六月下旬初級會計師經(jīng)濟法基礎個人自檢（附答案）

六月下旬初級會計師經(jīng)濟法基礎個人自檢（附答案）一、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是（）。A、婚姻糾紛B、買賣合同C、收養(yǎng)糾紛D、繼承糾紛【參考答案】：B【解析】：與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍2、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章【參考答案】：D【解析】：3、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費者個人銷售應稅貨物B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)D、向一般納稅人銷售應稅貨物【參考答案】：D【解析】：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務以及應當征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。ABC是不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。4、設立以商品批發(fā)為主的有限公司，其最低注冊資本額為人民幣（）。A、50萬元B、30萬元C、12萬元D、20萬元【參考答案】：A【解析】：生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司最低注冊資本50萬元；以商品批發(fā)為主的公司最低注冊資本50萬元；商業(yè)零售為主的公司最低為30萬；科技開發(fā)、咨詢、服務型公司10萬元。5、一般會計人員在辦理會計工作交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應當是（）。A、單位職工代表B、會計機構負責人C、其他會計人員D、單位檔案管理人員【參考答案】：B【解析】：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構負責人負責監(jiān)交；會計機構負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。6、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）。A、比例稅率B、累進稅率C、固定稅額D、有幅度的差別稅額【參考答案】：D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。7、根據(jù)城建稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)是（）。A、納稅人當期應繳的“三稅”稅額B、納稅人當期實繳的“三稅”稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因“三稅”加收的滯納金【參考答案】：B【解析】：本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城建稅以納稅人實繳的“三稅”為計稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。8、下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。A、經(jīng)濟管理行為B、簽訂合同C、戰(zhàn)爭D、發(fā)行股票【參考答案】：C【解析】：法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。9、下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。A、發(fā)行股票B、簽訂合同C、發(fā)生地震D、承兌匯票【參考答案】：C【解析】：法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。10、對于企業(yè)向銀行填寫的電匯憑證，中文大寫和阿拉伯數(shù)字不一致的（）。A、銀行以憑證上注明的較小的金額為準B、以中文大寫為準C、以數(shù)碼記載為準D、該電匯憑證銀行不予受理【參考答案】：D【解析】：本題考核憑證填寫的基本規(guī)定。中文大寫和阿拉伯數(shù)字不一致的結算憑證，銀行不予受理。11、依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應屬（）征稅項目。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特權使用費所得【參考答案】：B【解析】：本題考核個人所得稅的征稅項目。個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但近年內(nèi)對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。12、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A、批發(fā)、零售商品B、進購貨物C、轉(zhuǎn)讓土地使用權D、提供修理修配勞務【參考答案】：C【解析】：13、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2006年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2006年度應納房產(chǎn)稅（）。A、24萬元B、22.8萬元C、30萬元D、16.8萬元【參考答案】：B【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計算。（1）該企業(yè)70%的房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅＝2500×（1-30%）×（1－20%）×1.2%＝16.8萬元。（2）該企業(yè)30%的房產(chǎn)對外投資，每年收取固定利潤，不承擔投資風險，實際上這是出租房屋，應繳納房產(chǎn)稅＝50×12%＝6萬元。（3）該企業(yè)2006年度合計應繳納房產(chǎn)稅＝16.8＋6＝22.8萬元。14、（）是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。是存款人在銀行的主要存款賬戶。存款人的工資、資金等現(xiàn)金的支取，只能通過其辦理。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶【參考答案】：A【解析】：考察基本存款賬戶的功能。15、陳女士于2004年12月26日在商場購物乘電梯時不幸被電梯擠傷，要求該商場予以賠償。法院判決商場應賠償陳女士的損失0.6萬元，并規(guī)定必須于2005年6月20日之前賠償?shù)轿弧Ｉ虉鑫磮?zhí)行判決，則陳女士可向法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期限是（）。A、2004年12月26日——2005年12月26日B、2005年6月20日——2005年12月20日C、2005年6月20日——2006年6月20日D、2005年6月20日——2007年6月20日【參考答案】：C【解析】：本題考核申請執(zhí)行的期間。根據(jù)規(guī)定，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期限的最后一日起計算，雙方或一方當事人是公民的為1年，雙方是法人或者其他組織的為6個月。本題的期限從2005年6月20日開始計算，適用于1年的期限，所以截止到2006年6月20日。16、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。該啤酒廠的消費稅納稅義務的發(fā)生時間為（）。A、啤酒廠發(fā)出啤酒的當天B、購買方收到啤酒的當天C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天D、取得索取銷貨款憑據(jù)的當天【參考答案】：C【解析】：納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其增值稅、消費稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。17、從事代理記賬業(yè)務，應當經(jīng)所在地（）批準。A、省級以上（含省級）人民政府財政部門B、縣級以上（含縣級）人民政府財政部門C、省級國家稅務局D、縣級國家稅務局【參考答案】：B【解析】：本題考核從事代理記賬業(yè)務的審批機關。從事代理記賬業(yè)務，應當經(jīng)所在地縣級以上(含縣級)人民政府財政部門批準。符合法定條件的，由審批機關頒發(fā)財政部統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書。申請人經(jīng)批準取得代理記賬許可證書后，應當在規(guī)定的時間內(nèi)辦理工商登記手續(xù)，領取營業(yè)執(zhí)照。