2022年電大稅收理論與實(shí)務(wù)考試題庫(kù)及答案

1、電大稅收理論與實(shí)務(wù)考試題庫(kù)及答案一、判斷題1.按照公司所得稅法的規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納公司所得稅。()2.從事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的公司、公司性單位及個(gè)體工商戶(hù)以及從事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的公司、公司性單位及個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨品，應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。（）3.從事機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人。（）4.電影票房收入應(yīng)全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（）5.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上生活用房獲得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）6.對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)公司銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金與否返還

2、、會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)的銷(xiāo)售額中，計(jì)征消費(fèi)稅。（）7.發(fā)票管理是稅收征管的重要構(gòu)成部分，是稅源監(jiān)控的重要手段。()8.房產(chǎn)出租時(shí)，以租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)。（）9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)所有者。（）10.房產(chǎn)稅的征稅范疇不涉及農(nóng)村。()11.非居民納稅義務(wù)人承當(dāng)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅。（）12.個(gè)人獨(dú)資公司的投資者以所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額。（）13.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)隊(duì)、國(guó)家機(jī)關(guān)向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，可以在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅前全額扣除。14.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查多種違法、犯罪行為而獲得的資

3、金，暫免征收個(gè)人所得稅。（）15.個(gè)人獲得不同項(xiàng)目勞務(wù)報(bào)酬所得的，應(yīng)當(dāng)合并為一次所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）16.個(gè)人獲得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目中的兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上所得的，應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）17.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)隊(duì)和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。()18.個(gè)人擁有的一般住宅，在轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅。（）19.個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，獲得與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，應(yīng)分別合用各應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（）20.各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入或費(fèi)用為印花稅的計(jì)稅根據(jù)。21.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納

4、稅人從中國(guó)境外獲得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅。（）22.根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人也許是外籍個(gè)人、華僑或港澳臺(tái)同胞，也也許是中國(guó)公民。（）23.工商登記是納稅人納稅程序的首要環(huán)節(jié)。（）24.雇員獲得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其她多種鐘的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）25.雇員獲得全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)合并當(dāng)月工資薪金，一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。()26.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨品和物品。（）27.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性，是國(guó)際貿(mào)易談判和協(xié)定的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是執(zhí)行對(duì)外政治經(jīng)濟(jì)政策的手段和工具。（）28.國(guó)

5、家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)隊(duì)、軍隊(duì)以及國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)免稅。()29.海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨品的報(bào)關(guān)，通過(guò)審核報(bào)關(guān)單據(jù)、查驗(yàn)實(shí)際貨品，并依法辦理了征收貨品稅費(fèi)手續(xù)或減免稅手續(xù)后，在有關(guān)單據(jù)上簽蓋放行章，貨品的所有人或其代理人才干提取或裝運(yùn)貨品。30.海關(guān)是關(guān)稅的征收主體。（）31.合伙公司的投資者按照合伙公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙合同商定的分派比例擬定應(yīng)納稅所得額。（）32.貨品或物品進(jìn)出國(guó)境時(shí)一定要征收關(guān)稅。（）33.貨品期貨(涉及商品期貨和貴金屬期貨),應(yīng)當(dāng)征收增值稅,在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。（）34.計(jì)稅根據(jù)又稱(chēng)稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算多種應(yīng)征稅款的根據(jù)和原則。（）35.建筑公

6、司自建自用房屋行為不征營(yíng)業(yè)稅。（）36.金銀首飾、鉆石及鉆石制品在零售環(huán)節(jié)納稅。（）37.進(jìn)口貨品的成交價(jià)格不能擬定期，由海關(guān)按相應(yīng)措施進(jìn)行估價(jià)，作為關(guān)稅完稅價(jià)格。（）。38.課稅對(duì)象=計(jì)稅根據(jù)（）39.扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。()40.利息、股息、紅利所得，偶爾所得和其她所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）41.運(yùn)用廢棄的動(dòng)物油和植物油生產(chǎn)純生物柴油可以免征消費(fèi)稅。（）42.運(yùn)用外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精原料的確白酒的合用稅率，如酒精原料無(wú)法擬定的，則按酒精類(lèi)合用稅率5%計(jì)稅。（）43.零稅率就是免稅。（）44.領(lǐng)取權(quán)利、許可證照時(shí)，以領(lǐng)受人為印花稅的納稅人。（）45.免征增值

7、稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的同步，免征都市維護(hù)建設(shè)稅。46.某笑星蔡某一次獲得表演收入0元，那么她的應(yīng)納稅所得就是0元，應(yīng)按照勞務(wù)所得加成征稅。()47.目前，國(guó)內(nèi)公司所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。（）48.目前國(guó)內(nèi)的資源稅只針對(duì)礦產(chǎn)品。()49.納稅人即負(fù)稅人。（）50.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨品時(shí)，應(yīng)分別核算不同稅率貨品的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高合用稅率計(jì)算增值稅。（）51.納稅人兼營(yíng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅行為和貨品或非應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額繳納增值稅；未分別核算的

8、，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。（）52.納稅人違背國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款容許在稅前扣除。（）53.納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中未扣除增值稅稅款的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)換算成不含增值稅稅款的銷(xiāo)售額。（）54.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅根據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（）55.公司發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按規(guī)定原則扣除后，超過(guò)部分，不再予以扣除。（）56.公司將自產(chǎn)的貨品用于發(fā)放職工福利時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）57.公司納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向后來(lái)年度結(jié)轉(zhuǎn)，用后來(lái)年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。58.公司

