會計專業(yè)技術(shù)資格初級會計實務(wù)模擬試卷138及答案與解析

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備（D）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三、判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。36企業(yè)在計提固定資產(chǎn)折舊時，對于當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊。()（A）正確（B）錯誤37已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本,并計提折舊;待辦理竣工決算后,再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值,并調(diào)整原已計提的折舊額。()（A）正確（B）錯誤38盤虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后，可以減少管理費用。（）（A）正確（B）錯誤39某企業(yè)為小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，含稅價格元，增值稅征收率3%，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為6000元。（）（A）正確（B）錯誤40留存收益是企業(yè)從歷年實現(xiàn)的利潤中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積累,其來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的利潤。()（A）正確（B）錯誤41企業(yè)銷售商品，銷售款10000元，增值稅的銷項稅額1700元，給予對方2%.的現(xiàn)金折扣(折扣金額不考慮增值稅)，則企業(yè)收到的實際金額應(yīng)該是11700元。()（A）正確（B）錯誤42企業(yè)在只生產(chǎn)一種產(chǎn)品的情況下，本期發(fā)生的構(gòu)成產(chǎn)品成本的費用均為直接費用。()（A）正確（B）錯誤43產(chǎn)品成本計算的品種法只適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)。()（A）正確（B）錯誤44無形資產(chǎn)的后續(xù)支出應(yīng)根據(jù)具體情況分別進(jìn)行費用化和資本化。()（A）正確（B）錯誤45會計期末，企業(yè)對持有的到期一次還本付息的長期債券計提的利息應(yīng)增加長期債券投資的賬面價值，而對持有的分期付息的長期債券計提的利息應(yīng)計入應(yīng)收利息。()（A）正確（B）錯誤四、計算分析題本類題共4小題，每小題5分，共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。46黃河公司生產(chǎn)C產(chǎn)品，有關(guān)成本資料如下：原材料在生產(chǎn)開始時一次投入，其他費用在生產(chǎn)過程中均衡發(fā)生。本月完工產(chǎn)品數(shù)量為800件，月末在產(chǎn)品數(shù)量為200件。直接材料計劃單價每公斤10元，每件產(chǎn)品材料定額為50公斤。單位產(chǎn)品工時定額10小時，計劃每工時費用分配率為：直接人工20元/小時，制造費用10元/小時。要求：月末在產(chǎn)品按定額成本計價法分配計算本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本。將計算結(jié)果填入下表中。47大興公司2005年5月1日向A公司銷售商品一批，價款元，增值稅34000元，商品已交付A公司，該商品成本為元。當(dāng)日收到A公司開出并由銀行承兌的商業(yè)匯票，面值元，期限6個月。10月1日，大興公司向B公司采購原材料一批．價款為元，增值稅32300元，材料已驗收入庫，B公司發(fā)貨時代墊運雜費1700元；當(dāng)日大興公司將持有的A公司商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給B公司．差額部分用銀行存款結(jié)算。要求：根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計分錄。(應(yīng)交稅金要寫明細(xì)賬戶)48丙企業(yè)“短期投資”科目月初余額為300000元。2005午1月該企業(yè)發(fā)生下列有關(guān)短期投資業(yè)務(wù)(各種有價證券均準(zhǔn)備隨時變現(xiàn))：(1)1月3日購入A種股票10000股，實際支付買價60800元，手續(xù)費200元，共計61000元，其中含有已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利3000元。(2)1月7日出售原持有的B種股票6000股，實收價款76000元，B種股票每股賬面余額為11元。(3)1月8日收到2004年12月購入作為短期投資的C種股票的現(xiàn)金股利2000元(該現(xiàn)金股利系當(dāng)年1月2日宣告發(fā)放)。(4)1月10日收到個月購入A種股票的現(xiàn)金股利3000元。(5)1月15日購入當(dāng)天發(fā)行的1年期F債券。實際支付買價40000元，手續(xù)費200元。企業(yè)認(rèn)為金額較大，共計40200元。(6)1月19日購入上年10月15日發(fā)行的A種3年期分期付息債券，面值為20000元，票面利率為6%，付息日為每年4月15日和10月15日，實際支付價款20200元。(7)1月20日購入上午7月20日發(fā)行的B種3年期一次付息債券，面值為20000元，票面利率為8%，實際支付價款20300元。(8)1月23日出售本月購入的A種債券的50%，實收價款10120元。(9)1月27日出售本月購入的B種債券的30%，實收價款6100元。要求：(1)編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄；(2)計算短期投資期末余額。492．(2002年考試真題)甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2002年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：(1)3日，向A公司銷售商品10000件，每件商品的標(biāo)價為80元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為72000元，增值稅額為12240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為60000元，增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／21，n／30。