個(gè)人所得稅法練習(xí)題含答案

22/22第十三章個(gè)人所得稅法（答案分離版）一、單項(xiàng)選擇題1.下列屬于個(gè)人所得稅中非居民納稅人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得B.在中國(guó)境內(nèi)無住所C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住2.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.工資、薪金所得3.下列各項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅的方法中，正確的是（）。A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同一次稿酬所得征稅D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中的成本、費(fèi)用4.某工程師（中國(guó)公民）2009年5月被派遣到某外資企業(yè)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，當(dāng)月外資企業(yè)支付其工資7000元（需上交派遣單位40％，有合同證明），原派遣單位支付其工資880元，已知派遣單位和雇傭單位均扣繳了個(gè)人所得稅，則當(dāng)月該工程師應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅是（）元。A.337B.205C.69D.635.中國(guó)公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同時(shí)12月份取得年終獎(jiǎng)金36000元。丁先生全年應(yīng)納個(gè)人所得稅是（）元。A.2100B.7375C.7495D.79396.2009年2月，某企業(yè)支付甲某退職費(fèi)18000元，該退職費(fèi)符合規(guī)定條件與標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)當(dāng)月還支付乙某退職費(fèi)20000元，該退職費(fèi)不符合規(guī)定條件與標(biāo)準(zhǔn)。已知甲某、乙某每月工資均為2500元。則甲乙兩人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)是（）元。A.600B.700C.675D.6507.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供非專利技術(shù)取得的報(bào)酬C.將國(guó)外的作品翻譯并出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬8.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是（）。A.同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅B.同一作品先在報(bào)刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅C.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅D.預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅9.李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.50000B.70000C.90000D.10000010.某外籍專家2009年9月11日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專家一直工作到2009年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.5599.30B.5729.21C.7206.27D.4270.8311.某企業(yè)雇員王某2009年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.5340B.4925C.10825D.1065012.2009年1月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，員工張某獲得10000股（按價(jià)格1元購(gòu)買）的配額，2009年5月1日，該企業(yè)實(shí)施第二次期權(quán)計(jì)劃，員工張某因?yàn)槁毼粫x升，獲得37500股（按照每股2元購(gòu)買）的配額。2009年11月1日張某將兩次期權(quán)同時(shí)行權(quán)，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格每股6元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.40375B.42135C.43145D.4416513.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（）日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.7B.15C.30D.45二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入照樣征收個(gè)人所得稅B.員工依法獲得的托兒費(fèi)按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金時(shí)免予征收個(gè)人所得稅D.單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有（）。A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息所得C.私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購(gòu)買的汽車D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房3.一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得B.因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給某外國(guó)個(gè)人而取得的所得4.關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的確定，下列說法正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入減去財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)的稅費(fèi)后的余額確定應(yīng)納稅所得額B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以取得的全部收入減除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額確定費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)C.勞務(wù)報(bào)酬所得，直接以全部收入全額作為應(yīng)納稅所得額D.偶然所得不扣除任何費(fèi)用，直接以收入作為應(yīng)納稅所得額5.下列收入應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得D.