9、所得稅的計(jì)稅根據(jù)是納稅人的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等支出后的凈所得額，它即不等于公司實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額，也不是公司的增值額。（）59.公司所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。()60.公司在境外同一種國(guó)家內(nèi)的盈虧可以互相彌補(bǔ)，不同國(guó)家的盈虧不能互相彌補(bǔ)。（）61.公司在銷(xiāo)售貨品中，為了鼓勵(lì)購(gòu)物方盡早歸還貨款，按付款時(shí)間予以購(gòu)貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨品銷(xiāo)售額中減除。（）62.公司之間支付的管理費(fèi)、公司內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行公司內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以按一定比例在稅前扣除。（）63.契稅的納稅人為發(fā)售不動(dòng)產(chǎn)的一方。()6

10、4.如果一份合同由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂，簽訂合同的各方都是印花稅的納稅義務(wù)人。65.商業(yè)公司一般納稅人零售的煙、酒等消費(fèi)品時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）66.與否征收關(guān)稅，以貨品或物品與否通過(guò)一種國(guó)家的國(guó)境為原則。（）67.稅法規(guī)定，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額局限性抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）68.稅收管轄權(quán)的交叉是導(dǎo)致國(guó)際反復(fù)征稅的重要因素。()69.稅務(wù)登記是納稅納稅程序的首要環(huán)節(jié)。()70.稅源與課稅對(duì)象有時(shí)是一致的。（）71.特別關(guān)稅是指為了達(dá)到某種特別目的而征收的關(guān)稅，如反傾銷(xiāo)稅、反補(bǔ)貼稅、報(bào)復(fù)性關(guān)稅等。（）72.土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其她附著物

11、并獲得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）73.國(guó)內(nèi)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采用由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報(bào)兩種措施。（）74.國(guó)內(nèi)目前對(duì)調(diào)味料酒免于征收消費(fèi)稅。75.國(guó)內(nèi)目前對(duì)子午線輪胎免征消費(fèi)稅。76.國(guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定：銀行、財(cái)務(wù)公司、信任投資公司、信用社、外國(guó)公司常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為一種季度。（）77.消費(fèi)稅實(shí)行單環(huán)節(jié)計(jì)稅。78.消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅。()79.消費(fèi)稅與增值稅同樣，實(shí)行價(jià)外征收。80.爺爺將房產(chǎn)免費(fèi)贈(zèng)與給孫子，此行為需繳納土地增值稅。（）81.依法辦理了稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后方可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，成

12、為法定的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)對(duì)象。（）82.以物易物方式銷(xiāo)售貨品時(shí)，雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)解決，以各自發(fā)生的貨品核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨品核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）。83.銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）84.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)合法理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其計(jì)稅價(jià)格。（）85.營(yíng)業(yè)稅納稅人每獲得一次收入就需要繳納一次稅，具有多環(huán)節(jié)課征的特點(diǎn)。（）86.由進(jìn)口方承當(dāng)?shù)倪M(jìn)口貨品的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨品的關(guān)稅完稅價(jià)格。（）87.預(yù)提所得稅是一種特殊的所得稅種。（）88.在房屋互換時(shí)，如果房屋互換價(jià)值相等，則互換雙方均不需要繳納契稅。（）89.在計(jì)繳公司所得稅時(shí)，公司

13、發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后主能在稅前扣除，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。（）90.在計(jì)算公司所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是擬定應(yīng)納稅所得額的基本，但是不等同于應(yīng)納稅所得額。（）91.在兩外以上獲得工資薪金所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（）92.在國(guó)內(nèi)，納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅減、免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，未分別核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）93.在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，為了簡(jiǎn)化手續(xù)、提高征管效率，加之在有些特殊狀況下難以擬定營(yíng)業(yè)稅納稅人，因此國(guó)內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅暫行條例專(zhuān)門(mén)規(guī)定了扣繳義務(wù)人，由扣繳義務(wù)人代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。（）94.在增值稅的計(jì)算

14、與申報(bào)中，只要是增值稅納稅人，都合用“稅減稅”措施計(jì)繳增值稅款。（）95.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨品或提供加工勞務(wù)及進(jìn)口貨品，應(yīng)繳納增值稅。（）96.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的鑒定重要看其會(huì)計(jì)核算健全與否和經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小狀況。（）97.增值稅征稅范疇中的貨品是指除土地、房屋和其她建筑物等不動(dòng)產(chǎn)以外的有形動(dòng)產(chǎn)，涉及電力、熱力和氣體。（）98.只要是增值稅的納稅人，都可以申領(lǐng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票99.只要擁有車(chē)船就要繳納車(chē)船使用稅。()100.宗教寺廟、公園、名勝石跡等所有的房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。（）二、單選題1.（）是對(duì)課稅對(duì)象進(jìn)行具體化，即征稅的具體品目。稅目2.按規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)容許在稅前扣除

15、一部分費(fèi)用的是（）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（）消費(fèi)稅。受托方代收代繳4.城鄉(xiāng)土地使用稅采用（）。定額稅率5.當(dāng)一種國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（）關(guān)境。不小于6.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，對(duì)已繳納的都市維護(hù)建設(shè)稅（）.不退還7.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，對(duì)已繳納的教育費(fèi)附加（）.不退還8.對(duì)個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費(fèi)的比例是（）。2%9.對(duì)工薪所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用為人民幣（）元。3500或480010.對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，是（