(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。(4)15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。(5)20日，C公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價格上給予6％的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。要求編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會計分錄。(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目；本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄)五、綜合題本類題共2題，共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。50甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本法核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。20×8年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下：資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)編制單位：甲上市公司20×8年1月1日金額單位：萬元20×8年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項：(1)購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額為34萬元。材料已驗收入庫，款項已經(jīng)支付。(2)銷售庫存商品一批，該批商品售價為500萬元，增值稅額為85萬元，實際成本為320萬元，商品已發(fā)出。該銷售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件，款項尚未收到。(3)出售交易性金融資產(chǎn)，售價150萬元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為126萬元，其中成本為100萬元，公允價值變動26萬元，款項已經(jīng)收到。(4)計算并確認(rèn)短期借款利息15萬元。(5)計算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備4萬元。(6)計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊30萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本18萬元。(7)分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資18萬元，在建工程人員工資7萬元。(8)計算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費附加略)。(9)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。(10)本年度所得稅費用和應(yīng)交所得稅均為36.5萬元(不考慮其他因素)，提取盈余公積10.95萬元。要求：(1)編制甲上市公司20×8年度上述交易或事項(1)～(10)的會計分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配的有關(guān)會計分錄，“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)。(2)填列甲上市公司20×8年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(不需列出計算過程)。資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)編制單位：甲上市公司20×8年12月31日金額單位：萬元51甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2003年12月31日共同出資設(shè)立，注冊資本1200萬元。出資協(xié)議規(guī)定，A、B、C三位股東的出資比例分別為40%、35%和25%。有關(guān)資料如下：(1)2003年12月31日三位股東的出資方式及出資額：出資者A以200畝土地使用權(quán)作為投資，原賬面價值為470萬元，投資各方確認(rèn)價值為480萬元；出資者B以機(jī)器設(shè)備作為投資，原賬面價值為500萬元，投資各方確認(rèn)價值為420萬元；出資者C以銀行存款300萬元作為投資。各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國注冊會計師驗證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。(2)2004年甲公司實現(xiàn)凈利潤600萬元；2004年甲公司決定分配現(xiàn)金股利150萬元，2005年3月16日實際支付。(3)2005年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊資本由原1200萬元增到1500萬元。D股東以銀行存款200萬元、原材料70.2萬元(增值稅專用發(fā)票中注明材料計稅價格為60萬元，增值稅10．2萬元)出資，占增資后注冊資本10%的股份；其余的150萬元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2005年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。要求：(1)編制甲公司2003年12月31日收到出資者投入資本的會計分錄(要求寫出明細(xì)科目)o“實收資本”科目(2)編制甲公司2004年決定分配現(xiàn)金股利的會計分錄(“應(yīng)付股利”科目要求寫出明細(xì)科目)。(3)計算甲公司2005年12月31日吸收D股東出資時產(chǎn)生的資本公積。(4)編制甲公司2005年12月31日收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會計分錄。(5)計算甲公司2005年12月31日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例。(答案中的金額單位用萬元表示)

