2015CPA稅法-第11章-個(gè)人所得稅法(課后作業(yè))

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)第十一章個(gè)人所得稅法（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B.出租車(chē)屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入D.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入2.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資、薪金所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得3.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。A.實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出D.贊助支出4.商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)其實(shí)行營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用按照（）項(xiàng)目代扣代繳甲某的個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.其他所得5.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說(shuō)法不正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次計(jì)征個(gè)人所得稅6.中國(guó)公民張某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某公司的獨(dú)立董事，2014年10月取得董事費(fèi)收入52000元，當(dāng)即拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2014年10月取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.5824B.6736C.6320D.74807.某明星2014年11月因“走穴”演出，取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬42000元，按照合同約定相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬的單位負(fù)擔(dān)。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，支付報(bào)酬的單位應(yīng)為該明星負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為（）元。A.12631.58B.8421.05C.10600D.10631.588.中國(guó)公民李某2014年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月另取得工資收入3000元，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.2958.33B.190.83C.3445D.34959.中國(guó)公民李某2014年12月取得工資、薪金收入4000元，取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入36000元，李某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.195B.227.36C.3495D.3883.3310.外籍個(gè)人約翰為在境內(nèi)企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿3年，2014年是約翰在中國(guó)境內(nèi)居住的第4年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，但不能提供在中國(guó)境內(nèi)外同時(shí)任職的證明，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位每月支付工資折合人民幣18000元，2014年12月約翰在境外實(shí)際工作天數(shù)為15天，則約翰2014年12月應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.4626.82B.4449.55C.4343.18D.4715.4511.中國(guó)公民李某2014年12月與中國(guó)境內(nèi)的甲公司解除了勞動(dòng)關(guān)系，從工作13年的甲公司取得了一次性補(bǔ)償收入元。當(dāng)?shù)氐穆毠ど夏昶骄べY為6000元/月，李某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅（）元。A.14885B.10985C.13740D.1248512.中國(guó)公民李某因任職單位減員增效，對(duì)其實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)，2014年12月從原任職單位取得一次性收入36000元，李某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)離法定退休年齡還有1年零3個(gè)月，李某當(dāng)月取得工資收入3000元，李某2014年12月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.2925B.1020C.1275D.344513.中國(guó)公民李某2014年10月購(gòu)入某公司債券10000份，每份買(mǎi)入價(jià)12元，另支付相關(guān)稅費(fèi)6000元；當(dāng)年12月將其中的80%銷售，每份賣(mài)出價(jià)15元，另支付相關(guān)稅費(fèi)8000元。則李某銷售該公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.3200B.2240C.2000D.256014.納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的（）核定限售股原值及合理稅費(fèi)。A.2%B.3%C.10%D.15%15.2014年12月中國(guó)公民李某在A國(guó)取得兩項(xiàng)收入，其中，取得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣60000元，取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣20000元，該兩項(xiàng)收入按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅共計(jì)13000元?；貒?guó)后，針對(duì)上述境外所得李某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。A.0B.3400C.4400D.840016.中國(guó)公民李某2014年10月由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，外商投資企業(yè)每月支付其工資8000元，按照李某與中方派遣單位簽訂的合同，外商投資企業(yè)將應(yīng)付李某工資的20%上繳給派遣單位，并提供有效證明。李某2014年10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.55B.135C.185D.34517.某高校5位教師共同編寫(xiě)一本60萬(wàn)字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費(fèi)2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1568B.1512C.1388.8D.134418.中國(guó)公民趙某2014年12月將其擁有的某項(xiàng)專利權(quán)授予某工廠使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)元，則趙某該項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.0B.48000C.60000D.8900019.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個(gè)人獲贈(zèng)的禮品應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)B.通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得20.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個(gè)人所得稅的是（）。A.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金B(yǎng).個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用4年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)C.在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)2.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人3.下列關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人（普通員工）取得工資薪金、所得的征稅問(wèn)題，表述正確的有（）。A.在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得繳納個(gè)人所得稅B.在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿1年的個(gè)人，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得繳納個(gè)人所得稅C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過(guò)5年的個(gè)人，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的，實(shí)行加成征收B.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額超過(guò)20000元的，實(shí)行加成征收C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%D.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。A.其他所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得6.下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有（）。A.因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.將位于境外的不動(dòng)產(chǎn)出租取得的所得C.轉(zhuǎn)讓位于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得D.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得7.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費(fèi)用的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員B.在中國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)的國(guó)有企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的非專家外籍人員8.美國(guó)人約翰在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2014年10月8日來(lái)華，11月22日離開(kāi)。期間因工作原因，曾于10月15A.約翰在華實(shí)際逗留天數(shù)為36天B.約翰在華實(shí)際逗留天數(shù)為38天C.約翰在華實(shí)際工作天數(shù)為36天D.約翰在華實(shí)際工作天數(shù)為38天9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得B.取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)C.受贈(zèng)所得D.擔(dān)保所得10.下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以定額減除800元或者定率減除20%費(fèi)用的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得11.中國(guó)公民李某2014年10月將自有的一套住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租，每月取得租金收入12000元，每月繳納營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)共計(jì)681.6元，當(dāng)月因該住房漏雨，發(fā)生修繕費(fèi)用1500元，以上支出均能提供合法有效的憑證，下列關(guān)于李某當(dāng)年10月和11月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算，正確的有（）。A.李某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅785.47元B.李某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅841.47元C.