16、）.印花稅11.對(duì)同一課稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額的大小都采用相似的征收比例，被稱(chēng)為（）。比例稅率12.個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩等所得應(yīng)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。偶爾所得13.個(gè)人所得稅實(shí)行加成征收的是（）所得。勞務(wù)報(bào)酬所得14.個(gè)人所得稅實(shí)行減征的是（）。稿酬所得15.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司，合用的公司所得稅稅率為（）。15%16.根據(jù)規(guī)定繳納公司所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（）。15日，5個(gè)月17.根據(jù)課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位，規(guī)定一種納稅的金融，此稅率形式為（）。定額稅率18.根據(jù)國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定，

17、進(jìn)口貨品以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基本的（）為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格19.關(guān)稅的征稅對(duì)象是（）。進(jìn)出關(guān)境的貨品和物品20.關(guān)稅由（）征收。海關(guān)21.國(guó)內(nèi)某作家的一篇故事，在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一種月月末報(bào)社支付稿酬元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。78422.衡量稅收承當(dāng)輕重的重要標(biāo)志是(）。稅率23.甲客戶(hù)向乙汽車(chē)制造廠購(gòu)買(mǎi)自用汽車(chē)一輛，支付含稅貨款160000元，另付配備、修飾費(fèi)15500元，則乙汽車(chē)制造廠該車(chē)計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為（）。150000元24.將不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售給她人的單位和個(gè)人，為（）的納稅人。營(yíng)業(yè)稅25.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按構(gòu)

18、成計(jì)稅價(jià)格計(jì)處應(yīng)納消費(fèi)稅，即（）。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)=（完稅價(jià)+關(guān)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）26.進(jìn)口貨品或物品時(shí)，由海關(guān)代扣貨品或物品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅，則海關(guān)即（）。代征代繳義務(wù)人27.進(jìn)口貨品時(shí)，由海關(guān)扣繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，此時(shí)的海關(guān)即（）。代征代繳義務(wù)人28.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由（）征收。海關(guān)29.進(jìn)口屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的貨品或物品時(shí)，計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅的構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格（）。=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅30.進(jìn)口屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的貨品或物品時(shí)，計(jì)算應(yīng)交增值稅的構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格（）。=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅31.經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，張醫(yī)生開(kāi)辦了一家私人診所，其獲得醫(yī)療收入應(yīng)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)

19、、經(jīng)營(yíng)所得32.流轉(zhuǎn)稅類(lèi)不涉及（）。房產(chǎn)稅33.名成百貨是增值稅小規(guī)模納稅人，重要從事貨品銷(xiāo)售及快餐業(yè)務(wù)，貨品銷(xiāo)售與快餐業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用均分別核算。6月份獲得貨品銷(xiāo)售收入4萬(wàn)元，獲得快餐營(yíng)業(yè)收入3萬(wàn)元，6月份名成百貨應(yīng)交（）。（服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅率5%）增值稅0.12萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅0.15萬(wàn)元34.某電影城本月份獲得門(mén)票收入300000元，茶座經(jīng)營(yíng)收入90000元，該影城應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（）。（該地區(qū)文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率20%）27000元35.某歌舞廳5月門(mén)票收入60萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入30萬(wàn)元，有關(guān)煙酒飲料等收入20萬(wàn)元，零售食品5萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入5萬(wàn)元，該歌舞廳本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅

20、為（）萬(wàn)元。（本地政府規(guī)定歌舞廳的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）2436.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該公司虧損50萬(wàn)元，賺錢(qián)55萬(wàn)元，那么，該公司要繳納的所得稅為（）萬(wàn)元。0.7537.某化妝品廠銷(xiāo)售化妝品一批，出廠價(jià)格合計(jì)146250元（含增值稅），另收取包裝材料費(fèi)23400元，則該批化妝品應(yīng)計(jì)稅的銷(xiāo)售額為（）元。14500038.某酒廠5月銷(xiāo)售糧食白酒10斤，售價(jià)為10元/斤（不含稅價(jià)格），隨同銷(xiāo)售的包裝物押金23400元（期限為3個(gè)月），該酒廠5月應(yīng)計(jì)稅的銷(xiāo)售額為（）元。12039.某酒廠銷(xiāo)售黃酒，每噸不含增值稅價(jià)格為2800元，同步規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)160元、手續(xù)費(fèi)4

21、0元，收取單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該公司的增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算是（）。（黃酒消費(fèi)稅稅率為240元/噸）每噸增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額2970.94元，每噸消費(fèi)稅稅額是240元40.某納稅人自產(chǎn)一批化妝品，用于本公司職工福利，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品可以比照價(jià)格，需要按照構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，其構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按（）計(jì)算。（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）41.某公司虧損12萬(wàn)元，虧損10萬(wàn)元，賺錢(qián)125萬(wàn)元，則該公司-各自應(yīng)納稅所得額為（）。0，0，10342.某公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元。該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。304

22、3.某公司將一批自產(chǎn)化妝品作為禮物隨產(chǎn)品發(fā)售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。（化妝品成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%）315044.某商貿(mào)公司營(yíng)業(yè)收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。該公司所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為（）萬(wàn)元。42045.某生產(chǎn)公司營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為520萬(wàn)元，該公司可于稅前列支的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。22546.某演員參與營(yíng)業(yè)性表演，一次獲得表演收入50000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。（勞務(wù)報(bào)酬所得合用稅率級(jí)數(shù)：不超過(guò)0元的部分，稅率為20%；超過(guò)0元至50000元的部分，稅率為30

