2022年中級會計師《經濟法》知識點8-4章

2022年中級會計師《經濟法》知識點第4章第四章金融法律制度第一節(jié)商業(yè)銀行法律制度商業(yè)銀行法律制度概述(一)商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人。商業(yè)銀行以其全部法人財產獨立承擔民事責任。商業(yè)銀行具有信用中介職能、支付中介職能、信用創(chuàng)造職能和金融效勞職能。(二)商業(yè)銀行的經營原那么1.平安性原那么該原那么主要是針對商業(yè)銀行的資產而言的，是商業(yè)銀行經營的首要原那么。2.流動性原那么是指銀行能夠隨時收回資金和付出資金，能夠及時地、充分地滿足存款者隨時提取存款和發(fā)放貸款的需要，防止因資產流動性缺乏引發(fā)存款人擠提導致償付能力危機。3.效益性原那么商業(yè)銀行的上述三個經營原那么既相互對立又相互依存。不能單純追求一個方面而無視任何一個方面，在開展經營業(yè)務活動中應尋求三者之間的動態(tài)平衡。除此之外，商業(yè)銀行法還規(guī)定了商業(yè)銀行與客戶業(yè)務的往來應遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原那么。(三)商業(yè)銀行的設立、變更、接管和終止1.商業(yè)銀行的設立(1)商業(yè)銀行的設立條件。(2)商業(yè)銀行的設立程序。(3)商業(yè)銀行分支機構的設立。2.商業(yè)銀行的變更(1)商業(yè)銀行重大事項的變更。經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構①變更名稱;②變更注冊資本;③變更總行或者分支行所在地;④調整業(yè)務范圍;⑤變更持5%以上的股東;⑥修改章程;⑦國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的其(2)商業(yè)銀行的合并、分立。商業(yè)銀行的合并、分立，造用《公司法》的規(guī)定。商業(yè)銀行的合并、分立，應當經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準。3.商業(yè)銀行的接管(1)接管的條件與法律后果。(2)接管的實施與終止。4.商業(yè)銀行的終止商業(yè)銀行的終止是指商業(yè)銀行法人資格的喪失，也即從法律上消了其獨立的人格。根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產而終止。(1)商業(yè)銀行因解散而終止。(2)商業(yè)銀行因被撤銷而終止。(3)商業(yè)銀行因被宣告破產而終止。商業(yè)銀行存款業(yè)務規(guī)那么根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行可以經營以下局部或全部業(yè)務：(1)吸收公眾存款;(2;(3)辦理國內外結算;(4)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);(5)發(fā)行金融債券;(6;(7);(8)從事同業(yè)拆借;(9)買賣、代理買賣外匯;(10)從事銀行卡業(yè)務;(11)提供信用證效勞及擔保;(12)代理收付款項及代理保險業(yè)務;(13)提供保管箱效勞;(14)經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的其他業(yè)務。(一)存款的概念及其種類存款按照不同的標準可作不同的分類：1.根據(jù)期限不同，存款可分為活期存款、定期存款和定活兩便存款。2.根據(jù)存款人主體的不同，存款可分為單位存款和個人儲蓄存款。3.按照存款的幣種不同，存款可分為人民幣存款和外幣存款。4.17知存款兩個品種。(二)存款業(yè)務根本原那么1.任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務，任何單位不得在名稱中使用“銀行〞2.存款機構依法交存存款準備金。存款準備金是商業(yè)銀行依照法律和中國人民銀行的規(guī)定，按吸收存款的一定比例交存于中國人民銀行的存款，目的是為了保障存款機構支付存款的能力。3.存款機構依法留足備付金。備付金是商業(yè)銀行和其他金融機構為保證存款支付和資金清算的清償資金，主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。4.5.財政性存款專營。財政性存款由中國人民銀行專營，不計利息。6.合法正當吸收存款。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當手段，吸收存款，發(fā)放貸款。