李某11月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅841.47元D.李某11月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅849.47元12.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅13.下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅的有（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅14.下列關(guān)于個(gè)人取得上市公司的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)個(gè)人所得稅的處理，說(shuō)法正確的有（）。A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B.對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，暫不征收個(gè)人所得稅D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅15.中國(guó)公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營(yíng)，承包后未改變工商登記。2014年度該企業(yè)稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入9000元。下列關(guān)于2014年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。A.李某應(yīng)按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.李某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.2014年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6540元D.2014年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅10074元16.下列關(guān)于在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金所得的征稅規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（）。A.對(duì)雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，只由雇用單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅B.對(duì)雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，只由派遣單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，雇用單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅C.對(duì)雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，雇用單位和派遣單位在支付工資、薪金時(shí)，分別按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅D.對(duì)雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，雇用單位和派遣單位在支付工資、薪金時(shí)，均不減除費(fèi)用，應(yīng)全額計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)B.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼C.取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理部分的語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得18.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅19.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納個(gè)人所得稅稅款的有（）。A.年所得12萬(wàn)元以上的B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得的C.從中國(guó)境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的20.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得三、計(jì)算問(wèn)答題中國(guó)居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2014年12月取得下列收入：（1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎(jiǎng)2000元、考勤獎(jiǎng)1000元，另取得半年獎(jiǎng)6000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入12000元。（2）當(dāng)月參加移動(dòng)營(yíng)業(yè)廳“充話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)”活動(dòng)，獲贈(zèng)一部市場(chǎng)價(jià)格為3000元的新型手機(jī)。（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國(guó)上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。（4）通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入50000元，拍賣(mài)過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)10000元，經(jīng)文物部門(mén)鑒定，該字畫(huà)為海外回流文物，李某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。（5）在A國(guó)發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元；在A國(guó)購(gòu)買(mǎi)彩票，取得中獎(jiǎng)所得30000元，已按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅5000元；在B國(guó)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）李某當(dāng)月按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）李某獲贈(zèng)新型手機(jī)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）李某取得的股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）李某當(dāng)月拍賣(mài)字畫(huà)取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）李某從A國(guó)和B國(guó)取得的所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。四、綜合題中國(guó)公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2014年1-12月取得以下收入：（1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。（2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。（3）購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。（4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬的單位負(fù)擔(dān)。（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。（6）7月份甲企業(yè)購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房（甲企業(yè)原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元）。（7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入元,該房產(chǎn)買(mǎi)價(jià)90000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。（8）10月份乙企業(yè)為李某購(gòu)買(mǎi)了一輛小轎車(chē)并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)為元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）李某從任職單位取得的全年工資和獨(dú)生子女補(bǔ)貼共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）針對(duì)李某取得的兼職收入，支付報(bào)酬的單位應(yīng)該為李某負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。（3）李某取得的福利彩票中獎(jiǎng)收入和保險(xiǎn)賠款，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）李某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）李某低價(jià)從單位購(gòu)房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（6）李某出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（7）乙企業(yè)為李某購(gòu)車(chē)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】選項(xiàng)A：出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)BCD：出租車(chē)屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅；從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。2.【答案】C【解析】個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。3.【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD屬于不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目。4.【答案】A【解析】對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資、薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)企業(yè)非雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。5.【答案】C【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。6.【答案】D【解析】個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=52000×（1-20%）×30%=12480（元）＞實(shí)際捐贈(zèng)支出10000元，所以準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除捐贈(zèng)支出10000元，張某取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[52000×（1-20%）-10000]×30%-2000=7480（元）。7.【答案】D【解析】應(yīng)納稅所得額=（42000-2000）×（1-20%）÷76%=42105.26（元），支付報(bào)酬的單位應(yīng)為該明星負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅=42105.26×30%-2000=10631.58（元）。8.【答案】C【解析】李某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：[36000-（3500-3000）]÷12=2958.33（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。李某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[36000-（3500-3000）]×10%-105=3445（元），當(dāng)月工資收入不需要繳納個(gè)人所得稅。9.【答案】D【解析】（1）不含稅全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：36000÷12=3000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%、105元；（2）應(yīng)納稅所得額=（36000-105）÷（1-10%）=39883.33（元）；（3）含稅全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：39883.33÷12=3323.61（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%、105元；（4）李某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=39883.33×10%-105=3883.33（元）。