六、損益類1246001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1256011利息收入(金融共用新增)1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入(金融共用新增)1276031保費(fèi)收入(保險(xiǎn)專用新增)1286041租賃收入(租賃專用新增)1296051其他業(yè)務(wù)收入1306061匯兌損益(金融專用新增)1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益(新增)1326111投資收益1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金(保險(xiǎn)專用新增)1346202攤回賠付支出(保險(xiǎn)專用新增)1356203攤回分保費(fèi)用(保險(xiǎn)專用新增)1366301營(yíng)業(yè)外收入1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1386402其他業(yè)務(wù)支出1396403營(yíng)業(yè)稅金及附加1406411利息支出(金融共用新增)1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出(金融共用新增)1426501提取未到期責(zé)任預(yù)備金(保險(xiǎn)專用新增)1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金(保險(xiǎn)專用新增)1446511賠付支出(保險(xiǎn)專用新增)1456521保戶紅利支出(保險(xiǎn)專用新增)1466531退保金(保險(xiǎn)專用新增)1476541分出保費(fèi)(保險(xiǎn)專用新增)1486542分保費(fèi)用(保險(xiǎn)專用新增)1496601銷售費(fèi)用(更名)1506602治理費(fèi)用1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用1526604勘探費(fèi)用(新增)1536701資產(chǎn)減值損失(新增)1546711營(yíng)業(yè)外支出1556701所得稅費(fèi)用(更名)1566901往常年度損益調(diào)整2009年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全一、資產(chǎn)類一、現(xiàn)金1、備用金a、發(fā)生時(shí)：借：其他應(yīng)收款-備用金（或直接設(shè)備用金科目）貸：現(xiàn)金b、報(bào)銷時(shí)：借：治理費(fèi)用（等費(fèi)用科目）貸：現(xiàn)金2、現(xiàn)金清查a、盈余借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流淌資產(chǎn)損益查明緣故：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流淌資產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明）其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個(gè)人b、短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流淌資產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金查明緣故：借：治理費(fèi)用（無(wú)法查明）其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人承擔(dān)責(zé)任）其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流淌資產(chǎn)損益3、同意捐贈(zèng)借：現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值繳納所得稅借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值貸：資本公積-其他資本公積應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅二、銀行存款A(yù)、貨款交存銀行借：銀行存款貸：現(xiàn)金B(yǎng)、提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款三、其他貨幣資金A、取得：借：其他貨幣資金-外埠存款（等）貸：銀行存款B、購(gòu)買原材料：借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：其他貨幣資金-（明細(xì)）C、取得投資：借：短期投資貸：其他貨幣資金-（明細(xì)）四、應(yīng)收票據(jù)A、收到銀行承兌票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款B、帶息商業(yè)匯票計(jì)息借：應(yīng)收票據(jù)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（一般在中期末和年末計(jì)息）C、申請(qǐng)貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（＝貼現(xiàn)息-本期計(jì)提票據(jù)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金借：應(yīng)收賬款-X公司貸：銀行存款（2）公司銀行帳戶資金不足借：應(yīng)收賬款-X公司貸：銀行存款短期借款（帳戶資金不足部分）E、到期托收入帳借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)F、承兌人到期拒付借：應(yīng)收賬款（可計(jì)提壞賬預(yù)備）貸：應(yīng)收票據(jù)G、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購(gòu)原料）借：原材料（在途物資）2010-1-1413:28回復(fù)會(huì)計(jì)小孩0位粉絲2樓應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收票據(jù)五、應(yīng)收賬款A(yù)、發(fā)生：借：應(yīng)收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）B、發(fā)生現(xiàn)金折扣：借：銀行存款（入帳總價(jià)-現(xiàn)金折扣）財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款-X公司（總價(jià)）C、發(fā)生銷售折讓：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款D、計(jì)提壞賬預(yù)備（備抵法）借：治理費(fèi)用-壞帳損失貸：壞賬預(yù)備注：如計(jì)提早有借方余額，應(yīng)提數(shù)＝借方余額本期應(yīng)提數(shù)；如計(jì)提早有貸方余額，應(yīng)提數(shù)＝本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減治理費(fèi)用）。E、發(fā)生并核銷壞帳：借：壞賬預(yù)備貸：應(yīng)收賬款F、確認(rèn)的壞帳又收回：借：應(yīng)收賬款同時(shí)：借：銀行存款貸：壞賬預(yù)備貸：應(yīng)收賬款《會(huì)計(jì)》與《稅法》壞帳預(yù)備計(jì)提基數(shù)的區(qū)不：A、會(huì)計(jì)：“應(yīng)收賬款”“其它應(yīng)收款”科目余額，不論是否購(gòu)銷活動(dòng)形成B、稅法：“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”科目余額，僅限于購(gòu)銷活動(dòng)形成的六、預(yù)付賬款A(yù)、發(fā)生借：預(yù)付賬款貸：銀行存款B、付出及不足金額補(bǔ)付借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款銀行存款（預(yù)付不足部分）注：如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等緣故已無(wú)望再收到所購(gòu)物資的，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入預(yù)付款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬預(yù)備。七、存貨1、存貨取得A、外購(gòu)借：原材料（等）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款（等）B、投資者投入借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：實(shí)收資本（或股本）C、非貨幣性交易取得（1）支付補(bǔ)價(jià)借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：原材料（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）銀行存款（支付的不價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)）（2）收到補(bǔ)價(jià)借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）銀行存款（收到的補(bǔ)價(jià)）貸：原材料（等）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2010-1-1413:28回復(fù)會(huì)計(jì)小孩0位粉絲3樓營(yíng)業(yè)外收入-非貨幣性交易收益補(bǔ)價(jià)收益＝補(bǔ)價(jià)-補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*帳面價(jià)-補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加D、債務(wù)重組取得（1）支付補(bǔ)價(