(三)儲蓄存款業(yè)務規(guī)那么1.儲蓄存款原那么我國商業(yè)銀行辦理個人存儲存款業(yè)務應遵守以下原那么：(1)存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原那么。(2)個人存款實名制原那么。以下身份證件作為實名證件：①居住在中國境內的中國公民，16⑤外國公民，為護照。上述未規(guī)定的，依照有關法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定執(zhí)行。個人在金融機構開立個人存款賬戶時，金融機構應當要求其出示本人身份證件進行核對，2.儲蓄存款業(yè)務規(guī)那么(1)儲蓄存款利率計息、結息規(guī)那么。我國實行法定儲蓄存款及利率制度。儲蓄存款利率由中國人民銀行擬訂，經國務院批準后公布，或者由國務院授權中國人民銀行制定、公布。儲蓄機構必須掛牌公告儲蓄存款利率，不得擅自變動。儲戶認為儲蓄存款利息支付有錯誤時，有權向經辦的儲蓄機構申請復核;經辦的儲蓄機構應當及時受理、復核。630(2)存款支取規(guī)那么。一般情況下，儲戶可依法隨時支取存款。取款時應向存款機構提供真(3)掛失規(guī)那么。存單、存折分為記名式和不記名式。記名式的存單、存折可以掛失，不記7天后，儲戶需與5蓄機構受理掛失后，必須立即停止支付該儲蓄存款;假設存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構不負責任。(4)協(xié)助查詢、凍結、扣劃個人儲蓄存款規(guī)那么。儲蓄機構及其工作人員對儲戶的儲蓄情況(5)存款人死亡后存款的過戶與支取規(guī)那么。根據(jù)《中國人民銀行關于執(zhí)行〈儲蓄管理條例〉的假設干規(guī)定》的規(guī)定，存款人死亡后的存款提取、過戶手續(xù)，按以下規(guī)那么辦理：⑤繼承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明和經我國駐該國使、領館認證的親屬證明，向我國公證機關申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。(6)儲蓄業(yè)務禁止規(guī)那么。①禁止公款私存。②禁止使用不正當手段吸收儲蓄存款。以下做法屬于“使用不正當手段吸收存款〞：以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款;發(fā)放各種名目的攬儲費;利用不確切的廣告宣傳;利用匯款、貸款或其它業(yè)務手段強迫儲戶存款;利用各種名目多付利息、獎品或其它費用。第二節(jié)證券法律制度證券法律制度概述(一)證券的概念與分類1.證券的概念品種等)、貨幣證券(如匯票、本票、支票等)、商品證券(如提貨單、運貨單、倉庫棧單等)。狹義的證券僅指資本證券，這也是證券法和本節(jié)所要介紹的證券。2.證券的分類(1)股票。股票是股份有限么、司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證。我國證券市場上流通的股票有人民幣普通股(A股)和境內上市外資股(B股)。另外，中國境內注冊的公司還可以發(fā)行境外上市外資股，包括H股(香港上市)、N股(紐約上市)、S股(新加坡上市)等。(2)債券。債券是政府、金融機構、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期融債券和政府債券。(3)證券投資基金份額。證券投資基金份額是基金投資人持有基金單位的權利憑證。(4)認股權證。認股權證是股份給予持證人的無限期或在一定斯限內，以確定價(5)期貨。期貨是一種跨越時間的交易方式。買賣雙方通過簽訂標準化合約，同意按指定(二)證券市場1.證券市場的概念和分類(1)發(fā)行市場和流通市場。這是依據(jù)證券市場的功能來劃分的。發(fā)行市場又稱一級市場或(2)場內交易市場和場外交易市場。這是依據(jù)證券市場的組織形式來劃分的。場內交易市場又稱集中交易市場，一般為證券交易所設立的交易場所，這是上市證券的主要交易場所;場外交易市場是指證券交易所以外的其他證券交易市場，如柜臺交易市場等。(3)股票市場、債券市場、基金市場和衍生證券市場。這是依據(jù)證券市場發(fā)行和交易的證券品種不同來劃分的。股票市場又稱股市，是指發(fā)行和買賣股票的市場;債券市場又稱債市，是指發(fā)行和買賣債券的市場;基金市場是指發(fā)行和買賣基金證券的市場;衍生證券市場是指發(fā)行和交易各種衍生證券的市場，包括股指期貨市場、權證市場以及其他衍生證券市場等。2.證券市場的主體(1)證券發(fā)行人，是指證券市場上發(fā)行證券的單位，一般包栝公司、企業(yè)、金融機構和政府部門等。(2)投資者，是指證券尚買賣者，也是證券融資方式的資金供給者。