個(gè)人將自己的文字作品出版成圖書的所得6.個(gè)人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)格重新購(gòu)房的，下列規(guī)定正確的有（）。A.個(gè)人出售現(xiàn)有住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，在辦理過戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納B.個(gè)人出售現(xiàn)住房后l年內(nèi)重新購(gòu)房的按照購(gòu)房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金C.個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購(gòu)房的，所繳納的住房保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)D.個(gè)人出售現(xiàn)住房后l年內(nèi)以兄弟、姐妹名義重新購(gòu)房的，仍可按購(gòu)房金額大小退還納稅保證金7.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得B.個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入C.個(gè)人取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)D.退休人員再任職取得的收入8.下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）B.員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅9.下列各項(xiàng)中，可免征收個(gè)人所得稅的所得有（）。A.聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家取得的工資薪金所得B.保險(xiǎn)營(yíng)銷員傭金中的展業(yè)成本C.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的D.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）。A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)包括外國(guó)駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人B.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅C.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕D.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除三、計(jì)算題1.中國(guó)公民李某為某高校老師，2009年的收入情況如下：（1）3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。（2）6月份，購(gòu)買社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)20萬元，通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)了8萬元。（3）當(dāng)年購(gòu)入一套商品房，領(lǐng)取提存的住房公積金5萬元用于裝修。（4）學(xué)校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補(bǔ)貼，6月收到補(bǔ)貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。6月份工資3300元，當(dāng)月發(fā)放第一季度考核獎(jiǎng)金4000元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：（1）計(jì)算李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算李某領(lǐng)取提存的住房公積金應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算李某6月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲第一季度考核獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.中國(guó)公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2009年其收入情況如下：（1）每月工資8000元；（2）2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動(dòng)，獲得報(bào)酬50000元，當(dāng)即拿出10000元用于資助高校作研發(fā)費(fèi)用；（3）4月從國(guó)內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)30000元；（4）從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；（5）8月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金5000元；（6）將任職時(shí)認(rèn)購(gòu)境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元；（7）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）計(jì)算李某單位支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅；（2）計(jì)算李某就業(yè)咨詢宣講應(yīng)納個(gè)人所得稅；（3）計(jì)算李某從國(guó)內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算李某從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（5）計(jì)算李某將任職時(shí)認(rèn)購(gòu)境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（6）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納個(gè)人所得稅。四、綜合題1.張某為一企業(yè)法定代表人，2009年取得以下收入：（1）2009年1月起，承包企業(yè)A，承包后未改變工商登記。2009年該企業(yè)稅后利潤(rùn)260000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入84000元；（2）2009年4月1起開始承包企業(yè)B，并擁有所有權(quán)，承包經(jīng)營(yíng)期限9個(gè)月。