jià)借：原材料（應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅補(bǔ)價(jià)相關(guān)稅費(fèi)）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款銀行存款（＝補(bǔ)價(jià)相關(guān)稅費(fèi)）（2）收到補(bǔ)價(jià)借：原材料（應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅-補(bǔ)價(jià)相關(guān)稅費(fèi)）銀行存款（補(bǔ)價(jià)）貸：應(yīng)收賬款銀行存款（相關(guān)稅費(fèi)）E、同意捐贈(zèng)借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備銀行存款（相關(guān)費(fèi)用）應(yīng)交稅金（稅費(fèi)）月底：借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備貸：資本公積-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備處置后：借：資本公積-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備貸：資本公積-其他資本公積2、存貨日常事務(wù)A、在途物資借：在途物資應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款B、估價(jià)入帳借：原材料貸：應(yīng)付賬款-估價(jià)注：本月未入庫(kù)增值稅不得抵扣C、生產(chǎn)、日常領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用治理費(fèi)用貸：原材料（等）D、工程領(lǐng)用借：在建工程（或工程物資）貸：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）E、用于職工福利借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3、打算成本法A、入庫(kù)借：原材料（等）貸：物資采購(gòu)（打算成本）B、付款、發(fā)票到達(dá)借：物資采購(gòu)（實(shí)際成本）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）C、月底物資采購(gòu)余額轉(zhuǎn)出借方（超支）：借：材料成本差異貸：物資采購(gòu)貸方（節(jié)約）借：物資采購(gòu)貸：材料成本差異打算成本＝實(shí)際入庫(kù)數(shù)量（扣減發(fā)生的合理?yè)p耗量）*打算價(jià)實(shí)際成本＝包含合理?yè)p耗的購(gòu)貨金額（即發(fā)票價(jià)）材料成本差異率＝（月初結(jié)存差異本期差異）/（月初打算成本本期打算成本）D、分?jǐn)偙驹虏牧铣杀静町惤瑁荷a(chǎn)成本（等，或-）貸：材料成本差異（或-）2010-1-1413:28回復(fù)會(huì)計(jì)小孩0位粉絲5樓消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格＝（發(fā)出材料金額加工費(fèi)）/（1-稅率）增值稅＝加工費(fèi)*稅率D、轉(zhuǎn)回借：原材料(庫(kù)存商品)貸：托付加工物資9、盤存發(fā)生盈虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤虧）借：原材料貸：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤盈）A、盤盈借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入B、盤虧借：治理費(fèi)用（因計(jì)量、日常治理導(dǎo)致的損失）其他應(yīng)收款-X個(gè)人其他應(yīng)收款-應(yīng)收X保險(xiǎn)公司賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10、存貨期末計(jì)價(jià)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法A、計(jì)提跌價(jià)預(yù)備借：治理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)預(yù)備貸：存活跌價(jià)預(yù)備B、市價(jià)回升未到計(jì)提早存貨帳面價(jià)值，部分沖回借：存活跌價(jià)預(yù)備貸：治理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)預(yù)備C、市價(jià)回升高于原帳面價(jià)值，全部沖回，不得超過(guò)原帳面價(jià)值借：存活跌價(jià)預(yù)備貸：治理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)預(yù)備11、因銷售、債務(wù)重組、非貨幣性交易結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)預(yù)備＝上期末該類存貨所計(jì)提的存貨跌價(jià)預(yù)備/上期末改類存貨的帳面金額*因銷售、債務(wù)重組非貨幣性交易而轉(zhuǎn)出的存貨的帳面余額八、短期投資1、取得時(shí)借：短期投資應(yīng)收股利（墊付的股利，已宣告未分派的股利）貸：銀行存款2、收到投資前宣告現(xiàn)金股利借：銀行存款貸：應(yīng)收股利3、取得后獵取股利借：銀行存款貸：短期投資4、計(jì)提跌價(jià)預(yù)備借：投資收益-計(jì)提短期投資跌價(jià)預(yù)備貸：短期投資跌價(jià)預(yù)備5、部分出售借：銀行存款短期投資跌價(jià)預(yù)備（出售部分分?jǐn)傤~，也可期末一起調(diào)整）貸：短期投資投資收益（借或貸）5、全部出售、處理借：銀行存款短期投資跌價(jià)預(yù)備貸：短期投資投資收益（借或貸）九、長(zhǎng)期股權(quán)投資1、成本法A、取得（1）購(gòu)買借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-X公司應(yīng)收股利（已宣告未分派現(xiàn)金股利）貸：銀行存款（2）債務(wù)人抵償債務(wù)而取得a、收到補(bǔ)價(jià)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（＝應(yīng)收賬款-補(bǔ)價(jià)）銀行存款（收到補(bǔ)價(jià)）貸：應(yīng)收賬款2010-1-1413:28回復(fù)會(huì)計(jì)小孩0位粉絲8樓2借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-同意捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)貸：資本公積-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備3處理借：資本公積-股權(quán)投資預(yù)備貸：資本公積-其他資本公積b、投資公司1借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-X公司（股權(quán)投資預(yù)備）……….被投資公司確認(rèn)資本公積*應(yīng)享有份額貸：資本公積-股權(quán)投資預(yù)備（6）被投資公司增資擴(kuò)股借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-X公司（股權(quán)投資預(yù)備）……被投資公司確認(rèn)資本公積*應(yīng)享有份額貸：資本公積-股權(quán)投資預(yù)備（7）被投資公司同意其他單位投資產(chǎn)生的外幣資本折算差額（同上）（8）專項(xiàng)撥款轉(zhuǎn)入（同上）（9）關(guān)聯(lián)交易差價(jià)（同上）（10）投資差額攤銷（期限：1、合同約定投資期限，按此期限；2、無(wú)規(guī)定不超過(guò)10年）借：投資收益-股權(quán)投資差額攤銷貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-x公司（股權(quán)投資差額）（11）被投資公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正（例：發(fā)覺某辦公用設(shè)備未提折舊）分錄中123代實(shí)際金額a、被投資公司1）補(bǔ)提折舊借：往常年度損益調(diào)整…………1貸：累計(jì)折舊2）調(diào)減應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅……………….＝1*所得稅率貸：往常年度損益調(diào)整…………23）減少未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：往常年度損益調(diào)整……………3＝2-14）沖回多提公積金借：盈余公積-法定公積金…按調(diào)整年度計(jì)提比例*3-法定公益金貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)……………4調(diào)整后減少未分配利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）＝3-4b、投資公司1）損益調(diào)整借：往常年度損益調(diào)整…＝上3-4貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-x公司（損益調(diào)整）2）若與被投資公司所得稅率相同所得稅不作變動(dòng)3）沖減未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)……5貸：往常年度損益調(diào)整4）沖回多提公積金借：盈余公積-法定公積金-法定公益金貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)…………6調(diào)整未分配利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）＝5-63、權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法（資本公積預(yù)備不作處理）A、出售、處置部分股權(quán)（導(dǎo)致采納成本法）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-x公司（投資成本）（損益調(diào)整）投資收益（借或貸）B、轉(zhuǎn)為成本法借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-x公司……成本法投資成本貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-x公司（投資成本）…………權(quán)益法下帳面余額2010-1-1413:28回復(fù)會(huì)計(jì)小孩0位粉絲11樓長(zhǎng)期債權(quán)投資-x債券投資（溢價(jià)）D、可轉(zhuǎn)換公司債券（1）取得時(shí)借：長(zhǎng)期債權(quán)投資-x可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）（溢價(jià)）貸：銀行存款（2）計(jì)提利息借：長(zhǎng)期債權(quán)投資-x可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)計(jì)利息）貸：投資收益?zhèn)⑹杖耄?）