PCG241項(xiàng)目成本核算與分析指引

1、萬達(dá)地產(chǎn)萬達(dá)地產(chǎn)WANDA REAL ESTATES項(xiàng)目成本核算與分析指引工作指引:PCG241B發(fā)布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/01PAGE PAGE 2851 成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析要求1.1 每季首月38日間定期進(jìn)行上季度成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。1.2 管理公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為有必要時(shí)，可以按項(xiàng)目開發(fā)階段（如前期工作完成、+-0.00結(jié)構(gòu)完成、結(jié)構(gòu)封頂）進(jìn)行成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。1.3 項(xiàng)項(xiàng)目所在在公司成成本控制制部經(jīng)理理是工程程成本核核算和經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析的的責(zé)任人人，項(xiàng)目目所在公公司財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理是非工工程成本本核算和和經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析的主辦辦人，其

2、其余各部部門均是是配合部部門。2 成本差差異分析析表的編編制方法法2.1 成成本差異異分析表表是進(jìn)進(jìn)行成本本核算及及經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析的主要要文件，由由成本控控制部依依據(jù)成成本動(dòng)態(tài)態(tài)統(tǒng)計(jì)控控制表于于每季首首月3日日前完成成。2.2 項(xiàng)項(xiàng)目所在在公司在在完成成成本差異異分析表表的同同時(shí)，應(yīng)應(yīng)提出上上季度工工程成本本和非工工程成本本的成本本核算意意見，以以供進(jìn)行行工程經(jīng)經(jīng)濟(jì)分析析活動(dòng)分分析使用用。其主主要內(nèi)容容應(yīng)包括括：工程成本和和非工程程成本各各成本科科目上季季度的總總體變動(dòng)動(dòng)情況（超超支或節(jié)節(jié)省）及及趨勢判判斷。工程成本和和非工程程成本在在上季度度發(fā)生較較大變動(dòng)動(dòng)（超支支或節(jié)省省）的成成本細(xì)項(xiàng)項(xiàng)

3、的變動(dòng)動(dòng)情況及及趨勢判判斷。實(shí)際發(fā)生成成本與目目標(biāo)成本本的比較較和說明明及控制制成本的的建議。3 成本動(dòng)動(dòng)態(tài)控制制表的編編制方法法3.1 成成本動(dòng)態(tài)態(tài)控制表表由季季度成本本動(dòng)態(tài)控控制總表表、季季度成本本動(dòng)態(tài)控控制表、合合同臺(tái)帳帳、設(shè)設(shè)計(jì)變更更臺(tái)帳和和現(xiàn)場場簽證臺(tái)臺(tái)帳組組成。3.2 根根據(jù)簽訂訂的各類類分包合合同的內(nèi)內(nèi)容確定定合同同臺(tái)帳項(xiàng)項(xiàng)目的分分類明細(xì)細(xì)劃分，并并可根據(jù)據(jù)合同適適當(dāng)合并并目標(biāo)成成本表中中相應(yīng)的的分部分分項(xiàng)工程程；合同同金額應(yīng)應(yīng)為合同同價(jià)款真真實(shí)值，如如簽訂合合同時(shí)為為暫定金金額，按按照相關(guān)關(guān)制度，在在規(guī)定時(shí)時(shí)間內(nèi)確確定真實(shí)實(shí)的合同同價(jià)款，填填入合同同金額表表內(nèi)。3.3 設(shè)設(shè)計(jì)變

4、更更臺(tái)帳和和現(xiàn)場場簽證臺(tái)臺(tái)帳的的項(xiàng)目，按按照合合同臺(tái)帳帳的分分類明細(xì)細(xì)進(jìn)行劃劃分，同同合同同臺(tái)帳建建立一一一對應(yīng)關(guān)關(guān)系。3.4 季季度成本本動(dòng)態(tài)控控制表根根據(jù)合合同臺(tái)帳帳、設(shè)設(shè)計(jì)變更更臺(tái)帳和和現(xiàn)場場簽證臺(tái)臺(tái)帳匯匯總而成成。3.5 季季度成本本動(dòng)態(tài)控控制總表表根據(jù)據(jù)季度度成本動(dòng)動(dòng)態(tài)控制制表，合合并相應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目匯匯總而成成。4 季度（工工程或非非工程）經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析的的主要內(nèi)內(nèi)容4.1 工工程經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)分分析的主主要內(nèi)容容預(yù)算外工程程成本增增減情況況分析，包包括變更更設(shè)計(jì)、現(xiàn)現(xiàn)場簽證證、材料料差異調(diào)調(diào)整、工工程補(bǔ)充充協(xié)議、甲甲供材料料價(jià)格變變動(dòng)等方方面的控控制情況況。4.2 非非工程經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析的的主要內(nèi)內(nèi)容項(xiàng)目公司財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)計(jì)核算算期內(nèi)實(shí)實(shí)際發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)非工程程成本費(fèi)費(fèi)用，比比較與季季度成本本計(jì)劃的的節(jié)超情情況并分分析節(jié)超超原因。4.3 對對超支或或即將發(fā)發(fā)生超支支的成本本細(xì)項(xiàng)，分分析找出出原因，制制訂相應(yīng)應(yīng)的控制制成本措措施。4.4 針針對節(jié)省省成本的的成本細(xì)細(xì)項(xiàng)，找找出來源源并提出出調(diào)整目目標(biāo)成本本的意見見。4.5 完完成季度度工程成成本核算算及經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)分分析報(bào)告告，該報(bào)報(bào)告應(yīng)對對主要經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)（如