當(dāng)年取得承包所得40000元，另外張某每月還從該企業(yè)領(lǐng)取工資2500元；（3）為改善住房條件，12月1日將自購(gòu)已居住6年的惟一普通住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓，原價(jià)100000元，合同標(biāo)明轉(zhuǎn)讓價(jià)120000元；（4）1月份購(gòu)入某種債券1000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元；（5）取得有獎(jiǎng)發(fā)票2張，中獎(jiǎng)金額分別為500元和1000元；（6）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證；（7）從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元；從B國(guó)取得全年財(cái)產(chǎn)租賃所得（稅前）人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算張某承包企業(yè)A所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）計(jì)算張某承包企業(yè)B所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）計(jì)算張某住房轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（5）計(jì)算福利彩票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（7）計(jì)算從A國(guó)、B國(guó)取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：A【答案解析】：我國(guó)個(gè)人所得稅對(duì)居民納稅人有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項(xiàng)B未指出居住時(shí)間，選項(xiàng)C、D均為居民納稅人，只有選項(xiàng)A兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不具備，為非居民納稅人?！驹擃}針對(duì)“納稅人的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：D【答案解析】：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】：A【答案解析】：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，以各處取得的所得或者再版所得分次征稅；個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指每月減除2000元，實(shí)際減除的是相當(dāng)于承包者個(gè)人的生計(jì)及其他費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】：C【答案解析】：外資企業(yè)支付工資時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅為：[7000×（1－40％）－2000]×15％－125＝205（元）派遣單位支付工資時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅為：880×10％－25＝63（元）該工程師當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)納稅額為：[7000×（1－40％）＋880－2000]×15％－125＝337（元）該工程師應(yīng)該持有兩單位支付工資時(shí)的代扣代繳證明自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，補(bǔ)交稅款337－205－63＝69（元）?！驹擃}針對(duì)“工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】：B【答案解析】：每月工資應(yīng)納稅額＝[（4000－2000）×10％－25]×12＝2100（元）；年終一次性獎(jiǎng)金：36000÷12＝3000（元），適用稅率15％、速算扣除數(shù)125元，獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝36000×15％－125＝5275（元）。全年應(yīng)納稅額＝2100＋5275＝7375（元）。【該題針對(duì)“工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】：B【答案解析】：對(duì)退職人員一次取得較高退職費(fèi)收入的，可視為其一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，并以原每月工資、薪金收入總額為標(biāo)準(zhǔn)，劃分為若干月份的工資、薪金收入后，計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額及稅額。甲某取得的符合規(guī)定條件與標(biāo)準(zhǔn)的退職費(fèi)18000元，免稅。甲某當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（2500－2000）×5％＝25（元）乙某取得的不符合規(guī)定條件與標(biāo)準(zhǔn)的退職費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅；劃分收入的月份：20000÷2500＝8＞6個(gè)月，應(yīng)按6個(gè)月平均劃分計(jì)算。計(jì)算6個(gè)月平均稅額再推回全部應(yīng)納稅額：[（20000/6－2000）×10％－25]×6＝650（元）乙某當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（2500－2000）×5％＝25（元）合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝25＋650＋25＝700（元）【該題針對(duì)“特殊計(jì)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】：D【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于稿酬所得，選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】：D【答案解析】：預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為一次征稅?！驹擃}針對(duì)““次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】：B【答案解析】：拍賣字畫按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）?！驹擃}針對(duì)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】：A【答案解析】：該外籍專家為在華居住不超過90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[（30000＋10000×6.25－4800）×45％－15375]×30000÷（30000＋10000×6.25）×21.5÷30＝5599.30（元）?！驹擃}針對(duì)“工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】：B【答案解析】：超過上年平均工資三倍以上的部分=87500－10000×3=57500（元）；折合月工資收入：57500÷9＝6388.89（元）。