轉(zhuǎn)換時(shí)（本例成本法）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-x公司（若為短期持有，借：短期投資）貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資-x可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）（溢價(jià)）..未攤銷部分（應(yīng)計(jì)利息）E、各投資項(xiàng)目的處置借：銀行存款投資收益-xx投資損失xx投資減值預(yù)備貸：xx投資（全部處置全部轉(zhuǎn)出，部分出售部分轉(zhuǎn)出）………帳面數(shù)貸：投資收益-xx投資收益注意：長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法“資本公積”借：資本公積-接收非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備貸：資本公積-其他資本公積F、投資減值預(yù)備按成本與市價(jià)孰低法借：投資收益-xx投資跌價(jià)預(yù)備貸：xx投資跌價(jià)預(yù)備十一、托付貸款1、計(jì)提利息借：托付貸款-利息貸：投資收益-托付貸款利息收入2、到期利息未收回，全部沖回，做1相反分錄3、年終計(jì)提減值預(yù)備借：投資收益-托付貸款減值貸：托付貸款-減值預(yù)備十一、固定資產(chǎn)1、取得價(jià)值構(gòu)成（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合理、必要的支出）＝價(jià)款（含增值稅）運(yùn)雜費(fèi)包裝費(fèi)安裝成本稅金（資本化的）借款利息外幣借款折合差價(jià)分?jǐn)偟墓こ倘寺殕T資專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)其他間接費(fèi)用（契稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅）等A、外購(gòu)不需安裝的借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款B、外購(gòu)需安裝的（1）借：在建工程貸：銀行存款（支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等）（2）借：在建工程貸：銀行存款（支付的安裝費(fèi)等）（3）借：固定資產(chǎn)貸：在建工程…達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)C、自行建筑（1）購(gòu)買工程物資借：工程物資（含增值稅）貸：銀行存款（2）領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資（3）領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)成品借：在建工程貸：庫(kù)存商品…帳面成本應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（4）領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料借：在建工程貸：原材料（等）2010-1-1413:28回復(fù)會(huì)計(jì)小孩0位粉絲12樓應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（5）工程物資轉(zhuǎn)做企業(yè)存貨借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：工程物資（6）聯(lián)合試車發(fā)生費(fèi)用借：待攤費(fèi)用……一年內(nèi)攤銷貸：銀行存款………………支付的費(fèi)用原材料…………使用本企業(yè)外購(gòu)材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)付工資……………應(yīng)支付的工資（8）輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)借：在建工程貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本（7）完工交付借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（8）改擴(kuò)建借：在建工程貸：銀行存款（等）（9）改擴(kuò)建變價(jià)收入借：營(yíng)業(yè)外收入貸：在建工程（10）參照可能可收回凈額①與改擴(kuò)建（原成本-累計(jì)折舊）②熟低確認(rèn)新的投資成本借：固定資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外支出………②>；①時(shí)貸：在建工程C、投資者投入（投資各方確認(rèn)的價(jià)值）借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本（股本）D、債務(wù)重組（1）收到補(bǔ)價(jià)借：銀行存款……………收到的補(bǔ)價(jià)固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款（2）支付補(bǔ)價(jià)借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款銀行存款………..支付的補(bǔ)價(jià)D、非貨幣性交易換入（舉例）（1）收到補(bǔ)價(jià)確認(rèn)的收益＝補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)）公允價(jià)*（換出資產(chǎn)）帳面價(jià)補(bǔ)價(jià)/（換出資產(chǎn)）公允價(jià)*應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加借：銀行存款固定資產(chǎn)貸：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）營(yíng)業(yè)外收入-非貨幣性交易收益（2）支付補(bǔ)價(jià)借：固定資產(chǎn)貸：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）銀行存款E、同意捐贈(zèng)（1）借：固定資產(chǎn)貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-同意捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)（2）借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅資本公積-同意非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備F、無(wú)償調(diào)入（按調(diào)出單位帳面價(jià)值相關(guān)稅費(fèi)）借：固定資產(chǎn)貸：資本公積銀行存款G、盤盈通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”入帳價(jià)值：1）市價(jià)-依新舊程度可能的損耗2）可能以后現(xiàn)金流量（1不可使用情況下）（1）借：固定資產(chǎn)2010-1-1413:28回復(fù)會(huì)計(jì)小孩0位粉絲14樓貸：固定資產(chǎn)清理F、盤虧借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理G、出售、報(bào)廢（1）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值預(yù)備貸：固定資產(chǎn)銀行存款｛應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（稅率5％）｝……………發(fā)生的清理費(fèi)用5、期末計(jì)價(jià)（重難點(diǎn)，書本提及較少，注意符合計(jì)提減值的條件）已固定資產(chǎn)帳面價(jià)值比較“可收回金額”孰低法計(jì)減值預(yù)備（1）發(fā)生減值借：營(yíng)業(yè)外支出-計(jì)提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備貸：固定資產(chǎn)減值預(yù)備（2）以后期間“可收回金額”恢復(fù)a、價(jià)值恢復(fù)后仍低于未提減值預(yù)備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價(jià)值，因提減值預(yù)備造成的未提減值預(yù)備狀態(tài)下累計(jì)折舊與提取減值預(yù)備后計(jì)提的累計(jì)折舊的差額，全部補(bǔ)提。