投資者分為機構投資(3)證券中介機構，是指為證券發(fā)行和交易提供效勞的各種中介機構，一般包括證券登記(4)證券交易場所，是指為證券發(fā)行和交易提供場所和設施的效勞機構，如上海證券交易所、深圳證券交易所等。(5)證券自律性組織，通常是指證券業(yè)行業(yè)協(xié)會，如證券業(yè)協(xié)會、交易所協(xié)會等。(6)證券監(jiān)管機構，是指代表政府對證券市場進行監(jiān)督管理的機構，在我國為中國證券監(jiān)(三)證券活動和證券管理原那么根據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的規(guī)定，在證券發(fā)行、交易及監(jiān)管中應當堅持以下原那么：1.公開、公平、公證原那么公開、公平、公證原那么是證券法的根本原那么。2.自愿、有償、老實信用原那么3.守法原那么4.分業(yè)經營、分業(yè)管理原那么《證券法》規(guī)定，證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)實行分業(yè)經營、分業(yè)管理，證券公司與銀行、信托、保險業(yè)務機構分別設立。國家另有規(guī)定的除外。5.保護投資者合法權益原那么6.監(jiān)督管理與自律管理相結合原那么《證券法》規(guī)定，國務院證券監(jiān)督管理機構依法對全國證券市場實行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理。(四)證券法1.證券法的概念2.我國證券立法1998122961999712004828112005102718200611證券發(fā)行證券發(fā)行和證券交易是證券市場的主要構成局部，兩者相輔相成。證券發(fā)行是發(fā)行人、上市公司籌集資金的根本途徑。依據(jù)發(fā)行的證券品種不同，證券發(fā)行可以分為股票發(fā)行、公司債券發(fā)行與投資基金份額出售。本節(jié)介紹股票與公司債券發(fā)行和投資基金份額出售的條件和程序。(一)證券發(fā)行概述1.證券發(fā)行的概念2.證券發(fā)行的分類根據(jù)不同的標準，證券發(fā)行可以分為不同的類型：(1)公開發(fā)行和非公開發(fā)行。根據(jù)證券發(fā)行的對象不同，證券發(fā)行可以分為公開發(fā)行和非發(fā)行證券;②向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券;③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。(2)設立發(fā)行和增資發(fā)行。根據(jù)證券發(fā)行的目的不同，證券發(fā)行可以分為設立發(fā)行和增資發(fā)行。設立發(fā)行是為成立新的股份而發(fā)行股票;增資發(fā)行是為增加已有公司的資本總(3)直接發(fā)行和間接發(fā)行。根據(jù)證券發(fā)行的方式不同，證券發(fā)行可以分為直接發(fā)行和間接(4)平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行。根據(jù)證券發(fā)行價格與證券票面金額之間的關系，證(二)股票的發(fā)行1.首次公開發(fā)行股票的條件設立股份公開發(fā)行股票(以下簡稱“首次公開發(fā)行股票〞)，應當符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經國務皖批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他發(fā)行條件，(2006)(1)發(fā)行人應當是依法設立且合法存續(xù)的股份。該股份應自成立后，持續(xù)經營時間在3取募集設立方式公開發(fā)行股票。(2)發(fā)行人應當具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經營的能力。發(fā)行人的資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立、業(yè)務獨立，在獨立性方面不得有其他嚴重缺陷。(3)發(fā)行人已經依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。(4)發(fā)行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。(5)募集資金應當有明確的使用方向，原那么上應當用于主營業(yè)務。2.上市公司公開發(fā)行新股的條件(1)《證券法》規(guī)定的上市公司公開發(fā)行新股的條件。包括：①具備健全且運。