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝〔（6388.89－2000）×15％－125〕×9＝4800（元）領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝4800＋125＝4925（元）【該題針對(duì)“特殊計(jì)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】：A【答案解析】：規(guī)定月份數(shù)=[（6－1）×10000×10＋（6－2）×37500×6]/[（6－1）×10000＋（6－2）×37500]=7（月）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額={[（6－1）×10000＋（6－2）×37500]/7×25％－1375}×7=40375（元）【該題針對(duì)“特殊計(jì)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】：C【答案解析】：從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！驹擃}針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：ACD【答案解析】：退休工人工資不征收個(gè)人所得稅；托兒費(fèi)不是工資、薪金的構(gòu)成，不征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：AD【答案解析】：選項(xiàng)B，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購(gòu)買的汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)““個(gè)體工商戶、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】：AD【答案解析】：因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得和將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得才是來源于中國(guó)境內(nèi)的所得?！驹擃}針對(duì)“所得來源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】：AD【答案解析】：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以取得的全部的收入確定費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；勞務(wù)報(bào)酬所得，納稅人從收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，除另有規(guī)定者外，在定率扣除20％的費(fèi)用后，一律不再扣除?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】：ABC【答案解析】：個(gè)人將自己的文字作品出版成圖書的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)“特許權(quán)使用費(fèi)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】：ABC【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，以產(chǎn)權(quán)人配偶名義或產(chǎn)權(quán)人夫妻雙方名義按市場(chǎng)價(jià)格重新購(gòu)房的，可以享受規(guī)定的優(yōu)惠政策，以其他人名義按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，不予免稅?！驹擃}針對(duì)“特殊計(jì)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】：AC【答案解析】：個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“偶然所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】：ACD【答案解析】：?jiǎn)T工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)“特殊計(jì)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】：ABD【答案解析】：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)“稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】：BCD【答案解析】：扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)?！驹擃}針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、計(jì)算題1.【正確答案】：（1）稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（5000＋3000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（1000＋1000＋1500－800）×20％×（1－30％）＝1274（元）（2）彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（200000－80000）×20％＝24000（元）（3）領(lǐng)取提存的住房公積金，免征個(gè)人所得稅。（4）6月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲第一季度獎(jiǎng)金應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅＝[3300＋（500－300）＋4000－2000]×20％－375＝725（元）【該題針對(duì)“稿酬所得,工資薪金所得,偶然所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：（1）單位支付的工資、薪金應(yīng)納稅額＝[（8000＋5000－2000）×20％－375]＋[（8000－2000）×20％－375]×11＝10900（元）（2）個(gè)人的所得（不含偶然所得和經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。就業(yè)咨詢宣講所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）（3）勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[30000×（1－20％）－10000]×20％＝2800（元）（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝18000×（1－20％）×20％－1800＝1080（元）（5）境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)納稅額＝50000×20％＝10000（元）（6）轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（40000－30000－280）×20％＝1944（元）【該題針對(duì)“工資薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目,特殊計(jì)稅項(xiàng)目,特許權(quán)使用費(fèi)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、綜合題1.