18、幾個單位共同擁有一塊城鎮(zhèn)土地使用權，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。A、對這塊土地擁有使用權的每一個單位B、稅務機關核定的單位C、其主管部門D、其中實際占用土地面積最大的單位【參考答案】：A【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。19、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關支票的表述中，正確的是（）。A、轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B、現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C、普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬D、用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓【參考答案】：C【解析】：(1)選項AB：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；(2)選項D：用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，不能背書轉(zhuǎn)讓。20、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括（）。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施【參考答案】：C【解析】：本題考核稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：加收滯納金、補繳和追征稅款、核定應納稅額、稅收保全措施、強制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。21、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不可以辦理現(xiàn)金支付的是（）。A、預算單位零余額賬戶B、臨時存款賬戶C、基本存款賬戶D、一般存款賬戶【參考答案】：D【解析】：本題考核不可辦理現(xiàn)金支付的賬戶。預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。22、按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A、贊助支出B、固定資產(chǎn)修理支出C、企業(yè)所得稅稅款D、聯(lián)營企業(yè)的虧損【參考答案】：B【解析】：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目。納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當期直接扣除。贊助支出在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確。企業(yè)所得稅稅款在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確。聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進行彌補，投資方不得彌補，所以選項D不正確。23、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，只有在訴訟時效期間的最后（）內(nèi)發(fā)生不可抗力等法定事由，才能中止時效的進行。A、3個月B、6個月C、1年D、2年【參考答案】：B【解析】：本題考核訴訟時效的中止。只有在訴訟時效期問的最后6個月內(nèi)發(fā)生不可抗力的情況和其他障礙，才能中止時效的進行。24、根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A、企業(yè)簽訂的租賃合同B、企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同D、企業(yè)填制的限額領料單【參考答案】：D【解析】：本題考核點是印花稅的征稅范圍。企業(yè)填制的限額領料單為企業(yè)內(nèi)部管理單據(jù)，不在征稅范圍內(nèi)。25、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。A、10B、15C、7D、5【參考答案】：B【解析】：26、甲公司2003年購入××大廈1000平方米寫字樓作辦公場所，購入價格每平方米6000元(不考慮其他稅費)，2009年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價7000元，此業(yè)務應當繳納的營業(yè)祝（）。A、3萬元B、5萬元C、21萬元D、35萬元【參考答案】：B【解析】：單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅=(7000-6000)×1000×5％=50000(元)=5(萬元)27、當事人雙方達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議。人民法院應該繼續(xù)審理，該提交的期間為（）。A、一方起訴的同時B、人民法院受理后C、首次開庭前D、一審判決前【參考答案】：C【解析】：本題考核仲裁程序。當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。28、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（）。A、在稅前全額扣除B、在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分準予扣除C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除D、在年度應納稅所得額30%以內(nèi)的部分準予扣除【參考答案】：C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅前捐贈扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。29、各單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度要求，（）與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。A、會計人員B、記賬人員C、審計人員D、審核人員【參考答案】：B【解析】：本題考核不相容職務相互分離的相關規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度要求，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。30、下列選項中不能作為法律關系客體的是（）。A、榮譽稱號B、經(jīng)濟管理行為C、非營利組織D、商品【參考答案】：C【解析】：本題考核法律關系的客體。選項c屬于法律關系的主體。31、根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是（）。A、貸記卡B、專用卡C、轉(zhuǎn)賬卡D、儲值卡【參考答案】：A【解析】：貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。32、當事人雙方達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應該繼續(xù)審理，該提交的期問為（）。A、一方起訴的同時B、人民法院受理后C、首次開庭前D、一審判決前【參考答案】：C【解析】：本題考核仲裁程序。當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。33、某個人2006年6月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2002年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共2．475萬元(不包括個人所得稅)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應繳納土地增值稅是（）。(保留小數(shù)點后兩位數(shù))A、1．28萬元B、3．23萬元C、2．56萬元D、4．55萬元【參考答案】：A【解析】：個人轉(zhuǎn)讓住房，居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。應納稅額一[46一(50×70%+2．475)]×30%÷2=1．28(萬元)34、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額。A、公允價值B、重置價值C、歷史價值D、原始價值【參考答案】：A【解析】：35、下列各項中，不能被認定為增值稅一般納稅人的是（）。