會計專業(yè)技術(shù)資格初級會計實務(wù)模擬試卷138答案與解析一、單項選擇題本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1【正確答案】C【試題解析】貨幣資金是根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的合計數(shù)填列。2【正確答案】C【知識模塊】資產(chǎn)3【正確答案】C【知識模塊】資產(chǎn)4【正確答案】B【知識模塊】負(fù)債5【正確答案】D【知識模塊】所有者權(quán)益6【正確答案】D【試題解析】2007年5月9日，乙公司宣告分派2006年現(xiàn)金股利時，甲企業(yè)應(yīng)按投資持股比例沖減投資成本1萬元，因而其確認(rèn)的投資收益為零。7【正確答案】D【試題解析】企業(yè)會計要素分為六大類，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。8【正確答案】B【試題解析】選項A，盈余公積減少，未分配利潤增加，屬于所有者權(quán)益項目之間的增減變動，不會使所有者權(quán)益總額發(fā)生變動；選項B，未分配利潤減少，應(yīng)付股利增加，會使所有者權(quán)益總額減少；選項C，不涉及所有者權(quán)益；選項D屬于所有者權(quán)益項目之間的增減變動，不會影響所有者權(quán)益總額。9【正確答案】C【試題解析】企業(yè)對所發(fā)行的、一次還本付息酌債券計提應(yīng)付未付的利息時，應(yīng)借記“財務(wù)費用”、“制造費用”、“在建衛(wèi)程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記“應(yīng)付債券——應(yīng)計利息”科目。10【正確答案】C【試題解析】年度計劃分配率=年度制造費用計劃總額÷年度各種產(chǎn)品計劃產(chǎn)量的定額工時總數(shù)=3780÷(200×5+400×2)＝2.1。11【正確答案】D12【正確答案】B【試題解析】如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，且在期末能對該項勞務(wù)交易的結(jié)果作出可靠估計的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入。13【正確答案】C【試題解析】會計制度規(guī)定，除已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按規(guī)定單獨估價入賬的土地外，應(yīng)對所有的固定資產(chǎn)計提折舊。14【正確答案】C【試題解析】租入固定資產(chǎn)備查簿，足用來資記那些以經(jīng)營租賃方式租入，不屬于本企業(yè)的財產(chǎn)、不能計入本企業(yè)固定資產(chǎn)賬戶的機(jī)器沒備。15【正確答案】D16【正確答案】B【試題解析】除9法是指以差數(shù)除以9來查找錯數(shù)的方法。適用于三種情況：一是將數(shù)字寫??；二是將數(shù)字寫大；三是鄰數(shù)顛倒。本題屬于數(shù)字寫小情況。17【正確答案】C【試題解析】選項C應(yīng)該計入到其他業(yè)務(wù)成本。18【正確答案】C【試題解析】本期材料成本差異率=，故結(jié)存材料的實際成本=(400+2000-1600)×(1+0.25%)=802萬元。19【正確答案】D【試題解析】倉庫的入賬價值=200+34+50+8．5+36=328．5(萬元)。20【正確答案】B【試題解析】現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付有關(guān)人員的，計入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。二、多項選擇題本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。21【正確答案】B,D【試題解析】采用紅字更正法有兩種情況，一是記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目有誤，二是記賬憑證和賬簿記錄中所記金額大于應(yīng)記金額，其他無誤，所以答案為B、D?！局R模塊】總論22【正確答案】A,C【試題解析】轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)的凈值在“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方核算；固定資產(chǎn)變價收入在“固定資產(chǎn)清理”賬戶貸方核算；結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈收益在“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方核算；結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失在“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方核算。23【正確答案】A，B【知識模塊】資產(chǎn)24【正確答案】B,C,D【試題解析】固定資產(chǎn)的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。25【正確答案】ABCD【試題解析】期末的時候本年利潤科目的余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目；而當(dāng)期的利潤分配事項中利潤分配的明細(xì)科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入利潤分配一未分配利潤明細(xì)科目的。26【正確答案】B,C,D【試題解析】產(chǎn)品售價并不影響產(chǎn)品的成本，所以，不會影響產(chǎn)品成本降低額。27【正確答案】A,B,C,D28【正確答案】A，C，D29【正確答案】A,B,C【試題解析】負(fù)債和所有者權(quán)益科目本期減少的金額計入科目的借方。本題中，短期借款和預(yù)收賬款屬于負(fù)債科目，實收資本屬于所有者權(quán)益科目；預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)科目。30【正確答案】A,B,C【試題解析】收入是指企業(yè)在日?