阻礙的損益（營(yíng)業(yè)外支出貸方）＝恢復(fù)的市值-當(dāng)期帳面數(shù)b、價(jià)值恢復(fù)后若高于未提減值預(yù)備狀態(tài)下固定資產(chǎn)至本期的帳面價(jià)值，因提減值預(yù)備造成的未提減值預(yù)備狀態(tài)下累計(jì)折舊與提取減值預(yù)備后計(jì)提的累計(jì)折舊的差額，全部補(bǔ)提。阻礙的損益（營(yíng)業(yè)外支出貸方）＝未提減值預(yù)備狀態(tài)下當(dāng)期價(jià)值-當(dāng)期帳面數(shù)會(huì)計(jì)分錄(科目)變化大盤點(diǎn)[編輯本段]1.“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫?kù)存現(xiàn)金”科目。2.新準(zhǔn)則取消了“短期投資”、“短期投資跌價(jià)預(yù)備”科目，設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級(jí)科目。3.新準(zhǔn)則取消了“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，并入“其他應(yīng)收款”科目核算。4.“物資采購(gòu)”科目變?yōu)椤安牧喜少?gòu)”科目。5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。6.新準(zhǔn)則取消了“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。7.新準(zhǔn)則增設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。8.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期應(yīng)收款”和“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采納遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。9.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。10.新準(zhǔn)則增設(shè)了“累計(jì)攤銷”科目。用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額。11.新準(zhǔn)則增設(shè)了“商譽(yù)”科目，從“無(wú)形資產(chǎn)”科目分離出來(lái)，產(chǎn)生于非同一操縱下企業(yè)合并。12.原制度要求采納納稅阻礙會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)設(shè)置“遞延稅款”科目，而新準(zhǔn)則設(shè)置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣臨時(shí)性差異×稅率遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅臨時(shí)性差異×稅率13.新準(zhǔn)則取消了“應(yīng)付短期債券”科目，而設(shè)置了“交易性金融負(fù)債”科目。核算直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。14.“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”科目合并為“應(yīng)付職工薪酬”科目。15.“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”合并為“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。16.新準(zhǔn)則中設(shè)置的“可能負(fù)債”科目，其核算內(nèi)容與原制度相比有所變化。17.“盈余公積”科目取消了法定公益金有關(guān)的核算。18.新準(zhǔn)則增設(shè)了“庫(kù)存股”科目，核算企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷本公司股份金額。19.新準(zhǔn)則增設(shè)了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進(jìn)行研究和開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。20.新準(zhǔn)則增設(shè)了“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采納公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。21.“其他業(yè)務(wù)支出”科目變?yōu)椤捌渌麡I(yè)務(wù)成本”科目。22.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。23.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目變?yōu)椤颁N售費(fèi)用”科目。24.新準(zhǔn)則增設(shè)了“資產(chǎn)減值損失”科目，25.“所得稅”科目變?yōu)椤八枚愘M(fèi)用”科目。26.新準(zhǔn)則取消了“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄大全1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶借：銀行存款----驗(yàn)資戶貸：實(shí)收資本2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入差不多戶借：銀行存款----差不多戶貸：銀行存款----驗(yàn)資戶3、取備用金借：現(xiàn)金貸：銀行存款4、簽定租房合同，交租金。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款5、購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款6、購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。借：治理費(fèi)用貸：現(xiàn)金7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：現(xiàn)金（銀存）8、預(yù)存稅款借：銀行存款----納稅戶貸：銀行存款----差不多戶9、采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。借：庫(kù)存商品貸：銀行存款10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅=發(fā)票金額/（1+4%）*4%結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。借：治理費(fèi)用----工資營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工貸：應(yīng)付工資借：治理費(fèi)用----福利費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資總額13、本月利息收入。借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊）借：治理費(fèi)用---折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借：治理費(fèi)用---租金貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加.貸：應(yīng)交稅金----都市建設(shè)維護(hù)稅其它應(yīng)交款----教育稅附加17、交納本年印花稅。（購(gòu)銷合同0.03%；借款合同0.005%；財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)庫(kù)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%；物資運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）借：治理費(fèi)用----印花稅貸：銀行存款----納稅戶18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-治理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33%19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)求2010最新會(huì)計(jì)分錄大全輸油輸氣成本制造費(fèi)用銷售費(fèi)用治理費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款11、償付應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款等12、企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)13、企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付債務(wù)的賬面余額）貸：銀行存款營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得14、企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)（1）以交易性金融資產(chǎn)清償債務(wù)借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付債務(wù)的賬面余額）投資收益（交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額）貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面價(jià)值）銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得（交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和大于應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