行良好的3年財政會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。④經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。上市公司非公開發(fā)行新股，應當符合經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的條件，并報國務院證券監(jiān)督管理機構核準。此外，《上市公司證券發(fā)行管理方法》規(guī)定的公開發(fā)行證券的條件有：司的財務狀況良好。④上市公司最近36個月內財務會計文件無虛假記載，且不存在重大違法(2)上市公司配股的條件。向原股東配售股份(簡稱“配股〞)，除符合上述公開發(fā)行證券的條件外，還應當符合以下條件：①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。70%的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東。(3)上市公司增發(fā)的條件。向不特定對象公開募集股份(簡稱“增發(fā)〞)，除符合上述公開3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%意2013.上市公司非公開發(fā)行股票的條件(1)特定對象條件。《上市公可證券發(fā)行管理方法》規(guī)定，非公開發(fā)行股票的特定對象應10名。發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應當經國務院相關部門事先批準。(2)上市公司條件。上市公司非公開發(fā)行股票，應當符合以下規(guī)定：①發(fā)行價格不低于定2090%。②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起，12內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內不得轉讓。③募集4.上市公司不得非公開發(fā)行股票的情形上市公司存在以下情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、36月內受到過中國證監(jiān)會的行政處分，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責。⑤上市11第三節(jié)保險法律制度保險法律制度概述(一)保險的概念及分類1.保險的概念2.保險的本質保險的本質并不是保證危險不發(fā)生，或不遭受損失，而是對危險發(fā)生后遭受的損失予以經濟補償。3.保險的構成要素(1)是可保危險的存在。其特征包括：①危險發(fā)生與否很難確定，不可能或不會發(fā)生的危(2)以多數(shù)人參加保險并建立基金為根底。(3)以損失賠付為目的。4.保險的分類(1)根據(jù)保險責任發(fā)生的效力依據(jù)劃分，保險可分為強制保險和自愿保險。(2)根據(jù)保險設立是否以營利為目的劃分，保險可分為商業(yè)保險和社會保險。(3)根據(jù)保險標的的不同，保險可分為財產保險與人身保險。(4)根據(jù)保險人是否轉移保險責任劃分，保險可分為原保險和再保險。(5)根據(jù)保險人的人數(shù)劃分，保險可分為單保險和復保險。(二)保險法的根本原那么1.最大誠信原那么(1)能否解除②保險人的解除合同權，自保險人知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅;自合同成立之日起超過2年的，保險人不得解除合同。③保險人在合同訂立時已經知道投保人未如實告知的情況的，保險人不得解除合同;發(fā)生保險事故的，保險人應當承擔賠償或給付保險金的責任。(2)解除的后果①對投保人成心不履行如實告知義務的，保險人對于解除合同前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，并不退還保費。②對投保人因重大過失未履行如實告知義務的，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，但應當退還保險費。(3)人身保險年齡申報不真實的特殊規(guī)定①投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。2.保險利益原那么(1)人身保險人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應當具有保險利益;投保人對被保險人不具有保險利益的，保險合同無效?！窘忉?【解釋2】除上述規(guī)定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益。