23、%，速算扣除數(shù)為；超過(guò)50000元的部分，稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000）10000元47.納稅人兼營(yíng)不同稅目應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅行為的，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額，未分別核算的（）。從高合用稅率48.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）內(nèi)繳納稅款。15日49.納稅人是指直接（）的單位和個(gè)人。負(fù)有納稅義務(wù)50.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)向()申報(bào)納稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)51.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列價(jià)外費(fèi)用中，不計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的是（）。收取的增值稅稅款52.納稅人也稱(chēng)（“”）。納稅主體53.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（）方面時(shí)，不繳納消費(fèi)稅。

24、用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品54.公司所得稅的計(jì)稅根據(jù)是公司的（）。應(yīng)納稅所得額55.公司所得稅法規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)限額各自為不超過(guò)工資薪金總額的（）。14%、2%、2.5%56.公司提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)就其勞務(wù)收入征收（）。增值稅57.公司在計(jì)算公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算的基數(shù)應(yīng)為（）。會(huì)計(jì)利潤(rùn)58.公司在計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算的基本為（）。營(yíng)業(yè)收入59.任何國(guó)家或地區(qū)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于國(guó)內(nèi)的貨品征收歧視性關(guān)稅或予以其她歧視性待遇的，國(guó)內(nèi)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨品征收（）。報(bào)復(fù)性關(guān)稅60.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅措施計(jì)征

25、消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（）.白酒61.稅收按（）可分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限62.稅收法律是由（）制定的。全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)63.稅收行政法規(guī)由（）制定的。國(guó)務(wù)院64.稅制構(gòu)成要素中，用以區(qū)別不同稅種的標(biāo)志是()。課稅對(duì)象65.王某8月從單位獲得工資薪金收入8000元。為其她單位提供技術(shù)指引獲得報(bào)酬1000元。請(qǐng)問(wèn)下面的哪種解決措施是對(duì)的的（）。王某的兩項(xiàng)收入應(yīng)分別繳納個(gè)人所得稅，8000元作工資、薪金收入計(jì)算，1000元作勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算66.為鼓勵(lì)小型微利公司的發(fā)展，國(guó)內(nèi)對(duì)其實(shí)行（）的照顧性公司所得稅稅率。20%67.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨

26、時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接發(fā)售的，（）。不需要繳納消費(fèi)稅68.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)是（）.竣工提貨時(shí)69.國(guó)內(nèi)的個(gè)人所得稅屬于（）。中央地方共享稅70.國(guó)內(nèi)個(gè)人所得稅的征收方式是（）。代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)71.國(guó)內(nèi)目前實(shí)行的個(gè)人所得稅制模式屬于（）。分類(lèi)制72.國(guó)內(nèi)公司所得稅的征稅措施是（）。按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳73.國(guó)內(nèi)現(xiàn)行公司所得稅中規(guī)定的基本稅率是（）。25%74.下列（）計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)應(yīng)按照營(yíng)業(yè)額全額作為計(jì)稅原則。電影票房收入75.下列不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅范疇的是（）。農(nóng)村76.下列不屬于進(jìn)境物品的關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。進(jìn)境物品的郵寄人77.下列各

27、項(xiàng)利息收入中，不計(jì)入公司所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入78.下列各項(xiàng)目直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)即應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額的是（）。娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的涉及煙酒、飲料、水果等收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用79.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”的表述不對(duì)的的是（）。預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅80.下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）。電信局銷(xiāo)售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)81.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。從事貨品保管業(yè)務(wù)的單位82.下列哪些行為需要繳納土地增值稅（）。房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商發(fā)售房產(chǎn)并獲得增值收入。83.下列所得中，不采用代扣找繳方式征收個(gè)人所得稅的是（）。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得84.下列所得中，免繳

28、個(gè)人所得稅的是（）。個(gè)人保險(xiǎn)所獲的賠款85.下列為居民公司的是（）。中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的公司在美國(guó)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)86.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。進(jìn)口關(guān)稅87.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿獲得的報(bào)酬88.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一種月為一次擬定應(yīng)納稅所得額的有（）。財(cái)產(chǎn)租賃所得89.下列屬于個(gè)人所得稅中非居民納稅人的是（）。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外籍人士90.下列屬于混合銷(xiāo)售行為的是（）。華星電氣設(shè)備安裝公司提供設(shè)備的同步進(jìn)行設(shè)備安裝91.消費(fèi)稅一般在消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，在后來(lái)的批發(fā)、零售等流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中不再征

29、稅，但（）消費(fèi)品是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)與批發(fā)環(huán)節(jié)都要征收消費(fèi)稅。卷煙92.星星旅行社組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人景點(diǎn)費(fèi)350元、租車(chē)費(fèi)130元、游故宮費(fèi)用270元、其她住宿餐飲費(fèi)350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。（服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）390093.需要繳納房產(chǎn)稅的是（）。外籍人員在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)94.如下（）屬于國(guó)內(nèi)行為稅。印花稅95.如下可以免征關(guān)稅的項(xiàng)目有（）。進(jìn)出境運(yùn)送工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品96.如下稅種屬于地方稅的是（）.契稅97.如下稅種屬于中央稅的有（）.關(guān)稅98.如下應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（）。乙買(mǎi)四合院，拆料，用于在她處建