值的差額）投資收益（交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額）（2）以存貨清償債務(wù)借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付債務(wù)的賬面余額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（公允價(jià)值）其他業(yè)務(wù)收入（公允價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款（支付的相關(guān)費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交的其他相關(guān)稅金）營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本存貨跌價(jià)預(yù)備貸：庫(kù)存商品原材料（3）以固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)清償債務(wù)借：固定（油氣）資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)賬面價(jià)值）累計(jì)折舊（折耗）（計(jì)提的折舊、折耗）固定（油氣）資產(chǎn)減值預(yù)備（已計(jì)提的減值預(yù)備）銀行存款等（轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)）貸：固定（油氣）資產(chǎn)（賬面原價(jià)）借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付債務(wù)的賬面余額）貸：固定（油氣）資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)公允價(jià)值）營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額借：固定（油氣）資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入—處置非流淌資產(chǎn)利得按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額借：營(yíng)業(yè)外支出—處置非流淌資產(chǎn)損失貸：固定（油氣）資產(chǎn)清理（4）以長(zhǎng)期投資清償債務(wù)借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付債務(wù)的賬面余額）長(zhǎng)期投資減值預(yù)備持有至到期投資減值預(yù)備可供出售金融資產(chǎn)減值預(yù)備投資收益（公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（賬面余額）持有至到期投資（賬面余額）可供出售金融資產(chǎn)（賬面余額）銀行存款（支付的相關(guān)費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交的相關(guān)稅金）營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得（長(zhǎng)期投資的公允價(jià)值與應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和小于應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值的差額）投資收益（公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額）（5）以無(wú)形資產(chǎn)清償債務(wù)借：應(yīng)付賬款無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備營(yíng)業(yè)外支出—處置非流淌資產(chǎn)損失（公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額）貸：無(wú)形資產(chǎn)（賬面余額）銀行存款（支付的相關(guān)費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交的相關(guān)稅金）營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得（無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值與應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和小于應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值的差額）營(yíng)業(yè)外收入—處置非流淌資產(chǎn)利得（公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額）（6）以部分非現(xiàn)金資產(chǎn)與部分現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)的，應(yīng)按支付的現(xiàn)金借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款以非庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)的部分，按上述原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。16、企業(yè)以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本借：應(yīng)付賬款貸：股本（或?qū)嵤召Y本）資本公積—股本（或資本）溢價(jià)營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得17、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組，按重組債務(wù)的賬面余額與重組后債務(wù)的公允價(jià)值的差額借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得18、將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去，或者確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入—確實(shí)無(wú)法支付應(yīng)付款項(xiàng)（三）預(yù)付、預(yù)收賬款1、因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2、收到所購(gòu)物資時(shí)，依照發(fā)票賬單等列明的金額借：材料采購(gòu)原材料庫(kù)存商品等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款3、補(bǔ)付款項(xiàng)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款4、退回多付的款項(xiàng)借：銀行存款貸：預(yù)付賬款5、將可能不能收到所購(gòu)物資的預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款貸：預(yù)付賬款6、按照合同規(guī)定向購(gòu)貨方預(yù)收貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款7、銷售實(shí)現(xiàn)借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8、購(gòu)貨單位補(bǔ)付貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款9、退回多付貨款借：預(yù)收賬款貸：銀行存款（四）代銷商品款1、采納進(jìn)價(jià)核算時(shí)，收到受托代銷商品，按同意價(jià)借：受托代銷商品貸：代銷商品款2、采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷的商品，售出受托代銷商品借：銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)付賬款—托付代銷單位應(yīng)付內(nèi)部單位款借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—托付代銷單位應(yīng)付內(nèi)部單位款同時(shí)：借：代銷商品款（接收價(jià)）貸：受托代銷商品計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入借：應(yīng)付賬款—托付代銷單位應(yīng)付內(nèi)部單位款貸：其他業(yè)務(wù)收入支付給托付代銷單位代銷款項(xiàng)借：應(yīng)付賬款—托付代銷單位應(yīng)付內(nèi)部單位款貸：銀行存款3、不采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷的商品，售出受托代銷商品借：銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)受托代銷商品的營(yíng)業(yè)成本，按接收價(jià)或售價(jià)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：受托代銷商品同時(shí)，按接收價(jià)借：代銷商品款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—托付代銷單位應(yīng)付內(nèi)部單位款支付給托付代銷單位代銷款項(xiàng)借：應(yīng)付賬款—托付代銷單位應(yīng)付內(nèi)部單位款貸：銀行存款（五）應(yīng)收、應(yīng)付股利1、公司購(gòu)入股票，如實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括已宣告發(fā)放，但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利借：交易性金融資產(chǎn)（公允價(jià)值減