；顒又兴纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。出售無形資產(chǎn)收取的價款不屬于日?；顒?，不符合“收入”定義。31【正確答案】A,B,C,D32【正確答案】A,B,C,D【試題解析】銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又薪?jīng)濟(jì)利益的總流入，就屬于企業(yè)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。33【正確答案】A,B,C34【正確答案】A,C,D35【正確答案】C,D【試題解析】長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備等一經(jīng)計提，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。三、判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。36【正確答案】B【試題解析】當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。37【正確答案】B【知識模塊】資產(chǎn)38【正確答案】B【知識模塊】資產(chǎn)39【正確答案】A【知識模塊】負(fù)債40【正確答案】A【知識模塊】所有者權(quán)益41【正確答案】B【試題解析】企業(yè)出售時應(yīng)該確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額為11700，但是因為企業(yè)給予對方2%.的現(xiàn)金折扣，則企業(yè)實際能夠收到的金額為10000+1700-10000×2%.=11500(元)。42【正確答案】A【試題解析】不存在分配的問題，因此，都是直接費用。43【正確答案】B【試題解析】本題考核品種法的適用范圍。產(chǎn)品成本計算的品種法一般適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，或者生產(chǎn)按流水線組織，管理上不要求按照生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品成本的企業(yè)。44【正確答案】B【試題解析】無形資產(chǎn)的后續(xù)支出應(yīng)直接予以費用化。45【正確答案】A【試題解析】在會計期末，持有一次還本付息的長期債券投資，應(yīng)計未收利息于確認(rèn)投資收益時增加投資賬面價值；分期付息的債券投資，應(yīng)計未收利息于確認(rèn)投資收益時作為應(yīng)收利息單獨核算，不增加其賬面價值。四、計算分析題本類題共4小題，每小題5分，共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。46【正確答案】47【正確答案】(1)銷售商品借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34000借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品(2)采購原材料借：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)32300銀行存款10000貸：應(yīng)收票據(jù)48【正確答案】(1)丙企業(yè)應(yīng)編制的會計分錄如下：①借：短期投資——A股票58000應(yīng)收股利3000貸：銀行存款61000②借：銀行存款76000貸：短期投資——B股票66000投資收益10000③借：銀行存款2000貸：短期投資——C股票2000注：2004年12月購買，2005年1月2日才宣告現(xiàn)金股利，購買在前宣告在后，說明購買時的價款中沒有含已經(jīng)宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，收到的股利應(yīng)該沖減短期投資的成本。④借：銀行存款3000貸：應(yīng)收股利3000⑤借：短期投資——F債券40200貸：銀行存款40200注：短期投資中不論手續(xù)費金額大小全部計入投資成本中，不進(jìn)行單獨核算。⑥借：短期投資——A債券20200貸：銀行存款20200⑦借：短期投資——B債券20300貸：銀行存款20300⑧借：銀行存款10120貸：短期投資——A債券(20200×50%)10100投資收益20⑨借：銀行存款6100貸：短期投資——B債券(20300×30%)6090投資收益10(2)“短期投資”科它月末余額＝+58000-66000-2000+40200+20200+20300-10100-6090＝(元)。49【正確答案】(1)借：銀行存款84240貸：主營業(yè)務(wù)收入72000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)12240(2)借：應(yīng)收賬款70200貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10200(3)借：銀行存款69000財務(wù)費用1200貸：應(yīng)收賬款70200(4)借：應(yīng)收賬款105300貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)15300(5)借：主營業(yè)務(wù)收入5400應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)918貸：應(yīng)收賬款6318【知識模塊】收入五、綜合題本類題共2題，共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。50【正確答案】①借：原材料200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)34貸：銀行存款234②借：應(yīng)收賬款585貸：主營業(yè)務(wù)收500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85借：主營業(yè)務(wù)成本320貸：庫存商品320③借：銀行存款150貸：交易性金融資產(chǎn)——成本100——公允價值變動26投資收益24借：公允價值變動損益26貸：投資收益26④借：財務(wù)費用15貸：應(yīng)付利息15⑤借：資產(chǎn)減值損失4貸：壞賬準(zhǔn)備4⑥借：管理費用48貸：累計折舊30累計攤銷18⑦借：管理費用18在建工程7貸：應(yīng)付職工薪酬25⑧借：營業(yè)稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維