無形資產(chǎn)管理

無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)管理編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:無形資產(chǎn)管理程序1.目的明確無形資產(chǎn)的管理流程、管理職責(zé)和審批權(quán)限等，確保無形資產(chǎn)得到有效管理。2.范圍適用于公司專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、軟件使用權(quán)等的管理。3.職責(zé)董事長負責(zé)批準對專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)的授權(quán)使用、轉(zhuǎn)讓等事宜；主管技術(shù)中心的副總經(jīng)理負責(zé)對專利技術(shù)和非專利技術(shù)的業(yè)務(wù)管理；總經(jīng)理辦公室負責(zé)無形資產(chǎn)相關(guān)證件的登記、保存、借用等的管理，并負責(zé)商標、土地使用等證件注冊、延期工作，負責(zé)批準相關(guān)方對白鷺報、白鷺網(wǎng)站的有償或無償使用；標準計量信息中心負責(zé)對公司軟件資產(chǎn)的登記、領(lǐng)用、維護、保管及公司網(wǎng)絡(luò)域名等的管理；財務(wù)部門負責(zé)無形資產(chǎn)的清查、評估、攤銷核算等；法制辦負責(zé)依法打擊對公司無形資產(chǎn)的侵占、盜用等行為，維護公司正當(dāng)利益。無形資產(chǎn)的許可、轉(zhuǎn)讓等事項由相關(guān)業(yè)務(wù)部門辦理，法制辦、財務(wù)部審核程序的完備性。4.業(yè)務(wù)流程無形資產(chǎn)（土地和軟件等）業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)辦部門資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門使用部門等等部門財務(wù)辦部門資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門使用部門等等部門流程董事會總經(jīng)理資產(chǎn)管理部門需求部門需求部門11提出采購申請審批確認提出采購申請審批確認編制采購計劃編制采購計劃計劃計劃2取得驗2取得驗收3-5組織采購3-5組織采購驗收、使用和保存驗收、使用和保存6使用保全6使用保全資產(chǎn)處置（出租、出借、轉(zhuǎn)讓等）計劃計劃資產(chǎn)處置（出租、出借、轉(zhuǎn)讓等）計劃計劃處置轉(zhuǎn)移77會計核算計劃計劃會計核算計劃計劃5.程序要求和控制措施無形資產(chǎn)的取得外購無形資產(chǎn)（包括軟件、產(chǎn)品專利等）使用部門提出申請，經(jīng)審批后采購。外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時聽取專業(yè)人員和法律顧問的意見。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)（產(chǎn)品專利和非專利技術(shù)）對自主研發(fā)的專利或非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)，由研發(fā)部門、使用部門共同填制移交使用驗收單，移交使用部門使用。土地使用權(quán)公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件，并根據(jù)合同協(xié)議辦理土地使用權(quán)過戶等手續(xù)。無形資產(chǎn)的安全防范各職能部門對于專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等權(quán)利類無形資產(chǎn)，按分工應(yīng)及時申請，尋求法律保護；對于專有技術(shù)、商譽等屬于非權(quán)利無資產(chǎn)，要通過與相關(guān)人員簽署保密協(xié)議等形式加強保密工作。加強無形資產(chǎn)權(quán)證的保管。無形資產(chǎn)歸口管理部門對有權(quán)證的無形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動時，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負責(zé)人審核變動事項的有關(guān)資料?？偨?jīng)理辦公室負責(zé)建立有權(quán)證的無形資產(chǎn)檔案，登記保存專利證書、土地證等無形資產(chǎn)權(quán)證。技術(shù)研發(fā)中心等無形資產(chǎn)的歸口管理部門應(yīng)對無形資產(chǎn)建立臺帳，保存相關(guān)研發(fā)資料。技術(shù)處、設(shè)備處、設(shè)計室等部門負責(zé)建立職責(zé)范圍內(nèi)的非專利技術(shù)（如工藝方案、設(shè)備方案、各種設(shè)計等）的臺帳和檔案，保存研發(fā)資料。銷售部、技術(shù)開發(fā)部、技術(shù)處、設(shè)備處等部門有發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)被侵，應(yīng)立即報告主管領(lǐng)導(dǎo)，啟動防范措施。無形資產(chǎn)對外使用和轉(zhuǎn)讓擬使用本公司無形資產(chǎn)的單位需向總經(jīng)理辦公室提交使用申請單。申請應(yīng)注明使用單位的名稱、地址以及使用的資產(chǎn)名稱、期限等。法制辦對申請資料進行初步審核，并出具初步審核意見。無形資產(chǎn)歸口管理部門負責(zé)組織法律部門、技術(shù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門對無形資產(chǎn)的對外使用和轉(zhuǎn)讓，提出詳細審核意見，并將使用申請資料、審核意見交公司總經(jīng)理、董事長審批。