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）可供出售金融資產(chǎn)（公允價(jià)值減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）貸：銀行存款（實(shí)際支付的款項(xiàng)）2、被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或分派利潤(rùn)借：應(yīng)收股利貸：投資收益關(guān)于采納權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或分派利潤(rùn)屬于公司投資前產(chǎn)生的凈利潤(rùn)借：應(yīng)收股利貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資3、收到發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利4、分配現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配貸：應(yīng)付股利5、實(shí)際支付時(shí)借：應(yīng)付股利貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金（六）應(yīng)收利息、應(yīng)付利息1、公司購(gòu)入分期付息、到期還本的債券，假如實(shí)際支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息借：交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資應(yīng)收利息貸：銀行存款2、按期計(jì)提分期付息、到期還本的債券利息，應(yīng)于確認(rèn)投資收益時(shí)借：應(yīng)收利息持有至到期投資—利息調(diào)整貸：投資收益持有至到期投資—利息調(diào)整3、收到利息借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）貸：應(yīng)收利息（賬面余額）4、按期計(jì)算確定短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息5、按期計(jì)算確定長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券利息借：在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出財(cái)務(wù)費(fèi)用研發(fā)支出長(zhǎng)期借款—利息調(diào)整應(yīng)付債券—利息調(diào)整貸：應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款—利息調(diào)整應(yīng)付債券—利息調(diào)整6、實(shí)際支付利息時(shí)借：應(yīng)付利息貸：銀行存款（七）其他應(yīng)收、應(yīng)付款1、企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：有關(guān)科目2、收回各種款項(xiàng)借：有關(guān)科目貸：其他應(yīng)收款3、企業(yè)其他應(yīng)收款與其他單位的資產(chǎn):)，或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應(yīng)收款，比照顧收賬款的相關(guān)核算規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)借：銀行存款治理費(fèi)用制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款5、支付各種應(yīng)付、暫收款借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款等6、母公司向子公司撥款時(shí)母公司：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款子公司：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款7、子公司向母公司上交折舊時(shí)母公司：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款子公司：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款8、年底，經(jīng)母公司核定將撥款余額轉(zhuǎn)投資時(shí)母公司：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：其他應(yīng)收款子公司：借：其他應(yīng)付款貸：股本（實(shí)收資本）（八）壞賬預(yù)備1、提取壞賬預(yù)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬預(yù)備應(yīng)提數(shù)小于壞賬預(yù)備賬面余額的差額借：壞賬預(yù)備貸：資產(chǎn)減值損失關(guān)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬預(yù)備借：壞賬預(yù)備貸：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)收票據(jù)長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)收利息2、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，假如以后又收回，按實(shí)際收回的金額借：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)收票據(jù)長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)收利息貸：壞賬預(yù)備同時(shí)借：銀行存款等貸：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)收票據(jù)長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)收利息我從企業(yè)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)行建筑施工會(huì)計(jì)，誰(shuí)能告訴我分錄大全，我在網(wǎng)上看見過(guò)一份9頁(yè)的大全，但我在下載時(shí)出錯(cuò)，再也找不見了，因此才來(lái)求助，懇請(qǐng)幫幫忙，因?yàn)檫@是我的飯碗！感謝（一）工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。要緊核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。1、工程施工——合同成本核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（5）分包成本（項(xiàng)目/部門核算）（6）間接費(fèi)用間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：治理人職員資（項(xiàng)目/部門核算）職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算）辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）外單位治理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算）取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）2、工程施工——毛利核算工程毛利，具體的設(shè)置依照企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特不是間接費(fèi)用，有些不需要的能夠不予以設(shè)置。（二）機(jī)械作業(yè)該科目要緊是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備治理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，能夠針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者要緊設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：工資及附加（部門/設(shè)備核算）燃料及動(dòng)力（部門/設(shè)備核算）折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）（三）應(yīng)收賬款1、應(yīng)收工程款（往來(lái)單位核算）核算依照工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款2、應(yīng)收銷貨款（往來(lái)單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）依照合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。（四）應(yīng)付賬款1、應(yīng)付購(gòu)貨款（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。2、應(yīng)付分包款（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付分包工程款3、暫估應(yīng)付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。（五）工程結(jié)算（往來(lái)單位/項(xiàng)目核算）核算依照業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可）1、目標(biāo)成本目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（5）間接費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）2、稅金（項(xiàng)目/部門核算）3、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）4、公司治理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）5、公司利潤(rùn)（項(xiàng)目/部門核算）其他會(huì)計(jì)科目的設(shè)置差不多與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。