A、年應稅銷售額在80萬元，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B、年應稅銷售額在150萬元，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)C、年應稅銷售額100萬元以J二的船舶修理廠D、年應稅銷售額200萬元的個體T商戶【參考答案】：B【解析】：對工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額不夠100萬Ji(但不得低于30萬元)，且會計核算健全可成為一般納稅人；而商業(yè)企業(yè)只有年應稅銷售額達到180萬元，才能被認定為一般納稅人；個體工商戶年應稅銷售額超過規(guī)定標準，也屬于一般納稅人。只有B不能被認定為一般納稅人。36、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（）。A、仲裁實行自愿原則B、當事人不履行仲裁裁定的，對方當事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行C、仲裁實行地域管轄D、仲裁不實行級別管轄【參考答案】：C【解析】：(1)訴訟實行地域管轄和級別管轄；(2)仲裁不實行級別管轄和地域管轄。37、乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司開來的商業(yè)匯票，乙公司出納不慎將該商業(yè)匯票丟失，則乙公司可以采取的補救措施是（）。A、普通訴訟B、注銷銀行賬號C、變更工商登記D、變更開戶銀行【參考答案】：A【解析】：本題考核票據(jù)喪失的補救措施。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟措施進行補救。38、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括（）。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施【參考答案】：C【解析】：本題考核稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：加收滯納金、補繳和追征稅款、核定應納稅額、稅收保全措施、強制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。39、在稅法的構成要素中，具體規(guī)定征稅范圍的是（）。A、征稅對象B、稅目C、課稅對象D、計稅依據(jù)【參考答案】：B【解析】：本題考核稅目的概念。稅目是指稅法中規(guī)定應當征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。40、根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是（）。A、合同簽訂地人民法院B、原告住所地人民法院C、被告住所地人民法院D、不動產(chǎn)所在地人民法院【參考答案】：D【解析】：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地的人民法院管理二、判斷題（每小題2分，共30分）1、車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的次月。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當月”。2、法人對行政機關作出的凍結財產(chǎn)等行政強制措施不服的，應先向人民法院提起行政訴訟，人民法院不予受理的，才可申請行政復議。（）【參考答案】：錯誤【解析】：法人對行政機關作出的凍結財產(chǎn)等行政強制措施不服的，可以首先申請行政復議（對行政復議決定不服的，再提起行政訴訟），也可以直接提起行政訴訟。3、支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核支票的絕對記載事項。支票上的收款人名稱雖然可以由出票人授權補記，但不能更改，因為“收款人名稱”屬于絕對記載事項。4、稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，欠繳稅款的納稅人的納稅義務免除。（）【參考答案】：錯誤【解析】：稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的稅收法律責任。5、計稅依據(jù)是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核稅目的概念。稅目是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。6、單位人民幣卡銷戶時，其賬戶資金可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核銀行卡注銷的有關規(guī)定。單位人民幣卡銷戶時，其賬戶的資金應當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人采取稅收保全措施的法定程序是：責令提前繳納在先，責成提供擔保居中，稅收保全措施在后。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核稅務機關行使稅收保全措施的程序規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在納稅人納稅期限屆滿之前，稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務情形的，可以責令其提前繳納稅款；在限期內(nèi)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)跡象的，可要求其提供納稅擔保；如不提供納稅擔保，則可實施稅收保全措施。8、銷毀會計檔案時，單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。【參考答案】：正確【解析】：題中的表述是正確的。單位負責人應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。試題點評：本題考核會計檔案的相關規(guī)定，屬于基本知識，不應該丟分的。教材61。9、采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）【參考答案】：錯誤【解析】：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。10、國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。（）【參考答案】：正確【解析】：國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。11、訴訟時效的延長是指當事人雙方根據(jù)具體情況而予以延長。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長是指人民法院對已經(jīng)完成的訴訟時效，根據(jù)特殊情況而予以延長。12、納稅人總、分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，但分支機構年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的，其分支機構可以認定為一般納稅人。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核增值稅一般納稅人認定。題中所述正確。13、納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。14、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。（）【參考答案】：正確【解析】：教材原文內(nèi)容的考察。15、納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照最高一檔稅率計算征收土地增值稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核點是土地增值稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。三、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、下列關于營業(yè)額的表述中，正確的有（）。A、從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應包括設備價款在內(nèi)B、從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費C、金融機構從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務，以其貸款利息收入全額為營業(yè)額D、凡從事融資租賃業(yè)務，其營業(yè)額均為收取的租賃費減去設備價款的余額【參考答案】：A,B【解析】：金融機構從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務，以其貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額；納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。