若涉及的對外使用或轉(zhuǎn)讓對公司意義重大，需提交董事會進行集體決策。無形資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)經(jīng)審批后的申請書與申請單位就使用無形資產(chǎn)的名稱、地點、期限、價款及違約責(zé)任進行洽談，共同確定無形資產(chǎn)使用的收費標準等事項，并及時向總經(jīng)理、董事長匯報。無形資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)審批后的申請書與洽談事項草擬使用合同，并交法制辦審核?？偨?jīng)理、董事長審批使用合同，董事長或其書面委托人員與使用者簽訂使用合同和保密合同?？偨?jīng)理辦公室負責(zé)將使用單位的申請資料、使用證書等相關(guān)資料進行登記、存檔，以備查詢。保密公司應(yīng)建立保密制度。無形資產(chǎn)各歸口管理部門對保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)，要執(zhí)行安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴禁泄露商業(yè)機密。對技術(shù)核心員工進行保密教育、簽訂《保密協(xié)議》。無形資產(chǎn)財務(wù)處理與分析計劃財務(wù)部按照會計核算要求設(shè)置會計賬簿，核算無形資產(chǎn)的增減變動以及攤銷；每年12月與使用單位、歸口管理部門、綜合管理部至少對賬一次，確保賬賬、賬實相符。無形資產(chǎn)在未產(chǎn)生經(jīng)濟價值時，無形資產(chǎn)各歸口管理部門應(yīng)調(diào)查統(tǒng)計并登記在賬。當(dāng)取得無形資產(chǎn)發(fā)生支出或因投入資金產(chǎn)生成本和費用時，應(yīng)進行會計核算。由無形資產(chǎn)各歸口管理部門和計劃財務(wù)部分別設(shè)立備查賬。計劃財務(wù)部要嚴格按照規(guī)定填報年度會計報告，反映無形資產(chǎn)的變動、攤余價值和使用效益，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確。5.6處理無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛公司產(chǎn)權(quán)糾紛，由法制辦牽頭與當(dāng)事人協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，協(xié)商不成的按司法程序處理。六、風(fēng)險點及相應(yīng)控制措施序號風(fēng)險點控制目標控制措施主管單位及崗位監(jiān)督檢查方法1土地使用權(quán)和軟件使用權(quán)等決策、審批失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出信息準確決策科學(xué)規(guī)范透明審批無誤1、充分調(diào)研2、明確董事會、總經(jīng)理、股東大會的審批權(quán)限，重大投資項目實施集體合議審批公司辦、標準計量信息中心1、合同簽章前的審核；2、財務(wù)結(jié)算前的審核。2軟件使用權(quán)購置失誤導(dǎo)致價格偏；或存在軟件功能缺限；或功能過剩增加成本。軟件購置合理適用，降低成本1、充分了了解產(chǎn)品和供應(yīng)商情況，選擇合格供應(yīng)商和成熟產(chǎn)品；2、重大無形資產(chǎn)采購實施招標3、合同簽訂嚴密，明確關(guān)鍵事項。標準計量信息中心1、組織軟件使用評價；2、加強招標采購審核（采購價格監(jiān)督小組）。3交付使用的無形資產(chǎn)未按規(guī)定進行驗收，無法滿足使用需要，或未取得有效權(quán)證和證明合規(guī)驗收、滿足使用、不產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)糾紛1、無形資產(chǎn)管理部門按規(guī)定履行驗收（有權(quán)證的無形資產(chǎn)必須取得相關(guān)的權(quán)證或證明文件）；2、軟件使用權(quán)的驗收必須由管理部門、使用部門和研發(fā)部門共同驗收。公司辦標準計量信息中心財務(wù)結(jié)算前的審核（察看驗入入庫手續(xù)和產(chǎn)權(quán)證明）。4土地、商標、軟件等權(quán)證使用管理不善造成損失規(guī)范管理妥善保存1、對權(quán)證實施統(tǒng)一建檔、專人保管制度和嚴格的使用審批制度；2、依法打擊侵權(quán)行為。公司辦內(nèi)部管理體系審核和審計5軟件數(shù)據(jù)無備份，備份數(shù)據(jù)無效等致數(shù)據(jù)丟失無法恢復(fù)確保數(shù)據(jù)安全建立數(shù)據(jù)備份制度，做好數(shù)據(jù)及時備份管理和使用部門定期校驗備份數(shù)據(jù)6出租出借無形資產(chǎn)不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損合同約定，確保權(quán)益1、簽訂無形資產(chǎn)出租出借合同；2、收入及時入帳。公司辦財務(wù)處財務(wù)結(jié)算審核7無形資產(chǎn)報廢不當(dāng)造成損失適時報廢確保收益1、正常報廢要做到評估合理、及時報廢并收取價值；2、非正常報廢要嚴格審批程序；3、對報廢資產(chǎn)采取招標。公司辦標準計量信息中心8會計核算失誤導(dǎo)致企業(yè)受損準確、合理、真實1、嚴格落實《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《無形資產(chǎn)管理制度》；2、做好無形資產(chǎn)評估入帳；3、科學(xué)制訂攤銷方法；4、做好減值測試或者減值準備計提；5、做好資產(chǎn)處置。財務(wù)處財務(wù)審計七、相關(guān)制度目錄