30、房99.用人單位在支付職工每月的工資薪金時(shí)，根據(jù)規(guī)定扣除職工應(yīng)納的個(gè)人所得稅，則該用人單位即（）。代扣代繳義務(wù)人100.預(yù)提所得稅的稅率是（）。20%101.在計(jì)算公司應(yīng)納所得稅時(shí)，納稅人當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在（）的，準(zhǔn)予扣除。年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)（含）102.在計(jì)算公司應(yīng)納所得稅時(shí)，納稅人當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)（）的，準(zhǔn)予扣除。年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%以?xún)?nèi)（含）103.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）項(xiàng)目不得在稅前扣除。非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)104.在擬定個(gè)人所得稅的居民與非居民時(shí)，下列符合居住“滿(mǎn)一年”條件的是（）。10月1日到12月31日105.在國(guó)內(nèi)，減免

31、進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（）。國(guó)務(wù)院106.在音樂(lè)茶座中銷(xiāo)售的飲料按（）。按娛樂(lè)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅107.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，應(yīng)征收（）。營(yíng)業(yè)稅三、多選題1.按文化體育業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。戲劇、歌舞表演收入,民間藝術(shù)表演收入,電視臺(tái)播映業(yè)務(wù)收入2.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（）。公司受托為另一公司加工卷煙,公司為另一公司修理機(jī)器設(shè)備3.按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷(xiāo)售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。氣體,電力,熱力4.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的重要區(qū)別在于（）。獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系,與否有雇傭與被雇傭的關(guān)系5.按照

32、通過(guò)關(guān)境的貨品或物品的流向，可以把關(guān)稅分為（）。進(jìn)口關(guān)稅,出口關(guān)稅,過(guò)境關(guān)稅6.按照新的稅法規(guī)定，如下不是公司所得稅納稅人的是（）。合伙公司,個(gè)人獨(dú)資公司7.采用按次征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。勞務(wù)報(bào)酬所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,其她所得8.采用復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的物品有（）.卷煙,糧食白酒9.常用的稅收管轄權(quán)有（）。地區(qū)管轄權(quán),居民管轄權(quán),收入來(lái)源管轄權(quán),公民管轄權(quán)10.都市市區(qū)的都市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。教育費(fèi)附加的征收率為（）。7%,3%11.都市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)，繳納（）的單位和個(gè)人征收的一種稅。消費(fèi)稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅12.單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)免費(fèi)贈(zèng)送其她單位或個(gè)人時(shí)，（

33、）。需要交稅,交營(yíng)業(yè)稅13.房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)是（）。房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值,房產(chǎn)的租金收入14.房屋所有者之間互相互換房屋的行為，應(yīng)（）。房屋互換價(jià)值相等，不需繳納契稅,房屋互換價(jià)值不相等，由支付差價(jià)方繳納契稅15.個(gè)人獲得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。員工獲得的用于購(gòu)買(mǎi)公司國(guó)有股份的勞動(dòng)分紅0元,個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，收入12萬(wàn)元,作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人獲得的遺作稿酬16.個(gè)人所得稅的居民納稅人鑒定原則有（）。因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人,在中國(guó)無(wú)住所，在一種納稅年度居住滿(mǎn)365天17.個(gè)人所得稅納稅人辨別為居民納稅人和非居民納稅人，根據(jù)原則為（）。境內(nèi)有無(wú)住所

34、,境內(nèi)居住時(shí)間18.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人有（）。年所得12萬(wàn)元以上的,從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩外以上獲得工資薪金所得的,從中國(guó)境外獲得所得的,獲得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的19.根據(jù)公司所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于不征稅收入的有（）。財(cái)政撥款,納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),納入財(cái)政管理的政府性基金20.根據(jù)公司所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的有（）。國(guó)債利息收入,符合條件的非營(yíng)利組織的收入21.根據(jù)國(guó)內(nèi)的公司所得稅法規(guī)定，鑒定國(guó)內(nèi)居民公司的原則有（）。登記注冊(cè)地原則,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地原則22.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限下列（）增值稅扣稅憑證上注明的增

35、值稅稅額和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。從銷(xiāo)售方獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,從海關(guān)獲得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的超值稅額,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除獲得增值稅心用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨品以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)送費(fèi)用的，按照運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)送費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額23.關(guān)稅按貨品國(guó)別來(lái)源而區(qū)別看待的原則可分為（）。協(xié)定關(guān)稅,特惠關(guān)稅,一般關(guān)稅24.關(guān)稅按征稅目的分，可分為（）。財(cái)政關(guān)稅,特別關(guān)稅25.有關(guān)公司所得稅納稅人的說(shuō)法對(duì)的的有（）公司所得稅實(shí)行法人所