(2)財產保險財產保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標的應當具有保險利益?！窘忉尅繉ω敭a享有法律上權利的人(基于物權、基于合同、基于依法應承擔民事賠償責任等)，一般認為其對該財產具有保險利益。3.損失補償原那么(1)缺乏額保險合同(低額保險)保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔賠償保險金的責任。(2)足額保險合同保險金額等于保險價值的保險合同中，如果保險標的遭受全部損失，保險人即按保險金額賠償;如為局部損失，那么按實際損失賠償。(3)超額保險合同保險金額不得超過保險價值;超過保險價值的，超過局部無效，保險人應當退還相應的保險費。4.近因原那么保險事故與損害后果之間應具有因果關系;保險人對承保范圍內的保險事故作為直接的、最接近的原因所引起的損失，承擔保險責任。保險合同(一)保險合同的特征1.保險合同是雙務有償合同2.保險合同是射幸合同3.保險合同是諾成合同4.保險合同是格式合同或附和合同5.保險合同是最大誠信合同(二)保險合同的分類1.根據(jù)保險合同中的保險價值是否先予確定為標準，可將保險合同分為定值保險合同與不定值保險合同。2.根據(jù)保險價值與保險金額的關系，可將保險合同分為足額保險合同、缺乏額保險合同湘超額保險合同。除此之外，根據(jù)保險標的的不同，保險合同還可分為人身保險合同和財產保險合同;根據(jù)保險人所承擔的危險狀況不同，可將保險合同分為特定危險保險合同和一切險保險合同等等。(三)保險合同的當事人及關系人1.保險合同的當事人：投保人和保險人【解釋1】投保人，是指與保險人訂立保險合同，并按照合同約定負有支付保險費義務的人?！窘忉?】保險人是指與投保人訂立保險合同，并按照合同約定承擔賠償或者給付保險金責任的保險公司。2.保險合同的關系人：被保險人和受益人(1)被保險人：其財產或者人身受保險合同保障，享有保險金請求權的人。①投保人可以為被保險人;人身保險的被保險人只能是自然人。②以死亡為給付保險金條件的合同(A)投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，保險人也不得承保;父母為其未成年子女投保的人身保險，不受此限。(B)以死亡為給付保險金條件的合同，未經被保險人同意并認可保險金額的，保險合同無效;父母為其未成年子女投保的人身保險，不受此限。(C)按照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發(fā)的保險單，未經被保險人書面同意，不得轉讓或質押。(父母為其未成年子女投保的人身保險亦受此限制)(2)受益人①受益人由被保險人或者投保人指定;投保人指定受益人時必須經被保險人同意，投保人變更受益人時也必須經被保險人同意。②投保人、被保險人可以為受益人;已經死亡的人不得作為受益人，胎兒作為受益人應以活著出生為限。③受益人為數(shù)人的，被保險人或者投保人可以確定受益順序和受益份額;未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權。④受益人成心造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者成心殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權。3.保險金的繼承被保險人死亡后，有以下情形之一的，保險金作為被保險人的遺產，由保險人依照《繼承法》的規(guī)定履行給付保險金的義務：(1)沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的;(2)受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的;(3)受益人依法喪失受益權或者放棄受益權，沒有其他受益人的。(四)保險合同的訂立1.投保屬于要約，承保屬于承諾;投保人提出保險要求，經保險人同意承保，保險合同成立。2.免責條款與格式條款(1)提示、說明義務(2)采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同中的以下條款無效：①免除保險人依法應承擔的義務或者加重投保人、被保險人責任的;②排除投保人、被保險人或者受益人依法享有的權利的。(3)解釋仲裁機構應當作出有利于被保險人和受益人的解釋。(五)保險合同的條款根據(jù)我國《保險法》第十八條的規(guī)定，保險合同應當包括以下事項：1.保險人的名稱和住所2.投保人、被保險人的或者名稱、住所，以及人身保險標的的受益人的或者名稱、住所3.保險標的4.保險責任和責任免除保險責任是指保險合同約定的保險事故的發(fā)生造成被保險人財產損失或在約定的人身事5.保險期間和保險責任開始期間0