2、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。A、合同履行地人民法院B、合同標的物所在地人民法院C、被告住所地人民法院D、合同簽訂地人民法院【參考答案】：A,C【解析】：本題的考核點為特殊地域管轄。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。3、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有（）。A、技術進出口合同爭議B、拒付租金的C、拒不履行買賣合同的D、寄存財物被丟失的【參考答案】：B,D【解析】：（1）選項A適用4年的訴訟時效期間；（2）選項C適用2年的普通訴訟時效期間。4、按法律行為是否必須采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以將法律行為分為（）。A、諾成性的法律行為B、實踐性的法律行為C、要式的法律行為D、不要式的法律行為【參考答案】：C,D【解析】：本題旨在考查法律行為的分類?！睹穹ㄍ▌t》規(guī)定，按照是否必須采取一定形式或者履行一定程序才能成立的標準將法律行為分為要式法律行為和不要式法律行為。故本題應選CD。5、下列項目中，稅務機關可以對其實行無限期稅款追繳的是（）。A、納稅人采用欺騙方式偷稅的B、納稅人因計算錯誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬元以上的C、納稅人采用隱瞞方式偷稅的D、納稅人因計算錯誤而未繳或少繳稅款的【參考答案】：A,C【解析】：本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。6、下列法律事實中，屬于法律行為的是（）。A、經(jīng)濟決策行為B、簽訂合同C、戰(zhàn)爭D、發(fā)行股票【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核法律行為的具體范圍。法律事實包括法律行為和法律事件，選項C屬于法律事件，選項ABD屬于法律行為。7、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A、商業(yè)匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款B、銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款C、銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款D、支票自出票日起10日內(nèi)提示付款【參考答案】：C,D【解析】：本題考核商業(yè)匯票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期間為自匯票到期日起l0日內(nèi)，因此A是錯誤的；銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款，因此B是錯誤的；銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款，因此c是正確的；支票自出票日起l0日內(nèi)提示付款，因此D是正確的。8、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。A、從中國境內(nèi)取得的利潤B、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金C、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益D、提供在中國境內(nèi)使用的專利權而取得的服務費【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得界定。外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，包括：利潤、利息、租金、特許權使用費。9、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有（）。A、卷煙B、煙絲C、糧食白酒D、薯類白酒【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核適用復合計稅辦法的消費品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。10、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。A、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納B、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納D、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷【參考答案】：B,D【解析】：本題考核消費稅的納稅地點。（1）委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納；（2）納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。11、下列收入中，可以直接作個人所得稅應稅所得額的有（）。A、中獎獎金B(yǎng)、企業(yè)債券利息C、儲蓄存款利息D、金融債券利息【參考答案】：A,B【解析】：免征個人所得稅。12、下列環(huán)節(jié)屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、出口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，消費稅屬～次性課征的稅種，其納稅環(huán)節(jié)只能是應稅消費品生產(chǎn)銷售，進口或委托加工時，以后的流通環(huán)節(jié)均不再繳消費稅。特殊的是，金銀首飾的消費稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)改在了零售環(huán)節(jié)征收。13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）。A、國債利息收入B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、接受捐贈非貨幣性收入【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅計稅收入范圍。納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入。14、關于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是（）。A、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定中華會計網(wǎng)校B、法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C、法是由國家制定或認可的行為規(guī)范D、法由國家強制力保障其實施【參考答案】：A,B,C,D【解析】：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特征。15、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款【參考答案】：B,C【解析】：本題考核稅收強制執(zhí)行措施包括的內(nèi)容。稅收強制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；(2)依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。16、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。關于該法律規(guī)范性質(zhì)的下列表述中，正確的有（）。A、該法律規(guī)范屬于義務性規(guī)范B、該法律規(guī)范屬于禁止性規(guī)范C、該法律規(guī)范屬于授權性規(guī)范D、該法律規(guī)范屬于強制性規(guī)范【參考答案】：A,D【解析】：義務性規(guī)范和禁止性規(guī)范屬于強制性規(guī)范，授權性規(guī)范屬于任意性規(guī)范。17、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定。仲裁協(xié)議應當包括的內(nèi)容有（）。A、請求仲裁的意思表示B、有仲裁事項C、有選定的仲裁委員會D、有具體的仲裁事由【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核仲裁協(xié)議的內(nèi)容。