36、得稅制，因此個(gè)人獨(dú)資公司、合伙公司不合用公司所得稅制度,居民納稅人來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得都需要繳納公司所得稅26.有關(guān)公司所得稅優(yōu)惠的說(shuō)法對(duì)的的有（）。對(duì)于由于科技進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，容許加速折舊,對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司，按照15%稅率征收,公司從事農(nóng)作物新品種的選育、中藥材的種植、牲口家禽的飼養(yǎng)的可以免征公司所得27.華聯(lián)商場(chǎng)既銷(xiāo)售日用品，又提供餐飲服務(wù)。3月銷(xiāo)售貨品獲得銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，提供餐飲服務(wù)獲得收入10萬(wàn)元。則（）。華聯(lián)商場(chǎng)發(fā)生了兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)行為,應(yīng)對(duì)30萬(wàn)元計(jì)增值稅，對(duì)10萬(wàn)元計(jì)營(yíng)業(yè)稅28.貨品的進(jìn)、出口需要向海關(guān)申報(bào)，簡(jiǎn)稱(chēng)報(bào)關(guān)。國(guó)內(nèi)的報(bào)關(guān)工作一般分

37、為（）程序。申報(bào),查驗(yàn),放行29.教育費(fèi)附加是單位和個(gè)人以繳納的（）的稅額為計(jì)算根據(jù)而計(jì)算繳納的一種附加費(fèi)。消費(fèi)稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅30.進(jìn)口貨品時(shí)，有也許繳納（）。關(guān)稅,增值稅,消費(fèi)稅31.某家具生產(chǎn)公司銷(xiāo)售給某大學(xué)100個(gè)辦公桌，價(jià)值10萬(wàn)元，該商場(chǎng)用貨車(chē)送貨上門(mén)，收取1000元的運(yùn)費(fèi)。該項(xiàng)銷(xiāo)售（）。屬于混合銷(xiāo)售行為,按101000元計(jì)增值稅32.某公司所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。繳納罰金10萬(wàn)元,直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元,繳納稅收滯納金4萬(wàn)元,繳納銀行罰息6萬(wàn)元33.某市一家?guī)づ裆a(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，9月將自產(chǎn)的帳篷免費(fèi)捐贈(zèng)給受地震侵襲的災(zāi)區(qū)，該批

38、帳篷成本價(jià)15萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)18萬(wàn)元（不含稅）。請(qǐng)問(wèn)下列說(shuō)法對(duì)的的有（）。該行為屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,該行為應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，按照市場(chǎng)價(jià)（不含稅）計(jì)算34.目前，國(guó)內(nèi)僅將（）納入資源稅征稅范疇。礦產(chǎn)品,鹽類(lèi)35.目前營(yíng)改增項(xiàng)目重要波及（）行業(yè)交通運(yùn)送業(yè),部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)36.納稅人用于（）方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資入股,抵償債務(wù)37.納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)繳納（）。土地增值稅,營(yíng)業(yè)稅,都市維護(hù)建設(shè)稅38.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（）方面時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。饋贈(zèng),職工福利,管理部門(mén)辦公支出,持續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品39.納稅申報(bào)

39、的方式有（）。直接申報(bào),網(wǎng)上申報(bào),郵寄申報(bào),電話(huà)申報(bào)40.公司所得稅納稅人涉及（）國(guó)有公司,私營(yíng)公司,外商投資公司和外國(guó)公司41.公司所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金涉及（）.土地使用稅,營(yíng)業(yè)稅,印花稅,資源稅42.公司在計(jì)算稅前可列支的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)原則時(shí)，應(yīng)分別按工資薪金總額的（）比例計(jì)算。（請(qǐng)按順序?qū)懗鲞x項(xiàng)）2%,14%,2.5%43.契稅征稅范疇涉及（）行為。國(guó)有土地使用權(quán)出讓,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,房屋買(mǎi)賣(mài),房屋贈(zèng)與44.實(shí)行從量定額計(jì)算消費(fèi)稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。啤酒,汽油45.實(shí)行增值稅的長(zhǎng)處有（）消除反復(fù)課稅,保證財(cái)政收入及時(shí)穩(wěn)定,有助于出口退稅干凈

40、徹底透明,增進(jìn)擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易46.世界各國(guó)實(shí)行的個(gè)人所得稅制度，大體上可以分為三種模式，分別是（）。分類(lèi)制,綜合制,混合制47.稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有：（）。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,避孕藥物和用品,古舊圖書(shū),直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備48.稅收的特性重要表目前如下（）方面。強(qiáng)制性,免費(fèi)性,固定性49.稅務(wù)登記是涉及（）。開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記,變更稅務(wù)登記,注銷(xiāo)稅務(wù)登記,停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記50.稅制基本要素涉及（）。納稅人,征稅對(duì)象,稅率51.土地增值稅是對(duì)（）并獲得收入的單位和個(gè)人，就其（）征收的一種稅。轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的

41、增值額52.退休職工李某本月獲得的下列收入中，不需繳納個(gè)人所得稅的有（）。退休工資1000元,征詢(xún)費(fèi)800元53.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品中的委托加工是指（）。委托方提供原料和重要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料費(fèi)54.國(guó)內(nèi)出口貨品退（免）稅管理措施規(guī)定了（）兩種退稅措施。免、抵、退,先征后退55.國(guó)內(nèi)現(xiàn)行稅收體系采用如下（）的稅率形式。比例稅率,超額累進(jìn)稅率,定額稅率,超率累進(jìn)稅率56.國(guó)內(nèi)現(xiàn)行稅制采用的納稅期限有（）形式。按期納稅,按次納稅,按年納稅57.下列（）可以免征營(yíng)業(yè)稅。醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)所得收入,宗教場(chǎng)合舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入,學(xué)校提供教育勞務(wù)所得收入,殘疾人員提供勞務(wù)所