做會(huì)計(jì)分錄1.：銷售產(chǎn)品一批銷售價(jià)款為300000，銷項(xiàng)稅額為51000元，貸款尚未支付，該產(chǎn)品實(shí)際成本為18000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1000元2：差不多生產(chǎn)車間一臺(tái)機(jī)床報(bào)廢，原價(jià)為20000，已提折舊18000元，清理費(fèi)用500，殘值收入800元，通過(guò)銀行存款收支。這兩個(gè)題的會(huì)計(jì)分錄如何做？一、1、借：應(yīng)收賬款等科目---**單位35.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅—銷項(xiàng)稅額5.1銀行存款等科目0.1（代墊運(yùn)雜費(fèi)）2、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18貸：庫(kù)存商品18二、1、先將其賬面凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目借：固定資產(chǎn)清理0.2累計(jì)折舊1.8貸：固定資產(chǎn)22、假如剩余部分變賣取得收入（賣廢品等）借：庫(kù)存現(xiàn)金0.08貸：固定資產(chǎn)清理0.083、發(fā)生清理費(fèi)用0.05借：固定資產(chǎn)清理0.05貸：庫(kù)存現(xiàn)金0.054、將固定資產(chǎn)清理科目轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出，結(jié)轉(zhuǎn)金額為賬面凈值減去變賣回收現(xiàn)金余額借：營(yíng)業(yè)外支出---處理固定資產(chǎn)損失0.17貸：固定資產(chǎn)清理0.175、借：本年利潤(rùn)0.17貸：營(yíng)業(yè)外支出---處理固定資產(chǎn)損失0.171、向xx公司銷售商品30000元，增值稅5100，采納托收承付方式辦理收款結(jié)算。2、企業(yè)向銀行簽發(fā)面額為27000元的銀行匯票一張，從xx廠購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備。3、企業(yè)收到往常簽發(fā)的銀行匯票第四聯(lián)余額通知，收到退回余款200元。4、收到xx公司承付的購(gòu)貨款35100元。5、行政部門報(bào)銷招待費(fèi)2650元，以現(xiàn)金支付。6、收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)供電局托付收款憑證13000元，支付本月電費(fèi)。7、企業(yè)收到到期兌付的商業(yè)承兌匯票42000元。1.借應(yīng)收賬款35100貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅51002.借其他貨幣資金27000貸銀行存款270003.借銀行存款200預(yù)付賬款26800貸其他貨幣資金270004.借銀行存款35100貸應(yīng)收賬款351005.借治理費(fèi)用2650貸庫(kù)存現(xiàn)金26506.借應(yīng)付賬款13000貸銀行存款130007.借銀行存款42000貸應(yīng)收票據(jù)42000某單位于2006年6月1日存入一年期定期存款5萬(wàn)元，利率千分之三，銀行定期存款每季末月三十日結(jié)息。作為銀行如何做分錄？舊準(zhǔn)則的規(guī)定:6月1日存款時(shí)：借：其他貨幣資金50000貸：銀行存款500006月30日收到利息：借：銀行存款150貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1507月、8月每月做：借：應(yīng)收利息150貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1509月收到利息時(shí)：借：銀行存款450貸：應(yīng)收利息300財(cái)務(wù)費(fèi)用150以后每個(gè)季度以此類推，至一年期滿。新準(zhǔn)則的規(guī)定:6月1日存款時(shí)：借：持有至到期投資50000貸：銀行存款500006月30日收到利息：借：銀行存款150貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1507月、8月每月做：借：應(yīng)收利息150貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1509月收到利息時(shí)：借：銀行存款450貸：應(yīng)收利息300財(cái)務(wù)費(fèi)用150以后每個(gè)季度以此類推，至一年期滿。一、2007年1月1日甲公司采納分期收款方式向乙公司銷售一臺(tái)設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為1000000元，分5次于每年12月31日等額收取，該設(shè)備的成本為780000元，在現(xiàn)銷方式下，該設(shè)備的銷售價(jià)格為800000元，假定甲公司收取最后一筆款時(shí)開出增值稅專用發(fā)票，同時(shí)收取增值稅為170000元，不考慮其他因素。同時(shí)經(jīng)計(jì)算截至2007年12月31日，第一年的折現(xiàn)金額為63000元，請(qǐng)分不作出2007年1月1日和12月31日收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。二、2007年12月31日，甲公司發(fā)覺2006年漏記了一項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用150000元，但在所得稅申報(bào)表中已扣除了該項(xiàng)折舊，該公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司對(duì)該項(xiàng)漏記折舊的會(huì)計(jì)分錄為：1月1日銷售時(shí)借長(zhǎng)期應(yīng)收款1000000銀行存款170000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅170000未實(shí)現(xiàn)融資收益200000轉(zhuǎn)成本借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本780000貸庫(kù)存商品78000012月31日借銀行存款200000貸長(zhǎng)期應(yīng)收款200000借未實(shí)現(xiàn)融資收益63000貸財(cái)務(wù)費(fèi)用630002、假設(shè)所得稅率33%假如與稅法規(guī)定一致借往常年度損益調(diào)整150000貸累計(jì)折舊150000借往常年度損益調(diào)整150000*33%=49500貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅49500假如與稅法規(guī)定不一致借往常年度損益調(diào)整150000*33%=49500貸遞延所得稅負(fù)債49500調(diào)整利潤(rùn)分配借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)150000貸往常年度損益調(diào)整15000借盈余公積-法定盈余公積15000貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)15000某股份有限公司，發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.托付《聯(lián)合證券公司》發(fā)行股票200萬(wàn)股，面值1元一股，發(fā)行價(jià)格5元一股，手續(xù)費(fèi)30000元，股票發(fā)行成功，實(shí)收賬款9970000元存銀行。2.設(shè)立時(shí)，收到M公司投入專利權(quán)一項(xiàng)，M公司原賬面價(jià)值500000元（公司屬首次發(fā)行股票）。3.向股東分配股票股利10%（俗稱10送1）原發(fā)行一般股200萬(wàn)股。4.托付《君安證券公司》發(fā)行1000萬(wàn)股一般股，按面值1元發(fā)行，發(fā)行費(fèi)用30000元，發(fā)行成功，實(shí)收9970000元。5.債權(quán)人將笨公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券全部行駛轉(zhuǎn)換權(quán)，應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為648000元（面值600000元，應(yīng)計(jì)利息48000元）。每100元面值轉(zhuǎn)為2股，面值為1元的一般股。1要看是有限責(zé)任公司依舊股份有限公司，若是前者，則樓上觀點(diǎn)，若是后者則為：借：銀行存款9970000貸：股本2000000資本公積-股本溢價(jià)79700002關(guān)于為首次發(fā)行股票而同意投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本，因此應(yīng)為：借：無(wú)形資產(chǎn)500000貸：實(shí)收資本（股本）5000003樓上觀點(diǎn)正確。股票股利不能作為一種收益加以確認(rèn)。但為了反映收到股票股利的情況，企業(yè)應(yīng)在備查帳簿中登記所增加的股數(shù)，以表明每股投資成本的減少，部分處置該項(xiàng)收到的股票股利的投資時(shí)，應(yīng)按投資成本與全部股份計(jì)算的平均每股成本結(jié)轉(zhuǎn)處置部分的成本4樓上觀點(diǎn)正確！