10.【答案】B【解析】在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過(guò)5年的個(gè)人，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×（1-當(dāng)月境外支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境外工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)）；所以約翰2014年12月在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（15000+18000-4800）×25%-1005]×（1-18000÷33000×15÷31）=4449.55（元）。11.【答案】C【解析】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免稅，超過(guò)3倍數(shù)額的部分可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在工作年限數(shù)平均（超過(guò)12年的按12年計(jì)算）。所以李某取得的補(bǔ)償收入中6000×3×12=（元），免征個(gè)人所得稅，確定稅率：（-）÷12-3500=8500（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)555元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（8500×20%-555）×12=13740（元）。12.【答案】D【解析】企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的人員，在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。確定稅率：36000÷15+3000-3500=1900（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元，李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（36000+3000-3500）×10%-105=3445（元）。13.【答案】B【解析】該項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額=15×10000×80%-12×10000×80%-6000÷10000×（10000×80%）-8000=11200（元），李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=11200×20%=2240（元）。14.【答案】D【解析】納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。15.【答案】B【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得的抵免限額=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元），取得的中獎(jiǎng)收入應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，偶然所得的抵免限額=20000×20%=4000（元），A國(guó)的抵免限額=12400+4000=16400（元）＞13000元，針對(duì)上述境外所得李某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=16400-13000=3400（元）。16.【答案】C【解析】對(duì)于外商投資企業(yè)發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得，應(yīng)全額征稅，但對(duì)可以提供有效合同或有關(guān)憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上繳派遣單位的，可以扣除其實(shí)際上繳的部分，按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅。李某2014年10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[8000×（1－20%）－3500]×10%－105=185（元）。17.【答案】A【解析】?jī)蓚€(gè)或兩個(gè)以上的納稅人共同取得同一項(xiàng)所得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅，即實(shí)行“先分、后扣、再稅”的辦法?？鄢骶庂M(fèi)后的稿酬收入=62000-2000=60000（元），平均每人分得所得=60000÷5=12000（元），主編應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（12000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1568（元）。18.【答案】B【解析】趙某該項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=×（1-20%）×20%=48000（元）。19.【答案】D【解析】企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。20.【答案】D【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AC【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。2.【答案】AD【解析】居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。3.【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，由中國(guó)境外雇主支付并且不是由該雇主的中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金，免于申報(bào)繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過(guò)5年的個(gè)人，其在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。4.【答案】AD【解析】選項(xiàng)AB：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。一次性勞務(wù)報(bào)酬收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元；選項(xiàng)CD：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。5.【答案】AB【解析】選項(xiàng)C：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D：對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。6.【答案】ACD【解析】下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得：

（1）因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；（3）轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；（4）許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；（5）從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。7.【答案】ABC【解析】附加減除費(fèi)用適用的具體范圍包括：（1）在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員；（2）應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家；（3）在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；（4）財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。此外，附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)也適用于華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞。8.【答案】BC【解析】對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，需要計(jì)算確定其在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，以便依照規(guī)定判定其在華負(fù)有何種納稅義務(wù)時(shí)，均應(yīng)以該個(gè)人實(shí)際在華逗留天數(shù)計(jì)算，該個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按1天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，按照規(guī)定計(jì)算其在境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。2014年約翰在中國(guó)境內(nèi)逗留天數(shù)=8+8+22=38（天）。2014年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=0.5+6+0.5+0.5+28+0.5=36（天）。9.【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD：應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。10.【答案】CD【解析】稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以定額減除800元或者定率減除20%的費(fèi)用。11.【答案】BD【解析】對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得每月準(zhǔn)予扣除的實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用以800元為限。李某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（12000-681.6-800）×（1-20%）×10%=841.47（元）。李某11月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（12000-681.6-700）×（1-20%）×10%=849.47（元）。12.【答案】ABCD【解析】上述選項(xiàng)均正確。13.【答案】ABC【解析】根據(jù)我國(guó)目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。這些項(xiàng)目包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼不能包括在內(nèi)。公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。14.【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：?jiǎn)T工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。15.【答案】BC【解析】承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。2014年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（9000-3500）×20%-555]×12=6540（元）。16.【答案】BCD【解析】在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇用單位和派遣單位分別支付的，采取由支付者中的一方減除費(fèi)用的方法，即只由雇用單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。17.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式”取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。18.【答案】BD【解析】個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。19.【答案】ACD【解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括：（1）自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。20.【答案】ACD【解析】扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：（1）工資、薪金所得；（2）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（3）勞務(wù)報(bào)酬所得；（4）稿酬所得；（5）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得；（10）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。三、計(jì)算問(wèn)答題【答案及解析】（1）雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等等，一律將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個(gè)