由于仲裁協(xié)議一般是在發(fā)生糾紛之前訂立的。所以其中不應該包括具體仲裁的事由。18、在民族自治地方，單位的會計記錄文字可以采取如下做法（）。A、同時使用一種少數(shù)民族文字或外文B、只使用一種少數(shù)民族文字C、使用中文的同時使用一種少數(shù)民族文字D、只使用中文一種文字【參考答案】：C,D【解析】：在中國境內(nèi)的會計記錄文字都應使用中文，不能不使用中文而僅使用某種外文或少數(shù)民族文字，但可以根據(jù)需要在使用中文的同時使用某種外文或少數(shù)民族文字。19、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計人應納稅所得額的有（）。A、國債利息收入B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、接受捐贈非貨幣性收入【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅計稅收入范圍。納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入。20、在我國，下列可以作為經(jīng)濟法律關系客體的有（）。A、商標權B、人民幣C、有價證券D、陽光【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核經(jīng)濟法律關系的客體范圍。經(jīng)濟法律關系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。本題中，選項A屬于非物質(zhì)財富；選項B、C屬于物；選項D不屬于經(jīng)濟法律關系的客體。21、下列選項中，屬于變造票據(jù)的有（）。A、變更票據(jù)金額B、變更票據(jù)上的到期日C、變更票據(jù)上的簽章D、變更票據(jù)上的付款日【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核點為票據(jù)變造的界定。票據(jù)變造不包括變更票據(jù)上的簽章。22、根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同，增值稅分為（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費型增值稅C、增長型增值稅D、收入型增值稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核增值稅的類型。增值稅根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同，分三種類型：消費型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅。23、法定的增值稅扣稅憑證為（）。A、從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C、一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票D、從海關取得的完稅憑證【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準予抵扣的進項稅額限于：（1）納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（2）納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額；（3）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額；（4）一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7%扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進項稅。24、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的是（）。A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、稿酬所得D、實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資薪金所得【參考答案】：A,D【解析】：本題考核個人所得稅的計征規(guī)定。個體工商戶實行按年計征、分期預繳；實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資薪金所得，也是實行按年計征、分期預繳；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和稿酬所得實行按次計征的辦法。25、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A、將購買的貨物分配給股東B、將委托加工的貨物用于集體福利C、將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D、銷售代銷貨物【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核增值稅視同銷售的范圍。視同銷售貨物行為包括：(1)將貨物交付他人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但是相關機構設在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目；(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，分配給股東或其他投資者；(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物，用于集體福利或個人消費；(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，用于無償贈送他人。26、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（）。A、基本建設資金B(yǎng)、信托基金C、住房基金D、單位銀行卡備用金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核存款人可以申請開立專用存款賬戶的情形。專用存款賬戶適用于基本建設資金；更新改造資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；單位銀行卡備用金；證券交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業(yè)資金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。以上四個選項可以申請開立專用存款賬戶。27、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目有（）。A、投資者個人工資支出B、財產(chǎn)保險支出C、向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出D、不超過應稅所得額30%的公益性捐贈【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應納稅所得額時的扣除項目。選項A，應作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。28、資源稅納稅人銷售或自用資源稅應稅產(chǎn)品，需繳納（）。A、資源稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、城建稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核銷售資源稅應稅產(chǎn)品所涉及繳納的稅種。資源稅應稅產(chǎn)品在繳納資源稅的同時，也應繳納增值稅，城建稅作為增值稅的附加稅，也應計算繳納。29、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)：(5)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。30、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，符合營業(yè)稅納稅地點有關規(guī)定的有（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權的，在土地所在地納稅B、企業(yè)從事運輸業(yè)務的，在其機構所在地納稅C、企業(yè)提供應稅勞務的，在其機構所在地納稅D、企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅【參考答案】：A,B,D【解析】：四、計算題1、某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務實行獨立核算。20