【正確答案】：（1）承包企業(yè)A不擁有所有權(quán)，按照工資薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。張某承包企業(yè)A所得應(yīng)納稅款＝（84000/12－2000）×15％－125）×12＝7500（元）（2）承包企業(yè)B擁有所有權(quán)，按照承包經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，2009年承包企業(yè)B應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（40000＋2500×9－2000×9）×30％－4250＝9100（元）（3）自2006年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買超過5年的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是惟一的家庭住房取得的所得暫免征個(gè)人所得稅。（4）一次賣出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝［（18－15）×1000－200－150]×20％＝530（元）（5）個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征個(gè)人所得稅。中獎(jiǎng)發(fā)票繳納個(gè)人所得稅＝1000×20％＝200（元）（6）個(gè)人通過拍賣成交的拍賣收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。其財(cái)產(chǎn)原值為個(gè)人之前取得該拍賣品的價(jià)格，以合法有效的交易憑證為準(zhǔn)。如果個(gè)人不能提供完整、準(zhǔn)確的拍賣品原值憑證，按3％征收率直接計(jì)征個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝80000×3％＝2400（元）（7）①來自A國(guó)所得抵免限額＝8000×20％＝1600（元）在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝1600－400＝1200（元）②來自B國(guó)所得的抵免限額＝60000÷12×（1－20％）×20％×12＝9600（元），已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元，超過了抵免限額9600元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度仍來自B國(guó)的所得已納稅額低于限額部分中補(bǔ)扣。【該題針對(duì)““個(gè)體工商戶、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,承包承租所得,偶然所得,應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】教學(xué)目標(biāo)：了解聲音的產(chǎn)生，聲源，聲音的傳播，聲速掌握聲音特性：響度、振幅、音調(diào)、頻率、音色知識(shí)梳理聲音是由于物體的振動(dòng)產(chǎn)生的；正在發(fā)聲的物體叫聲源；聲音的傳播需要介質(zhì)，聲音可以在液體、固體、氣體中傳播，但是不能在真空中傳播，聲音是一種波，它具有搭載信息和傳遞能量的作用。聲音的強(qiáng)弱成為響度，振動(dòng)的幅度稱為振幅。聲音的振幅越大，響度越大；聲音的高低叫做音調(diào)；振動(dòng)的快慢常用每秒振動(dòng)的次數(shù)頻率，頻率的單位是Hz(赫茲)；聲音的高低決定于聲音的振動(dòng)頻率，聲音的振動(dòng)頻率越高，音調(diào)越高，頻率越低，音調(diào)越低；音色取決于發(fā)生器的材料和結(jié)構(gòu)；聲音的三要素：響度、音調(diào)、音色。噪聲：難聽的、令人厭煩的聲音、噪聲的波形是雜亂無章的；從環(huán)境保護(hù)的角度考慮，凡是影響人們正常學(xué)習(xí)、工作和休息的聲音都屬于噪聲；減少噪聲的主要途徑：控制噪聲的聲源（改變、減少或停止聲源的振動(dòng)），阻斷噪聲傳播（主要方法是歌聲、吸聲和消音），在人耳處減弱噪聲（戴護(hù)耳器，如耳塞、耳罩或頭盔等）。人耳能聽到的聲波的頻率的范圍通常在20Hz到20000Hz，高于20000Hz的聲波叫做超聲波，低于20Hz的聲波叫做次聲波；與可聽聲相比，超聲波具有方向性好（聲吶）、穿透力強(qiáng)、易于獲取比較集中的聲能等特點(diǎn)，應(yīng)用：聲吶、B超成像、超聲波速度測(cè)定器、超聲波焊接器（塑料袋封口）；檢測(cè)和控制次聲波有助于減少它的危害，并可用來預(yù)報(bào)地震、臺(tái)風(fēng)和檢測(cè)核爆炸。附錄資料：不需要的可以自行刪除記敘文基礎(chǔ)知識(shí)（一）記敘文的特點(diǎn)1、概念：以記敘、描寫為主要表達(dá)方式，以寫人記事，寫景狀物為主要內(nèi)容的文章。2、分類：A、按樣式分：通訊、回憶錄、游記、新聞、參觀訪問記、民間故事。B、記敘內(nèi)容分：寫人、敘事、寫景、狀物。（二）記敘的要素和人稱記敘的要素：時(shí)間、地點(diǎn)、人物、事件的起因、經(jīng)過和結(jié)果。A、時(shí)間：一般用時(shí)間詞表示；也有的間接表示事件的發(fā)生時(shí)間。B、地點(diǎn)：?jiǎn)我坏攸c(diǎn)，事件在一處發(fā)生；還有的事件隨情節(jié)發(fā)展而轉(zhuǎn)換。C、人物：有主要人物和次要人物之分。主要人物往往體現(xiàn)文章的中心思想，次要人物幫助形成完整的情節(jié)，并對(duì)主要人物起襯托作用。D、起因：指引發(fā)事件的原因，一般在開頭，也有在后頭（倒敘）E、經(jīng)過：指事件發(fā)展的過程，復(fù)雜事件的經(jīng)過往往包含若干階段，可先概括再綜合。F、結(jié)果：指事件的結(jié)尾，一般也用記敘描寫的表達(dá)方式，它是事件的一部分。如以抒情議論結(jié)尾的不能當(dāng)作結(jié)果。記敘的人稱：A、第一人稱：以“我”、“我們”的身份敘述?！拔摇笔瞧渲械囊粋€(gè)人物，文章記敘的人和事都是“我”的所見、所聞、所想，容易使讀者產(chǎn)生真實(shí)而親切的感覺。文中如有心理活動(dòng)描寫必定是“我”的，其他人物的心理活動(dòng)只能是“我”猜測(cè)的，不可直接描寫他人的心理活動(dòng)。B、第二人稱：出現(xiàn)在用第一人稱或第三人稱的敘述中，出于直接抒情的需要。但記敘文通篇一般不采用第二人稱。C、第三人稱：指作者站在“第三者”的立場(chǎng)上把人物的經(jīng)歷和事件的經(jīng)過告訴讀者。文中每人物都有自己的名字或稱謂，沒有“我”這個(gè)代詞。其好處在于人物事件的展開不受時(shí)間和空間的限制，有比較廣闊的活動(dòng)范圍，便于塑造人物形象和表現(xiàn)文章主題，文中每個(gè)人物的心理活動(dòng)都可描寫。（三）記敘的順序記敘的順序指記敘文材料安排方式，一般可分為順敘、倒敘、插敘。1、順敘：記敘的材料按時(shí)間推移、地點(diǎn)轉(zhuǎn)移和事件發(fā)展的先后順序來敘述的方法。用順敘寫的文章、層次、段落和事件發(fā)展的過程基本一致，可從時(shí)間推移、程序推進(jìn)、空間轉(zhuǎn)換等標(biāo)志著手，理清思路。2、倒敘：先把事件的結(jié)果寫出，或先把后發(fā)生的事（或是某個(gè)突出的片斷或結(jié)局）敘述，然后再按事情的發(fā)生發(fā)展記敘，最后落