2015年廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：是否利用專家的工作時(shí)考慮因素考試試題

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2015年廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：是否利用專家的工作時(shí)考慮因素考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、一家寵物醫(yī)院通過(guò)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。2、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來(lái)管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來(lái)自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)A：通用審計(jì)軟件；B：整合測(cè)試法(ITF)；C：嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合；D：控制流程圖。3、有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)董事會(huì)報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動(dòng)，那么此人接下來(lái)很可能A：立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)取消CIA資格B：沒(méi)有事，此行為超出正常工作范圍C：受到協(xié)會(huì)的職業(yè)實(shí)務(wù)董事長(zhǎng)的譴責(zé)。D：由董事會(huì)審查并取消CIA資格4、在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法A：流程圖法B：矩陣圖法C：調(diào)查問(wèn)卷法D：詳細(xì)描述法5、某制造業(yè)公司的潛在問(wèn)題是，采購(gòu)代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？A：公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品；B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；C：對(duì)新供應(yīng)商，要求采購(gòu)代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；D：與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，并由高級(jí)管理人員審批/6、下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年第二年第三年應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了A：低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。B：賒銷和收款程序無(wú)效。C：可能記錄了虛假銷售。D：高估了賒銷的銷售退回。7、利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。8、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。9、企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫(kù)存商品”？A：發(fā)出商品B：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C：生產(chǎn)成本D：其他業(yè)務(wù)成本10、以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。

11、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》A：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評(píng)估。B：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每年評(píng)估一次。C：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每?jī)赡暝u(píng)估一次。D：由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對(duì)每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的時(shí)間。12、對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。13、審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述A：按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；B：向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為；C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性；D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。14、用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器A：a．可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來(lái)修改記錄。B：b．要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。C：c．要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫。D：d．要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。15、大部分支付計(jì)劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點(diǎn)，下面哪種成本最有可能被長(zhǎng)期的好處補(bǔ)償A：a．員工福利支出B：b．更高的薪金C：c．增加的管理成本D：d．增加的績(jī)效獎(jiǎng)金支出16、被指派對(duì)供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師是這家供貨商會(huì)計(jì)部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：接受指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受指派，但應(yīng)在最終審計(jì)報(bào)告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。17、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片B：將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)C：不鼓勵(lì)用戶把口令寫下來(lái)D：實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到18、在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D：確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿意19、3、“在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難”是一種A：行為征兆。B：事態(tài)壓力。C：合理理由。D：犯罪機(jī)會(huì)。20、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；D：內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。21、有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng)。各國(guó)政府和國(guó)際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。B：競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格，因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率。C：離開了政府保護(hù)，中小企業(yè)無(wú)法生存或成長(zhǎng)。