42、得收入58.下列（）為消費(fèi)稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位,在中國(guó)境內(nèi)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人,進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位,進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人59.下列（）行為不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，不需計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。將購(gòu)進(jìn)的貨品用于集體福利,將購(gòu)進(jìn)的貨品用于在建工程60.下列（）屬于單一環(huán)節(jié)征稅。關(guān)稅,消費(fèi)稅61.下列（）屬于印花稅的征稅對(duì)象。出版單位與發(fā)行單位之間簽訂的圖書(shū)征訂憑證,建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同,總分類(lèi)賬簿,工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照62.下列（）屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口時(shí)需要繳納消費(fèi)稅。煙絲,醫(yī)用酒精63.下列不計(jì)入工資薪金所得，不征稅的項(xiàng)目有（）。獨(dú)生子女補(bǔ)貼,誤餐補(bǔ)貼,托兒補(bǔ)貼,差旅

43、費(fèi)津貼64.下列不屬于稿酬所得的項(xiàng)目有（）。拍賣(mài)文學(xué)手稿獲得的所得,幫公司寫(xiě)發(fā)展史獲得的所得,幫出版社審稿獲得的所得65.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。批發(fā)糧食白酒的單位,受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位66.下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。設(shè)備的貨價(jià),由進(jìn)口方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨品向經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用67.下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的有（）。同一作品在報(bào)刊上連載，分次獲得的稿酬,同一作品出版社分三次支付的稿酬,同一作品出版后加印而追加的稿酬68.下列個(gè)人所得中，合用20%比例稅率的有（）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得69.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。進(jìn)

44、口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為獲得進(jìn)口貨品的當(dāng)天,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天,采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天70.下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅率的說(shuō)法對(duì)的的有（）偶爾所得合用于20%比例稅率,個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得合用五級(jí)超額累進(jìn)稅率,稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)采用比例稅率71.下列有關(guān)印花稅的說(shuō)法對(duì)的的有（）。印花稅采用自行貼花、自行購(gòu)花、自行銷(xiāo)花的征收方式,印花稅稅率有按照定額稅率和比例稅率兩種,營(yíng)業(yè)帳簿和權(quán)利許可證的納稅人是單方面的，雖然用人和領(lǐng)受人72.下列合同應(yīng)交納印花稅的有（）。購(gòu)銷(xiāo)合同,建筑安裝工程承包合同,倉(cāng)儲(chǔ)保管合同,技術(shù)合同73.下列貨品銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅的有（）。商店銷(xiāo)售白

45、酒,商店零售金銀首飾,手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表,化妝品生產(chǎn)公司出口化妝品74.下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。手續(xù)費(fèi),集資費(fèi),代收款項(xiàng),代墊款項(xiàng)75.下列可以按營(yíng)業(yè)額的余額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的是（）。交通運(yùn)送業(yè),金融產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)業(yè),廣告業(yè)76.下列公司中屬于居民公司的有（）。根據(jù)中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的公司,根據(jù)外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的公司77.下列收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。翻譯收入,審稿收入,現(xiàn)場(chǎng)書(shū)畫(huà)收入,雕刻收入78.下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。營(yíng)業(yè)稅,消費(fèi)稅,增值稅79.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范疇的有（）。煙酒,小汽車(chē),鞭炮、焰火80.下列項(xiàng)目中，構(gòu)成

46、計(jì)征消費(fèi)稅的商品價(jià)格的有（）。成本,利潤(rùn),消費(fèi)稅稅額81.下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有（）。軍烈屬的撫恤金,商業(yè)保險(xiǎn)到期返還的本金,中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)工程院院士津貼82.下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的有（）。人民團(tuán)隊(duì)自用的房屋,個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房83.下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的有（）。個(gè)人所得稅法,稅收征收管理法84.下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。建筑安裝工程作業(yè),郵電通信業(yè),服務(wù)業(yè)85.下列有關(guān)混合銷(xiāo)售行為，說(shuō)法對(duì)的的是（）。在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中產(chǎn)生,非應(yīng)稅勞務(wù)與銷(xiāo)售之間存在緊密的附屬關(guān)系,按銷(xiāo)售單位主管業(yè)務(wù)性質(zhì)合并計(jì)稅86.下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，符合稅收法律規(guī)定的有（）。納稅人

47、發(fā)生的年度虧損，逐年延續(xù)彌補(bǔ)的，延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年,彌補(bǔ)期內(nèi)，不管是賺錢(qián)中虧損，應(yīng)持續(xù)計(jì)算,聯(lián)營(yíng)公司的虧損，由聯(lián)營(yíng)公司應(yīng)地依法進(jìn)行彌補(bǔ)87.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，對(duì)的的有（）。營(yíng)業(yè)稅屬于中央地方共享稅,營(yíng)業(yè)稅是地方稅收收入的重要稅種,營(yíng)業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅,營(yíng)業(yè)稅與增值稅構(gòu)成互補(bǔ)關(guān)系88.下列有關(guān)增值稅計(jì)算，說(shuō)法對(duì)的的是（）.當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額局限性抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,銷(xiāo)售額應(yīng)涉及納稅人銷(xiāo)售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,如果銷(xiāo)售額含稅，應(yīng)換算為不含稅銷(xiāo)售再行計(jì)稅89.下述選項(xiàng)中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人涉及（）。進(jìn)口貨品的收貨人,