5應(yīng)該是：借：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（債券面值）600000-可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)計(jì)利息）48000貸：實(shí)收資本（或：股本）12000資本公積636000個(gè)人所得稅800資源稅1200都市維護(hù)建設(shè)稅300教育附加費(fèi)收入180地點(diǎn)教育附加費(fèi)60房產(chǎn)和都市房地產(chǎn)稅33.32城鎮(zhèn)土地使用稅3001、你的費(fèi)用已計(jì)提了吧，現(xiàn)在是繳費(fèi)回來(lái)的，收到稅局完稅單據(jù)對(duì)吧？2、首先要計(jì)提，1）、個(gè)人所得稅計(jì)提：借：應(yīng)付職工薪酬800貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅8002）、營(yíng)業(yè)稅金及附加計(jì)提借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1740貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅1200--應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅300--應(yīng)交教育費(fèi)附加240（180+60）或者再設(shè)個(gè)明細(xì)3）、房產(chǎn)稅計(jì)提：借：治理費(fèi)用--房產(chǎn)稅33.32貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅33.324）、土地使用稅計(jì)提：借：治理費(fèi)用--土地使用稅300貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3003、拿到稅局返還的完稅證明單據(jù)（即支付時(shí)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅800--資源稅1200--都市維護(hù)建設(shè)稅300--教育附加費(fèi)240（180+60）--資房產(chǎn)稅33.32--城鎮(zhèn)土地使用稅300貸：銀行存款2873.321）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料113000元，其中：A產(chǎn)品耗用40000元，B產(chǎn)品耗用63000元，車間修理耗用5500元，廠部修理耗用4500元2）從銀行提取現(xiàn)金28500元，備發(fā)工資。3）以現(xiàn)金發(fā)放工資28500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間治理人職員資1500元，廠部治理人職員資3000元。4）按上述工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。5）力達(dá)商廈還來(lái)前寬，存入銀行。6）采購(gòu)員李林報(bào)銷差旅費(fèi)270元，歸還現(xiàn)金30元，結(jié)清暫欠款7）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1000元，其中：車間8000元，產(chǎn)部2000元8）談小應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的產(chǎn)部辦公室租金2400元，廠部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)600元9）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，按產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配。1.Dr.生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品40000生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品63000制造費(fèi)用5500治理費(fèi)用4500Cr.原材料--甲材料1130002.Dr.庫(kù)存現(xiàn)金28500Cr.銀行存款285003.Dr.生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品16000生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品8000制造費(fèi)用1500治理費(fèi)用3000Cr.應(yīng)付職工薪酬--工資285004.Dr.生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品2240生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品1120制造費(fèi)用210治理費(fèi)用420Cr.應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費(fèi)39905.Dr.銀行存款Cr.應(yīng)收賬款--力達(dá)商廈6.Dr.治理費(fèi)用270庫(kù)存現(xiàn)金30Cr.其他應(yīng)收款3007.Dr.制造費(fèi)用8000治理費(fèi)用2000Cr.累計(jì)折舊100008.Dr.治理費(fèi)用--房租2400治理費(fèi)用--保險(xiǎn)費(fèi)600Cr.待攤費(fèi)用30009.Dr.生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品10140生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品5070Cr.制造費(fèi)用15210網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)下載打印的“電子報(bào)稅付款通知”單，內(nèi)容為：營(yíng)業(yè)稅1950.00元都市維護(hù)建設(shè)稅19.50元河道治理費(fèi)收入19.50元請(qǐng)問(wèn)本月及下月的會(huì)計(jì)分錄如何做？這是你上月的稅,應(yīng)該在上月份差不多計(jì)提過(guò)了,難道你沒做計(jì)提分錄嗎?你在上月應(yīng)該有如此一筆計(jì)提分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1989貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1950貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅19.5貸:其他應(yīng)交款-河道費(fèi)19.5本月下載到付稅通知借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1950借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅19.5借:其他應(yīng)交款-河道費(fèi)19.5貸:銀行存款1989只是我對(duì)你的稅存在懷疑,你是不是寫錯(cuò)了按常理算,假如營(yíng)業(yè)稅為1950,那么就有7%城建稅136.5及3%教育費(fèi)附加58.5,就算你合到一起,那么城建稅也是195,而不是19.5河道費(fèi)計(jì)確實(shí)是正確的此稅單和下月沒關(guān)系,是由上月計(jì)提,本月交納的!收到此稅單時(shí),稅局差不多將稅扣走了,你是上海的吧,有時(shí)刻聊聊A公司與B公司達(dá)成協(xié)議，在A公司支付補(bǔ)價(jià)20000元的情況下，B公司一輛面包車和轎車償還其前欠A公司貨款，金額為620000元。支付相關(guān)稅費(fèi)2300元。面包車和轎車的公允價(jià)值分不為450000元和190000元，A公司應(yīng)收帳款已記提壞帳預(yù)備2480元。1.如何作會(huì)計(jì)分錄啊？2.什么緣故要如此做會(huì)計(jì)分錄呢？債權(quán)人A公司的會(huì)計(jì)處理。依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和債務(wù)重組企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：1。債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價(jià)值。因此，題中收回的兩項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價(jià)值=（620000-2480）+2300+20000=639820元。2。收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)中包含多項(xiàng)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比重，對(duì)非現(xiàn)金資產(chǎn)入帳價(jià)值總額進(jìn)行分配，并按照分配后的金額，作為各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價(jià)值。因此。題中的面包車的入帳價(jià)值=639820*（450000/（450000+190000）=449873。44元，而轎車的入帳價(jià)值=639820*（190000/（450000+190000）=189946。56元3。會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)——面包車449873.44元借：固定資產(chǎn)——轎車189946.56元借：壞帳預(yù)備2480.00元貸：應(yīng)收帳款——B公司620000.00元貸：銀行存款22300.00元至于債務(wù)人B公司的會(huì)計(jì)處理，由于題中數(shù)據(jù)不全，不能列示。1.從銀行提取現(xiàn)金80000元，預(yù)備發(fā)放上月工資2.以現(xiàn)金發(fā)放上月職工工資80000元3.生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000千克，每千克10元，生產(chǎn)B