D：發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng)22、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)；B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益；D：兼職地方大學(xué)教授。23、《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則A：為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則；B：是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系的指南；C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；D：有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。24、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。25、"模式(schema)"一詞用在數(shù)據(jù)庫(kù)中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的物理存儲(chǔ)方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)全面的邏輯視圖。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、運(yùn)輸單必須進(jìn)行追溯，與銷售記錄或發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，目的在于A：確定客戶帳戶支付是否正確；B：保證運(yùn)輸?shù)竭_(dá)正確的客戶；C：確定單位支付價(jià)格是否與銷售合同一致；D：確定是否所有銷售均有對(duì)應(yīng)的運(yùn)輸單。2、內(nèi)部審計(jì)部門最近有兩位審計(jì)師離開，但由于預(yù)算緊張，無(wú)法馬上聘用新人，面對(duì)上述資源減少的情況，要高效完成未來(lái)業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不可?。緼：利用目前沒(méi)有被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門的可用人員B：在審計(jì)計(jì)劃、抽樣和文件處理過(guò)程中應(yīng)用信息技術(shù)C：從審計(jì)業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢業(yè)務(wù)D：應(yīng)用自我評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)3、準(zhǔn)則要求審計(jì)人員必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。下列哪一項(xiàng)陳述正確地描述了準(zhǔn)則所要求的審計(jì)人員必須具備知識(shí)或技能水平A：不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)準(zhǔn)則和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力。B：熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問(wèn)題。C：對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特寫審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力。D：在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。4、客戶／服務(wù)器結(jié)構(gòu)可能包含來(lái)自不同供貨商的各種硬件、系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。防止客戶/服務(wù)器系統(tǒng)接受未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)的最好方法是A：綜合運(yùn)用應(yīng)用軟件控制技術(shù)和一般存取控制技術(shù)。B：使用商品化的認(rèn)證系統(tǒng)。C：對(duì)所有網(wǎng)絡(luò)通道加密。D：對(duì)遠(yuǎn)程過(guò)程調(diào)用（RPC）的全面測(cè)試與評(píng)估。5、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？(本題正確答案可能不止一個(gè))A：審計(jì)經(jīng)理?yè)碛猩习俟晒竟善?，占該?jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.B：某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。C：某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。D：一位4個(gè)月前由采購(gòu)部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購(gòu)部門實(shí)施審計(jì)。6、現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級(jí)經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)獲得，而且被認(rèn)為與審計(jì)不相關(guān)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：向外部法律顧問(wèn)報(bào)告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問(wèn)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報(bào)告管理層B：開展充分的審計(jì)工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后的將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席，如果公司沒(méi)有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)，則將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員C：向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查D：停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計(jì)工作，因?yàn)樵擁?xiàng)工作現(xiàn)有審計(jì)不相關(guān)7、諸如精算師和會(huì)計(jì)師等公司信息工作人員所發(fā)生的勞動(dòng)生產(chǎn)率變化不容易得到計(jì)量，其中的原因是很難確認(rèn)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：合適的輸出單位數(shù)量B：工作人員的具體職責(zé)C：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D：合適的投入單位數(shù)量8、假定不受上述問(wèn)題的影響，并假定經(jīng)分析表明在十一月份及十二月份存在超常高額銷售及毛利潤(rùn)而審計(jì)人員決定深入調(diào)查此問(wèn)題。在分析是否存在虛假銷售的情形時(shí)，下列審計(jì)程序最有效的是A：對(duì)運(yùn)輸憑單進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤調(diào)查相應(yīng)銷售發(fā)票，注意是否所有事件均已恰當(dāng)?shù)亻_出憑單；B：向大客戶證實(shí)應(yīng)收帳款；C：利用分析性復(fù)核將年終前十個(gè)月的銷售額及毛利與下一年度第一個(gè)月的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；D：對(duì)年度內(nèi)的前十個(gè)月進(jìn)行回歸分析，以估計(jì)后最近二個(gè)月的銷售額和銷售成本。9、最能證明是否積累了過(guò)量存貨的證據(jù)是A：將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購(gòu)的存貨總和相比較；B：盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；C：審查采購(gòu)訂單；D：分析上一季度過(guò)量存貨報(bào)告。10、在調(diào)查某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄已被刪除。審計(jì)師應(yīng)該建議A：在單獨(dú)安全的服務(wù)器上生成并維護(hù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。B：只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。C：對(duì)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無(wú)法被刪除。D：從備份文件將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄自動(dòng)恢復(fù)到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。