48、出口貨品的發(fā)貨人,進(jìn)出境物品的所有人90.現(xiàn)行印花稅有（）稅率形式。比例稅率,定額稅率91.消費(fèi)稅的稅率有（）形式。比例稅率,定額稅率,定額稅率和比例稅率相結(jié)合92.消費(fèi)稅的征收范疇重要針對(duì)某些（）。高檔消費(fèi)品或奢侈品,不可再生的資源類(lèi)消費(fèi)品,危害人類(lèi)健康和社會(huì)生態(tài)環(huán)境的消費(fèi)品93.消費(fèi)稅的征稅范疇有（）。生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品94.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙,以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾,以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油95.如下（）應(yīng)視同買(mǎi)賣(mài)房屋，繳納契稅。以房產(chǎn)抵債或作股投資,房屋贈(zèng)與

49、,房屋不等值互換96.如下（）屬于國(guó)內(nèi)資源稅的征稅范疇。原油,天然氣,煤炭,固體鹽97.如下（）屬于銷(xiāo)售過(guò)程中向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用。手續(xù)費(fèi),獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),違約金,包裝費(fèi)98.如下哪些是屬于國(guó)內(nèi)稅法的不同層級(jí)（）。全國(guó)人大制定的稅收法律,國(guó)務(wù)院制定的暫行規(guī)定或條例,國(guó)務(wù)院及其主管部門(mén)制定的稅收行政法規(guī)和規(guī)章,地方立法機(jī)構(gòu)和地方政府依法制定的地方性稅收法規(guī)99.如下稅種屬于中央地方共享稅的是（）.增值稅,營(yíng)業(yè)稅,公司所得稅100.如下說(shuō)法對(duì)的的是（）。稅目是課稅對(duì)象的具體化,計(jì)稅根據(jù)又稱(chēng)稅基,稅源是指稅款的最后經(jīng)濟(jì)來(lái)源,稅率是衡量稅收承當(dāng)輕重的重要標(biāo)志101.如下行為，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的是（）。單位

50、或個(gè)人將房屋免費(fèi)贈(zèng)送給她人,單位或個(gè)人將自建房屋進(jìn)行銷(xiāo)售102.印花稅中規(guī)定如下（）憑證征稅。經(jīng)濟(jì)合同,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),營(yíng)業(yè)賬簿,權(quán)利許可證照103.應(yīng)納稅所得額=（）。=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除額-容許彌補(bǔ)的此前年度虧損,=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)節(jié)增長(zhǎng)數(shù)-納稅調(diào)節(jié)減少數(shù)104.有關(guān)預(yù)提所得稅的說(shuō)法對(duì)的的是（）。預(yù)提所得稅是指非居民公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但獲得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納公司所得稅,預(yù)提所得稅是一種公司所得稅的繳納方式105.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可予以扣除的項(xiàng)目重要涉及（）。獲得土地使用權(quán)所支付的金額,

51、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格106.在計(jì)算增值稅時(shí)，擬定視同銷(xiāo)售行為征稅的目的重要是為了（）。保持增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣鏈條的完整,避免運(yùn)用這些行為逃避納稅107.在境內(nèi)發(fā)生如下行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范疇的有（）。提供應(yīng)稅勞務(wù),轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)108.在國(guó)內(nèi)，對(duì)貨品普遍征收增值稅的基本上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征一道消費(fèi)稅，目的是為（）。引導(dǎo)消費(fèi)構(gòu)造,調(diào)節(jié)收入分派,增長(zhǎng)財(cái)政收入,引導(dǎo)生產(chǎn)構(gòu)造109.自1月1日起，對(duì)（）的車(chē)輛，減半征收車(chē)船稅；對(duì)（）的車(chē)輛，免征車(chē)船稅。節(jié)省能源,使用新能源四、案例分析1.某飲料廠為一般納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入70萬(wàn)元；

52、當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬(wàn)元；此外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬(wàn)元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅款是4680元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批小朋友桌、椅、木床，獲得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額是1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元11.9小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入的檸檬酸進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。0當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元2.55當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額（）萬(wàn)元9.352.某工業(yè)公司（增值稅一般納稅人），2月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)狀況如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，獲得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23

53、萬(wàn)元、3.91萬(wàn)元，已得到認(rèn)證，另支付運(yùn)費(fèi)（獲得運(yùn)費(fèi)發(fā)票）3萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，獲得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元，已得到認(rèn)證，；（3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為44.1萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托罷手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元13.94運(yùn)送費(fèi)用可按結(jié)算單據(jù)金額的（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。7%當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元11.713當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額（）萬(wàn)元2.2273.某鞭炮廠委托一加工廠加工一批焰火，鞭炮廠提供原材料成本為12萬(wàn)元，收回產(chǎn)品后，支付加工費(fèi)3萬(wàn)元。加工廠沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。鞭炮廠收回委托加工焰火后，用于生產(chǎn)最后應(yīng)稅消費(fèi)品并銷(xiāo)售，獲得不含增值稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元。計(jì)算該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（鞭炮焰火消費(fèi)稅率為15%）下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。鞭炮廠在收回產(chǎn)品時(shí)應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)就加工費(fèi)部分繳納消費(fèi)稅。委托方收回加工的焰火時(shí)，焰火無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)價(jià)，應(yīng)計(jì)算該批焰火的構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格（）萬(wàn)元。17.65受托方應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅額（）萬(wàn)元。2.65收回的焰火用