11、用來(lái)確定應(yīng)用程序系統(tǒng)需要建立多少控制的標(biāo)準(zhǔn)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的重要性B：應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)軟件的可行性。C：某項(xiàng)活動(dòng)或處理沒(méi)有受到適當(dāng)控制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)水平。D：每種控制措施的效率、復(fù)雜性和費(fèi)用。12、一名會(huì)計(jì)人員給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計(jì)人員懷疑存在舞弊行為。則審計(jì)人員將對(duì)全部供應(yīng)商信息而不是供應(yīng)商業(yè)務(wù)的樣本實(shí)施測(cè)試，原因是A：使用計(jì)算機(jī)取樣時(shí)，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。B：用于比較供應(yīng)商信息的審計(jì)程序要求對(duì)所有記錄進(jìn)行審閱。C：審計(jì)準(zhǔn)則不允許在懷疑存在舞弊時(shí)使用抽樣。D：唯一有效的審計(jì)程序要求“通過(guò)計(jì)算機(jī)”審計(jì)。13、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是A：為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算提供支持；B：允許審計(jì)委員會(huì)審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；C：提供對(duì)工作底稿的控制；D：方便質(zhì)量保證復(fù)核。14、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是A：加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較；B：為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；C：將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)；D：將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。15、在與審計(jì)經(jīng)理的會(huì)議上，內(nèi)部審計(jì)主管正在考慮如何安排下年審計(jì)工作日程。下列哪種方法能夠保證審計(jì)經(jīng)理所承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任與內(nèi)部審計(jì)資源利用最為恰當(dāng)？A：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和技能分析可審計(jì)單位分配到每一名審計(jì)經(jīng)理；B：根據(jù)審計(jì)領(lǐng)域的優(yōu)先次序和審計(jì)人員安排，由審計(jì)經(jīng)理按意愿選擇審計(jì)任務(wù)；C：根據(jù)現(xiàn)階段審計(jì)部門可提供給審計(jì)經(jīng)理的人員安排，由審計(jì)經(jīng)理按一定的優(yōu)先次序選擇審計(jì)工作；D：所有審計(jì)工作分派到審計(jì)人員個(gè)人，工作安排依據(jù)其職業(yè)興趣和差旅要求設(shè)定。16、以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說(shuō)法是正確的?I、電子郵件不可能比它賴以運(yùn)行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)更安全。II、機(jī)密的電子郵件信息應(yīng)該儲(chǔ)存在郵件服務(wù)器中，儲(chǔ)存時(shí)間和紙質(zhì)文件相等。III、在大型組織中，可能有若干個(gè)不同安全級(jí)別的郵件管理員和地點(diǎn)。A：只有I是對(duì)的B：只有I和II是對(duì)的C：只有I和III是對(duì)的D：只有II和III是對(duì)的17、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。B：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。C：隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。D：隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。18、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫(kù)存量來(lái)確定何時(shí)開始重新進(jìn)貨程序。在對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門確定的最小庫(kù)存量的合理性進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最不可能考慮的是A：缺貨成本，包括喪失顧客的成本。B：預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響C：通過(guò)經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計(jì)算出的最佳訂貨量D：存貨的單位成本和報(bào)廢可能性19、某公司管理層已經(jīng)對(duì)該公司使用的不同系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的潛在安全和控制風(fēng)險(xiǎn)表示了關(guān)注。這些關(guān)注不包括下列哪一項(xiàng)A：用戶可能需要為其使用的不同系統(tǒng)記住不同的ID代碼和口令。B：為不同的平臺(tái)制定統(tǒng)一安全標(biāo)準(zhǔn)比較困難。C：備份文件的儲(chǔ)存管理通常是分散進(jìn)行的。D：由于將數(shù)據(jù)分布在公司的很多計(jì)算機(jī)上，某一個(gè)單一的故障就可能使公司的大量數(shù)據(jù)被毀掉。20、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過(guò)總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫(kù)。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對(duì)多，而不是多對(duì)多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問(wèn)題。(2)這些問(wèn)題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對(duì)這些文檔／程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級(jí)型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；21、在批準(zhǔn)支付采購(gòu)發(fā)票之前，某會(huì)計(jì)職員被指定比較發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)訂單價(jià)格并在支付表中的指定地方簽字顯示兩者的一致性。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⒌玫疥P(guān)于這一要求被遵守的充分性證據(jù)?A：選擇20個(gè)最大的支付票據(jù)，檢查該會(huì)計(jì)人員的簽名。B：選擇20個(gè)最大的支付票據(jù)，檢查該會(huì)計(jì)人員簽名，并比較發(fā)票價(jià)格和相關(guān)的采購(gòu)訂單的價(jià)格。C：選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查該會(huì)計(jì)人員的簽名。D：選擇支付票據(jù)的有代